Bijlage 1B Definitieve versie gemeenteraad jaarstukken 2021 met wijzigingen (geel gearceerd)_1.pdf

Dit geeft inkomsten vanuit grondverkoop aan de grondexploitatie en moet voor de gehele herontwikkeling leiden tot een budgetneutraal resultaat. Het huidige dorpshuis en de gymzaal zijn in eigendom van de Stichting Dorpshuis Tienhoven/Oud-Maarsseveen e.o. en moeten verworven worden. De stichting investeert dit bedrag weer in de nieuwbouw van voorheen OBS ’t Palet naar een nieuw dorpshuis. De overige kosten bestaan voornamelijk uit bouwkosten en plankosten. De opbrengsten bestaan vooral uit grondverkoop aan een ontwikkelaar en bijdragen vanuit Onderwijs en het dorpshuis zelf. Op 1 juli 2020 heeft uw raad ingestemd met een nieuwbouwvariant van het dorpshuis en de gymzaal. De planologische procedure om te komen tot een nieuw bestemmingsplan is in gang gezet. In voorbereiding gebiedsontwikkellocaties: Hieronder volgt een opsomming van de grondexploitaties die administratief zijn geopend. Hiervoor is nog geen bestemmingsplan vastgesteld voor de gewijzigde bestemming. Kuyperstraat Deze ontwikkellocatie ligt aan de Kuyperstraat in Maarssen. In het plangebied heeft de Kardinaal Alfrinkschool gestaan. Dit gebouw is eind 2016 gesloopt. Doordat de functie schoollocatie is komen te vervallen hebben wij plannen om deze locatie te ontwikkelen tot woningbouwlocatie met als uitgangspunt sociale huur. Wij zijn hiervoor een samenwerking aangegaan met woningcorporatie Portaal.

Het plan gaat uit van een appartementencomplex van vier woonlagen met in totaal ca. 25 huurwoningen. In 2017 is het participatieve traject met de buurt gestart. Dit is nog steeds gaande. Vanuit de omgeving is bezwaar tegen onze uitgangspunten. Dit heeft geleid tot een in 2018 ingediend burgerinitiatief Atlantische Buurt waar de locatie Kuyperstraat deel van uitmaakt. In Q2 2019 heeft uw raad ingestemd met dit initiatief en besloten dat de herontwikkeling Kuyperstraat los van de visie voor de Atlantische Buurt voortgezet wordt. Om deze herontwikkeling in planologische zin mogelijk te maken zal een bestemmingsplanprocedure moeten worden doorlopen. ’t Kockenest Kockengen De locatie van de voormalige basisschool ’t Kockenest ligt aan de Koningin Julianaweg en de Prinses Margrietweg in Kockengen. Doordat de schoolfunctie met het vertrek van de basisschool is komen te vervallen, komt deze locatie in aanmerking voor herontwikkeling tot woningbouwlocatie. Eind 2016 is het voormalige schoolgebouw gesloopt. Wij zijn in gesprek met de woningbouwvereniging over de planontwikkeling van een appartementencomplex in de sociale huursector op deze locatie. Bij voldoende capaciteit kan het project worden opgestart. Zogwetering te Maarssen In 2019 is gestart met het project Zogwetering.

Een gebiedsontwikkeling op de locatie van het afvalscheidingsstation en de rioolwaterzuivering in Maarssen-dorp. Er is een administratieve grondexploitatie geopend om de kosten in beeld te brengen. In deze administratieve grondexploitatie is budget opgenomen om de plankosten in deze fase te financieren. In 2020 en 2021 zijn onderzoeken uitgevoerd naar de haalbaarheid en is gewerkt aan de participatie met omwonenden. De plankosten die gemaakt worden in 2022 zijn kosten voor het opstellen van een stedenbouwkundig plan en kosten voor juridische ondersteuning in het verwervingstraject. Het 83

Definitieve versie gemeenteraad 28 juni 2022

gaat hierbij om verwerving van het perceel van de RWZI waar de gemeente het voorkeursrecht op heeft gevestigd. Overige ontwikkellocaties: Hieronder volgt een opsomming van de overige ontwikkellocaties. Voor deze locaties is nog geen bestemmingsplan vastgesteld voor de gewijzigde bestemming. Daalse Hoek Maarssen De ontwikkeling Daalse Hoek bestaat uit grond en opstallen die inmiddels in eigendom zijn van de gemeente Stichtse Vecht. De gebouwen die op de Daalse Hoek staan zijn technisch en esthetisch verouderd. De ontwikkeling van Daalse Hoek betreft nieuwbouw voor KBS De Pionier, een nieuwe gymzaal, buitenschoolse opvang, kinderdagopvang en woningbouw in alle segmenten (sociaal, middenhuur, vrije sector). In 2019 is de grond van stichting Reinaerde overgedragen aan de gemeente. De sloop van het leegstaande schoolgebouw is in 2020 afgerond. Het college heeft in 2021 besloten over de omvang van de nieuwe school voor Zuilense Vecht en Daalse Hoek. Bij voldoende capaciteit en beschikbare middelen kan het project Daalse Hoek worden opgestart. Zuilense Vecht Voor Zuilense Vecht is ter verdere uitwerking van de Gebiedsvisie een gebiedsplan opgesteld. Uw raad heeft op 17 december 2019 ingestemd met de hoofdlijnen en leidende principes van dat gebiedsplan.

Met de leidende principes als leidraad is het opstellen van een Stedenbouwkundig plan van eisen en een Inrichtingsplan van eisen ter hand genomen en heeft een doorrekening van de conceptplannen plaatsgevonden. Beide producten zijn in november 2020 voor inspraak vrijgegeven. Daarnaast zijn onderzoeken uitgevoerd voor en is een start gemaakt met het opstellen van een bestemmingsplan om de gebiedsontwikkeling mogelijk te maken. Op 6 juli 2021 heeft uw raad ingestemd met het Stedenbouwkundig plan van eisen voor de woonbuurt Zuilense Vecht en het Inrichtingsplan van eisen / functioneel ontwerp Zuilense Vecht voor de gezamenlijke ontwikkeling met de Gemeente Utrecht van het Sportief Park (het groene middengebied tussen Zuilen en OpBuuren). Planetenbaan – Het kwadrant De Planetenbaan en het Kwadrant zijn een losse verzameling van veelal leegstaande kantoor- en bedrijfspanden. De locatie is sinds 2015 zowel bij de gemeente als de provincie in beeld als transformatielocatie naar woningbouw. Een aantal kantoorpanden is of wordt al getransformeerd tot woningen en voor andere locaties zijn initiatieven voor sloop of nieuwbouw. In totaal is op de locatie ruimte voor ongeveer 1.500 tot 2.300 gestapelde woningen (appartementen). De locatie kent vijf verschillende initiatiefnemers. In 2019 is hiervoor een Stedenbouwkundig kader en randvoorwaardendocument opgesteld.

Deze is op 3 juni 2020 bestuurlijk vastgesteld. Op basis daarvan gaan we heldere afspraken maken met de initiatiefnemers en andere partijen over de toekomstige ontwikkeling. Inmiddels is voor de Fujitsu-toren de omgevingsvergunning afgegeven en wordt in januari 2022 gestart met de realisatie van 260 studenteneenheden. Voor de nieuwbouw op ‘Het Kwadrant’ is een omgevingsvergunning in behandeling voor 499 appartementen vooruitlopend op de uitwerking van het bestemmingsplan en de mer-procedure. Het ontwerp bestemmingsplan wordt voor het zomerreces 2022 ter visie gelegd. Dit plus het vervolg heeft impact op het te voeren grondbeleid en het daarvoor door de gemeente benodigde budget voor planontwikkelingskosten. Voor de zomer 2022 wordt een faciliterende grondexploitatie ter bestuurlijke vaststelling aangeboden. Het tot dan toe gebruikt budget vanuit het ontwikkeldeel van de Algemene reserve grondexploitaties wordt dan daaruit gecompenseerd. Afvalscheidingsstation te Breukelen Het college van B&W heeft in 2020 de voorkeurslocatie voor het nieuwe Afvalscheidingsstation vastgelegd. Het programma van eisen voor de nieuwe locatie, waar ook de werfactiviteiten en Kansis Groen een plek krijgen, is in 2021 afgerond. Eveneens is in 2021 een compact Circulair Ambachtscentrum aan het plan toegevoegd en is in overleg met bedrijven op de Corridor een verkeerskundige uitwerking opgesteld.

Vervolgens is een inrichtingsschets van de ontwikkellocatie uitgewerkt. Eind 2020 is een voorbereidingskrediet door het college van B&W toegekend voor deze ontwikkellocatie en in 2021 is het voorbereidingskrediet verhoogd omdat het definitief vastleggen van de locatie en besluitvorming over de financiering na de verkiezingen zal plaatsvinden. Deze besluitvorming staat gepland voor behandeling in uw raad van juni 2022.

84

Definitieve versie gemeenteraad 28 juni 2022

Haagstede Op 4 juli 2017 is het bestemmingsplan Haagstede door uw raad vastgesteld. Dat is na uitspraak door de Raad van State op 10 oktober 2018 onherroepelijk geworden. Het plan voorziet in de realisatie van 135 woningen met een afwijkingsmogelijkheid naar 155. In het plangebied worden verschillende infrastructurele aanpassingen gedaan. In de periode na 2018 is verder vormgegeven aan afspraken met de ontwikkelaar over de inrichting van het gebied (openbare ruimte). Bij de planuitwerking bleek dat de huidige toerit Maarssenbroeksslag vanaf de Floraweg in oostelijke richting verplaatst moest worden. Voor de huidige toerit is een voorstel gedaan om deze te onttrekken als verkeersverbinding. Bij de behandeling van het onttrekkingsvoorstel is gebleken dat hiervoor geen politiek draagvlak is. In een motie heeft uw raad het college verzocht om een alternatieve oprit in beeld te brengen. In 2021 is gewerkt aan de uitvoering van de motie, de gesprekken met de provincie, de ontwikkelaar en de gemeente lopen nog. De resultaten daarvan verwachten we het eerste kwartaal 2022, waarna we het verdere planproces kunnen bepalen. Sportpark Broekdijk-Oost In 2018 is een plan ontwikkeld voor herinrichting van het sportpark Broekdijk in Breukelen, waarbij het huidige tennispark wordt verplaatst naar het derde veld van F.C. Breukelen.

Op de vrijkomende locatie van het tennispark zouden circa dertig woningen worden gerealiseerd. Het Broeckland College is aan het einde van zijn levensduur en is aan vervanging toe. In 2021 is besloten dat de nieuwbouw van het Broeckland College niet gerealiseerd zal worden in het Sportpark maar op haar huidige locatie in Breukelen. Deze verenigingen van het sportpark werken ondertussen aan een integraal plan voor de herinrichting van het sportpark, de resultaten hiervan worden verwacht in de eerste helft van 2022.

Risicoanalyse grondexploitaties Overeenkomstig de richtlijnen van de commissie BBV moet de gemeente risicomanagement toepassen. Dit houdt in dat we risico’s moeten definiëren en kwantificeren en vervolgens adequate beheersmaatregelen moeten formuleren. Voor het totaal aan gekwantificeerde risico’s moet voldoende weerstandscapaciteit beschikbaar zijn. Om de risico’s behorende bij de grondexploitaties in beeld te brengen is er een gevoeligheidsanalyse uitgevoerd op een tweetal actieve vastgestelde grondexploitaties, te weten: Harmonieplein in Maarssen en Veenkluit in Tienhoven. Daarnaast is voor deze complexen een aantal risicovariabelen gecombineerd in een tweetal scenario’s.  ‘wind mee’: best-case-scenario, waarin rekening is gehouden met de meest voordelige risico’s of gevoeligheden;  ‘wind tegen’: worst-case-scenario, waarin rekening is gehouden met de meest nadelige risico’s of gevoeligheden. Bovenstaande scenario’s zijn afgezet tegen het basisscenario oftewel de grondexploitatieberekening. Uit de gevoeligheids- en scenarioanalyse is gebleken dat de weerstandscapaciteit voldoende is.

Winst- en verliesneming Een eventueel batig saldo van de grondexploitatie wordt bij afsluiting aan de Algemene reserve grondexploitatie toegevoegd. Bij voorzienbare tekorten wordt een voorziening getroffen ten laste van de Algemene reserve grondexploitatie. Hierbij wordt aansluiting gezocht bij de verplichtingen zoals genoemd in het BBV. Het voorzichtigheidsbeginsel leidt ertoe dat het nemen van winst moet worden uitgesteld tot daarover voldoende zekerheid bestaat. Dit betekent echter niet dat pas winst moet worden genomen bij afsluiting van de grondexploitatiecomplex. Het BBV schrijft voor winstneming de methode Percentage of completion voor. De gemeente volgt hierin het BBV. Vanuit de grondexploitatie De Flambouw wordt winst genomen voor het deel waarover voldoende zekerheid bestaat. Dit betreft met name de winst voor de twee kavels die in 2021 definitief verkocht en geleverd zijn aan de kopers.

85

Definitieve versie gemeenteraad 28 juni 2022

Lokale heffingen Inleiding In deze paragraaf schetsen wij onze beleidsvoornemens in 2021 voor de lokale heffingen en de leges. Ook beschrijven wij de lokale belastingdruk en het gemeentelijk kwijtscheldingsbeleid. We onderscheiden de volgende heffingen: 1. Retributies Met retributies kan de gemeente (een deel van) de kosten van de dienstverlening verhalen op de aanvrager die om de dienstverlening vraagt. Retributies zijn leges, gelden of heffingen. Deze zijn niet wettelijk voorgeschreven. Retributies zijn gerelateerd aan een direct aanwijsbare tegenprestatie van de gemeente. Deze mogen maximaal kostendekkend zijn. Onze gemeente heft de volgende retributies: • Afvalstoffenheffing • Marktgelden • Rioolheffing • Lijkbezorgingsrechten • Kadegelden • Overige leges en rechten 2. Belastingen Belastingen zijn heffingen waarvan de opbrengst bestedingsvrij is. Met de ongebonden heffingen is de gemeente beperkt in het aantal belastingen dat ze mag heffen. Deze zijn limitatief genoemd in de artikelen 216 tot en met 228 van de Gemeentewet. De gemeente is, met inachtneming van de macronorm onroerendezaakbelasting (OZB), vrij in de hoogte van het tarief. De ongebonden heffingen zijn een algemeen dekkingsmiddel.

Onze gemeente heft de volgende retributies: • Onroerendezaakbelasting • Precariobelasting • Roerendezaakbelasting • Toeristenbelasting • Hondenbelasting • Forensenbelasting • Parkeerbelasting Kwijtschelding Inwoners kunnen kwijtschelding krijgen voor hun belastingaanslagen indien sprake is van het geheel of gedeeltelijk ontbreken van draagkracht. Hiervoor geldt de 100% kwijtscheldingsnorm (= bijstandsnorm). Ook kleine ondernemers kunnen kwijtschelding krijgen, maar alleen voor de belastingaanslagen die zij als privépersoon ontvangen. Bedrijven komen niet in aanmerking voor kwijtschelding. Kwijtschelding is mogelijk voor de OZB-woningen in eigendom, afvalstoffenheffing, rioolheffing en hondenbelasting. De basis voor het kwijtscheldingsbeleid is de Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990. Als van tevoren duidelijk is dat kwijtschelding wordt verleend, wordt overgegaan tot automatische kwijtschelding. Het totaalbedrag aan kwijtschelding in 2021 is € 525.020. Oninbaar In de ramingen van de opbrengsten van riool-, afval- en onroerendezaakbelastingen houden we er rekening mee dat een deel van de opgelegde vorderingen oninbaar zijn. Een vordering is oninbaar wanneer een belastingschuldige wel moet betalen, maar invordering op de gebruikelijke wijze in de praktijk niet (meer) mogelijk is.

Dat doet zich bijvoorbeeld voor als de belastingschuldige failliet is gegaan of de belastingschuldige vertrokken is, zonder dat de nieuwe verblijfplaats bij de invorderingsambtenaar bekend is. Het totaal bedrag aan oninbare belastingdebiteuren is € 42.429.

Retributies Beleidsvoornemens Voor het begrotingsjaar 2021 zijn de volgende specifieke beleidsvoornemens geformuleerd: • De ontwikkeling van de rioolheffingen volgt de kostenontwikkeling van de gemeentelijke rioleringsactiviteiten. De programmering van deze activiteiten is vastgelegd in het Gemeentelijk Riolering Plan (GRP) 2017-2021. • Leges en heffingen mogen maximaal kostendekkend zijn. • Daar waar mogelijk is het inflatiepercentage van 0,8% toegepast in de berekeningen.

86

Definitieve versie gemeenteraad 28 juni 2022

Afvalstoffenheffing Wij hebben de wettelijke plicht om zorg te dragen voor het inzamelen van huishoudelijke afvalstoffen. Wij brengen afvalstoffenheffing in rekening aan de gebruiker van een perceel voor de verwijdering en verwerking van huishoudelijk afval. De afvalstoffenheffing is volledig kostendekkend. De programmering van deze activiteiten is vastgelegd in het grondstoffenplan 2016 – 2022 en de kadernota 2021. Rioolheffing Alle eigenaren van een perceel dat is aangesloten op het gemeentelijk rioleringsstelsel betalen een vast bedrag aan rioolheffing. De opbrengst van de rioolheffing wordt gebruikt om invulling te geven aan de volgende gemeentelijke zorgplichten en taken op het gebied van: • een veilige inzameling en transport van afvalwater naar de zuivering, zonder risico’s voor bewoners of het milieu (zorgplicht afvalwater); • het zodanig opvangen en verwerken van hemelwater (regenwater), dat wateroverlast wordt voorkomen (zorgplicht hemelwater); • het voorkomen en verminderen van structurele grondwateroverlast door te hoge grondwaterstanden in de openbare ruimte (zorgplicht grondwater); • het samen met de waterschappen realiseren van veilig, gezond en aantrekkelijk oppervlaktewater waarlangs het goed wonen, werken en recreëren is. Overzicht tarieven en opbrengsten* Heffing

Tarief 2021

Begroting incl. wijzigingen 2021

Rekening 2021

Gebonden heffingen (retributies) Afvalstoffenheffing Eenpersoonshuishouden

€ 212,89

Meerpersoonshuishouden

€ 322,56

Rioolheffing 0 t/m 75m3 water

€ 183,51

76 t/m 150m3 water

€ 249,06

151 t/m 300m3 water

€ 368,18

>300m3 water, extra voor elke 100m3 water

€ 88,83

Kadegelden Per dag, zonder stroom, per meter

€ 1,01

Per dag, met stroom, per meter

€ 1,31

Marktgelden Standplaats op een warenmarkt/kraam

7.954.084

8.062.098

6.972.908

7.122.332

72.126

62.399

68.220

44.306

458.598

469.553

150.000

146.996

246.018

315.534

350.650

307.816

€ 9,63

Lijkbezorgingsrechten Burgerlijke stand en documentverstrekkingen Huwelijk en partnerschap Paspoorten 18+

€ 74,75

Paspoorten 18-

€ 56,55

Identiteitskaarten 18+

€ 64,00

Identiteitskaarten 18-

€ 32,90

Rijbewijzen

€ 41,00

Overige documenten (uittreksel)

58.694

42.412

Naturalisatie

55.400

118.481

Omgevingsvergunningen

1.908.361

2.957.973

Totaal retributies

18.295.059

19.649.899

Kostendekkendheid Kostendekkendheid afval en riolering Bij het opstellen van de begroting wordt bepaald of de tarieven voor de afvalstoffenheffing en het rioolheffing kostendekkend zijn. Hierbij wordt gekeken welke uitgaven en inkomsten drukken op de producten afval en riolering. Bij de jaarstukken wordt achteraf berekend of deze tarieven ook daadwerkelijk kostendekkend zijn geweest. Bij een te lage kostendekkendheid wordt er een beroep gedaan op de daarvoor gevormde egalisatievoorziening. Bij een kostendekkendheid boven de 100% moet het surplus in de egalisatievoorziening 87

Definitieve versie gemeenteraad 28 juni 2022

gestort worden. Hierdoor kunnen grote investeringen in de toekomst worden opgevangen zonder grote schommelingen in de tarieven. Berekening kostendekkendheid Afvalstoffenheffing en Rioolrecht Kostendekkendheid 2021

Kostendekkendheid 2021

Afvalstoffenheffing

Rioolrecht

Product afval:

Product riolering:

kosten

7.268.798 kosten

inkomsten (excl. heffingen)

-846.231 inkomsten (excl. heffingen)

-177.604

Netto kosten

6.422.567 Netto kosten

5.148.005

Toe te rekenen kosten:

5.325.609

Toe te rekenen kosten:

overhead

66.838

overhead

30.697

uren

409.155

uren

394.443

straatreiniging, kwijtschelding, btw

1.864.970

straatreiniging, kwijtschelding, btw

1.494.284

Totaal toe te rekenen kosten

2.340.693 Totaal toe te rekenen kosten

1.919.424

Totaal kosten

8.763.530 Totaal kosten

7.067.429

Opbrengst heffingen

8.062.098 Opbrengst heffingen

7.122.332

Totaal kosten - opbrengst

-701.432 Totaal kosten - opbrengsten

Afval Het kostendekkingspercentage voor afval bedraagt op basis van de baten en lasten 92%.

54.903

Riolering Het kostendekkingspercentage voor riolering bedraagt op basis van de baten en lasten 100% en is gebaseerd op de huidige GRP (20172021). Het verschil storten wij in de egalisatievoorziening riolering en is verwerkt binnen het programma “Fysiek’’.

Kostendekkendheid Lijkbezorgingsrechten Binnen onze gemeente zijn 8 gemeentelijke begraafplaatsen die wij onderhouden en exploiteren. De onderstaande tabel geeft inzicht in de kostendekkendheid van de begraafplaatsen voor het jaar 2021. Hierin zijn de inkomsten verkregen uit onder andere grafrechten en begravingen vergeleken met de kosten voor het onderhoud, exploitatie van de begraafplaatsen en de personeelskosten. Kostendekkendheid 2021 Lijkbezorgingsrechten Kosten

498.825

Opbrengst heffingen

469.553

Kostendekkendheid

94,1%

Kostendekkendheid Burgerlijke stand en documentverstrekkingen Bij het opstellen van de begroting 2021 gaan wij voor de tarieven uit van de belastingverordening 2021. Eind 2020 publiceert het Rijk de maximale tarieven voor onder andere reisdocumenten en rijbewijzen. Dit nemen we mee bij de definitieve vaststelling van de belastingverordening 2021. Kostendekkendheid 2021 Burgerlijke stand en documentverstrekkingen Kosten

2.146.374

Opbrengst heffingen

938.812

Kostendekkendheid

43,7%

Kostendekkendheid Omgevingsvergunningen Na de invoering van de Omgevingswet zal de legesopbrengst voor de omgevingsvergunningen aanzienlijk dalen. Op basis van de bekende gegevens op het moment van schrijven van deze programmabegroting is de omvang van deze daling nog niet in te schatten. De voor 2021 geraamde legesopbrengst Omgevingsvergunningen en de daarmee verband houdende kosten zijn geïndexeerd met 0,8% ter compensatie van de inflatie. In 2021 is de 88

Definitieve versie gemeenteraad 28 juni 2022

kostendekkendheid incidenteel groter dan 100%. Opgemerkt dient te worden dat in onderstaande tabel de kosten niet verhoogd zijn met een vergoeding voor overhead en de compensabele btw. Daarnaast wordt de hoger dan geraamde kostendekkendheid met name veroorzaakt doordat in 2021 incidenteel een aantal grotere projecten vergunning-technisch is afgerond. Kostendekkendheid 2021 Omgevingsvergunningen Kosten

2.930.993

Opbrengst heffingen

2.957.973

Kostendekkendheid

100,9%

Belastingen Beleidsvoornemens Voor het begrotingsjaar 2021 is het volgende specifieke beleidsvoornemen geformuleerd: • Wij kiezen ervoor de gemeentelijke belastingen niet te verhogen, behoudens het inflatiepercentage van 0,8%. Overzicht tarieven en opbrengsten* Heffing

Tarief 2021

Begroting incl. wijzigingen 2021

Rekening 2021

Ongebonden heffingen (belastingen) OZB Eigenaren woningen

0,09911%

9.981.571

10.123.619

Eigenaren niet-woningen

0,20487%

2.010.172

2.081.960

Gebruikers niet-woningen

0,15366%

1.287.449

1.346.683

0,09911%

78.570

84.548

275.524

294.795

57.033

69.853

67.071

53.578

€ 1,65

297.667

269.331

0,21072%

142.067

135.390

14.197.124

14.459.757

RZB Eigenaren woningen Hondenbelasting Eerste hond

€ 67,75

Tweede en iedere volgende hond

€ 90,15

Per kennel

€ 161,40

Parkeerbelasting Scheendijk-Noord, per 14 minuten Scheendijk-Noord per dag Scheendijk-Noord vergunning

€ 0,20 € 3,00 € 203,70

Precariobelasting (Water)toeristenbelasting Forensenbelasting Totaal belastingen

Lokale belastingdruk De lokale belastingdruk is in 2021 ten opzichte van 2020 iets toegenomen. Hieronder de analyse. Lokale belastingdruk

2019

2020

2021

Gemiddelde WOZ – waarde

319.000

341.000

359.000

OZB – eigenarendeel

348,28

353,04

355,80

Afvalstoffenheffing (meerpersoonshuishoudens)

225,48

266,31

322,56

Rioolheffing (tot 150 m3)

241,17

248,16

249,06

Ontwikkeling lastendruk

814,93

867,51

927,42

% stijging t.o.v. voorgaande jaar

0,87%

6,45%

6,91%

89

Definitieve versie gemeenteraad 28 juni 2022

Taakstellingen 2019-2022 Inleiding Binnen het Sociaal domein zijn de afgelopen jaren de uitgaven fors gestegen. Gelijk aan het algemene beeld waarmee Nederlandse gemeenten worstelen is deze toename vooral te zien binnen de jeugdhulp en Wmo. De verwachting is dat deze hogere kosten de komende jaren aanhouden en zelfs verder toenemen als gevolg van een toenemende vraag naar ondersteuning en voorzieningen. Het aantal ouderen (vergrijzing) dat langer thuis woont, neemt toe. Kwetsbare mensen en mensen met een beperking wonen steeds vaker zelfstandig in wijken en buurten in plaats van in instellingen en tehuizen. Anticiperend op de verwachte stijgende vraag en daarmee bijkomende kosten hebben we deze kosten in de Kadernota 2020 verwerkt. Naast deze hogere kosten zijn ook oplossingen met de Kadernota vastgesteld. Onder deze oplossingen bevindt zich voor 2021 een viertal taakstellingen die gezamenlijk optellen tot een structurele besparing van € 850.000. In deze paragraaf werken we de te nemen maatregelen per taakstelling verder uit. Ook in 2021 werkten wij aan de genoemde maatregelen, die wij voor de overzichtelijkheid kort weergeven. Ten opzichte van 2020 is daar € 100.000 bijgekomen.

Met de invoering van de taakgerichte financiering bij het nieuwe contract voor jeugdzorg/Wmo-begeleiding en toegang/wijkteam werken wij beschikkingsarm en verwachten wij minder kosten te hebben aan contractbeheer. Realisatie In de Kadernota’s van 2020 en 2021 zijn een aantal oplossingen vastgesteld met als doel de stijgende kosten in het Sociaal Domein te beperken. Een aantal maatregelen zijn in 2021 ingevoerd en hebben de gewenste besparing opgeleverd. Voor een aantal maatregelen is echter gebleken dat ze niet de verwachte kostenbesparing opleverden. Dit jaar hebben we vooral ingezet op de maatregelen die aantoonbaar een besparing opleverden. Helaas geldt nog steeds dat deze individuele maatregelen teniet gedaan worden door de groeiende zorgvraag. Ook in 2021 zien we in de realisatie opnieuw forse tekorten in het Sociaal Domein. Vanaf 1 januari 2022 is TIM Stichtse Vecht gestart, als nieuwe partij voor de toegang, wijkteams, Jeugdhulp en Wmo-begeleiding. Wij hopen in goed partnerschap met TIM Stichtse Vecht de komende jaren beter grip te krijgen op de kosten en in de toekomst te sturen op het normaliseren van de zorgvraag. Realisatie taakstelling Sociaal Domein 2021 Terrein

taakstelling 2021

31/12/2021

realisatie taakstelling

Jeugd – Taakstelling € 300.000 Praktijkondersteuner jeugd Geestelijke gezondheidszorg (POHjGGZ)

€ 25.000

€ 31.000

Pedagogisch bureau

€ 7.500

Regionale transformatie

€ 50.000

Individuele begeleiding op school

€ 50.000

€0

Doorverwijzing naar de Wlz

€ 50.000

€ 134.000

Eigen kracht

€ 10.000

€ 5.000

Leerlingenvervoer

€ 25.000

€ 25.000

Ernstige Enkelvoudige Dyslexie (EED)

€ 25.000

Het LEA-budget verminderen

€ 15.000

Verminderen aantal dagen BSO plus

€ 10.000

Overig nog niet benoemd

€ 32.500

Totaal Jeugd

€ 300.000

Terrein

taakstelling 2021

€ 50.000

€ 15.000

€ 260.000 31/12/2021

realisatie taakstelling

Participatie / Bijstand – Taakstelling € 250.000 Besparing uitkeringslasten door: -

Aanpassen werkprocessen Toegang

-

In beeld brengen klantenbestand

-

Meer inzet passende voorzieningen

-

Betere werkgevers dienstverlening

Totaal Participatie

€ 250.000

€ 630.000

€ 250.000

€ 630.000

90

Definitieve versie gemeenteraad 28 juni 2022

Het genoemde bedrag van € 630.000 betreft de besparing op de uitkeringslasten voor het gehele jaar. De genoemde besparing is voor een deel toe te schrijven aan het uitvoeren van de genoemde maatregelen. Een exact aandeel is echter niet te kwantificeren. Er is geen sprake van een structureel effect, omdat de uitkeringslasten voor de Bijstand ook afhankelijk zijn van exogene ontwikkelingen waaronder de economische situatie in Nederland en de (lokale) werkgelegenheid. Terrein

taakstelling 2021

31/12/2021

realisatie taakstelling

Wmo – Taakstelling € 200.000 Aanbesteden trapliften tegen een lager tarief per 2020

€ 17.000

€0

Bevorderen uitstroom naar de Wlz

€ 76.000

€ 35.000

Gehandicaptenparkeerplaats kostendekkend maken

€ 18.000

€ 10.000

PM

€0

Hulpmiddelen in de Wlz uit de Wmo HH minder toekennen

€ 33.000

€0

Verhogen eigen bijdrage regiotaxi

€ 18.000

€ 3.000

overig nog niet benoemd

€ 38.000

€0

Totaal WMO

€ 200.000

€ 48.000

De besparing van € 10.000 bij "gehandicaptenparkeerplaats" wordt hoofdzakelijk gerealiseerd in de uitvoeringskosten in programma 3 en dus niet ten bate van taakveld Maatwerkdienstverlening in programma 4. Terrein

taakstelling 2021

31/12/2021

realisatie taakstelling

Preventie en welzijn – Taakstelling € 100.000 Verlichten administratieve lasten

€ 100.000

€0

Totaal Preventie en welzijn

€ 100.000

€0

Totaal

€ 850.000

€ 938.000

We gaan het niet halen De taakstelling is behaald.

Taakstelling Jeugd De kosten binnen het Sociaal domein zijn in 2021 opnieuw gestegen. Met name voor Jeugdhulp maar ook voor Wmo constateren we een sterke autonome groei van de zorgvraag, waarschijnlijk versterkt door de impact van corona. Dit zorgt voor langere wachtlijsten bij zorgaanbieders en toenemende complexe problematiek, met het effect dat zorgtrajecten intensiever en duurder zijn. De tekorten voor de Jeugdhulp zijn erkend door het Rijk. Dit heeft ertoe geleid dat er in 2021 extra middelen beschikbaar zijn gesteld om te werken aan een corona herstelplan. Zo zijn er specifiek middelen beschikbaar gesteld om iets te doen aan de wachtlijsten voor jeugdhulp en het welzijn van jongeren. In de Lokale Herstelagenda is stevig ingezet op maatregelen rondom jongeren, zowel rondom eenzaamheid en ontmoeting als ook extra ondersteuning op school en in de omgeving. Ook is de inzet van de POH Jeugd GGz geïntensiveerd, om snel en preventief jongeren met depressieve gevoelens te ondersteunen.

Taakstelling WMO We zien bij de Wmo dat het aantal inwoners dat een vorm van ondersteuning ontvangt, toeneemt. Dit komt onder andere door de vergrijzing en doordat mensen langer zelfstandig thuis blijven wonen. Ook bijvoorbeeld de krappe woningmarkt zorgen er voor dat het aantal woningaanpassingen flink toeneemt en dat er ook vaker grote aanpassingen nodig zijn. Daarnaast zien we dat inwoners vaker complexe problemen hebben, waardoor er meer inzet nodig is. Deze verschillende factoren hebben ervoor gezorgd dat – ondanks de maatregelen vanuit de taakstellingen – dat ook het Wmo budget is overschreden.

Taakstellingen participatiewet De taakstelling op de uitkeringslasten van de bijstand is gerealiseerd. Het aantal uitkeringen is in 2021 gedaald van 733 naar 707. Het aantal bijstandsuitkeringen dat we verstrekken is in 2021 gedaald van 733 naar 707. De afname is de stand van het aantal huishoudens met een uitkering per 1 januari en per 31 december. Er zijn huishoudens in- en uitgestroomd. Door deze daling zijn logischerwijs de uitkeringslasten ook fors gedaald. Uiteindelijk hebben we € 630.000 minder uitgegeven dan in de begroting is opgenomen, ruim voldoende om de taakstelling te behalen. We hebben in 2021 ons klantenbestand in beeld gebracht en het instrumentarium aan participatietrajecten uitgebreid. Ook is er geïnvesteerd in onze werkgeversdienstverlening. Een 1-op-1 relatie tussen de genomen maatregelen en de uiteindelijke besparing op de uitkeringslasten is niet aan te tonen. Ook de 91

Definitieve versie gemeenteraad 28 juni 2022

economische situatie speelt een belangrijke rol. In 2021 gold dit ook voor de beperkingen als gevolg van de coronamaatregelen. De besparing is dus niet volledig toe te schrijven aan de maatregelen, maar aangenomen mag worden dat het een positieve bijdrage heeft geleverd.

92

Definitieve versie gemeenteraad 28 juni 2022

Corona Inleiding Naast de voorgaande verplichte paragrafen hebben wij in de jaarrekening 2021 de coronaparagraaf opgenomen. In deze paragraaf schetsen wij de hoofdlijnen van de financiële consequenties van 2021 die worden veroorzaakt door de coronamaatregelen. Corona-compensatiepakketten 2021 Rijk Het Rijk heeft in 2021 via de coronacompensatiepakketten gemeenten gecompenseerd voor extra uitgaven en gederfde inkomsten. Deze compensatie, in totaal € 1.912.271 (tot en met septembercirculaire 2021) hebben wij toegevoegd aan risicoreserve Corona.

Hoofdlijn programma's De verschillen tussen begroting 2021 en de daadwerkelijke uitgaven en ontvangsten zijn per taakveld toegelicht op de programma's. In deze toelichting is onderscheid gemaakt tussen reguliere verschillen en verschillen die worden veroorzaakt door de coronamaatregelen. In de onderstaande tabel is de hoofdlijn vanuit de programma's opgenomen. Programma

Taakveld

Bestuur

Bestuur

165.000

Burgerzaken

-183.192

Overhead

-628.599

Belastingen Totaal Bestuur Veiligheid

Openbare orde en veiligheid

-12.150 -12.150

Openbaar Groen

-41.228

Afval

-204.097

Volkshuisvesting en ruimtelijke ordening

-39.286

Totaal Fysiek

Sociaal

-30.000 -676.791

Totaal Veiligheid Fysiek

Corona voor- en nadelen 2021

-284.611 Samenkracht en burgerparticipatie

-47.758

Inkomensregelingen

-285.413

Begeleide participatie

-34.500

Maatwerkvoorziening (WMO) Maatwerkdienstverlening

-552 -228.711

Geëscaleerde zorg

-6.258

Volksgezondheid

-10.634

Totaal Sociaal

-613.826 Economie

-90.453

Onderwijs

-56.985

Sportbeleid en activering

-15.000

Sportaccommodaties

-260.443

Cultuurpresentatie, - productie, -participatie Totaal Samenleving Totaal

-13.858 -436.740 -2.024.117

Inzet risicoreserve corona Eind 2020 bedroeg de risicoreserve Corona € 2.702.123. In 2021 zijn de rijksmiddelen uit de coronacompensatiepakketten voor in totaal € 1.912.271 (tot en met septembercirculaire 2021) en een bijdrage van € 380.894 exploitatietekort Kikkerfort 2020 aan deze bestemmingsreserve toegevoegd. Over de prognose van de risicoreserve corona is de raad voor het laatst geïnformeerd in RIB nr. 12, van 10 maart 2022. De geprognosticeerde onttrekkingen over 2021 bedraagt € 1.807.410. Zoals u uit de bovenstaande tabel kunt aflezen wordt in 2021 € 2.024.117 aan coronakosten onttrokken. Bij de vorming van de risicoreserve heeft de 93

Definitieve versie gemeenteraad 28 juni 2022

raad vooraf akkoord gegeven om te mogen onttrekken aan deze reserve. De verantwoording vindt achteraf plaats in de P&C cyclus (jaarrekening). Daarnaast om het restantsaldo na deze onttrekking in 2022 in te zetten om in dat jaar zoveel mogelijk de verdere negatieve financiële consequenties van de coronamaatregelen op te vangen. In de onderstaande tabel is het verloop van deze bestemmingsreserve in 2021 weergegeven. Saldo Verloop risicoreserve Corona Saldo 31-12-2020

31-12-2020

Saldo Dotaties

Corona compensatiepakket (Rijk)

31-12-2021

1.912.271

Bijdrage exploitatie tekort Kikkerfort 2020

380.894

Jaarrekening 2021 Saldo 31-12-2021

Onttrekkingen

2.702.123

2.024.117 2.702.123

2.293.165

2.024.117

2.971.170

Toelichting programma 1 Onderstaand vindt u de toelichtingen op de aangedragen afwijkingen binnen Programma 1 Bestuur. Bestuur Raad Vanwege Corona heeft de gemeenteraad afgelopen jaar vrijwel volledig digitaal vergaderd. Dit levert een voordeel op van € 35.000 in 2021. Bestuurlijke en regionale samenwerking In de Programmabegroting 2021 is een incidenteel budget van € 150.000 opgenomen ter versterking van de positie van Stichtse Vecht in de regio. Door vertraging in het regionale besluitvormingsproces door corona is het resterende budget en voordeel in 2021 van €130.000 niet ingezet. Burgerzaken Verkiezingen We hebben voor € 120.645 aan extra kosten gemaakt voor de verkiezingen aan corona gerelateerde maatregelen. Organisatiekosten Er is voor € 62.547 aan organisatiekosten toe te wijzen aan Corona. Dit betreft kosten voor extra inzet beveiliging in en rondom het gemeentehuis (€ 43.243) en ondersteuning tijdens de verkiezingen (€ 19.304). Overhead Inhuur Vanwege corona is extra personeel ingehuurd. Dit zorgt voor een nadeel van € 507.186, met name verklaard door extra inzet binnen het team sociaal domein. Thuiswerkfaciliteiten Om ons personeel te voorzien van thuiswerkfaciliteiten hebben we voor € 82.385 aan corona gerelateerde kosten gemaakt in 2021. Dit betreft met name werkplekvoorzieningen zoals bureaus en stoelen.

Diverse kosten Om onder meer thuiswerkmogelijkheden qua ICT te faciliteren is er voor €39.028 aan corona gerelateerde kosten gemaakt in 2021. Belastingen Op 2 november 2021 heeft de gemeenteraad ingestemd met de Eerste wijzigingsverordening precariobelasting 2021. Hiermee werd tegemoetgekomen aan de terrashouders die vanwege de op landelijk niveau maatregelen genomen om de verspreiding van het Coronavirus tegen te gaan hun terrassen op gemeentegrond niet konden gebruiken. Conform uw besluit vangen wij deze wegvallende precariobelasting op door een onttrekking aan het Reserve coronaherstelfonds voor €30.000.

94

Definitieve versie gemeenteraad 28 juni 2022

Toelichting programma 2 Onderstaand vindt u de toelichtingen op de aangedragen afwijkingen binnen Programma 2 Veiligheid. Openbare orde en veiligheid Door de huidige situatie (Corona) is een bedrag van € 12.150 meer uitgegeven op het budget van Openbare orde en veiligheid dan begroot. Deze kosten bestaan met name uit de inzet van verkeersregelaars en de huur van tekstkarren. Tevens zijn er door de huidige situatie (Corona) minder inkomsten gerealiseerd (€ 13.250) dan begroot.

Toelichting programma 3 Onderstaand vindt u de toelichtingen op de aangedragen afwijkingen binnen Programma 3 Fysiek Domein. Openbaar groen Recreatieschappen Het Recreatieschap Stichtse Groenlanden heeft aangegeven dat er inkomstenderving heeft plaatsgevonden door de COVID-19 crisis en de beperkende maatregelen die zijn getroffen door het Rijk. De inkomstenderving heeft te maken met sluiting van horecavoorzieningen en teruglopende erfpachtinkomsten. Een eventueel tekort moet worden doorbelast aan de deelnemers en de gemeente is als deelnemer mede verantwoordelijk voor een dekkende begroting van het Recreatieschap Stichtse Groenlanden. Afval Door de coronamaatregelen kon dit minder worden gedaan door de vrijwilligers en is door professionele beladers het oud papier ingezameld. Volkshuisvesting en ruimtelijke ordening Overige accommodaties Door de coronasituatie is een bedrag van € 39.285 meer uitgegeven voor de luchtbehandeling van gemeentelijke accommodaties.

Toelichting programma 4 Onderstaand vindt u de toelichtingen op de aangedragen afwijkingen binnen Programma 4 Sociaal. Samenkracht en burgerparticipatie In verband met de coronasituatie is een bedrag van €47.758 uitgegeven aan diverse maatregelen. Zo is er binnen mantelzorg een pilot gedraaid met vrijwilligers en zijn er op het gebied van jeugd extra praktijkondersteuners ingezet. Inkomensregelingen Zowel de uitgaven als de inkomsten van de TOZO bedragen € 3.580.163. Dit is dus budgettair neutraal in de cijfers van de jaarrekening opgenomen. De uitgaven van de Tijdelijke Ondersteuning Noodzakelijke Kosten (TONK) bedragen € 268.500. In het kader van Corona is voor € 16.500 aan zelftesten verstrekt. Sociale werkvoorzieningen Aan Kansis is een bedrag van € 34.500 verstrekt in de 3e tranche van de verstrekkingen Corona. Maatwerkdienstverlening Bij huishoudelijke hulp is € 11.351 verstrekt aan zorgleveranciers voor meerkosten en omzetderving. Dit zijn nog oude claims uit 2020. Aan zorgleveranciers is voor Wmo-begeleiding € 62.582 verstrekt als compensatie van coronakosten. Voor de individuele jeugdvoorzieningen is € 154.779 betaald aan zorgleveranciers aan meerkosten/compensatie. Geëscaleerde zorg De meerkosten als gevolg van Corona bedragen € 6.258 Volksgezondheid Er zijn meerkosten geweest van €10.131 die met name voort zijn gekomen uit de vaccinatielocatie. 95

Definitieve versie gemeenteraad 28 juni 2022

Toelichting programma 5 Onderstaand vindt u de toelichtingen op de aangedragen afwijkingen binnen Programma 5 Samenleving. Economie De meerkosten van €90.453 zijn met name gemaakt voor de inzet van een marktmeester en inhuur van extra personeel om een eerste aanzet te geven aan het subsidieprogramma Vitale Kernen. Onderwijs Op het gebied van onderwijs is €56.985 meer uitgegeven met name doordat er door de scholensluiting minder leerlingenvervoer nodig is geweest, echter hebben wij onze vervoerders deels gecompenseerd voor de terugval in omzet. Sportbeleid en activering Er is een exploitatiebijdrage van €15.000 gedaan in verband met corona. Sportaccommodaties 't Kikkerfort Door de coronacrisis is ‘t Kikkerfort een langere periode gesloten geweest, daardoor zijn we veel inkomsten mis gelopen: € 368.371. Regeling Specifieke uitkering IJsbanen en Zwembaden Vanuit het Rijk ontvangen wij een specifieke uitkering ter compensatie van de exploitatieverliezen van ‘t Kikkerfort. In 2021 hebben we hier € 183.806 voor ontvangen. In verband met de tijdelijke sluiting in verband met corona van diverse sporthallen heeft de gemeente ongeveer €60.000 minder aan huren ontvangen. Cultuur De meerkosten van €13.858 worden met name veroorzaakt omdat we een deel van de huur van een cultuurhuis hebben gecompenseerd.

96

Definitieve versie gemeenteraad 28 juni 2022

De jaarrekening

97

Definitieve versie gemeenteraad 28 juni 2022

Overzicht van baten en lasten De jaarrekening sluit na dotaties en onttrekkingen aan reserves met een positief saldo van € 1.901.893. Onderstaand treft u een overzicht aan van het rekeningresultaat per programma. Voor een gedetailleerde toelichting verwijzen wij u naar de toelichting op de middelen bij de individuele programma’s. Programma

1. Bestuur 2. Veiligheid 3. Fysiek 4. Sociaal 5. Samenleving Gerealiseerde totaal van saldo van baten en lasten

Lasten 27.330.178 5.867.856 35.996.087 60.448.357 13.706.546 143.349.024

Rekening 2020 Baten 100.201.30852.22821.211.56621.404.7133.690.950146.560.765-

1. Bestuur 2. Veiligheid 3. Fysiek 4. Sociaal 5. Samenleving Mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

3.884.469 11.351.266 462.974 1.149.949 16.848.658 160.197.682

2.513.46870.50310.021.4991.795.8521.626.85516.028.176162.588.941-

Programma

1. Bestuur 2. Veiligheid 3. Fysiek 4. Sociaal 5. Samenleving Gerealiseerde totaal van saldo van baten en lasten

Begroting na wijziging 2021 Lasten Baten Saldo 75.915.97826.458.840 102.374.8186.375.064 71.7206.303.344 45.860.009 25.192.84320.667.166 52.922.896 13.202.68739.720.209 15.130.092 4.073.83311.056.259 146.746.901 144.915.9011.831.000

Lasten 28.606.492 6.011.966 50.355.916 60.471.287 14.014.868 159.460.530

Rekening 2021 Baten 106.526.67639.50824.146.77416.774.3824.824.194152.311.534-

1. Bestuur 2. Veiligheid 3. Fysiek 4. Sociaal 5. Samenleving Mutaties reserves Gerealiseerd resultaat (positief)

2.025.927 31.371 1.959.183 313.970 261.095 4.591.546 151.338.447

2.025.927 31.371 3.004.010 313.970 641.989 6.017.267 165.477.797

1.567.67938.20210.838.2511.519.7451.104.27815.068.156167.379.689-

1.056.26626.0513.729.605940.668669.9566.422.546151.338.447-

Saldo 72.871.1305.815.629 14.784.521 39.043.644 10.015.597 3.211.741-

Begroting primitief 2021 Lasten Baten Saldo 25.836.298 98.507.38472.671.0866.281.860 47.3916.234.469 42.391.376 23.207.84219.183.534 50.363.500 13.209.07737.154.423 14.388.070 3.993.83310.394.237 139.261.104 138.965.527295.577

1.371.001 70.5031.329.767 1.332.878476.905820.482 2.391.259-

31.371 2.464.490 313.970 128.481 2.938.312 142.199.416

216.63526.0512.694.66569.662358.1613.365.174142.330.701-

216.6355.320 230.175244.308 229.680426.862-131.285

Saldo 77.920.1845.972.459 26.209.141 43.696.905 9.190.674 7.148.996 458.248 6.8317.834.2411.205.775462.2899.050.8891.901.893-

969.661 5.320 1.770.422626.698408.8611.831.000-

98

Definitieve versie gemeenteraad 28 juni 2022

Algemene dekkingsmiddelen, onvoorzien, overhead en vennootschapsbelasting

Begroting

Begroting

Rekening

Saldo

2021

2021

2021

2021

primitief

na wijziging

Lokale (ongebonden) heffingen

- -14.197.124 14.227.124 14.459.757

262.633

Algemene uitkering

- -88.722.511 - 1.484.947 84.110.549 90.207.458

Dividend

-25.000

-25.000

-53.477

28.477

Saldo van de financieringsfunctie

-513.796

-175.755

-452.095

276.340

Overige algemene dekkingsmiddelen

-156.037

5.002

-181.066

186.068

90.000

90.000

-

90.000

19.738.539 21.005.751

1.267.212

Onvoorzien Overhead Vennootschapsbelasting Totaal

19.549.886 -

-

62

-62

- -83.286.849 - 1.061.190 79.392.620 84.348.039

99

Definitieve versie gemeenteraad 28 juni 2022

Begrotingsrechtmatigheid Wat is begrotingsrechtmatigheid Op grond van de Gemeentewet zijn alle overschrijdingen op de lasten ten opzichte van de begroting (na wijziging) onrechtmatig op het niveau waarop de raad de begroting vaststelt. In ons geval is dat op programmaniveau. Ook overschrijdingen van investeringskredieten zijn onrechtmatig. In de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV staan de uitgangspunten voor de begrotingsrechtmatigheid en worden onder meer richtlijnen gegeven wanneer de begrotingsonrechtmatigheid door de accountant in het rechtmatigheidsoordeel moet worden betrokken.

Wat zijn de kaders van de gemeenteraad De gemeenteraad heeft op 5 maart 2019, met registratienummer Z/19/152066-VB/19/94439, het meerjarige “Controleprotocol jaarrekening gemeente Stichtse Vecht” vastgesteld. In dit protocol is het normenkader voor het begrotingscriterium vastgesteld. In deze paragraaf wordt de toets aan het begrotingscriterium beschreven. De raad stelt de begroting vast op programmaniveau en investeringen op kredietniveau. In deze paragraaf worden overschrijding van het door raad vastgestelde budget voor de lasten toegelicht en getoetst. Het minimumniveau van toelichting is € 50.000. Van de overschrijdingen worden beoordeeld of ze voldaan aan de onderstaande criteria. Indien de overschrijdingen voldoen aan deze criteria kan de overschrijding als rechtmatig worden aangemerkt. Indien de overschrijding niet voldoet, dan is sprake van een begrotingsonrechtmatigheid. Begrotingsafwijkingen, die passen binnen het beleid 1. Begrotingsafwijkingen, waarover de raad in 2021 is geïnformeerd maar niet zijn vastgelegd in een begrotingswijziging. 2. Begrotingsafwijkingen die niet tijdig in een eerdere bestuursrapportage opgenomen hadden kunnen worden. 3. Begrotingsafwijkingen door kostenoverschrijdingen die gecompenseerd worden door direct gerelateerde inkomsten bijvoorbeeld via subsidies, kostendekkende omzet of openeinderegelingen. 4.

Begrotingsafwijkingen die ontstaan zijn door een gewijzigde regelgeving ten opzichte van de begroting. Begrotingsafwijkingen, die niet passen binnen het beleid 5. Begrotingsafwijkingen die voorafgaand aan het uitvoeren van het beleid met instemming van de gemeenteraad tot stand zijn gekomen. Overige criteria 6. Begrotingsafwijkingen veroorzaakt door een administratieve fout of autonome ontwikkeling, die na correctie per saldo geen begrotingsafwijking opleveren.

Uitkomst van de toets van het begrotingscriterium Bij de overschrijdingen van de lasten van de programma’s, investeringskredieten wordt toegelicht in hoeverre ze aan deze criteria voldoen. De uitkomst van de toets is dat alle overschrijding passen binnen deze criteria. Door het vaststellen van de rekening door de raad waarin de uitgaven wel zijn opgenomen worden de desbetreffende uitgaven alsnog geautoriseerd.

100