20240603 - Presentatie rechtmatigheidsverantwoording audit - voor raad.pdf

Rechtmatigheidsverantwoording • Auditcommissie • 3 juni 2024

Rechtmatigheidsverantwoording • • •

• • •

2004: invoering rechtmatigheidsoordeel accountant 2023: invoering rechtmatigheidsverantwoording (RMV) college (met oordeel getrouwheid van accountant) College verantwoordelijk voor rechtmatig handelen! Dat wijzigt niet. Alleen de verantwoording hierover verandert. Basis voor RMV zijn de (verbijzonderde) interne controles door unit AO/IC (onderdeel F&C). Deze controles deden we al en blijven we doen. Werk van de accountant verandert niet, wel het oordeel in de controleverklaring. Doordat de aanpassingen in het BBV en Bado niet op tijd doorgevoerd waren, moesten voor de accountantscontrole ook aanvullende richtlijnen gegeven worden. Eind april 2024: NBA Alert 48 Accountantscontrole decentrale overheden 2023 met verschillende scenario’s: SV wel RMV, verordeningen aangepast, wij zijn klaar voor RMV.

5-6-2024

2

Rechtmatigheidsverantwoording Twee plekken in de jaarstukken waar informatie wordt opgenomen: • RMV in de ‘jaarrekening’ → controle object accountant, oordeel ‘getrouwheid’ accountant • Paragraaf bedrijfsvoering in het ‘jaarverslag’ → geen object controle accountant, accountant kijkt wel naar verenigbaarheid met ‘jaarrekening’. Oordeel ‘getrouwheid’ accountant gaat niet over dit deel van de jaarstukken. Accountant beoordeelt nog steeds rechtmatigheid specifieke uitkeringen (SiSa)

5-6-2024

3

Rechtmatigheidsverantwoording 2023 Kaders RMV vastgesteld in financiële verordening en normenkader 5 maart 2024

• Afwijkingen > 3% van totale lasten en toevoegingen reserves in RMV Vastgesteld op € 5.695.305 • Afwijkingen > € 50.000 toelichten in paragraaf bedrijfsvoering (PB) • 3 criteria waarop we toetsen 1. Begrotingscriterium 2. Voorwaardencriterium 3. Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O)- criterium

RMV 2023

5-6-2024

5

PB m.b.t. RMV 2023 Toelichting in de paragraaf Bedrijfsvoering (PB) op afwijkingen > € 50.000 1. Begrotingscriterium

PB m.b.t. RMV 2023 Toelichting programma 5

PB m.b.t. RMV 2023 Toelichting in de paragraaf Bedrijfsvoering (PB) op afwijkingen > € 50.000 1. Begrotingscriterium

PB m.b.t. RMV 2023 Toelichting in de paragraaf Bedrijfsvoering (PB) op afwijkingen > € 50.000 2. Voorwaardencriterium Op basis van uitkomsten Verbijzonderde Interne Controles (VIC’s) Bevinding

Bedrag (x1.000)

Afwijkingen van de Europese aanbestedingsregels

14.066 Bij de interne controle zijn over 2023 afwijkingen van Om de afwijking in de toekomst te voorkomen EU-aanbestedingsregels geconstateerd voor een is het project inkoop optimalisatie gestart. bedrag van ten minste € 14,1 miljoen. Hiervan heeft Inkoopoptimalisatie is een van de hoofdoelen € 9,3 miljoen betrekking op inhuurcontracten, deze in de concernagenda voor 2024. In 2024 onrechtmatigheid is per oktober 2023 opgelost. ronden we de statische benadering (aanpakken dossiers die als fout zijn aangemerkt) en borgen we het inplannen van aanbestedingen in het regulier proces.

Afwijkingen van de uitvoering van de WMO

Toelichting

- In de controle op de processen voor de uitvoering van de Wmo zijn in totaal 32 afwijkingen gevonden die leiden tot een zogenaamde formele onrechtmatigheid zonder financieel gevolg. Het betreft gevallen waarin de identificatie van cliënten onvoldoende aantoonbaar is vastgelegd. Deze bevinding werd eerder ook door de accountant gedaan tijdens de interim controle van 2023.

Maatregel

Er wordt opvolging gegeven aan de bevinding doordat hier aandacht aan wordt gegeven bij teambesprekening. Er zijn in 2023 diverse controles uitgevoerd, daaruit blijkt dat het beter gaat. Dit blijft de aandacht behouden. In juli 2024 staat de volgende controle gepland.

3. M&O criterium Het misbruik en oneigenlijk gebruik heeft betrekking op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en gemeentelijke eigendommen bij financiële beheershandelingen. De gemeente Stichtse Vecht heeft geen algemeen beleid. Er zijn geen signalen dat er sprake is van afwijkingen.

Vervolg • Conform planning zijn/ worden jaarstukken 2023 en Eindrapportage VIC 2023 aangeboden bij: • College (14 mei 2024) • Auditcommissie (3 juni 2024) • Commissie (11 juni 2024) Jaarstukken 2023 • Raad (2 juli 2024) • Accountant geeft oordeel over getrouwheid Jaarstukken 2023 en rechtmatigheid SiSa

? 5-6-2024

11