Bijlage 1- Nota reserves en voorzieningen

Nota reserves en voorzieningen 2025

Inhoudsopgave Inhoudsopgave .............................................................................................. 2 Inleiding ................................................................................................................................... 3 Reserves en voorzieningen wettelijke kaders ................................................................................. 3 Reserves en voorzieningen algemene kaders ................................................................................. 5 Beleidsuitgangspunten ................................................................................................................ 8 Relatie met het weerstandsvermogen ......................................................................................... 10 Slotbepalingen ......................................................................................................................... 10 Overzicht actuele reserves en voorzieningen ............................................................................... 11

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 2

Inleiding De reserves en voorzieningen vormen een belangrijk onderdeel van de vermogenspositie van de gemeente Stein. Zowel vanuit bestuurlijk als vanuit bedrijfseconomisch oogpunt is het belangrijk het beleid ten aanzien van reserves en voorzieningen te beschrijven en periodiek te actualiseren. Conform de huidige financiële verordening 2023 is het vaststellen van het beleid ten aanzien van reserves en voorzieningen een verantwoordelijkheid van de raad. Middels een separate nota reserves en voorzieningen worden de kaders van de reserves en voorzieningen door de raad vastgesteld. Daarbij zijn de geldende wettelijk voorschriften Gemeentewet, Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), de handreiking structurele en incidentele lasten van de provincie en de aanvullende notitie incidenteel-structureel het uitgangspunt. Via periodieke herziening van de nota reserves en voorzieningen heeft de raad de mogelijkheid om: 1. reserves in te stellen, aan te passen of op te heffen; 2. voorzieningen in te stellen, op te heffen; 3. te bepalen waarvoor reserves kunnen worden ingezet: 4. eerder gekozen beleid voor de reserves aan te passen. In het eerste deel van deze nota wordt inzicht gegeven in de wettelijke kaders rondom reserves en voorzieningen. Vervolgens wordt ingegaan op algemene kaders en daarna worden de beleidsuitgangspunten van de gemeente Stein weergegeven.

Daarna wordt ingegaan op de relatie met het weerstandsvermogen. Tenslotte leidt dit tot een geactualiseerde lijst met de huidige reserves en voorzieningen, waarbij wordt aangegeven wat de gevolgen zijn voor deze reserve of voorziening na vaststelling van deze nota.

Reserves en voorzieningen wettelijke kaders In dit onderdeel wordt ingegaan op de belangrijkste wet- en regelgeving waarmee bij reserves en voorzieningen rekening moet worden gehouden. a. Gemeentewet: In relatie met de reserves en voorzieningen staat het budgetrecht centraal. Artikel 189, lid 1 van de Gemeentewet luidt als volgt: Artikel 189 Gemeentewet Voor alle taken en activiteiten brengt de raad jaarlijks op de begroting de bedragen die zij daarvoor beschikbaar stelt, alsmede financiële middelen die zij naar verwachting kan aanwenden. Toelichting op artikel 189: In de gemeentewet wordt dus bepaald dat de raad bepaalt welke budgetten er zijn en hoe deze budgetten worden gedekt. De reserves en voorzieningen zijn een middel om deze budgetten te dekken. b. Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV): Artikel 42 BBV presentatie eigen vermogen en resultaat 1. 2.

Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening. Het in het eerste lid bedoelde resultaat wordt afzonderlijk opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen.

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 3

Toelichting op artikel 42: Dit onderdeel gaat over de wijze waarop reserves als eigen vermogen moeten worden gepresenteerd in de jaarrekening. Artikel 43 BBV soorten reserves en welk orgaan stelt reserves vast 1. In de balans worden de reserves onderscheiden naar a. de algemene reserve b. de bestemmingsreserves 2. Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven Toelichting op artikel 43: Het is op grond van dit artikel verplicht om een algemene reserve te hebben. Aanvullende reserves kunnen worden vastgesteld door de raad. Algemene reserves zijn binnen het budgetrecht van de raad vrij besteedbaar, aan bestemmingsreserves heeft de raad via besluitvorming aan een doel gekoppeld. Artikel 44 BBV voorwaarden voor het instellen van een voorziening 1. Een voorziening wordt gevormd wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van de kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. d.

de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b; 2. Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b. 3. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Toelichting op artikel 44: Naast dat beschreven is waarvoor voorzieningen kunnen worden ingesteld staat er tussen de regels door ook wat anders: om toekomstige verplichtingen/verliezen in te kunnen schatten, is er een plan met daarin een inschatting van de toekomstige betalingsverplichtingen nodig. De plannen worden periodiek geactualiseerd, zodat we steeds redelijkerwijs kunnen inschatten welke lasten er in de toekomst op ons af komen. Met deze voorzieningen zijn we in staat om buffers op te bouwen voor lasten die in de toekomst gaan optreden. Doordat we buffers opbouwen zijn we in staat om toekomstige schommelingen in de exploitatie te minimaliseren. Artikel 54 BBV specificaties van reserves op de balansdatum 1. In de toelichting op de balans bij de jaarrekening worden de aard en reden van elke reserve en de toevoegingen en onttrekkingen daaraan toegelicht. 2.

Per reserve wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven. Daaruit blijkt : a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b. de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c. de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d. de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e. het saldo aan het einde van het begrotingsjaar.

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 4

Toelichting op artikel 54: Deze specificaties geven inzicht in het vermogen van de gemeente en uit welke onderdelen dit bestaat. Artikel 55 BBV specificatie van de voorzieningen op de balans 1. In de toelichting op de balans bij de jaarrekening worden de aard en reden van de voorzieningen bedoeld in artikel 44 en de wijzigingen daarin toegelicht. 2. Per voorziening wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven. Daaruit blijkt: a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b. de toevoegingen; c. ten gunste van de rekening van baten en lasten vrijgevallen bedragen; d. de aanwendingen; e. saldo aan het einde van het begrotingsjaar. Toelichting op artikel 55: Op basis van de verplichte toelichting bij de balans in de jaarrekening, wordt inzicht gegeven in de stand van de voorziening en is toetsing aan de begroting mogelijk. Inzicht in de toereikendheid van voorzieningen ontstaat door plannen te koppelen aan de werkelijke stand van de voorziening per balansdatum. C Handreiking structurele en incidentele last, aangevuld met de notitie incidenteel-structureel. Reserves zijn in principe een incidenteel dekkingsmiddel.

Uitgangspunten om als incidenteel te worden gezien zijn: Baten en lasten die als incidenteel kunnen worden aangemerkt moeten een onvoorwaardelijke einddatum hebben De soort of de eigenschap van een begrotingspost binnen een taakveld is in eerste instantie bepalend of een post als incidenteel aangemerkt wordt. Voor het bepalen of een post als incidenteel kan worden aangemerkt is een goede toelichting vereist. In principe zijn alle stortingen en onttrekkingen aan reserves incidenteel van aard. Om als incidenteel te worden bestempeld mag dit zich, in beginsel, gedurende maximaal drie jaar voordoen. Met ingang van 2024 is een verruimde inzet van de algemene reserve mogelijk, dit onder specifieke voorwaarden. Waarbij de uitgangspunten van de BBV leidend zijn, indien het de begrippen incidentele baten en lasten betreft. Het betreft dan het deel van de algemene reserve dat niet nodig is voor het afdekken van risico’s. Jaarlijks mag maximaal 10 % van het vrij besteedbare deel worden ingezet voor het dekken van structurele lasten en incidenteel ter overbrugging naar een sluitende begroting binnen de meerjarenraming. Voorwaarde is een solvabiliteit van 20% of hoger.

Reserves en voorzieningen algemene kaders Reserves Reserves zijn vermogensbestanddelen die zijn aan te merken als eigen vermogen en die zijn bedrijfseconomisch gezien vrij te besteden. Het in bedrijfseconomische zin vrij besteedbaar zijn van de reserve wil zeggen dat tot het moment van daadwerkelijke aanwending er altijd voor gekozen kan worden om op basis van een heroverweging de reserve op te heffen en in te zetten voor een ander doel. De aanwezige reserves zijn op grond van artikel 43 van het BBV en op grond van lokale keuzes onder te verdelen in: a.

Algemene reserve

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 5

b. Bestemmingsreserve Waarbij in de bestemmingsreserve nog een splitsing wordt gemaakt tussen de reguliere bestemmingsreserve en een bruteringsreserve. Daarnaast kan er nog sprake zijn van een stille reserve Algemene reserve De algemene reserve vormt in feite het spaargeld van de gemeente waaraan geen bestemming is gegeven. De mutaties op de algemene reserve kunnen ontstaan door: Een positief jaarrekeningresultaat. Een positief saldo zorgt voor een toevoeging aan de reserve Een onttrekking vanuit de reserve. Indien de reserve ingezet wordt ter dekking van incidentele lasten of voor het vormen van een bestemmingsreserve. Een storting in de reserve. Indien een bestemmingsreserve vrijvalt, omdat de onttrekkingen lager uitvallen dan de storting en vanwege het opheffen van een bestemmingsreserve. Daarnaast is de algemene reserve een belangrijk onderdeel van het weerstandsvermogen van de gemeente. Het gaat hierbij om de mate waarin een gemeente in staat is de financiële consequenties van substantiële tegenvallers op te vangen. Bestemmingsreserve Naast de algemene reserve kennen wij de bestemmingsreserves. Hierin is “spaargeld” gestort waaraan een bestemming is gegeven. De bestemmingsreserves zijn door de gemeenteraad ingesteld voor het kunnen realiseren van een specifiek doel. De bestemmingsreserves maken daarom geen deel uit van het algemene weerstandsvermogen.

De raad is overigens vrij om de bestemming van deze reserves naar goeddunken te wijzigen. Bruteringsreserve Deze reserve wordt gevormd als dekkingsmiddel voor toekomstige kapitaallasten. Door het storten van een bedrag ter hoogte van maximaal het investeringsbedrag in de bruteringsreserve vanuit de algemene reserve en vervolgens de jaarlijkse afschrijvingskosten te dekken door een onttrekking uit deze bruteringsreserve worden deze lasten budgetneutraal verwerkt. Een bruteringsreserve loopt zolang op de onderliggende investering nog wordt afgeschreven. Het is dan ook niet wenselijk om een dekkingsreserve op te heffen zolang de investering nog loopt, omdat er dan geen dekking voor de lasten is. Stille reserves Men spreekt van een stille reserve als de actuele waarde van een actief hoger is dan de boekwaarde. Het gaat hierbij om alle activa niet voor de openbare dienst bestemd, die een hogere waarde hebben dan de boekwaarde, die is gebaseerd op de verkrijging- of vervaardigingprijs. Voorbeelden hiervan zijn: • • •

landbouw- en overige gronden, die (nog) niet in bouwgrondexploitaties zijn opgenomen; gebouwen, waaronder woningen, waarvan de te verwachten opbrengstwaarde aanzienlijk uitgaat boven de (eventueel aanwezige) boekwaarde; verhandelbare aandelen die op korte termijn kunnen worden omgezet in liquide middelen en waaraan geen of onvoldoende waarde is toegekend.

Voorzieningen Voorzieningen worden voor de balans gekenmerkt als vreemd vermogen. Aan een voorziening zijn namelijk middelen toegevoegd waarop een (min of meer onzekere) verplichting rust waardoor de middelen niet meer vrij te besteden zijn. Het gaat bij voorzieningen om min of meer onzekere verplichtingen, die te zijner tijd schulden kunnen worden, zoals garantieverplichtingen en dergelijke. Ook kunnen voorzieningen betrekking hebben op verplichtingen samenhangend met het in de tijd onregelmatig gespreid zijn van bepaalde kosten. zoals bijvoorbeeld groot onderhoud. Verder kunnen voorzieningen een schatting betreffen van de lasten voortvloeiend uit de bedrijfsvoering, zoals rechtsgedingen, reorganisaties en dergelijke.

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 6

Voorzieningen moeten naar beste schatting dekkend zijn voor de achterliggende verplichtingen en risico’s. Als onderligger voor de voorziening wordt in de meeste gevallen gebruik gemaakt van beheersplannen. De onderbouwing, planning van de uitgaven en de voeding van de voorzieningen zijn in de beheerplannen samengevat en in de tijd uitgezet. Vereist is dat periodiek de beheerplannen worden geëvalueerd en dienovereenkomstig, indien noodzakelijk, worden bijgesteld en vastgesteld door de raad. Samenvattend zijn in onderstaande tabel de kenmerken van een reserve en een voorziening weergegeven.

Vermogenscategorie Vormen en opheffen Beschikkingsbevoegdheid Toevoeging Onttrekking Financiële onderbouwing Negatief saldo

Omvang redelijkerwijs in te schatten Omvang is voldoende om toekomstige verplichting op te vangen Bestemming wijzigbaar

Reserve Eigen vermogen Bevoegdheid gemeenteraad Raad Via resultaatbestemming Via resultaatbestemming Aangeraden niet verplicht vanuit de verslaggevingsregels Niet toegestaan

Voorziening Vreemd vermogen Bevoegdheid gemeenteraad College Loopt via de exploitatie Rechtstreeks tlv voorziening Verplicht

Niet altijd

Alleen tijdelijk en onder voorwaarden bij tariefegalisatie Ja

Niet altijd

Ja (obv plan)

Ja (raadsbesluit)

Nee

Functies reserves en voorzieningen In het totale financiële beleid hebben de reserves en voorzieningen verschillende functies, te weten: a) de bufferfunctie; b) de bestedingsfunctie; c) de financieringsfunctie; d) verplichtingenfunctie; e) egalisatiefunctie De bufferfunctie Dit is de belangrijkste functie van het eigen vermogen. Met name de algemene reserve dient als bufferfunctie voor het opvangen van eventuele onvoorziene uitgaven (incidenteel) waarmee in de planning geen rekening is gehouden en die noodzakelijkerwijs dienen plaats te vinden. Hierbij kan men denken aan:  Financiële risico’s waarvoor geen bestemmingsreserve of voorzieningen zijn gevormd, of waarvoor elders in de begroting geen financiële middelen zijn gereserveerd, omdat er nog geen getrouwe kwantificering van de risico’s kan plaatsvinden;  Het opvangen van eventuele jaarrekeningtekorten;  Het opvangen van een (deel van) eventueel begrotingstekort. De bestedingsfunctie De overige reserves en voorzieningen zijn, al dan niet verplicht, in het leven geroepen om besteed te worden aan een van tevoren bepaald doel. Bij de zogenaamde bestemmingsreserves ligt het bestedingsdoel vast. Bij reserves met een bestedingsfunctie is een onderscheid te maken tussen:  Eenmalige, op korte termijn te realiseren doelen, meestal in de investeringssfeer;

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 7



In de tijd gezien ongelimiteerde doelen, waarvoor steeds naar behoefte een beroep op de reserve wordt gedaan.

De financieringsfunctie Door het vormen van reserves (eigen vermogen) en voorzieningen (vreemd vermogen) wordt vermogen afgezonderd voor toekomstige bestedingen. Door reserves en voorzieningen in te zetten, kan het beroep op de overige financieringsbronnen worden beperkt. Verplichtingenfunctie De verplichtingenfunctie heeft betrekking op voorzieningen. Een voorziening heeft een karakter van een verplichting die de gemeente is aangegaan en waarvoor de benodigde middelen beschikbaar moeten zijn (bijvoorbeeld pensioen- en wachtgeldverplichtingen van (oud) wethouders). Egalisatiefunctie Hiermee wordt het mogelijk gemaakt noodzakelijke aanpassingsprocessen geleidelijk (en dus niet schoksgewijs) te laten verlopen. Er ontstaat zodoende een regelmatige verdeling over de jaren heen, mede om ongewenste schommelingen (pieken en dalen) in de tarieven en het resultaat te voorkomen.

Beleidsuitgangspunten Bevoegdheden Het instellen, wijzigen en opheffen van reserves is gelet op het budgetrecht een bevoegdheid van de gemeenteraad (artikel 189 gemeentewet). Om die reden behoren alle reserves en voorgestelde wijzigingen daarin aan de gemeenteraad te worden voorgelegd. De raad kan de bevoegdheid ook bij het college neerleggen maar dient hiertoe wel een specifiek besluit te nemen. Bij voorzieningen is altijd sprake van een (redelijkerwijs in te schatten) verplichting. Bij voorzieningen is er voor de raad inhoudelijk gezien geen expliciete keuzemogelijkheid, vanwege het verplichtende karakter. Indirect kan de raad echter wel invloed uitoefenen op de hoogte van een voorziening. Dit geldt bijvoorbeeld bij de onderhoudsvoorzieningen, waarbij het gewenste kwaliteitsniveau bepalend is voor het bedrag dat jaarlijks in een voorziening wordt gestort (denk aan gebouwen en wegenonderhoud). Om het budgetrecht van de raad tot zijn recht te laten komen zal het instellen of opheffen van de voorziening bij afzonderlijk raadsbesluit (apart beslispunt) dienen plaats te vinden. Het college is bevoegd over de voorzieningen te beschikken. Een duidelijke en overzichtelijke indeling van de reserves en voorzieningen Reserves en voorzieningen dienen onderbouwd te worden.

Zo dient per reserve en voorziening de doelstelling helder te zijn, en daar waar mogelijk de noodzakelijke omvang en looptijd aan gegeven te worden alsmede de wijze (en omvang) van stortingen en beschikkingen vastgelegd te worden. Instellen nieuwe reserves en voorzieningen Indien zich de noodzaak voordoet nieuwe reserves en voorzieningen in te stellen, gebeurt dit bij besluit van de gemeenteraad. Het budgetrecht ligt namelijk bij de gemeenteraad. In het raadsbesluit dienen in ieder geval de volgende bestanddelen opgenomen te worden:  het doel;  de voeding;  de maximale hoogte;  de maximale duur;  verloop van toevoegingen en onttrekkingen

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 8

Opheffen reserves en voorzieningen Jaarlijks bij het opmaken van de jaarrekening vindt een evaluatie plaats van de aanwezige reserves en voorzieningen. Voor elke reserve wordt bekeken of:  het doel nog relevant is,  de omvang in overeenstemming is met de gestelde doelen en de daarvoor gestelde financiële- en tijdskaders,  of inzet conform de doelstelling heeft plaatsgevonden. Wanneer het doel op basis waarvan een bestemmingsreserve of voorziening is gevormd op enig moment vervalt of de einddatum verstreken is, of indien het saldo van de reserve of voorziening volledig is benut dan zal de reserve of voorziening worden opgeheven zonder dat daar vooraf een raadsbesluit voor nodig is. Het eventuele saldo valt vrij en wordt toegevoegd aan de vrije algemene reserve van het betreffende jaar. Achteraf wordt instemming gevraagd aan de raad middels het raadsvoorstel inzake de jaarrekening. In alle overige gevallen vindt het opheffen van een reserve of voorziening plaats door middel van een raadsbesluit. Omvang nieuw te vormen bestemmingsreserves en voorzieningen Bestemmingsreserves en voorzieningen worden uitsluitend gevormd als (meerjarig) de gemiddelde omvang € 25.000 of hoger is.

Met onderstaande uitzonderingen::  reserves die zijn ingesteld om kapitaallasten te egaliseren en dus een directe relatie hebben met investeringen;  reserves waarbij een directe relatie is met (toekomstige) investeringsprojecten. Toevoeging en aanwending reserves In de begroting wordt een zo reëel mogelijk beeld gegeven van de toevoegingen en aanwendingen van de reserves in een bepaald jaar. Nieuwe toevoegingen en aanwendingen worden in principe alleen via bestuursrapportages tot stand gebracht. Toevoeging en aanwending van reserves gebeurt altijd bij besluit van de gemeenteraad en is een apart beslispunt. Indien de kosten of uitgaven lager zijn dan geraamd dan zal de corresponderende dekking niet ten gunste van het resultaat worden gebracht. Aanwending algemene reserve Indien in een raadsvoorstel een beroep wordt gedaan op de algemene reserve wordt dit raadsvoorstel voorzien van de volgende informatie:  De reden waarom de last/uitgave, waarvoor een beroep op de algemene reserve gedaan wordt, niet is opgenomen in de lopende begroting;  De reden waarom het niet mogelijk is om, bij voorkeur binnen hetzelfde programma/subdoelstelling, begrotingsruimte te scheppen;  De financiële (rente) gevolgen voor de exploitatie;  De invloed op de weerstandscapaciteit.

Algemene reserve in relatie met grondexploitatie Alle tekorten op de exploitaties worden afgedekt met de voorziening ‘te verwachten verliezen grondexploitaties’. De voorziening wordt op peil gehouden door verrekening met de algemene reserve. Positieve resultaten van grondexploitaties worden in de regel rechtstreeks aan de algemene reserve toegevoegd. Budgetoverhevelingsreserve In de slotwijzigingen kunnen budgetten worden doorgeschoven naar het volgende jaar. Voor overhevelingen van deze budgetten wordt gebruik gemaakt van de budgetoverhevelingsreserve. Er zijn echter budgetten waar een specifieke bestemmingsreserve tegenover staat. De overheveling van deze budgetten vindt plaats via deze specifieke bestemmingsreserve.

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 9

Toevoeging en aanwending voorziening Zoals al is vermeld, dient een voorziening de omvang te hebben van de betreffende verplichting (of risico). De voeding van de voorziening vindt plaats via de exploitatie, maar de onttrekkingen geschieden rechtstreeks ten laste van de voorziening. De gemeenteraad besluit tot toevoegingen aan voorzieningen via de vaststelling van de programma’s van de begroting en/of de jaarrekening. Rente De rente wordt als structurele baat in de begroting opgenomen, waarbij rekening gehouden moet worden dat door wijziging van de omvang van reserves, bijvoorbeeld door aanwending, ontstaat in principe rentederving voor de exploitatie. Aan voorzieningen die tegen contante waarde zijn opgenomen wordt rente bijgeschreven. Deze rentetoevoeging is immers nodig om de voorziening op het juiste niveau te houden. Aan de overige voorzieningen wordt géén rente toegevoegd. Uitgangspunt is dat de voorziening de omvang heeft voor het realiseren van het doel dat wordt beoogd. De rente wordt als structurele bate in de begroting opgenomen, waarbij rekening gehouden moet worden dat door wijziging van de omvang van voorzieningen, bijvoorbeeld door aanwending, ontstaat in principe rentederving voor de exploitatie.

Relatie met het weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen geeft de mate aan waarin een gemeente in staat is om financiële tegenvallers op te vangen teneinde haar taken te kunnen uitvoeren. Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen enerzijds de weerstandscapaciteit (de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt om niet begrote kosten die onverwachts en substantieel zijn structureel te dekken) en anderzijds alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt om niet begrote kosten die onverwachts en substantieel zijn, te dekken. Het gaat om die elementen, waarmee tegenvallers eventueel bekostigd kunnen worden, bijvoorbeeld de algemene reserve, de post onvoorzien, de onbenutte belastingcapaciteit.

Slotbepalingen Intrekken oude nota en overgangsrecht De nota reserves en voorzieningen 2018 wordt ingetrokken met ingang van 1 oktober 2025. Inwerkingtreding en citeertitel Deze nota treedt in werking op 1 oktober 2025 Deze nota wordt aangehaald als: Nota reserves en voorzieningen 2025

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 10

Overzicht actuele reserves en voorzieningen Algemene reserve Naam

Algemene reserve (20000)

Doel

De algemene reserve van een gemeente dient als een financiële buffer om exploitatietekorten en onvoorziene risico’s op te vangen. Deze reserve is vrij besteedbaar en dient als incidenteel algemeen dekkingsmiddel.

Stortingen

Positieve jaarresultaten, voordelig saldi risicoreserve grondexploitatie en incidentele lasten

Onttrekkingen

Nadelige jaarresultaten, incidentele lasten, aanvulling risicoreserve GREX en dekking van investeringen

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Reserve handhaven

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 11

Bestemmingsreserves Naam

Reserve egalisatie afval ( 20086)

Doel

De kosten van het afvalcompartiment worden gedekt uit de opbrengsten binnen dit compartiment. Een positief of negatief saldo wordt verrekend met de reserve egalisatie afval

Stortingen

Positief saldo van de kosten en baten van de afvalstoffenheffing

Onttrekkingen

Negatief saldo van de kosten en baten van de afvalstoffenheffing

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Reserve handhaven

Naam

Reserve Krimp (20087)

Doel

De gemeente Stein ontving via de krimpmaatstaf geld uit het gemeentefonds. Om deze gelden in te zetten voor onderwerpen die met krimp te maken hebben is deze reserve gecreëerd.

Stortingen

Stortingen vanuit de gelden vanuit het gemeentefonds.

Onttrekkingen

Ten behoeven van kosten die gemaakt worden inzake onderwerpen die te maken hebben met de krimp.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Per 31 december 2027 zal de reserve een nul saldo bereiken

Besluit

Handhaven

Naam

Reserve bouwgrondexploitaties (20096)

Doel

Deze reserve is ingesteld ter afdekking van de financiële gevolgen (afdekking kapitaallasten) voortvloeiende uit de gewijzigde verslagleggingsregels Besluit Begroten en Verantwoorden (BBV) Bouwgrondexploitaties per 1 januari 2016.

Saldo 1-1-2025

€ 1.322,46

Stortingen

De reserve wordt gevoed door de vrijval van de voorziening “Te verwachten verliezen”, gedeelte Bramert-Noord fase 1 en fase 2. Deze vrijval ontstaat eveneens als gevolg van de gewijzigde verslagleggingsregels.

Onttrekkingen

Verliezen uit grondexploitaties.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 12

Besluit

Saldo overhevelen naar de algemene reserve en de reserve opheffen.

Naam

Reserve pilots duurzaamheid (20099)

Doel

Deze bestemmingsreserve is gevoed vanuit de algemene reserve en is ingesteld naar aanleiding van een Coalitieakkoord 2018-2022 Kansrijk Besturen. De reserve wordt ingezet voor de uitvoering van de energievisie.

Stortingen

Vanuit de algemene reserve

Onttrekkingen

Ten behoeve van de kosten die gemaakt worden voor de uitvoering van de energievisie.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Reserve invoering omgevingswet (20100)

Doel

Deze bestemmingsreserve is gevoed vanuit de algemene reserve en is ingesteld naar aanleiding van een Coalitieakkoord 2018-2022 Kansrijk Besturen. De reserve wordt ingezet voor de implementatie van de nieuwe omgevingswet.

Stortingen

Aanvullingen vanuit de algemene uitkering ten behoeve van de invoering van de omgevingswet

Onttrekkingen

Ten behoeve van de kosten die gemaakt worden voor de invoering van de omgevingswet.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Verwachte einddatum implementatietraject 1-1-2026

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Reserve uitvoeringsagenda toerisme 23-26 (20104)

Doel

Deze bestemmingsreserve is gevoed vanuit de algemene reserve en is ingesteld naar aanleiding van het bestuursakkoord 2023-2026 Kansrijk Besturen. De reserve wordt ingezet voor het uitvoeringsplan toerisme 2023-2026.

Stortingen

Vanuit de algemene reserve

Onttrekkingen

Kosten ten behoeve van incidentele projecten op het gebied van toerisme

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 13

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Bestuursperiode

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Reserve Steinerbos (20105)

Doel

Deze bestemmingsreserve is gevoed vanuit de algemene reserve en is ingesteld naar aanleiding van het raadsvoorstel financiële situatie Steinerbos. Deze reserve is bedoeld voor de dekking van een 6-tal punten benoemd in het raadsvoorstel.

Stortingen

Vanuit de algemene reserve

Onttrekkingen

Kosten ten behoeve van de 6 onderdelen benoemd in het raadsvoorstel

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Loopt af indien de 6 punten zijn uitgevoerd.

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Reserve omscholingsfonds (20106)

Doel

Deze bestemmingsreserve is gevoed vanuit de algemene reserve en is ingesteld naar aanleiding van het Coalitieakkoord 2023-2026 Kansrijk Besturen. De reserve wordt ingezet voor het omscholingsfonds. Dit omscholingsfonds moet ervoor zorgen dat inwoners die op dit moment minder kansrijk zijn op de arbeidsmarkt worden omgeschoold naar beroepen waar grote schaarste is.

Saldo 1-1-2025

€ 500.000

Stortingen

Vanuit de algemene reserve

Onttrekkingen

Geen

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven.

Naam

Reserve budgetoverheveling (20107)

Doel

Deze bestemmingsreserve wordt gevoed door de doorgeschoven posten in de slotwijziging. De reserve wordt ingezet voor de doorgeschoven posten.

Stortingen

Einde jaar dotaties van het doorschuiven van kosten en baten

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 14

Onttrekkingen

Begin van het jaar ten behoeve van het opnieuw beschikbaar stellen van de doorgeschoven posten.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Reserve egalisatierekening BUIG (20109)

Doel

Naar aanleiding van de kadernota 2025 wordt een egalisatiereserve BUIG gevormd die ervoor gaat zorgen dat er een koppeling ontstaat tussen de lasten en de baten en dat we als gemeente minder gevoelig worden voor fluctuaties. In 2025 en 2026 wordt er een storting gedaan zodat er een buffer voor de toekomst ontstaat. De BUIG zijn uitkeringen die worden verstrekt in het kader van de participatiewet, IOAW, IOAZ en Bbz.

Stortingen

In 2025 en 2026 vanuit het positieve saldo van de BUIG in de exploitatie.

Onttrekkingen

Onttrekkingen ten behoeve van de egalisering

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Reserve kwaliteitsimpuls personeel (20112)

Doel

Bij de resultaatbestemming van de Jaarrekening 2024 is een reserve kwaliteitsimpuls gevormd om binnen onze organisatie wendbaar te kunnen zijn bij onverwachte personele casussen die zich kunnen voordoen door uiteenlopende omstandigheden. Deze situaties kunnen de continuïteit van de dienstverlening en de kwaliteit van het werk negatief beïnvloeden. Het is daarom wenselijk om een reserve 'kwaliteitsimpuls personeel' op te bouwen, die snel ingezet kan worden bij dergelijke personele casussen.

Stortingen

Vanuit de resultaatbestemming van de jaarrekening 2024

Onttrekkingen

Onttrekkingen ten behoeve van personele casussen.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 15

Bruteringsreserves Naam

Reserve knelpunten gemeentelijke huisvesting (20054)

Doel

Deze reserve wordt gevoed met de verkoopopbrengst van de grond (voormalig gemeentehuis) en ingezet ter gedeeltelijke dekking van de kapitaallasten van het huidige gemeentehuis.

Stortingen

De reserve wordt gevoed met eenmalige middelen die beschikbaar zijn ter dekking van de investering.

Onttrekkingen

Jaarlijks wordt aan de reserve een bedrag onttrokken dat gelijk is aan de afschrijvingslasten van de uit deze reserve te dekken investeringen.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Gekoppeld aan de looptijd van de te dekken investeringen.

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Reserve uitbreiding sporthal Stein (20059)

Doel

Deze reserve wordt ingezet ter gedeeltelijke dekking van de kapitaallasten van de uitbreiding van de sporthal Merode.

Stortingen

De reserve wordt gevoed met eenmalige middelen die beschikbaar zijn ter dekking van de investering.

Onttrekkingen

Jaarlijks wordt aan de reserve een bedrag onttrokken dat gelijk is aan de afschrijvingslasten van de uit deze reserve te dekken investeringen.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Gekoppeld aan de looptijd van de te dekken investeringen.

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Reserve nieuwbouw IKC de Triviant (20076)

Doel

Deze reserve is gevoed met de opbrengst van de bouwgrondexploiatie Assevedo-straat en ingezet ter gedeeltelijke dekking van de exploitatielasten (huurpenningen) van Bredeschool IKC de Triviant.

Stortingen

De reserve wordt gevoed met eenmalige middelen die beschikbaar zijn ter dekking van de investering.

Onttrekkingen

Jaarlijks wordt aan de reserve een bedrag onttrokken dat gelijk is aan de afschrijvingslasten van de uit deze reserve te dekken investeringen.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Gekoppeld aan de looptijd van de te dekken investeringen.

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 16

Naam

Reserve Mergelakker (20078)

Doel

De opbrengsten uit de grondexploitatie worden aangewend ter dekking van investeringen ter realisatie van het huidige clubgebouw ter huisvesting van de voetbal- en tennisvereniging die van het sportcomplex gebruik maken.

Stortingen

De reserve wordt gevoed met eenmalige middelen die beschikbaar zijn ter dekking van de investering.

Onttrekkingen

Jaarlijks wordt aan de reserve een bedrag onttrokken dat gelijk is aan de afschrijvingslasten van de uit deze reserve te dekken investeringen.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Gekoppeld aan de looptijd van de te dekken investeringen.

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Reserve MFC Stein (20081)

Doel

De reserve is ingesteld voor het (gedeeltelijk) dekken van de kapitaallasten van het Multifunctioneel Centrum Stein. Daarnaast is in 2011 het teruggevorderde, teveel uitbetaalde subsidie aan het muziekonderwijs in deze reserve gestort. Dit ter dekking van de verhuiskosten na realisatie van het MFC.

Stortingen

De reserve wordt gevoed met eenmalige middelen die beschikbaar zijn ter dekking van de investering.

Onttrekkingen

Jaarlijks wordt aan de reserve een bedrag onttrokken dat gelijk is aan de afschrijvingslasten van de uit deze reserve te dekken investeringen.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Gekoppeld aan de looptijd van de te dekken investeringen.

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Reserve Maaslandcentrum (20084)

Doel

Betreft een bestemmingsreserve ter gedeeltelijke dekking van de kapitaallasten die gemoeid zijn met de uitvoering van de revitalisering van het MLC. Deze reserve is gevoed met de opbrengst van de verkoop van het voormalig gemeentehuis van Elsloo.

Stortingen

De reserve wordt gevoed met eenmalige middelen die beschikbaar zijn ter dekking van de investering.

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 17

Onttrekkingen

Jaarlijks wordt aan de reserve een bedrag onttrokken dat gelijk is aan de afschrijvingslasten van de uit deze reserve te dekken investeringen.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Gekoppeld aan de looptijd van de te dekken investeringen.

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Reserve regiobijdrage (20088)

Doel

In 2012 is deze reserve ten behoeven van de dekking voor kosten inzake groenprojecten.

Saldo 1-1-2025

€ 290.475

Stortingen

Geen

Onttrekkingen

Geen

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Deze reserve wordt niet meer gebruikt.

Besluit

Nadat de afrekening groenprojecten door de provincie is gemaakt, het saldo van deze reserve laten vrijvallen ten behoeve van de algemene reserve

Naam

Reserve incidentele investeringen (20089)

Doel

Een bijdrage in de bezuinigingstaakstelling in 2011 is gezocht in aanwending van een gedeelte van de algemene reserve (Kadernota 2012). Deze bezuiniging is onder andere gerealiseerd door het treffen van een bestemmingsreserve ter dekking van de afschrijvingskosten van incidentele investeringen.

Stortingen

De reserve wordt gevoed met eenmalige middelen die beschikbaar zijn ter dekking van de investering.

Onttrekkingen

Jaarlijks wordt aan de reserve een bedrag onttrokken dat gelijk is aan de afschrijvingslasten van de uit deze reserve te dekken investeringen.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Gekoppeld aan de looptijd van de te dekken investeringen.

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Reserve archeologisch museum (20092)

Doel

Betreft een bestemmingsreserve voor de afdekking van de kapitaallasten van de extra investering in 2013

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 18

Stortingen

De reserve wordt gevoed met eenmalige middelen die beschikbaar zijn ter dekking van de investering.

Onttrekkingen

Jaarlijks wordt aan de reserve een bedrag onttrokken dat gelijk is aan de afschrijvingslasten van de uit deze reserve te dekken investeringen.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Gekoppeld aan de looptijd van de te dekken investeringen.

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Reserve stationsomgeving (20093)

Doel

Deze bestemmingsreserve is gevoed vanuit de algemene reserve en is ingesteld naar aanleiding van een amendement in de raad van 7 november 2013. Deze reserve wordt pas aangesproken als cofinanciering door de overige partijen (gemeente Beek, Provincie Limburg, NS, ProRail etc.) voor het totaalproject is gegarandeerd. Bij aanwending van deze € 1 miljoen zal binnen de bestaande budgetten dekking gezocht worden voor de hiermee samenhangende rentekosten.

Stortingen

De reserve wordt gevoed met eenmalige middelen die beschikbaar zijn ter dekking van de investering.

Onttrekkingen

Jaarlijks wordt aan de reserve een bedrag onttrokken dat gelijk is aan de afschrijvingslasten van de uit deze reserve te dekken investeringen.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Gekoppeld aan de looptijd van de te dekken investeringen.

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Reserve parkeerplaats veer Berg aan de Maas (20101)

Doel

Betreft een bestemmingsreserve ter dekking van de kapitaallasten die gemoeid zijn met de aanleg van de parkeerplaats bij het veer in Berg aan de Maas. Deze reserve wordt gevoed uit het budget van de toeristische uitvoeringsagenda.

Stortingen

De reserve wordt gevoed met eenmalige middelen die beschikbaar zijn ter dekking van de investering.

Onttrekkingen

Jaarlijks wordt aan de reserve een bedrag onttrokken dat gelijk is aan de afschrijvingslasten van de uit deze reserve te dekken investeringen.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Gekoppeld aan de looptijd van de te dekken investeringen.

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 19

Naam

Reserve parkeerplaats Steinerbos (20102)

Doel

Betreft een bestemmingsreserve ter dekking van de kapitaallasten die gemoeid zijn met de aanleg van de aanleg van de parkeerplaats Steinerbos. Deze reserve wordt gevoed uit het budget van de toeristische uitvoeringsagenda.

Stortingen

De reserve wordt gevoed met eenmalige middelen die beschikbaar zijn ter dekking van de investering.

Onttrekkingen

Jaarlijks wordt aan de reserve een bedrag onttrokken dat gelijk is aan de afschrijvingslasten van de uit deze reserve te dekken investeringen.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Gekoppeld aan de looptijd van de te dekken investeringen.

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Reserve OBS de Maaskei (20108)

Doel

Betreft een bestemmingsreserve ter dekking van de kapitaallasten die gemoeid zijn met de renovatie/nieuwbouw OBS de Maaskei.

Stortingen

De reserve wordt gevoed met eenmalige middelen die beschikbaar zijn ter dekking van de investering.

Onttrekkingen

Jaarlijks wordt aan de reserve een bedrag onttrokken dat gelijk is aan de afschrijvingslasten van de uit deze reserve te dekken investeringen.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Gekoppeld aan de looptijd van de te dekken investeringen.

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Reserve binnenspeeltuin Steinerbos (20110)

Doel

Betreft een bestemmingsreserve ter dekking van de kapitaallasten die gemoeid zijn met de aankoop van de binnenspeeltuin Steinerbos.

Stortingen

De reserve wordt gevoed met eenmalige middelen die beschikbaar zijn ter dekking van de investering.

Onttrekkingen

Jaarlijks wordt aan de reserve een bedrag onttrokken dat gelijk is aan de afschrijvingslasten van de uit deze reserve te dekken investeringen.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Gekoppeld aan de looptijd van de te dekken investeringen.

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 20

Naam

Reserve verduurzaming sporthal en brasserie Merode (20111)

Doel

Betreft een bestemmingsreserve ter dekking van de kapitaallasten die gemoeid zijn met verduurzaming en renovatie van de sporthal en brasserie Merode.

Stortingen

De reserve wordt gevoed met eenmalige middelen die beschikbaar zijn ter dekking van de investering.

Onttrekkingen

Jaarlijks wordt aan de reserve een bedrag onttrokken dat gelijk is aan de afschrijvingslasten van de uit deze reserve te dekken investeringen.

Maximale hoogte

Niet van toepassing

Maximale duur

Gekoppeld aan de looptijd van de te dekken investeringen.

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 21

Voorzieningen Naam

Voorziening groot onderhoud wegen (20305)

Doel

Het vormen van een voorziening om de jaarlijkse schommelingen in het onderhoudsprogramma voor de kosten van het groot onderhoud wegen te egaliseren.

Stortingen

Jaarlijks wordt een bedrag, gelijk aan het gemiddelde van in de komende 10 jaar te verwachten uitgaven in de begroting opgenomen en aan de voorziening toegevoegd.

Onttrekkingen

De kosten van het jaarlijks onderhoud worden ten laste van de voorziening geboekt.

Maximale omvang

De omvang van de voorziening dient gebaseerd te zijn op een geactualiseerd onderhoudsplan.

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Voorziening verwachte verliezen grondexploitaties (20309)

Doel

Deze voorziening wordt gebruikt om verliezen in de grondexploitaties af te dekken.

Stortingen

Storting geschied vanuit de algemene reserve.

Onttrekkingen

Verliezen van grondexploitaties.

Maximale omvang

De omvang deze voorziening moet voldoende zijn om de risico’s af te dekken (zie paragraaf grondbeleid).

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Voorziening onderhoud kunstwerk en viaduct (20311)

Doel

Het vormen van een voorziening voor de onderhoudskosten van het viaduct Nieuwe Postbaan (bij motel de Valk), het viaduct Brugstraat en de Boogbrug in de Veestraat te Urmond ter egalisatie van de jaarlijkse schommelingen in het onderhoudsprogramma.

Stortingen

Jaarlijks wordt een bedrag, gelijk aan het gemiddelde van in de komende 10 jaar te verwachten uitgaven in de begroting opgenomen en aan de voorziening toegevoegd.

Onttrekkingen

De kosten van het jaarlijks onderhoud worden ten laste van de voorziening geboekt.

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 22

Maximale omvang

De omvang van de voorziening dient gebaseerd te zijn op een geactualiseerd onderhoudsplan.

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Voorziening dubieuze debiteuren sociale zaken (20323)

Doel

Ter afdekking van mogelijke oninbare vorderingen op debiteuren.

Stortingen

Jaarlijks wordt ten laste van de exploitatie een storting in de voorziening gedaan. De hoogte van de storting is afhankelijke van het bedrag aan openstaande debiteuren, de ouderdom daarvan en de verwachte mate van oninbaarheid.

Onttrekkingen

De vorderingen die oninbaar worden geacht, worden ten lasten van deze voorziening gebracht

Maximale omvang

Niet van toepassing

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Voorziening pensioenvoorziening (oud) wethouders (2020328)

Doel

Gewezen wethouders hebben recht op een pensioen. Voor de dekking van deze rechten is het vormen van een voorziening verplicht.

Stortingen

Jaarlijks wordt een (actuariële) berekening gemaakt van de te verwachten pensioenverplichtingen. Aan de hand daarvan wordt bepaald welke toevoeging (of vrijval) aan de voorziening noodzakelijk is

Onttrekkingen

De in enig jaar aan pensioenen uitbetaalde bedragen worden ten laste van de voorziening gebracht.

Maximale omvang

De omvang van de voorziening moet gelijk zijn aan het in totaal van de door de wethouders opgebouwde pensioenrechten.

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Voorziening dubieuze debiteuren (20331)

Doel

Ter dekking van mogelijke oninbare vorderingen van debiteuren.

Stortingen

Jaarlijks wordt ten laste van de exploitatie een storting in de voorziening gedaan. De hoogte van de storting is afhankelijke van het bedrag aan openstaande debiteuren, de ouderdom daarvan en de verwachte mate van oninbaarheid.

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 23

Onttrekkingen

De vorderingen die oninbaar worden geacht, worden ten lasten van deze voorziening gebracht

Maximale omvang

Niet van toepassing

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Voorziening (groot) bouwkundig onderhoud BOP (20332)

Doel

Het vormen van een voorziening voor de kosten van groot bouwkundig onderhoud van de gemeentelijke accommodaties ter egalisatie van de jaarlijkse schommelingen in het onderhoudsprogramma.

Stortingen

Jaarlijks wordt een bedrag, gelijk aan het gemiddelde van in de komende 15 jaar te verwachten uitgaven in de begroting opgenomen en aan de voorziening toegevoegd..

Onttrekkingen

De kosten van het jaarlijks onderhoud worden ten laste van de voorziening geboekt.

Maximale omvang

De omvang van de voorziening dient gebaseerd te zijn op een geactualiseerd onderhoudsplan.

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Voorziening groot sporttechnisch onderhoud SOP (20336)

Doel

Het vormen van een voorziening om de jaarlijkse schommelingen in de kosten van het onderhoudsprogramma voor groot sporttechnisch onderhoud van de gemeentelijke accommodaties te egaliseren.

Stortingen

Jaarlijks wordt een bedrag, gelijk aan het gemiddelde van in de komende 15 jaar te verwachten uitgaven in de begroting opgenomen en aan de voorziening toegevoegd.

Onttrekkingen

De kosten van het jaarlijks onderhoud worden ten laste van de voorziening geboekt.

Maximale omvang

De omvang van de voorziening dient gebaseerd te zijn op een geactualiseerd onderhoudsplan.

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 24

Naam

Voorziening wethouderuitkeringen (20338)

Doel

In 2014 is deze voorziening gevormd in verband met betalingen van te verwachten wachtgelduitkeringen aan gewezen wethouders in de periode 2015 t/m 2026 om de jaarlijkse schommelingen in de uitkeringen aan gewezen wethouders te egaliseren.

Stortingen

De voorziening kent alleen structurele voeding om de voorziening te corrigeren voor de inflatieontwikkeling. Wanneer nieuwe wachtgeldverplichtingen ontstaan, wordt de totale waarde daarvan in één keer in de voorziening gestort

Onttrekkingen

De in enig jaar aan wachtgeld uitbetaalde bedragen worden ten laste van de voorziening gebracht.

Maximale omvang

De omvang van de voorziening moet gelijk zijn aan het in totaal van de door de wethouders opgebouwde wachtgelden

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Voorziening riool (cf art. 44 lid 2 BBV) (20339)

Doel

Het egaliseren van de tarieven van de heffingen.

Stortingen

De voorziening wordt gevoed met de opbrengsten van de rioolheffingen. Periodiek wordt beoordeeld of het niveau van de voorziening in de pas loopt met het lange termijnplan rioolbeheer.

Onttrekkingen

Jaarlijks worden de werkelijk gemaakt kosten aan de voorziening onttrokken, mits deze daartoe toereikend is. Zo niet, dan wordt het resterende deel van de kosten opgenomen op de balans en in een later jaar alsnog ten laste van de voorziening gebracht.

Maximale omvang

De omvang van de voorziening moet gelijk zijn aan het in total van dexx

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Voorziening RVU (20340)

Doel

Deze voorziening is gevormd ter dekking voor de ontslagvergoeding die de ex-medewerkers ontvangen in het kader van de Regeling Vervroegd Uittreden RVU. Medewerkers kunnen maximaal 3 jaar voor uw AOW stopt met werken.

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 25

Stortingen

Op basis van een berekening is bepaald welke medewerkers gebruik gaan maken van deze regeling en op basis hiervan wordt jaarlijks de hoogte van deze voorziening bepaald.

Onttrekkingen

De in enig jaar aan RVU uitbetaalde bedragen worden ten laste van de voorziening gebracht.

Maximale omvang

De omvang van de voorziening moet gelijk zijn aan het in totaal van de door de opgebouwde rechten op RVU

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Naam

Voorziening verlofsparen (20344)

Doel

De voorziening is in 2022 gevormd. Hiermee kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten. Het betreft een verplicht (cf. BBV) gevormde voorziening.

Stortingen

Jaarlijks wordt bij het opmaken van de jaarrekening een berekening gemaakt hoe hoog deze voorziening moet zijn.

Onttrekkingen

De in enig jaar aan spaarverlof uitbetaalde bedragen worden ten laste van de voorziening gebracht.

Maximale omvang

De omvang van de voorziening moet gelijk zijn aan het in totaal van de door de opgebouwde rechten op spaarverlof

Maximale duur

Niet van toepassing

Bijzonderheden

Geen

Besluit

Handhaven

Nota reserves en voorzieningen 2025 • 26