Advies Auditcommissie inzake Jaarrekening 2023.pdf

ADVIES AUDITCOMMISSIE

Aan Van Betreft Onderwerp

: de raad van de gemeente Stichtse Vecht : Auditcommissie, d.d. 3 juni 2024 : Advies ten behoeve van de commissievergadering op 11 juni 2024 : Jaarstukken 2023 en bevindingen accountant

De auditcommissie heeft maandag 3 juni 2024 een toelichting van de accountant gekregen op het Accountantsverslag 2023 over de Jaarrekening 2023 van de Gemeente Stichtse Vecht. De Auditcommissie is blij te kunnen constateren dat wat betreft de accountant er geen belemmeringen zijn voor de vaststelling van de Jaarstukken 2023 door de gemeenteraad. Wel is er een aantal aanbevelingen opgenomen die wij van harte onderschrijven en door het college voortvarend opgepakt moeten worden. Voor het overzicht van de bevindingen wordt verwezen naar hoofdstuk 3 van het accountantsverslag. In de auditcommissie is een goed gesprek geweest met de accountant waarbij een aantal bevindingen uitgebreid is besproken. Voor de Jaarrekening wordt een goedkeurende accountsverklaring afgegeven voor het aspect getrouwheid. Dit is het eerste jaar dat het college zelf een rechtmatigheidsverantwoording heeft afgegeven. De accountant heeft vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording van het college een getrouw beeld geeft. Er wordt nu dus een volledig goedkeurende verklaring afgegeven bij de Jaarstukken.

-

Het college geeft in de rechtmatigheidsverantwoording aan dat zij niet rechtmatig heeft gehandeld. De onrechtmatigheden hebben betrekking op: Afwijkingen voorwaardencriterium € 14.100.000. Deze bevinding komt overeen met de bevindingen die uit de eigen interne controles voortkomen. Deze is van goed niveau. Afwijkingen begrotingscriterium € 9.300.000. Hiervan kwalificeert € 8.800.000 als acceptabel. In de paragraaf bedrijfsvoering wordt uitleg gegeven over de begrotingsonrechtmatigheid. De issues, waarop in het verleden een niet goedkeurende verklaring is afgegeven, zijn er nog wel. Er gaat tijd overheen voordat die contracten allemaal rechtmatig zijn. Het is goed als de raad na verloop van tijd met het college in gesprek gaat over de spelregels van de begrotingsrechtmatigheid, bespreken of het normenkader nog steeds breed wordt gedragen. De accountant licht de tabel over de ontwikkeling van het eigen vermogen op pagina 8 toe. Op pag. 90 en 105-106 van de Jaarstukken is het bedrag van 8 miljoen terug te vinden (mutaties reserves). De naleving Europese aanbestedingsregels blijft een aandachtspunt. In absolute zin is de afwijking van de Europese aanbestedingsrichtlijnen in 2023 toegenomen. Dit komt doordat in 2023 meer dossiers zijn gecontroleerd ten opzichte van eerdere jaren. Vanuit de Auditcommissie wordt de vraag

1

gesteld of er de intentie is om bij de controle 2024 alle contracten te controleren zodat een totaalbeeld ontstaat over de rechtmatigheid op aanbestedingen. Wethouder Van den Akker zegt dat inkoop zoveel mogelijk contracten in beeld wil krijgen, daar wordt hard aan gewerkt. De grootste contracten worden als eerste in beeld gebracht. Er kan geen garantie worden gegeven of alle contracten in beeld komen. De controller merkt hierbij op dat er een verschil is tussen wat inkoop doet, zij bekijken meer contracten dan de Interne controle, zij bekijken steekproefsgewijs contracten. Bij de Interne controle is het niet de bedoeling om alle contracten te bekijken. Er is dus de interne controle, de verbeterslag wat betreft de inkoop en de externe controle. De grondexploitaties worden besproken. De exploitatie van de Zuilense Vecht zal naar verwachting van het college op z’n vroegst in 2027 afgerond kunnen zijn. Naarmate de periode langer is waarop de inschatting van nog te maken kosten en nog te realiseren opbrengsten gebaseerd is, kan de schattingsonzekerheid toenemen. De accountant adviseert de realisatie van de kosten- en opbrengsten en de inschatting van de restramingen die daarbij horen, goed te blijven volgen. Het beheerplan “Wegen 2021-2025” en de voorziening wegen lopen niet meer geheel synchroon.

Het college komt in 2024, uiterlijk 2025 met een actualisatie, geadviseerd wordt erop toe te zien dat dit ook daadwerkelijk gerealiseerd wordt. De controller zegt dat het gebruikelijk is een keer in de vier jaar het geheel van de afwijkingen te bekijken en of de voorziening nog toereikend is. Het beheerplan gemeentelijk vastgoed wordt in 2024 geactualiseerd. Geadviseerd wordt daarop toe te zien. Er wordt gesproken over de toename van de voorziening riolering. De accountant licht dit toe. Het plan loopt tot 2080. In 2022 is het GRP 2022-2026 vastgesteld. Uit het nieuwe GRP blijkt dat de eerst komende jaren het saldo van de voorziening nog iets op zal lopen, maar dat uiteindelijk de voorziening ingezet zal worden om het tarief te kunnen dempen. Gelet op deze langere doorlooptijd adviseert de accountant dit te blijven monitoren en vast te stellen dat toename van de voorziening in de pas loopt met het vastgestelde plan en dat het beschikbare saldo daadwerkelijk ingezet zal worden voor het beheer aan het rioolstelsel. Wat betreft het sociaal domein is door TimSV over de bestedingen in 2023 een verantwoording ingediend, die is voorzien van een goedkeurende controleverklaring van de accountant van TimSV. De accountant heeft vastgesteld dat de verantwoording correct is overgenomen in de Jaarrekening.

Het college heeft niet van alle zorgaanbieders volgens de afgesproken planning, de verantwoordingsinformatie ontvangen. De daaruit volgende onzekerheden bedragen in totaal voor Jeugd, WMO en PGB’s € 24.000. Dit ligt in lijn met vorig jaar, en is beduidend lager dan wat in de jaren daarvoor is geconstateerd. De verantwoording Wet normering topinkomens (WNT) is correct opgenomen in de Jaarrekening. De accountant heeft geen fouten en onzekerheden met betrekking tot de SiSa- bijlage 2023 vastgesteld. Reactie college Het college heeft op de voornaamste bevindingen en adviezen van de accountant gereageerd. De Auditcommissie heeft hiervan kennisgenomen. Advies Auditcommissie De Auditcommissie heeft kennisgenomen van de stukken en aanbevelingen en kan hiermee instemmen. De Auditcommissie adviseert de gemeenteraad om de aanbevelingen van de accountant over te nemen en het college te vragen deze te implementeren. In september zal wederom een overzicht van de stand van zaken opvolging aanbevelingen accountant in de Auditcommissie worden besproken.

2

De Auditcommissie heeft in de vergadering een presentatie gehad over de Rechtmatigheidsverantwoording. Deze presentatie is voor de raads- en commissieleden bij dit advies gevoegd. De Auditcommissie van Stichtse Vecht, Onno Tijdgat, voorzitter

J.M. Willenborg, secretaris

Bijlage: Presentatie Rechtmatigheidsverantwoording

3