18. rvs + rbs Normenkader 2025 en 2e wijziging Controleprotocol.pdf

Endelhovenlaan 1, 3601 GR Maarssen Postbus 1212, 3600 BE Maarssen T 140346 F 0346 25 40 10 www.stichtsevecht.nl info@stichtsevecht.nl

Raadsvoorstel Onderwerp

Organisatie onderdeel

Normenkader 2025 en wijziging Controleprotocol

Control

Begrotingswijziging

E-mail opsteller

N.v.t.

sandra.van.den.wildenberg@stichtsevecht.nl

Datum raadsvergadering

Telefoonnummer opsteller

24 februari 2026

Portefeuillehouder

Registratie nummer

H.C. van den Akker

Aan de gemeenteraad Voorgesteld besluit 1. Het normenkader 2025 vaststellen, inclusief de aangepaste verantwoordingsgrens. 2. De onderstaande wijziging (2e wijziging) in het controleprotocol jaarrekening 2023-2026 vaststellen: Artikel 4, paragraaf 4.2 Goedkeuringstoleranties, 2e alinea: “…Voor de goedkeuringstolerantie werd tot en met 2024 onderscheid gemaakt tussen fouten en onzekerheden.... Vanaf 2025 is de materialiteit voor fouten en onzekerheden tezamen gebaseerd op 2% van de lasten exclusief toevoegingen aan de reserves.......Voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Stichtse Vecht wordt de goedkeuringstolerantie gelijkgesteld aan de minimumeisen zoals opgenomen in de bovenstaande tabel. Dit betekent een tolerantie van ≤2% voor fouten en onzekerheden exclusief reserves." Deze wijziging treedt in werking met ingang van de eerste dag na die van bekendmaking en werkt terug tot 1 januari 2025.

Samenvatting Het Normenkader bevat kaders voor het opstellen van de Rechtmatigheidsverantwoording (RMV) en de accountantscontrole bij de jaarrekening. Omdat relevante externe en interne wet- en regelgeving jaarlijks wijzigt, moet het Normenkader ook jaarlijks worden geactualiseerd en vastgesteld. Het college stelt de gemeenteraad voor om in te stemmen met het normenkader 2025, inclusief de aangepaste verantwoordingsgrens. Het college stelt de gemeenteraad voor om in te stemmen met de tweede wijziging controleprotocol jaarrekening 2023-2026, inclusief de aangepaste goedkeuringstolerantie. De voorgestelde wijziging wordt in dit voorstel toegelicht.

A Inleiding Het Normenkader bevat kaders voor het opstellen van de Rechtmatigheidsverantwoording (RMV) en de accountantscontrole bij de jaarrekening. Omdat relevante externe en interne wet- en regeigeving jaarlijks wijzigt, moet het Normenkader ook jaarlijks worden geactualiseerd en vastgesteld.

Aanleiding Het normenkader bevat kaders voor het opstellen van de Rechtmatigheidsverantwoording (RMV) en de accountantscontrole bij de jaarrekening. Omdat relevante externe en interne wet- en regelgeving jaarlijks wijzigt, moet het normenkader ook jaarlijks worden geactualiseerd en vastgesteld. Vanwege wijzigingen in het besluit begroting en verantwoording (BBV) provincies en gemeenten en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) moeten de goedkeuringstolerantie voor de accountant en de verantwoordingsgrens voor het college worden aangepast. In de Boardletter 2025 wijst de accountant hier ook op. De goedkeuringstolerantie waarover de accountant rapporteert over afwijkingen (fouten + onzekerheden) bij de jaarrekening is vastgesteld in het Controleprotocol. Deze tolerantie was tot en met boekjaar 2024 voor fouten <1% en onzekerheden <3% van de totale lasten inclusief de toevoegingen reserves. Dit moet worden gewijzigd voor fouten en onzekerheden samen naar ten hoogste 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen reserves. Hierdoor moet het controleprotocol voor de accountant aangepast worden. De verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheidsverantwoording van het college is vastgesteld in het normenkader. Deze grens is nu 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen reserves.

Dit moet worden gewijzigd voor fouten en onduidelijkheden samen naar ten hoogste 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen reserves.

Bevoegdheid De raad is bevoegd om het Normenkader 2025 en het Controleprotocol vast te stellen.

Afweging scenario’s Nee

Maatschappelijk doel en beoogd effect N.v.t.

Eerdere besluitvorming en informatievoorziening N.v.t.

B Beslispunten, Argumenten en Risico’s Argumenten 1.1 het normenkader moet jaarlijkse geactualiseerd worden Het normenkader is gecontroleerd op nieuwe, gewijzigde en ingetrokken lokale verordeningen en regelingen in vergelijking tot het Normenkader 2024. Daarnaast is voor elk proces de belangrijkste externe wet- en regelgeving genoemd, die van belang is voor het toetsen van de financiële rechtmatigheid. Het is dus geen overzicht van alle geldende wet- en regelgeving. 1.2 de nieuwe opzet van het normenkader sluit beter aan op uitvoering controles Ten opzichte van voorgaande jaren zijn de bedrijfsprocessen binnen de gemeente centraal gesteld in de indeling, net zoals bij de (verbijzonderde) interne controle (VIC) en accountantscontrole. De meest gebruikelijke materiële processen zijn opgenomen in de indeling. Het vorige normenkader gebruikte programma's als kapstok. 1.3 de goedkeuringstolerantie en verantwoordingsgrens in Bado en BBV zijn gewijzigd De goedkeuringstolerantie waarover de accountant rapporteert over afwijkingen (fouten + onzekerheden) bij de jaarrekening. Deze was tot en met boekjaar 2024 voor fouten <1% en onzekerheden <3% van de totale lasten inclusief de toevoegingen reserves. Dit moet worden gewijzigd voor fouten en onzekerheden samen naar ten hoogste 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen reserves.

Hierdoor moet het controleprotocol voor de accountant aangepast worden. De verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheidsverantwoording van het college is vastgesteld in het normenkader. Deze grens is nu 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen reserves. Dit moet worden gewijzigd voor fouten en onduidelijkheden samen naar ten hoogste 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen reserves. 1.4 het percentage van 2% voor goedkeuringstolerantie en verantwoordingsgrens is afgestemd met de accountant en in lijn met de landelijke trend. Het Controleprotocol en Normenkader vaststellen met een goedkeuringstolerantie en verantwoordingsgrens voor afwijkingen van 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen reserves is door de accountant in de auditcommissie van 8 september 2025 afgestemd en in lijn met de landelijke trend. 2.1 De raad is bevoegd om het Normenkader 2025 en het Controleprotocol vast te stellen. Met het Normenkader en het Controleprotocol geeft de raad het college en de accountant kaders en richtlijnen mee voor het opstellen van de jaarrekening incl. RMV en de controle daarop.

Risico’s Aan dit voorstel zijn geen risico’s verbonden.

C Overige aspecten Financieel N.v.t.

Juridisch N.v.t.

Kanttekeningen N.v.t.

Communicatie N.v.t.

Participatie N.v.t

Vervolg N.v.t.

Bijlagen 1 1. Normenkader 2025 gemeente Stichtse Vecht 2. Raadsbesluit 2e wijziging controleprotocol jaarrekening 2023-2026 20 januari 2026 Burgemeester en wethouders van Stichtse Vecht

Gemeentesecretaris drs. R.C.L. Heijdra

Burgemeester drs. A.J.H.T.H. Reinders

Raadsbesluit Onderwerp Normenkader 2025 en 2e wijziging Controleprotocol

Begrotingswijziging Nee

Datum raadsvergadering 24 februari 2026 De raad van de gemeente Stichtse Vecht, gelet op: - Het Normenkader 2025; - Het Controleprotocol jaarrekening 2023-2026; - het voorstel van burgemeester en wethouders van 20 januari 2026; - de bespreking in de Auditcommissie van 3 februari 2026 - de bespreking in de commissie Sociaal Domein en Bestuur en Financiën van 10 februari 2026; Besluit 1. Het normenkader 2025 vaststellen, inclusief de aangepaste verantwoordingsgrens van 2%. 2. De onderstaande wijziging (2e wijziging) in het controleprotocol jaarrekening 2023-2026 vaststellen: Artikel 4, paragraaf 4.2 Goedkeuringstoleranties, 2e alinea: “…Voor de goedkeuringstolerantie werd tot en met 2024 onderscheid gemaakt tussen fouten en onzekerheden.... Vanaf 2025 is de materialiteit voor fouten en onzekerheden tezamen gebaseerd op 2% van de lasten exclusief toevoegingen aan de reserves.......Voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Stichtse Vecht wordt de goedkeuringstolerantie gelijkgesteld aan de minimumeisen zoals opgenomen in de bovenstaande tabel. Dit betekent een tolerantie van ≤2% voor fouten en onzekerheden exclusief reserves." Deze wijziging treedt in werking met ingang van de eerste dag na die van bekendmaking en werkt terug tot 1 januari 2025. 24 februari 2026

Griffier B. Espeldoorn-Bloemendal Pagina 1 van 2

Voorzitter drs. A.J.H.T.H. Reinders

Pagina 2 van 2