Document · PDF

8. Annotatie voorlopige jaarrekening 2024 en ontwerpbegroting 2026 MJR 2027-2030 BsGW

Besluitvormende raadsvergadering 12 juni 2025, gemeente SteinBij agendapunt: Raadsvoorstel inzake Financiële stukken BsGW2.944 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

BsGW

Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen Kerkeveldlaan 2 6042 JX Roermond Postbus 1275 6040 KG Roermond T: 088 8420 444 W: www.bsgw.nl

KvK-nr. 52426297

Annotatie AAN

KOPIE

ONDERWERP : DATUM

Algemeen Bestuur BsGW Contractmanagers en adviseurs van deelnemers in BsGW Jaarrekening 2024 en doorkijk naar (ontwerp)begroting 2026 24 april 2025

Inleiding Bij de behandeling van de BIB Q4 heeft BsGW een presentatie verzorgd, waarbij de inhoud aan de hand van grafieken en tabellen nader is toegelicht. Door het Algemeen Bestuur is het verzoek gedaan om deze grafische en tabelmatige toelichting te verwerken in de jaarrekening. Vanwege het feit dat de jaarrekening hiertoe vormtechnisch maar in beperkte mate mogelijkheden biedt, is er in afstemming met het Dagelijks Bestuur voor gekozen om een annotatie aan te reiken waarin diverse grafieken en tabellen zijn verwerkt. Deze annotatie kan worden gebruikt bij het opstellen van het college- resp. raadsvoorstel (DB- resp. ABvoorstel in geval van Waterschap Limburg), het beantwoorden van commissie- resp. raadsvragen (commissie- resp. AB-vragen in geval van Waterschap Limburg) etc. In de annotatie wordt ingegaan op het jaarresultaat 2024 en wordt een doorkijk gegeven naar de (ontwerp)begroting 2026. De grafieken en tabellen zijn ook in de vorm van een bijlagenbundel toegevoegd, zodat ze optimaal gebruikt kunnen worden.

Jaarrekening 2024

Zoals uit de linker grafiek blijkt, loopt meerjarig gezien de realisatie (jaarrekeningresultaat) redelijk in lijn met de begroting. De afwijking werd met name veroorzaakt door hogere proceskosten dan begroot. Zoals bekend, zijn de proceskosten niet of nauwelijks beïnvloedbaar door BsGW. In de rechter grafiek zijn begroting en realisatie anders gevisualiseerd en zijn de opbrengsten van de gemeentelijke belastingen en waterschapsheffingen toegevoegd. BsGW heeft in 2024 een positief resultaat behaald van € 3,723 miljoen. Dit jaarresultaat wijkt in tegenstelling tot voorgaande jaren wel behoorlijk af van de begroting.

-2-

Het positief resultaat bestaat voornamelijk uit incidentele deelposten. Reguliere bedrijfsvoering

€ 2,541 miljoen (positief incidenteel)

Renteopbrengsten

€ 1,182 miljoen (positief incidenteel)

Resultaat Jaarrekening 2024

€ 3,723 miljoen (positief)

Project AHA (storting)

-/- € 0,517 miljoen (negatief incidenteel)

Resultaat 2024 na storting AHA

€ 3,206 miljoen (positief)

Ongeveer € 2,5 miljoen van dit bedrag betreft het incidentele positieve resultaat uit de reguliere bedrijfsvoering. Het bestaat vooral uit incidentele ‘deelresultaten’. In de volgende tabel worden deze deelresultaten weergegeven, inclusief de samenhang tussen de verschillende posten. In deze € 2,5 miljoen zit ook het positieve eindsaldo van € 517 duizend van het project AHA. Een bedrag van € 1,182 miljoen van het resultaat (positief incidenteel) komt voort uit renteopbrengsten op geïnde belastingbedragen. Het positieve eindsaldo project AHA wordt in de nieuwe bestemmingsreserve AHA gestort (AB 12-122024). Dit leidt tot een incidentele negatieve post. Reguliere bedrijfsvoering € 2,541 miljoen (positief incidenteel) inclusief projectresultaat AHA € 517 duizend Personeelskosten

€ 1,6 miljoen (positief)

incl. taakstelling OOP

+ flexibele schil: deel formatiebudget ingezet voor inhuur extern callcenter tijdens piek + vacatures worden niet automatisch ingevuld met oog op OOP-taakstelling + anticiperen op OOP 2025 (en verder)

Afschrijvingskosten

€ 320 duizend (positief) + geen afschrijvingen want geen investeringen a.g.v. Saas-oplossing

IC T-kosten

€ 420 duziend (negatief) -/- licentiekosten i.p.v. investeringen IC T systemen a.g.v. Saas-oplossing

Operationele kosten

€ 625 duizend (negatief) -/- inhuur extern callcenter (flexibele schil) -/- inhuur i.p.v. 1 op 1 invullen vrijgekomen vacatures -/- inhuur a.g.v. krapte op arbeidsmarkt + proceskosten betreft saldo meerkosten 2023 en minderkosten 2024

Overige kosten

€ 24 duizend (negatief)

Structurele baten

€ 1,270 miljoen (positief) exclusief aanvulling weerstandsvermogen JR2023 en OOP + projecten (waaronder project AHA met positief resultaat van € 517 duizend) + overige opbrengsten: na-ijlende ontvangsten over afgesloten heffingsjaren -/- opbrengst vervolgingskosten (VVK) vanaf 1-1-2025 doorgestort naar de deelnemers

-3-

Aandeel op deelnemersniveau in het positieve jaarresultaat 2024

-4-

Doorkijk naar (ontwerp)begroting 2026 Het positieve resultaat van 2024, en dan met name de opbouw hiervan, heeft ook een (positief) effect op de (ontwerp)begroting 2026.

Bestemmingsreserve nieuwe project AHA Het Algemeen Bestuur heeft op 12 december 2024 ingestemd met het vormen van een nieuwe bestemmingsreserve Aanbesteding Hosting en Applicaties (AHA). Vooruitlopend hierop is reeds in de begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2029 een jaarlijkse storting in de bestemmingsreserve AHA opgenomen van € 555 duizend per jaar (AB 27 juni 2024). De definitieve onderbesteding van het eind 2024 afgesloten project AHA bedraagt (afgerond) € 517 duizend. Dit bedrag wordt als startkapitaal gestort in de nieuwe bestemmingsreserve. Tezamen met de voornoemde bijdrage 2025 van € 555 duizend, betekent dit dat de jaarlijkse stortingen voor de jaren 2026-2029 met € 198 duizend kunnen worden verlaagd naar € 357 duizend. Dit is een extra verlaging van de storting ten behoeve van de bestemmingsreserve van € 18 duizend ten opzichte van de ontwerpbegroting 2026 en -meerjarenraming 2027-2030. Bestemmingsreserve

Begroting MJR

2025-2029

Voorstel

2026-2030

Startkapitaal

€

517.000

€

Bijdrage begroting 2025

€

555.000

€

555.000

€

Bijdrage begroting 2026

€

555.000

€

357.000

€

-198.000

Bijdrage begroting 2027

€

555.000

€

357.000

€

-198.000

Bijdrage begroting 2028

€

555.000

€

357.000

€

-198.000

Bijdrage begroting 2029

€

555.000

€

357.000

€

-198.000

€

2.775.000

€

2.500.000

€

-275.000

517.000 -

Proceskosten: Laatste stand van zaken (medio april 2025) Ten tijde van het opstellen van de (ontwerp)begroting 2026 was BsGW nog volop bezig met de aanslagoplegging 2025. De bezwaartermijn was dientengevolge nog niet verstreken. Dit is inmiddels (met uitzondering van een rest-kohier) wel het geval. De aantallen 2025 liggen in lijn met de aantallen 2024.

-5-

De bezwaartermijn is pas net verstreken en de bezwaarafhandeling is in volle gang. Pas na uitspraak op bezwaar door BsGW gaat de beroepstermijn in. Er zijn dan ook nog nagenoeg geen beroepen 2025 ontvangen. Meerjarig schommelt het aantal beroepen rond de 700-750 per jaar, met uitzondering van het jaar 2023.

Op basis van de meest actuele stand van zaken 2025 in combinatie met ervaringscijfers tot en met 2024 is een prognose opgesteld voor de te verwachten proceskosten 2025 en in het verlengde hiervan de doorkijk naar (de begroting) 2026. Hierbij is uiteraard rekening gehouden met de effecten van de wetswijzigingen in 2024 en 2025 ten aanzien van de proceskostenvergoedingen in het algemeen en de wegingsfactor met betrekking tot bezwaren in het bijzonder.

De proceskosten bestaan uit uitkerings- en uitvoeringskosten. Op basis van gelijkblijvende aantallen bezwaren en beroepen blijven de uitvoeringskosten nagenoeg gelijk aan die van 2024. De uitkeringskosten zullen naar verwachting dalen als gevolg van de lagere wegingsfactor voor met name de bezwaren.

-6-

Effect neerwaartse bijstelling proceskosten 2026 (uitkeringskosten) en bestemmingsreserve AHA Begrotingstotaal 2026

30.755.682

Maatwerk

-402.159

Reguliere ontwerpbegroting 2026

30.353.522

Bijstelling OOP 2026

-1.000.000

Bijdrage ontwerpbegroting 2026

29.353.522

Bijstelling storting bestemmingsreserve

-18.000

Bijdrage 2026

29.335.522

Neerwaartse bijstelling proceskosten Bijdrage 2026 na bijstelling

Deelnemer

-1.500.000 27.835.522

Reguliere bijdrage OOP-bijstelling

Bijdrage o.b.v.

Neerwaartse

Bijdrage na

Ontwerp

↓ € 1.000.000

Ontwerp

bijstelling

Begroting 2026

O.b.v. oude KVM

Begroting 2026

Bestemmingsres. Proceskosten

Begroting 2026

Gemeente Beek

393.571

-11.369

382.202

-228

-22.456

359.518

Gemeente Beekdaelen

699.822

-24.971

674.852

-393

-47.423

627.036

Gemeente Beesel

294.724

-10.174

284.550

-166

-19.881

264.504

Gemeente Bergen

271.959

-8.967

262.992

-156

-17.274

245.563

Gemeente Brunssum

619.270

-22.238

597.032

-349

-41.409

555.274

Gemeente Echt-Susteren

692.772

-23.599

669.173

-393

-45.414

623.365

Gemeente Eijsden-Margraten

627.849

-21.733

606.116

-365

-35.156

570.594

Gemeente Gennep

360.622

-12.474

348.147

-206

-22.576

325.365

Gemeente Gulpen-Wittem

368.289

-10.258

358.032

-218

-20.741

337.073

Gemeente Heerlen

2.408.119

-76.475

2.331.643

-1.401

-139.896

2.190.346

Gemeente Kerkrade

1.113.315

-39.989

1.073.327

-642

-68.331

1.004.354

Gemeente Landgraaf

774.323

-27.224

747.099

-437

-50.487

696.174

Gemeente Leudal

702.172

-23.675

678.496

-396

-47.532

630.568

Gemeente Maasgouw

554.897

-17.202

537.694

-320

-33.679

503.695

Gemeente Maastricht

2.917.515

-94.212

2.823.303

-1.660

-189.306

2.632.337

Gemeente Meerssen

359.049

-15.914

343.136

-201

-24.598

318.337

Gemeente Mook en Middelaar

170.022

-5.834

164.188

-97

-10.893

153.198

Gemeente Nederweert

327.961

-11.308

316.653

-184

-22.841

293.629

Gemeente Peel en Maas

830.518

-28.759

801.759

-464

-59.257

742.038

Gemeente Roerdalen

426.187

-14.853

411.334

-240

-28.978

382.116

Gemeente Roermond

1.461.349

-42.210

1.419.139

-853

-86.768

1.331.518

Gemeente Simpelveld

229.057

-7.812

221.245

-131

-14.546

206.567

2.285.982

-73.583

2.212.400

-1.316

-138.735

2.072.349

Gemeente Stein

543.723

-18.854

524.869

-310

-33.459

491.099

Gemeente Vaals

304.205

-9.011

295.195

-177

-17.849

277.169

Gemeente Valkenburg

389.098

-12.581

376.517

-222

-25.717

350.578

2.199.393

-95.708

2.103.685

-1.242

-149.464

1.952.979 226.056

Gemeente Sittard-Geleen

Gemeente Venlo Gemeente Voerendaal

251.067

-8.662

242.405

-143

-16.207

Gemeente Weert

1.007.414

-35.359

972.054

-567

-69.126

902.361

Waterschap Limburg

6.769.276

-194.991

6.574.284

-4.525

6.569.760

30.353.522

-1.000.000

Totaal

€

29.353.522

€

-18.000

€

-1.500.000

€

27.835.522

N.b. Het effect van de neerwaartse bijstelling van de proceskosten 2025 (uitkeringskosten) verloopt conform afspraak via de P&C-cyclus.

Weerstandsvermogen Begin 2025 heeft BsGW extra kritisch gekeken naar het weerstandsvermogen. De accountant kan zich vinden in de methode, onderbouwing en uitkomst van de exercitie. Het verschil tussen het aanwezige weerstandsvermogen en het benodigde weerstandsvermogen bedraagt afgerond € 572.000. Het Dagelijks Bestuur is voornemens om het Algemeen Bestuur in juni a.s. voor ter stellen om dit bedrag terug te storten naar de deelnemers. Het effect op deelnemersniveau is in onderstaande tabel zichtbaar gemaakt.

-7-

Aandeel op deelnemersniveau in het surplus weerstandsvermogen begroting 2026 Begrotingstotaal 2026

30.755.682

Maatwerk

-402.159

Reguliere ontwerpbegroting 2026

30.353.522

Bijstelling OOP 2026

-1.000.000

Bijdrage ontwerpbegroting 2026

29.353.522

Bijstelling storting bestemmingsreserve Bijdrage 2026 Neerwaartse bijstelling proceskosten Bijdrage 2026 na bijstelling

-18.000 29.335.522 -1.500.000 27.835.522

Benodigd weerstandsvermogen

998.370

Aanwezig weerstandsvermogen

-1.569.900

Terugstorting aan deelnemers

-571.530

Deelnemer

Bijdrage o.b.v.

Neerwaartse

Bijdrage na

Ontwerp

bijstelling

Begroting 2026

Bestemmingsres. Proceskosten

Begroting 2026

Terugstorting weerstandsAandeel

vermogen

Gemeente Beek

382.202

-228

-22.456

359.518

1,29%

-7.382

Gemeente Beekdaelen

674.852

-393

-47.423

627.036

2,25%

-12.875

Gemeente Beesel

284.550

-166

-19.881

264.504

0,95%

-5.431

Gemeente Bergen

262.992

-156

-17.274

245.563

0,88%

-5.042

Gemeente Brunssum

597.032

-349

-41.409

555.274

1,99%

-11.401

Gemeente Echt-Susteren

669.173

-393

-45.414

623.365

2,24%

-12.799

Gemeente Eijsden-Margraten

606.116

-365

-35.156

570.594

2,05%

-11.716

Gemeente Gennep

348.147

-206

-22.576

325.365

1,17%

-6.681

Gemeente Gulpen-Wittem

358.032

-218

-20.741

337.073

1,21%

-6.921

Gemeente Heerlen

2.331.643

-1.401

-139.896

2.190.346

7,87%

-44.973

Gemeente Kerkrade

1.073.327

-642

-68.331

1.004.354

3,61%

-20.622

Gemeente Landgraaf

747.099

-437

-50.487

696.174

2,50%

-14.294

Gemeente Leudal

678.496

-396

-47.532

630.568

2,27%

-12.947

Gemeente Maasgouw

537.694

-320

-33.679

503.695

1,81%

-10.342

Gemeente Maastricht

2.823.303

-1.660

-189.306

2.632.337

9,46%

-54.048

Gemeente Meerssen

343.136

-201

-24.598

318.337

1,14%

-6.536

Gemeente Mook en Middelaar

164.188

-97

-10.893

153.198

0,55%

-3.146

Gemeente Nederweert

316.653

-184

-22.841

293.629

1,05%

-6.029

Gemeente Peel en Maas

801.759

-464

-59.257

742.038

2,67%

-15.236

Gemeente Roerdalen

411.334

-240

-28.978

382.116

1,37%

-7.846

Gemeente Roermond

1.419.139

-853

-86.768

1.331.518

4,78%

-27.339

Gemeente Simpelveld

221.245

-131

-14.546

206.567

0,74%

-4.241

2.212.400

-1.316

-138.735

2.072.349

7,44%

-42.550

Gemeente Stein

524.869

-310

-33.459

491.099

1,76%

-10.083

Gemeente Vaals

295.195

-177

-17.849

277.169

1,00%

-5.691

Gemeente Valkenburg

376.517

-222

-25.717

350.578

1,26%

-7.198

2.103.685

-1.242

-149.464

1.952.979

7,02%

-40.099

Gemeente Voerendaal

242.405

-143

-16.207

226.056

0,81%

-4.641

Gemeente Weert

972.054

-567

-69.126

902.361

3,24%

-18.528

6.569.760

23,60%

-134.893

100% €

-571.530

Gemeente Sittard-Geleen

Gemeente Venlo

Waterschap Limburg Totaal

6.574.284 29.353.522

-4.525 €

-18.000

€

-1.500.000

€

27.835.522

Indexering Op verzoek van het Algemeen Bestuur (12 december 2024) heeft een onderzoek plaatsgevonden of, en zo ja, hoe deelnemers hun meerjarenbegroting indexeren. De uitkomst leert dat de deelnemers in BsGW hier heel divers mee omgaan. De accountant is vanwege het uitgangspunt van ‘reëel begroten’ voorstander van het indexeren van de meerjarenbegroting. De accountant kan zich vinden in de door BsGW toegepaste

-8-

indexering en onderbouwing. De provincie Limburg heeft als toezichthouder te kennen gegeven dat het BsGW vrijstaat om al dan niet meerjarig te indexeren, maar dat dit veelal te doen gebruikelijk is. Op basis van deze bevindingen heeft het Dagelijks Bestuur besloten om de index te handhaven. Het Dagelijks Bestuur heeft daarnaast besloten om met ingang van de begroting 2027 een extra bijlage toe te voegen, met daarin de ‘nulsituatie’ op basis waarvan deelnemers ten behoeve van hun eigen meerjarenraming al dan niet een eigen indexering kunnen toepassen. Onderstaand de tabel met betrekking tot de begroting 2026 en meerjarenraming 2027-2030, die deze keer separaat aan de deelnemers wordt verstrekt. Meerjarenperspectief Reguliere begroting (exclusief maatwerk) tegen constante waarde

Begroting KVM

Maatwerk totaal

Begroting BsGW totaal

2026

2027

2028

2029

2030

Personeelskosten

18.247

248

18.495

18.095

Huisvestingkosten

951

Afschrijvingkosten

ICT-kosten

3.384

3.424

3.384

Overige operationele kosten

1.304

114

1.418

1.304

Diensten door derden

1.050

Kostenvergoeding bezwaar en beroep

2.125

Overige operationele kosten

4.479

114

4.593

4.479

algemene kosten

630

onvoorzien

424

1.054

bankkosten

300

rentekosten

308

Bedragen x € 1.000

Lasten

Algemene kosten

Bank- en rentekosten Toevoegingen aan voorzieningen

357

Totale lasten

28.835

402

29.238

28.684

Taakstelling kostenreductie OOP

-1.000

-1.200

-1.300

27.835

402

28.238

27.484

27.384

Renteopbrengsten

Diensten aan derden

Opbrengst vervolgingskosten

Totale baten

Netto kosten Waarvan incidentele baten/lasten (saldo)

27.835 0

402 0

28.238 0

27.484 0

27.384 0

Totaal bijdragen

27.835

402

28.238

27.484

27.384

Structurele kostenreductie Totale lasten Baten

Exploitatieresultaat (+ is winst/ - is verlies)

Renteopbrengsten BsGW ontvangt rente over de geïnde belastingbedragen, van wege het feit dat deze 2 à 3 dagen op de rekening van BsGW staan. De hoogte van de renteopbrengsten is afhankelijk van de marktrente en kan sterk fluctueren. Dat wijst de praktijk inmiddels uit. Na een periode met een stijgende en daarmee hoge

-9-

rente, is inmiddels sprake van een aanzienlijke rentedaling. Op 17 april jl. heeft de Europese Centrale Bank (ECB) de rente wederom met 0,25% verlaagd naar 2,25%. Een verdere daling als gevolg van de huidige economische ontwikkelingen is meer dan aannemelijk. Renteontwikkelingen

De accountant stelt zich nadrukkelijk op het standpunt dat wanneer de renteopbrengsten meegenomen worden in de begroting, BsGW het risico van tegenvallende renteopbrengsten dient door te vertalen in het (bovenwaarts bijstellen van het) weerstandsvermogen. Op basis hiervan heeft het Dagelijks Bestuur besloten om -in lijn met voorgaande jaren- de renteopbrengsten niet als begrotingspost op te nemen.

Tot slot Het Algemeen Bestuur stelt op 26 juni a.s. de jaarrekening 2024, de bestemming van het resultaat 2024, de begroting 2026 -inclusief de neerwaartse bijstelling van de begrotingspost proceskosten en eventuele andere wijzigingen naar aanleiding van de ingediende zienswijzen- en de meerjarenraming 2027-2030 vast. Vervolgens ontvangen de deelnemers een geconsolideerde versie van de begroting 2026 en meerjarenraming 2027-2030.

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Stein&id=11915b47-bf27-4ad4-a27c-42e7b9d8cb93