Voorlopige jaarrekening 2023

Algemeen

2.1

Vergunning/melding wordt niet tijdig verleend.

2.2

Bevoegd gezag verzoekt advies dat afwijkt van wet- en regelgeving

2.3

Aansprakelijkstelling na foutieve advisering, besluitvorming e.d.

Indien een vergunning met tijdig is verleend dan loopt de RUD ZL het nsico dal de vergunning alsdan van rechtswege is verleend Dit brengt met zich dat herstelverk nodig is dan minder efficiënt is en leidt tot aanvullende werkzaamheden en/of kosten De mogelijk heid bestaat dat bevoegd gezag (onbewust) om advies vraagt aan de RUD ZL dat afwijk t van wet en tegelgeving In de afstemming met betreffende deelnemer kan dit leiden tot extra werkzaamheden en/of kosten Het nsico bestaat dat een deide partij de RUD ZL aansprakehjk stelt als gevolg van uitvoenngsfouten in dat geval leidt dit tot jundische kosten enof aanvullende werkzaamheden Het nsico bestaat dal een vetgunmng is veneend waar uitemdehjk blijkt dat (door de nieuwe Omgevmgswetgevmg) onjuiste keuzes zijn maakt of dat de handhaving met uitvoerbaar blijkt Dit kan leiden tot een inefficiënte bednjfsvoenng en mogelijk jundische k osten

1.5

1.6

Specifiek

reeel nsico dat met door RUD ZL beïnvloedbaar is

C

10 000 opleidingsbudget RUD ZL prestatiecoach als instrument

€

2 500

50*000" Herijken van de productencatalogus

€

60 000

Omzettmgsproces naar MBA's is grote inspanning

ï

500 000

f

opplussen juridische capaciteit naar noodzakelijke omvang

Algemeen

€

restnsico na zorvidig vormgeven werkprocessen

Algemeen

€

restrisico voor extra tijdsbesteding

Algemeen

€

is verzekerd ua bedrijfsaansprakelijkheiosverzekering de eigen extra werkzaamheden echter met verzekerbaar

Algemeen

€

2.

24

Vergunning verleend die tot uitvoeringsproblemen leidt.

_________________________________________

100 000

t

€*

50

f

Toelichting risico n

o

3.1

Rtetce'* Mmanhanotnd mat aamammrMm Financiële taakstellingen opgelegd door Regelmatig wordt een beroep gedaan op de RUD ZL om een opdrachtgevers financiële taakstelling te realiseren bijvoorbeeld om de stijging van

3.2

Het VTH beleid per deelnemer is niet uniform Indien de deelnemeis geen uniformiteit in VTH beleid hebben dan

y

Algemeen/ specifiek risicfl

Kans (in

Impact (in

Kans Impact o

rest-1 risico Bl E Specifiek

—

Algemeen

reeel risico gezien financiële positie opdrachtgevers

de CAO niet door te berek enen waardoor druk op tiet budget van de RUDZL ontstaat s de mnchting van het toezicht door de RUD ZL niet optimaal efficiënt mogelijk waardoor de bednjfsvoenng minder efficiënt en effectief kan zijn 3.3 Het VTH beleid is bepaald zonder dat de Indien de RUD ZL met voorat betrokken is bij het opstellen van het uitvoering daarbij betrokken is VTH-beleid door de deelnemers dan bestaat het nsico dat beleid wordt vastgesteld dal leidt tot een moeilijk uitvoerbare taak en inefficiëntie in de uitvoering Een opdrachtgever trekt taken terug uit de 34 Indien een opdrachtgever zich terugtrekt met plus taken, dan kan RUDZL.

dit een wezenlijk e invloed hebben op de dek k mg van de bezetting en overhead 3.5 Een opdrachtgever stelt niet de benodigde hiet nsico ziet toe op de situatie dat pnjsafspraken zijn gemaakt en financiële middelen ter beschikking dat de werkelijke uitvoenngskosten hoger zijn waarbij de deelnemer niet bereid is de meerk osten te betalen Ï6 _ Risico dat geschillen ontstaan door gedeelde De RUD ZL is in de uitvoenng mede afhankelijk van het bevoegd verantwoordelijkheid RUD ZL en bevoegd gezag waarbij de RUD ZL wordt gemaixlateerd terwijl het bevoegd gezag verantwoordelijk blijft De onderlinge afhankelijkheid kan gezag gevolgen hebben voor de bednjfsvoenng dooidat taken afgestemd moeten wonden en soms aanleiding geven tot overleg en afstemming tussen RUD ZL en bevoegd gezag, bijvoorbeeld als er onenigheid is RUD ZL en bevoegd gezag over een casus Dit leidt tot inefficiëntie en/of (procedurele) fouten met mogelijk financiële (claim)gevolgen 3.7 Invulling van de Regionale risico-analyse In 2020 is een een uniform mtvoenngs en handhavingsbeleid afgesprok en In de uitwerking bestaat het nsico dat individuele gemeenten een andere nsico-classificatie doen dan de RUD-ZL mede als gevolg van de focus op de eigen gemeente terwijl de RUD­ ZL regio overstijgend nsico classificaties bepaalt Het nsico bestaat dat er dus verschillende visies zijn over de nsico-k welificatie en controiefrequentie

met als gevolg discussie over de bekostiging 4. 4.1

42

4.3

44

PolWaka rtmico'a VTH taken worden gecentraliseerd door de Overheid (Den Haag) danwel Provincie.

Alhoewel het nsico van landelijke concentratie klem lijkt zou de impact heel groot zijn In de prak tijk is het juist de beweging dat meer taken naar de omgevmgsdiensten woiden belegd Het nsico van Provinciale corx;entratie lijkt realistischer en zou eveneens mogelijk een grote invloed kunnen hebben Regelgeving (denk aan stikstofproblematiek) Dit nsico kan leiden tot extra taak invulling door de RUD ZL en heeft invloed op andere werkzaamheden mogelijk zelfs het stilvallen van de bednjfsvoenng Het is theoretisch mogehjk dat de taakuitvoering onmogelijk is waardoor de kosten doorlopen terwijl deelnemers met bijdragen aan de kosten Invloed van Europese wetgeving op De wetgeving kan onder invloed ven Europse tegels veranderen landelijke regels waardoor het mtvoenngsveld van de RUD ZL kan veranderen en met als gevolg Flankerend overheidsbeleid heeft mogelijk Flankerend overheidsbeleid kan van invloed zijn op de uitvoenng invloed op de omgevingsdienst RUD van de toezichtlioudende taken van de RUD ZL Dit kan leiden tot inefficiënties en/of extra handhaving of aanvullende advtesvragen van deelnemers Dit kan leiden tot aanvullende werkzaamheden en onvoorziene k osten

Specifiek

25

t

1 000 000

samen met deelnemers streven naar uniform beleid RUD ZL is afhankelijk

Specifiek

samen met nsico 3 2 gevoegd

■ Algemeen

€ "

Algemeen

f

Algemeen

h£

Algemeen

t

Algemeen

net is met aannemelijk dat van de ene op de andere dag de stekker mt de omgevmgsdiensten getrokken wordt

Specifiek

5

€

500 000

Specifiek

5

*

200 001

Specifiek

zie overeengekomen spelregels in GR

i

__

t

<■

betreft restrisico met door RUD ZL of deelnemers beïnvloedbaar

10 000 betreft restrisico met door RUD ZL of deelnemers beïnvloedbaar

F

10 000

zie ook specifiek nsico onder 3 2

52

■ 6 61

Risico beschrijving

52

Begeleiding en opleiding van (nieuwe) medewerkers past niet bij (of naast) de reguliere taken

53

Werkplek voldoet niet aan ARBO eisen

— fö 4 Uitval/ziekte medewerkers

55

Begrotingsrisico's

56

Niet tijdige betaling opdrachtgevers

57

Inefficiënte werkprocessen

6 6 1

Toelichting risico

D

Algemeen/ B specifiek risicfl

Bedrijfsvoering personeel en financieel De bezetting van de RUD ZL is niet Het nsico net toe op de druk op de aitoeidsmarkt om wldoende toegesneden op de taken. gek vvalificeerd personeel aan de RUD ZL te binden passend bij de

om vang en complexiteit van bet takenpakket Het nsico bestaat dat de opleiding van (nieuwe) medewerk eis meer inspanning vraagt dan er beschik bare capaciteit is waardoor aanvullende capaciteit moet woiden ingezet en/ot aanvullende kosten moeten worden gemaakt Het nsico ziet toe op werkplekken die mede in relatie tot hybnde werken met voldoen aan de ARBO-eisen en leiden tot (aanvullend) ziekteverzuim en mogelijke aansprakelijkheid van de RUD ZL

Kans (In #/< b Impact (In €) sa

is * Impact Mitigerende maatregelen D

Algemeen

s

€

400000

Algemeen

5

€

80000 T“

Algemeen

5

werken met flexibele schil en strategische personeels planning

T~

personeelskosten wordt hier actief op geacteerd Bovendien is aansprakelijkheidsverzekering afgesloten Betreft restrisico ,00 000 T

6^3

64

/

7 1

72

7 3 74

6 000- er wordt actief gestuurd op preventie en ziekteverzuimbegeleiding,

Algemeen

Algemeen

20

€

100 000

T~

*50 000

Het is en blijft een nsico dat de betaling van de bijdrage door de deelnemers met tijdig k omt waardoor er een liquiditeitsprobleem k an optteden Het nsico bestaat dat werkprocessen met meei actueel zijn waardoor sprake is van inefficiëntie in de bednjfsvoenng die met voorzien is en leidt tot aanvullende kosten

Algemeen

5

«

10 000 T~

3xT

5

£

De DSO applicatie (Digitaal Stelsel Omgevingswet) wordt landelijk ontwikkeld en de ontwikkeling en implementatie vallen buiten de bemvloedrngssfdei van de RUD ZL Het nsico bestaat dat de applicatie met adequaat functioneert waaidoor de bednjfsvoenng met efficiënt en/ot effectief verloopt Cyberrisico's ten aanzien van continuïteit van Het nsico bestaat dat een cyberaanva! leidt tot een losgeld eis systemen en integriteit van data waarbij de RUD ZL moet bepalen of dit losgeld betaald wordt om hiermee operationele verstonngen te voorkomen en/of eventuele reputatieschade Het verlies van data kan gevolgen hebben voor de reputatie en bednjfscontinuiteit Verlies van vertrouwelijke data als gevolg tiet nsico ziet toe op verlies van data door eigen medewerkers als van eigenwerkwijze gevolg van gaten m de eigen werk wijze menselijke fouten en IT

De nieuwe OSO-applicatie (Digitaal Stelsel Omgevingswet) functioneert niet naar behoren.

B«drl]f»voTtng: f chtmttiQhaid

Onzorgvuldige aanbestedingsprocedure leidt De RUD ZL is verplicht tot het volgen van de Europose tot schadeclaim. aanbestedingsprocedures en móten hienn onregelmatigheden

plaatsvinden dan bestaat een nsico op schadeclaims en/of aanvullende werkzaamheden om dit te heisteilen Uitgaven door de RUD ZL zijn niet rechtmatig Dit betreft een theoretisch nsico dat zich m de praktijk door omdat deze buiten het begrotingskader afdoende beheeis maat regelen nooit voor doet Indien dit nsico vallen evenwel m de praktijk zou plaatsvinden dan bestaat het nsico dat deelnemeis met willen bijdiagen aan de financiële gevolgen Voldoen aan privacy protocollen en Niet voldoen aan de A t/G k an leiden tot een hoge boete die k an dataprotectie oplopen tot 4% van de omzet van de overtieder Wet Open Overheid vraagt veel niet begrote Deze wet is vervanger van de tyVOB sinds 2022 en vereist pro­ actieve/ informatie te openbaren ^vaardoor dus ook pro actief meer uremnzet stukken moeten worden geanonimiseerd Dit vereist extra middelen om dit mogelijk Ie maken

£

-

verzuim zit binnen de norm bruto / netto uren

i . . £

• *

20

Algemeen

en/of effectief verloopt en bijvoorbeeld de registratie van uien met co/recï is 62

£

5 000 *a preventiemedewerker, uitgvoerde RlE en budget overige

Het nsico van ziekte en/of uit val valt onder de reguliere begrotmgsnsico's van de RUD ZL. tenzij sprake is van een buitengewoon ziekteverzuim Reguliere begrotmgsnsico's zien toe op de onjuste begroting vooraf van taken en daarmee samenhangende kosten bijvoorbeeld als gevolg van onvoorziene kosten en/ot onvoorziene kostenstijgingen

De nieuwe applicatie (Squit 2020 RX Mission) | De applicatie is medio 2023 geïmplementeerd en wordt voortdurend wordt doorlopend ontwikkeld en werkt niet dooiontwikkeid en onderhouden Het nsico bestaat dat de applicatie naar behoren. met adequaat functioneert waaidoor de bednjfsvoenng met efficiënt

Specifiek resta

Specifiek

20

£

£ ' ; ■!

Er is sprake ven een contract met de leverancier en een SLA £ waardoor er garanties en waarborgen zijn in gevel ven uitval en ontdoende functioneren De leverancier kan aansprakelijk gesteld worden Key users waken over de functionaliteit en instructie Medewerkers zijn en worden afdoende opgeleid 600 000 De ontwikkeling velt buiten de directe beinvtoedmgssfeer van RUD en £ is derhalve een netto nsico

50

• Specifiek

20

Algemeen

1 000 000

£

rzzr

Algemeen

oöö

200 000 De RUD steunt op de ingestelde maatregelen door de IT provder en laat deze maatregelen met regelmaat testen

V

zorgvuldig toepassen aanbestedmgswetgevmg. intern beleid en ondersteuning via inkoopaduseurs Provincie Limburg

£

Algemeen

monitoren uitgaven via rapportages interne controle via controller externe controle via accountant

£

Algemeen

Er is een FG benoemd en er zijn procedures om binnen de AVG te werken

r

€

Algemeen

63 Recapitulatl*

<f 20 096 /26 Bogrot.rïg RUO Zl 202b 1 S0°4

€

'01 451 Risico<iei^Kjno algemene nsicc/s

€b07 500 KwanUftcoinig siiociflAKu nsico's ~'ï H0H951 totaal rl»tco» 4 425i Risico's al» percentage van de begroting

587 500

3.9.

Rechtmatigheidsverantwoording

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van baten en lasten alsmede balansmutaties blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden- en misbruik e en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, het begrotings-, voorwaarden- en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde batten en lasten , alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en geldende verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 13 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op €468.676.

Conclusie Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.

3.10 &

SISA SPUK IBP en SPUK energie

3.11. BBT BBV BOA BREF Brzo ETS FTE HR IBP ICT IPO MBA REV RIE-4 SLA SPP VNG VTH Wabo Wbb Wet FIDO Wgr WNT Woo

Lijst met afkortingen Beste beschikbare technieken Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten Buitengewoon Opsporings-Ambtenaar Best available technique reference document Besluit risico’s zware ongevallen Emission Trading System, het Europese systeem van handel in broeikasemissierechten Full Time Equivalent Fluman Resources Interbestuurlijk programma versterking VTH-stelsel Informatie en Communicatie Technologie Interprovinciaal Overleg Milieubelastende activiteit Register Externe Veiligheidsrisico's Richtlijn Industriële Emissies categorie 4 Schone Lucht Akkoord Strategisch PersoneelsPlan Vereniging Nederlandse Gemeenten Vergunningverlening, Toezichten Flandhaving Wet algemene bepalingen omgevingsrecht Wet bodembescherming Wet Financiering Decentrale Overheden Wet gemeenschappelijke regelingen Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector Wet open overheid

3.12.

ControleverkJaring