312019001.24.294 Gemeente Stichtse Vecht Accountantsverslag 2023 WG.pdf
Tekst van het document
Hoewel er nog een weg te gaan is, is met de uitwerking van de frauderisicoanalyse een belangrijke stap gezet in het kader van fraudepreventie en beheering. De verwachting van het college is dat in 2024 een eerste integrale frauderisicoanalyse beschikbaar zal zijn. Wij hebben het college verder nog het volgende meegegeven: ▪ ▪
▪ ▪
Zorg ervoor dat de frauderisicoanalyse een blijvend dynamisch proces is. Er is een goede start gemaakt, maar nu is het vooral ook een zaak van vasthouden en doorpakken. Wat wij sterk vinden is dat u de kans op optreden van het risico en de impact wanneer het risico zich voor zou doen ook benoemd. Een advies wat wij hierbij willen geven is om de impact ook te kwantificeren (inschatting maken van de mogelijk financiële gevolgen). Door dit te benoemen kunt u immers weloverwogen keuzes maken ten aanzien van de vraag hoe u de risico’s wilt beheersen. Zorg ervoor dat de beheersing van onderkende risico’s zichtbaar plaatsvindt. Rapporteer periodiek aan de raad over het proces, de uitkomsten en bevindingen.
Bij de verbijzonderde interne controle wordt tot op heden ook getoetst of geen sprake is geweest van onrechtmatig handelen, met fraude als gevolg. Hieruit zijn, bij de onderdelen die getoetst zijn over verslagjaar 2023, geen indicaties dat fraude heeft plaatsgevonden gebleken. Hoewel de verbijzonderde interne controle een sterk controlemiddel is, is het wel goed om te beseffen dat dit een controlemaatregel “achteraf” is. In het kader van fraudepreventie is het naar onze mening vooral van belang om maatregelen ter voorkoming, dus aan de voorkant, te treffen. Deze zijn er uiteraard ook bij uw gemeente, zoals functiescheidingen in de diverse processen en de periodieke zichtbare toetsing van de toegekende rechten in systemen. Dit wordt nu grotendeels achteraf door middel van een steekproeven gecontroleerd, terwijl een periodieke beoordeling van de toegekende rechten, waarmee ook functiescheidingen worden afgedwongen, naar onze mening sterker is.
312019001.24.294 - 29
Bevestiging onafhankelijkheid
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen Publieke Sector Accountants ingebed. In overeenstemming met Nederlandse wet- en regelgeving, waaronder de Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO) van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA), dient de externe accountant mogelijke conflicten met betrekking tot zijn onafhankelijkheid, zowel in wezen als in schijn, onder de aandacht te brengen van het college en de gemeenteraad. Op basis van onze toetsing concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij gemeente Stichtse Vecht in 2023 voldoende is gewaarborgd en bevestigen wij dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Stichtse Vecht in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast.
Controleverschillen
Aard van de fouten en onzekerheden (x € 1.000)
Getrouwheid
Fouten Abusievelijk een dotatie aan de voorziening gemeentelijk vastgoed twee keer verwerkt
100
Te weinig lasten in verantwoording TimSV verantwoord
-/- 47
Rijkssubsidie voor opvang ontheemden uit Oekraïne te hoog opgenomen
-/-45
Totaal fouten
8
Onzekerheden verstrekkingen Jeugd en WMO
24
Totaal onzekerheden
24
Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college van burgemeester en wethouders bevestigt dat de niet-gecorrigeerde fouten, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Daarnaast is in de jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van onze controle. Uw organisatie beschikt over een overzicht van deze correcties.
312019001.24.294 - 30
Inzicht in onze tijdsbesteding
In het rapport “In het publieke belang” van de NBA, de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountant, zijn maatregelen opgenomen die de kwaliteit en onafhankelijkheid van de controlerend accountant moeten waarborgen of verbeteren. Op basis van één van de maatregelen rapporteren wij de bestede uren van onze controlewerkzaamheden aan u. Hieronder treft u de opgave van onze tijdsbesteding aan, inclusief een inschatting van nog te besteden uren voor de afronding van de jaarrekeningcontrole (waaronder het voeren van besprekingen en het archiveren van ons dossier).
Tekenend accountant Overige teamleden
Uren geraamd 100 632
Uren besteed 122 662
Het hogere aantal bestede uren wordt voor een belangrijk deel verklaard doordat het aantal SiSa-regelingen, waarover u met de jaarrekening 2023 verantwoording moet afleggen, significant is gestegen. Met onze brief van 12 maart 2024 hebben wij u daarover geïnformeerd. In de “geraamde tijdsbesteding” zijn hiervoor geen uren geraamd. Daarnaast is de tijdsbesteding met betrekking tot de controle van de rechtmatigheidsverantwoording hoger uitgevallen dan aanvankelijk was geraamd.
312019001.24.294 - 31
6.
Verplichte tabel SiSa
312019001.24.294 - 32
6. Verplichte tabel SiSa Verplichte tabel fouten en onzekerheden SiSa-bijlage
In overeenstemming met de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa is de tabel leeg als er geen bevindingen zijn. Nr
Volg nr
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
A16
1
Fout
A16
2
B2
1
B2
2
C9
1
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering woningbouwimpuls
C9
2
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
Onzekerheid
C55
1
Aanpak energiearmoede
Fout
C55
2
Aanpak energiearmoede
Onzekerheid
C62
1
Fout
C62
2
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
312019001.24.294 - 33
C92
1
Fout
1
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaarbewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaarbewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
C92
2
C94
1
C94
2
C105 C105
2
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
Onzekerheid
C209
1
Fout
C209
2
D8
1
D8
2
D14
1
D14
2
D22
1
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB) Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB) Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters
Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
312019001.24.294 - 34
D22
2
E104
1
E104
2
F1
1
F1
2
F28
1
F28
2
G2
1
G2
2
G2
3
G2
4
G3
1
G3
2
G3
3
Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2023 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2023 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2023 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout
312019001.24.294 - 35
G3
4
G3
5
G3
6
G3
7
G3
8
G3
9
levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
312019001.24.294 - 36
G3
10
G4
1
G4
2
G4
3
G4
4
G4
5
kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023 Tozo 2_ gemeentedeel 2023
G4
6
Tozo 2_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G4
7
Tozo 3_gemeentedeel 2023
Fout
G4
8
Tozo 3_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G4
9
Tozo 4_gemeentedeel 2023
Fout
G4
10
Tozo 4_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G4
11
Tozo 5_gemeentedeel 2023
Fout
G4
12
Tozo 5_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G4
13
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire -
Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
312019001.24.294 - 37
G4
14
G4
15
G4
16
G10
1
gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023 Wet inburgering_ gemeentedeel 2023
G10
2
Wet inburgering_ gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G12
1
Fout
G12
2
G12
3
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2023 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
312019001.24.294 - 38
G12
4
G13
1
G13
2
G13
3
G13
4
H4
1
hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2023 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2023 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2023 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2023 Regeling specifieke uitkering stimulering sport
H4
2
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
Onzekerheid
H8
1
Regeling Sportakkoord 2020-2022
Fout
H8
2
Regeling Sportakkoord 2020-2022
Onzekerheid
H12
1
Fout
H12
2
H30
1
H30
2
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 20232026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 20232026
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid Fout
Onzekerheid
312019001.24.294 - 39
H31
1
Fout
1
Regeling Specifieke uitkering noodfonds energie amateursportverenigingen Regeling Specifieke uitkering noodfonds energie amateursportverenigingen Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
H31
2
H32
1
H32
2
H35B H35B
2
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Onzekerheid
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring) Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening
: Goedkeurend : Goedkeurend
312019001.24.294 - 40
312019001.24.294 - 41