Voorlopige Jaarrekening 2022 (1).pdf

Niet tijdig stappen nemen in processen door partners, hetgeen gevolgen heeft voor RUDZL.

Kans (In %)

Impact (in C)

Kans* Impact mitigerende maatregelen / beoordeling doublures

5 50 cr\ DU 50 50 50

€ €

3.000.000 3.000.000

* € € €

o nnn J.UUU.UUU

3.000.000 500.000 500.000

€ € c € € €

50 5

€ €

500.000 540.000

€ €

20

€

100.000

€

250.000 idem vorig risico 27.000 is maximaal teruggebracht vertrouwen op bescherming door onze provder van netwerksysteem 20.000 Provincie Limburg

50 50 20 5 5 5 5 5 50 5

€ € € € € € € € € €

1.000.000 1.000.000 1.000.000 50.000 50.000 400.000 100.000 50.000 1.000.000 100.000

€ € € € € € € € € €

500.000 500.000 200.000 2.500 2.500 20.000 5.000 2.500 500.000 5.000

50 5 5

€ € €

500.000 100.000 100.000

€ € €

250.000 opplussen juridische capaciteit naar noodzakelijke omvang 5.000 henjkenproducten en dienstencatalogus 5.000 idem vorige risico

€ €

5.000

50

€

300.000

€

150.000

€ € € € € € €

20.000 20.000 100.000 50.000 50.000 50.000 10.000

€ € € € € € €

150.000 reeel risico gezien financiële positie opdrachtgevers samen met deelnemers streven naar uniform beleid RUD ZL is 4.000 afhankelijk 4.000 idem vorige risico 5.000 is reeel risico, spanningsveld tussen beleid en uitvoering 2.500 zie overeengekomen spelregels in GR, betreft restrisico 2.500 zie vorige risico 2.500 zie vorige risico 500 betreft restrisico

€

20 20 5 5 5 5 5

€

4.000

€ €

5.000 2.500

€

500

5 5

€ €

10.000 50.000

€ €

500 betreft restrisico 2.500 betreft restrisico, v^a accountmanager gesprek blijven voeren

€ €

500 2.500

150.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 250.000 250.000

maanddelijks monitoren urenstaten door leidinggevenden contract met leverancier met garanties en aansprakelijkheidsstelling idem vorige risico idem vorige risico opleidingen personeel / key users benoemen idem vong risico

restisico € €

50.000 300.000

€

50.000

€

27.000

€

20.000

restrisico Omgevingswet na interne maatregelen processen en medev € zie varige risico zie vorige risico reeel risico dat niet door RUD ZL beïnvloedbaar is € idem \»nge risico reeel risico dat met door RUD ZL beïnvloedbaar is € opleidingsbudget RUD ZL, prestatiecoach als instrument € idem eerder genoemd risico omgevingswet Omzettingsproces naar MBA's is grote inspanning henjken producten en dienstencatalogus

50.000

2.500 2.500 2.500

Qconcepts dedic*t«d accountant*

vervolg risico-inventarisatie eind 2022 Risico beschrijving Risico's voor de RUD ZL op het vlak van personeel en bedrijfsvoering

Kans (in %)

Impact (in €)

Kans'Impact mitigerende maatregelen / beoordeling doublures

400.000 € 50.000 l€

Meer personeel dan taken. Onvoldoende capaciteit Vergunningen bij o.a. actualisenng vergunningen (pnoriteren en risicoanalyse). Niet voldoen aan wet- en regelgeving. Krapte arbeidsmarkt, versus invulling vecature. Op peil houden (deskundig) personeel. Begeleiding en opleiding nieuwe medewerkers past met bij (of naast) de reguliere taken. Beschikbaarheid en behouden voldoende opgeleid personeel Een kennisautohteit zijn door voldoende en gekwafiliceerde mensen. Niet wldoende kwalitatief op maat personeel voorhanden.

5

€

50 5 20 5 5 5 5

€ € € € € € €

2.000.000 80.000 100.000 100.000 100.000

€ € € € €

20.000 strategische personeelsplanning, belrefl restrisico 2.500 werken met flexibele schil betreft overgangsproblematiek omgevmgswet geschatte impact 8 100.000 manjaren oplossen via bestemmingsresenu 5.000 zie eerdergenoemd nsico 400.000 afgedekt via opleidingenbudget en prestaliecoach 4.000 zie eerdergenoemd nsico 5.000 zie eerdergenoemd risico 5.000 zie eerdergenoemd risico 5.000 zie eerdergenoemd nsico

Actualisaties worden niet uitgevoerd door gebrek aan personeel en voldoen daardoor niet aan recente wet en regelgeving.

50

€

200.000

€

100.000 zie eerdergenoemd risico

Werkplek voldoet niet aan ARBO eisen.

5

€

100.000

€

Uitvel/ziekte medewerkers. pandemien met lange nasleep (VB Long CoMd)

5 5

€ €

100.000 € 200.000 (€

Efficiënte bedrijfsvoering: * werkprocessen beschreven , gevolgd en op elkaar aansluiten - rollen in processen inzichtelijk actualiteit werkprocessen (relatie met actueel beleid, wet- en regeigevng). Werken cf. werkprocessen en werkprogramma's. Vraag en aanbod deskundigheid komt niet overeen. Niet tijdige betaling opdrachtgevers.

20 20 5 5

€ € € €

200.000 € 200.000 € 400.000 *€ 10.000

€

Risico ven hybride werken (communicatie o.a.).

5

€

20.000

€

kwaliteitsbeheer werkprocessen wordt toegepast / project ontschotting / beschrijving processen VTH pakket en Omgevmgswet zie eerdergenoemd nsico afgedekt via opleidingenbudget en prestaliecoach betreft restnsico is restnsico. mogelijk efficiëntie of effectiviteitsverlies. Geaccepteerd 1.000 risico

200.000 € 100.000 l€

€

-

€

100.000

€

.

€

5.000

€ €

10.000

€

10.000

€ €

500

€

1.000

is reeel risico, prijzen uitzendbureaus stijgen sterker dan inflatie door dubbel effect algemene pnjsstijging + sterke stijging vraag naar 60.000 arbeid €

60.000

via preventiemedewerker, uitgvoerde RIE en budget overige personeelskosten wordt hier actief op geacteerd. Bovendien is 5.000 aansprakelijkheidsverzekering afgesloten. Betreft restrisico er wordt actief gestuurd op preventie en ziekteverzuimbegeleiding, 5.000 verzuim zit binnen de norm bruto / netto uren 10.000 betreft restrisico

40.000 40.000 20.000 500

Inflatierisico inhuurkosten gezien o.m. spanning op de arbeidsmarkt (verouderend personeels bes tand/10 è 15% is inhuur) Rechtmatigheidsrisico's Verqunning/melding wordt met tijdig verleend. Verguning/melding wordt na beroep met verleend. Be\oeqd gezag \erzoekt ad«es dal alwiikt \an wet- en regelgeving. Aansprakelijk stelling na foutiew advlsenng, besluitwimiinq e.d.

20

€

300.000

€

20 20 5 5

€ € € €

5.000 100.000 10.000 100.000

€ € €

\

1.000 20.000 500 5.000

Onzorgvuldige aanbestedingsprocedure leidt tot schadeclaim.

5

€

200.000

€

10.000

Uitgave RUD niet rechtmatig want buiten begrotingskader. Financiële cyclus op orde en voldoen aan actuele wet- en regelgeving.

5 5

€ €

50.000 50.000

€ €

2.500 2.500

Voldoen aan privacy protocollen. AVG versus informatieuitwisselingsplicht (b.v. meer informatie delen waardoor dienstverlening beter wordt echter AVG dit vaker niet mogelijk maakt) Spanningsveldl (AVG/informatieuitwisseling). Wat Open Overtield vraagt veel niet begrote urenlnzet

5

€

540.000 |€

27.000

5 5

€ €

540.000 100.000

27.000 zie eerdergenoemd risico 5.000 betreft restrisico

5 5 5 20

€ € € €

13.000.000 50.000 200.000 200.000

Overige risico's Bestuurlijk nsico dat tweede kamer besluit om VTH taken te centraliseren in den Haag. Regelge^ng (denk aan stikstofprobiematiek) heeft ingoed op andere werkzaamheden. Macht win Europese wetgeving op landelijke regels. Niet kunnen uitvieren werkzaamheden als gevolg van overheidsmaatregelen door corona Optelsom risico's exclusief doublures

legenda kansen

50% 20% 5%

€ €

betreft restnsico na zorvuldig vormgeven werkprocessen werk moet over en bevoegd gezag betaalt meerwerk met betreft restnsico voor extra tijdsbesteding is verzekerd via bedrijfsaansprakelijkheidsuerzekering zorgvuldig toepassen aanbestedingswetgevmg, intern beleid en ondersteuning via mkoopadviseurs Provincie Limburg monitoren uitgaven via rapportages.interne controle via controller, externe controle via accountant zie eerdergenoemd risico betreft restnsico. Er is een FG benoemd en er zijn procedures om binnen de AVG te werken.

€ € € €

1.000 20.000 500

€

2.000

_

€

€

27.000

€

5.000

het is met aannemelijk dat van de ene op de andere dag de stekker 650.000 uit de omgevmgsdiensten getrokken wordt. € 2.500 betreft restnsico met door RUD ZL of deelnemers beïnvloedbaar € 10.000 betreft restrisico niet door RUD ZL of deelnemers beïnvloedbaar € € 40.000 betreft restrisico met door RUD ZL of deelnemers beïnvloedbaar € 1 |€ | €3.292.000 € €

1 per 2jaar 1 per 5 jaar Minder dan 1 keer per 5 jaar

_

2.500 10.000 10.000 609.000

Qconcepts dedicated accountants

3.9.

Rechtmatigheidsverantwoording

In deze rechtmatigheidsverantwoording geeft het Dagelijks Bestuur aan in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en geldende verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Deze verantwoording betreft de rechtmatige uitvoering van de taken en omvat het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium bij de desbetreffende financiële beheershandelingen en transacties. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 7 december 2022 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op €407.000. Conclusie Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.

Oconcepts d*dicat*d accountants

MU.I.

,4

3.10,

SISA SPUK IBP en SPUK energie

SISa bijlage verantwoordingsinform tie 2022 op grond van artikel 3 van de

lenW

Regeling specifieke uitkering Interbestuurlljk iramma VTH

Totale besteding (jaar T)

Aard controle R Indicator F93/Ü1

Cumulaties besteding (t/m jaar

D

Aard controle r Indicator CS3/02

Naam activiteit

(klng sisa - d d. 7-2-2023

Eindverantwoording (Ja/Nee)

Aard controle r ___ indicator F93/03 Cumulaties besteding (t/m jaar T)

Aard controle n v t. Indicator E93/04 Deelname aan werk-en

Aard controle r Indicator £93/05

Aard controle n.v.t. Indicator E93/06

projectgroepen Aanlesren van data voor het IBP Scholing en opleiding Inzicht in de bestaande srmen bekostiging sn de imgevingsdienst mplementatie sn de landelijke handhavrfngsstrategie Uniforme indeling naar risico sn ■orgbednjsn (nsico ranking) Openbaar maken sn definities handhavmgsbeschik kingen Wabo- inspecties_____________ arbeidsmarktcampagne Onderzoek onder het IBP r jelangnjke (transitie) opgasn Eén risicoanalyse en uitsehngshandhavmgsplan per omgewngsdienst Opstellen en uilseren implementalieprogramma Participeren in onderzoek n mandaten Visitaties bij orngevingsdiensten meewerken aan esluatie sn de pilots Plan sn aanpak sor het mchten sn een systeem sn onderzoeken door ILT naar het functioneren sn het VTH stelsel Materiele kosten (max 10% sn het bedrag genoemd in bijlage 2 SPUK)______________________ Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energiebesparlngspllcht

Cumulaties besteding (t/m jaar T)

Aard controle R Indicator F21/01

Aard controle n.v.t. Indicator F21/02

Wordt voldaan aan hel bepaalde artikel 6. tweede lid sn de Regeling (ja/nee)

Wordt sldaan aan het bepaalde artikel 6. zesde lid. sn de Regeling ga/nee)

Aard controle R Indicator F2t/03

Aard controle D2 Indicator: F21/04

Emdsrantwoordmg (ja/nee)

Aard controle R Indicator F21/05

Qconcepts dedicated accountants

3.11.

Lijst met afkortingen

BBT BBV BOA BREF Brzo ETS FTE HR IBP ICT IPO MBA REV RIE-4 SPP VNG VTH Wabo Wbb Wet FIDO Wgr WNT Woo

Beste beschikbare technieken Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten Buitengewoon Opsporings-Ambtenaar Best available technique reference document Besluit risico’s zware ongevallen Emission Trading System, het Europese systeem van handel in broeikasemissierechten Full Time Equivalent Human Resources Interbestuurlijk programma versterking VTH-stelsel Informatie en Communicatie Technologie Interprovinciaal Overleg Milieubelastende activiteit Register Externe Veiligheidsrisico's Richtlijn Industriële Emissies categorie 4 Strategisch PersoneelsPlan Vereniging Nederlandse Gemeenten Vergunningverlening, Toezichten Handhaving Wet algemene bepalingen omgevingsrecht Wet bodembescherming Wet Financiering Decentrale Overheden Wet gemeenschappelijke regelingen Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector Wet open overheid

Qconcepts dadlcated accountants

Uitsluitend voor identificatiedoeleinden

Qconcepts dedicated accountants

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het algemeen bestuur van RUD Zuid-Limburg Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2022 van RUD Zuid-Limburg te Maastricht gecontroleerd. Naar ons oordeel: • geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van RUD Zuid-Limburg op 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); • zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder de verordeningen van RUD Zuid-Limburg opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur. De jaarrekening bestaat uit: 1. het overzicht van baten en lasten over 2022; 2. de balans per 31 december 2022; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; 4. de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en 5. de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controle­ protocol en het normenkader voor de financiële rechtmatigheid dat is vastgesteld door het algemeen bestuur van RUD Zuid-Limburg en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2022. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijk­ heden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van RUD Zuid-Limburg zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door oordeel.

verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons

Q-Concepts Accountancy B.V.

NL48RABO0154565199 17277491 NL8221.10.866.B04

Reitscheweg 45 5232 BX 's-Hertogenbosch +31 (0)73-61 32 510 lnfo@qconcepts.nl qconcepts.nl

Qconcepts Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en de rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter onder­ steuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op EUR 136.500. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1 % en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Op basis van de Nota verwachtingen accountants­ controle 2022 hebben wij bij de controle van de SiSa-bijlage dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. In de Nota verwachtingen accountantscontrole 2022 zijn tevens een aantal specifieke controle- en rapportagetoleranties opgenomen, die wij hebben toegepast. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2022.

Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de EUR 13.500 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

Qconcepts Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder de verordeningen van RUD Zuid-Limburg, zoals opgenomen in het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeen­ schappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder.

Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, de Nota verwachtingen accountantscontrole 2022, het controleprotocol en het normenkader voor de financiële rechtmatigheid dat is vastgesteld door het algemeen bestuur, het Controleprotocol WNT 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, o dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten.

Qconcepts

•

•

•

• •

Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie.

Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeenschappelijke regeling. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. ‘s-Hertogenbosch, 20 maart 2023 Q-Concepts Accountancy B.V. Digitaal ondertekend door: Enk Kalnenek 20 maart 2023 14:16 +01:00

drs. E.E.T.M. Kalnenek RA