312019001.26.525 - Gemeente Stichtse Vecht - Accountantsverslag 2025
Tekst van het document
Vanaf 1 januari 2028 is uw gemeente vervolgens jaarlijks pensioenpremies aan het ABP verschuldigd. Ter voorbereiding op 2027 en verder is het van belang dat uw college tijdig maatregelen treft de (interne) organisatie op te bouwen en voor te bereiden op de nieuwe situatie. Op basis van onze gesprekken lijkt dit onderwerp passende aandacht en prioriteit voor uw college te hebben. Wij hebben uw college hier een aantal aandachtspunten bij meegegeven. Het is van belang dat u passende beslissingen maakt ten aanzien van het gemeentelijke vastgoed, waarbij u tevens een (financieel) passend onderhoudsplan vaststelt. U dient dit voor eind 2026 vast te stellen. Het geactualiseerde beheerplan zal belangrijke uitgangspunten bevatten zoals het gewenste kwaliteitsniveau, kosten en periodisering van onderhoud. Vanaf 2025 past het college op het groot onderhoud de componentenbenadering toe en activeert de uitgaven onder de materiële vaste activa. Het college heeft hier reeds afschrijvingsbeleid voor opgesteld en daarbij een duidelijk onderscheid gemaakt tussen de verschillende componenten, met een passende onderbouwing voor verschillende afschrijvingstermijnen.
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
26
Aanbevelingen processen
Wij hebben in het kader van de IT-omgeving meegekeken naar uw IT risicomanagement en naar de implementatie van iFinanciën en bijbehorende general IT controls (GITC’s). Risiciomanagement In de afgelopen periode zijn stappen gezet om de informatiebeveiliging en digitale weerbaarheid van de organisatie te verbeteren. Op basis van de ENSIA zelfevaluatie werd eind 2025 ongeveer 73-74% van de gestelde BIO-normen gehaald. Uw gemeente is een programma gestart om de digitale weerbaarheid te vergroten. Hierbij zijn de belangrijkste risico’s in kaart gebracht, waaronder de continuïteit van dienstverlening (BMC), Operationele Techniek (OT), technische inrichting en beschikbare capaciteit. Uit de meest recente analyse van uw gemeente kwamen zeven belangrijke risico’s naar voren. Door beperkte capaciteit is hiervan slechts een deel opgepakt in 2025. Deze beperking in capaciteit komt onder andere door de overstap van de organisatie naar een nieuw ITplatform (ICT-beheerpartner), waardoor tijdelijk extra druk ligt op de beschikbare IT capaciteit. In 2025 heeft daarnaast een rekenkameronderzoek plaatsgevonden, waaruit vooral verbeterpunten naar voren kwamen op het gebied van rapporteren en controleren (vanuit de plan-do-check-act gedachte) en het structureel omgaan met risico’s. De invoering van het financiële systeem (iFinanciën) verliep niet zonder knelpunten.
Met name het beheer van toegangsrechten is een aandachtspunt. De verantwoordelijkheid voor het aanpassen van rechten ligt op dit moment bij functioneel beheer, waarbij leidinggevenden wel worden meegenomen, maar het proces rondom het wijzigen van functies is nog niet formeel vastgelegd. Inmiddels zijn verbeteracties vastgesteld en wordt hier actief aan gewerkt. Het toezicht op IT leveranciers is nog in ontwikkeling. De focus ligt eerst op de belangrijkste systemen, waarbij wordt gekeken of leveranciers hun afspraken nakomen. Per organisatieonderdeel zijn contractverantwoordelijken aangewezen, maar contracten zijn verspreid opgeslagen, waardoor controle moeilijker uit te voeren is. Vanuit een vragenlijst onder leveranciers van ICT Infra en Kantoorautomatisering en de beoordeling van certificaten en verklaringen kwamen geen directe bijzonderheden of indicaties voor risico’s naar voren. iFinanciën Het implementatietraject van het nieuwe financiële systeem heeft in de praktijk anders uitgepakt dan vooraf was beoogd. Hoewel vooraf een duidelijke besluitlijst is opgesteld, is tijdens de uitvoering gebleken dat diverse oplossingen specifiek moesten worden ontwikkeld voor de organisatie. De leverancier kon vanuit haar pakket niet volledig aansluiten op de oorspronkelijke eisen waarop is ingeschreven. Hierdoor is het traject langer en complexer geworden.
De afronding nadert, maar volledige stabiliteit en afronding (“decharge”) is nog niet bereikt. De overgang van het oude naar het nieuwe systeem is technisch gezien succesvol verlopen. De financiële standen per eind 2024 zijn correct overgezet. Tegelijkertijd wordt ervaren dat bepaalde functionaliteiten, zoals het inzicht in verschillende balansposten, zoals
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
27
Bevindingen ten aanzien van de IT-omgeving
De verwerking van facturen verloopt via een vastgestelde rolverdeling, waarbij codering, accordering en betaling gescheiden zijn en het mandaat bepaalt wie aanvullend betalingen moet goedkeuren. Ook bij het beheer van kasstromen zijn controles standaard ingebouwd in de applicatie, waaronder het principe dat niet één persoon alle stappen kan uitvoeren. Tegelijkertijd hebben veel medewerkers ruime systeemrechten, waar in theorie de functiescheiding mee doorbroken kan worden. Dit vraagt blijvende aandacht in het kader van risicobeheersing. Updates van het systeem worden vooraf getest in een aparte omgeving. In het verleden zijn aanpassingen uitgesteld wanneer deze als onvoldoende stabiel beoordeeld waren. Met de overstap naar een nieuwe cloudomgeving werkt uw gemeente toe naar een stabielere situatie met minder varianten van het systeem. In de operationele praktijk hebben zich tot op heden nauwelijks beveiligingsincidenten (in relatie tot de beschikbaarheid, vertrouwelijkheid of integriteit van het systeem) voorgedaan; slechts eenmaal was sprake van een korte verstoring. Tot slot is nog niet volledig duidelijk in hoeverre continuïteitstests en uitwijkvoorzieningen ook specifiek voor het financiële systeem zijn ingericht. Verdere verduidelijking en borging hiervan is wenselijk.
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
28
reserves en voorzieningen, minder gebruiksvriendelijk zijn dan voorheen. Hiervoor is momenteel aanvullend handmatig werk nodig. Verbeteringen op dit punt zijn aangekondigd in toekomstige updates. Binnen het financiële proces is aandacht besteed aan het beheer van toegangsrechten en functiescheiding. Er is een eerste opzet gemaakt voor een heldere verdeling van rollen en bevoegdheden. Een aantal uitzonderingen uit het verleden moet nog worden afgebouwd. Daarbij wordt aangesloten bij geplande aanpassingen vanuit de leverancier, die later dit jaar worden doorgevoerd. Het uitgangspunt is dat cruciale taken – zoals registreren, goedkeuren en betalen – door verschillende functies worden uitgevoerd. Deze basis is ingericht, maar verdere verfijning en vastlegging is nog nodig. In onze managementletter hebben wij ook aan u gerapporteerd over een tekortkoming in het betalingsproces die eerder was opgelost, maar die met de implementatie van iFinanciën opnieuw is ontstaan.
29
5.
Overige aangelegenheden
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
30
5. Overige aangelegenheden Geen meningsverschil met het college van burgemeester en wethouders
Er zijn geen meningsverschillen met het college geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het college van uw gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.
Bevestigingen van het college van burgemeester en wethouders ontvangen
Wij hebben namens het college van burgemeester en wethouders een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen.
Naleving van wet- en regelgeving
Wij hebben geen kennis van te rapporteren omstandigheden in verband met het niet-naleven van wet- en regelgeving met uitzondering van de bevindingen die het college heeft opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording ten aanzien van het naleven van regelgeving met betrekking tot Europese aanbestedingen.
Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving
Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts die onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid pretenderen. In hoofdstuk 4 van dit rapport zijn wij ook ingegaan op een aantal bevindingen die van belang zijn om de betrouwbaarheid van de IT-omgeven verder te verbeteren. Uit de door ons uitgevoerde werkzaamheden zijn geen verdere bijzonderheden gebleken waarop wij u via deze rapportage willen attenderen.
Geen aanwijzingen van fraude
In Nederland is de accountant wettelijk verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het management van de organisatie. Wij merken op dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht. Wij hebben een fraudediscussie gevoerd met het controleteam en met het financieel management van de gemeente Stichtse Vecht, waarbij wij de nadruk hebben gelegd op de vermoedens van materiële onjuistheden als gevolg van fraude in de jaarstukken. Van het
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
Hoewel wij op grond van de controle- en overige standaarden een kritische houding moeten hebben ten opzichte van risico’s van fraude in de jaarrekening, merken wij op dat onze controle niet specifiek is gericht op het ontdekken hiervan. Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2025 hebben wij geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van materiële fraude. Wij hebben werkzaamheden uitgevoerd die gericht waren op het risico van het ‘omzeilen’ van de interne beheersingsmaatregelen door het management te detecteren. Wij hebben specifieke controles uitgevoerd op memoriaalboekingen en schattingen en hebben significante en ongebruikelijke transacties met behulp van gegevensanalyses onderzocht. Wij hebben een materieel frauderisico onderkend op het betalen van facturen zonder dat er een prestatielevering aan ten grondslag ligt en op het uitvoeren van handmatige uitgaande betalingen die niet het reguliere factuurbetalingsproces hebben doorlopen. Wij hebben daartoe detailcontroles uitgevoerd op inkoopfacturen en daarbij vastgesteld dat de onderliggende prestatie is geleverd. Overigens willen wij hierbij vermelden dat er vanuit de VIC ook doorlopend aandacht voor dit risico is.
Daarnaast hebben wij aanvullende analyses gedaan op crediteuren en de betaalregels uit de bankapplicaties waarbij wij ons hebben gericht op het voorkomen van betalingen naar dezelfde crediteur met verschillende bankrekeningnummers en het voorkomen van betalingen naar buitenlandse rekeningnummers. Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude ten aanzien van het betalen van inkoopfacturen, waarbij de prestatielevering achterwege blijft. Ook hebben wij een materieel frauderisico onderkend dat ten aanzien van het doen van inkopen , waar gelet op de functie van collegeleden, mogelijk sprake zou kunnen zijn van belangenverstrengeling. Wij hebben de nevenfuncties van collegeleden geanalyseerd en onderzocht of er inkooptransacties met organisaties zijn geweest, waar collegeleden een nevenfunctie hebben. Wanneer dat het geval was, zijn wij nagegaan of deze transacties passend zijn geweest binnen de reguliere bedrijfsvoering en op welke wijze deze zijn ingekocht. Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude als gevolg van belangenverstrengeling. Tot slot merken wij op dat in het eerste kwartaal van 2026 een actualisatie van de frauderisicoanalyse heeft plaatsgevonden. Hierin zijn geen nieuwe frauderisico’s onderkend, wel hebben er een aantal verschuivingen plaatsgevonden.
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
31
college hebben wij de bevestiging ontvangen dat er geen materiële onregelmatigheden zijn geconstateerd waarbij het management of werknemers die een belangrijke rol spelen bij de maatregelen van interne beheersing of anderen in het geval dat de fraude van materieel belang kan zijn op de jaarrekening, zijn betrokken.
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen Publieke Sector Accountants ingebed. In overeenstemming met Nederlandse wet- en regelgeving, waaronder de Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO) van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA), dient de externe accountant mogelijke conflicten met betrekking tot zijn onafhankelijkheid, zowel in wezen als in schijn, onder de aandacht te brengen van het college en de gemeenteraad. Op basis van onze toetsing concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij gemeente Stichtse Vecht in 2025 voldoende is gewaarborgd en bevestigen wij dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Stichtse Vecht in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Wij hebben geen aanvullende dienstverlening verricht voor de gemeente Stichtse Vecht.
Controleverschillen
Hieronder hebben wij een overzicht van de controleverschillen opgenomen. Aard van de fouten
Bedragen
Rechtmatigheidsfouten inzake specifieke uitkeringen Rechtmatigheidsfouten
N.v.t.
Totaal rechtmatigheidsfouten in de controle
€0
Getrouwheidsfouten Vrijval voorzieningen staartkosten grondexploitaties (De Werf Kockengen, CSV Vreeland, De Flambouw Nigtevecht, 4e Kwadrant Kockengen)
€ 270 duizend
Nog te ontvangen bijdrage SISA J17 (nog te ontvangen bijdrage realisatiestimulans)
€ 252 duizend
Terugbetalingsverplichting SISA M16 (lagere bestedingen dan het ontvangen voorschot) Totaal getrouwheidsfouten in de controle
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
-/- € 196 duizend € 326 duizend
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
32
Bevestiging onafhankelijkheid
Bedragen
N.v.t
€0
Totaal onzekerheden in de controle
€0
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college bevestigt dat de nietgecorrigeerde fouten, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Daarnaast is in de jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van onze controle. Uw organisatie beschikt over een overzicht van deze correcties.
Inzicht in onze tijdsbesteding
In het rapport “In het publieke belang” van de NBA, de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountant, zijn maatregelen opgenomen die de kwaliteit en onafhankelijkheid van de controlerend accountant moeten waarborgen of verbeteren. Op basis van één van de maatregelen rapporteren wij de bestede uren van onze controlewerkzaamheden aan u. Hieronder treft u de opgave van onze tijdsbesteding aan, inclusief een inschatting van nog te besteden uren voor de afronding van de jaarrekeningcontrole (waaronder het voeren van besprekingen en het archiveren van ons dossier). Uren geraamd 100 740
Tekenend accountant Overige teamleden
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Uren besteed 88 980
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
33
Aard van de onzekerheden
34
6.
Verplichte tabel SiSa
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
Geen fouten en onzekerheden met betrekking tot de SiSabijlage 2025
35
6. Verplichte tabel SiSa Op grond van artikel 5 lid 4 Bado rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2025 onder SiSa vallen. Wij doen dit met onderstaande tabel, die ook opgenomen moet worden als er geen fouten of onzekerheden geconstateerd zijn. Per regeling is hierin aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. In overeenstemming met de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa is de tabel leeg als er geen bevindingen zijn. Hierna treft u deze tabel aan. Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring) Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening
: Goedkeurend : Goedkeurend
Fouten en onzekerheden 2025 Nr.
Volgnr.
Specifieke uitkering of overig
B2
1
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
B2
2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
Onzekerheid
C62
1
Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen
Fout
C62
2
Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen
Onzekerheid
C92
1
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
Fout
C92
2
Onzekerheid
D8
1
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
D8
2
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
Onzekerheid
D14
1
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
Fout
D14
2
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
Onzekerheid
Bevindingen controle
Interne beheersing
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Fout of onzekerheid Fout
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/ onzekerheid
Fout
Overige onderwerpen
Bijlage
1
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
Fout
D23
2
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
Onzekerheid
E3
1
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
Fout
E3
2
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
Onzekerheid
E104
1
Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur
Fout
E104
2
Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur
Onzekerheid
G2
1
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025
Fout
G2
2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025
Onzekerheid
G2
3
Fout
G2
4
G3
1
G3
2
G3
3
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
36
D23
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
4
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025
Onzekerheid
G3
5
Fout
G3
6
G3
7
G3
8
G3
9
G3
10
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
37
G3
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
1
Fout
5 6 7 8 9
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025 Tozo 2_gemeentedeel 2025 Tozo 2_gemeentedeel 2025 Tozo 3_gemeentedeel 2025 Tozo 3_gemeentedeel 2025 Tozo 4_gemeentedeel 2025
G4
2
G4
3
G4
4
G4 G4 G4 G4 G4 G4
10
Tozo 4_gemeentedeel 2025
Onzekerheid
G4
11
Tozo 5_gemeentedeel 2025
Fout
G4 G4
12 13
Onzekerheid Fout
G4
14
G4
15
G4
16
Tozo 5_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
38
G4
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
1
Wet inburgering_ gemeentedeel 2025
Fout
G10
2
Wet inburgering_ gemeentedeel 2025
Onzekerheid
G12
1
Fout
G12
2
G12
3
G12
4
G13
1
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025
G13
2
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025
Onzekerheid
G13
3
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025
Fout
G13
4
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025
Onzekerheid
H4
1
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
Fout
H4
2
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
Onzekerheid
H30
1
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
Fout
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
39
G10
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
2
Onzekerheid
1 2 1 2 1 2 1
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 Specifieke uitkering woningbouwimpuls Specifieke uitkering woningbouwimpuls Realisatiestimulans Realisatiestimulans Aanpak energiearmoede
H35B H35B J9 J9 J17 J17 J55 J55
2
Aanpak energiearmoede
Onzekerheid
J94
1
Fout
J94
2
J105 J105 J209
1 2 1
J209
2
K28
1
K28
2
M16
1
M16
2
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
40
H30
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
41 Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage