10. 0 OMGEVINGSDIENST - Voorlopige Jaarstukken 2023 OD IJsselland

Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrière- planning en het vitaliteitsbeeld. Ten behoeve hiervan is een voorziening spaarverlof gevormd. 5.3.9 Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Jaarrekening Ons werk Actuele thema's Paragrafen Opgaven en ontwikkeling

26 Ons werk Actuele thema's JaarrekeningParagrafenOpgaven en ontwikkeling Investeringen met maatschappelijk nut zijn investeringen die geen middelen genereren, maar wel duidelijk een publieke taak vervullen. Omgevingsdienst IJsselland heeft geen activa met maatschappelijk nut. De afschrijvings- termijn zijn voor software, automatiseringsapparatuur 3 tot 5 jaar en voor mobiele telefoons, tablets 2 tot 3 jaar. 5.3.10 Personeelslasten Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het wettelijke verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uit- betaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals vakantiegelden en vakantiedagen. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voor- ziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. Op basis van de aanbevelingen van de commissie BBV geldt hetzelfde voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen met een jaarlijks constante ontwikkeling.

5.4 Toelichting op de balans 5.4.1 Activa Vaste activa De materiële vaste activa zijn de kapitaaluitgaven waar tegenover een actief staat met een nuttigheids- duur van meerdere jaren. We maken onderscheid tussen investeringen met economisch nut en investeringen met maatschappelijk nut. Investeringen met economisch nut zijn alle investeringen die bijdragen aan de mogelijkheid middelen te verwerven of verhandelbaar te zijn. Tabel 11. Verloop van materiële vaste activa Tabel 12. Specificatie van de materiële vaste activa en de investeringen met een economisch nut Investeringen in standaarddienstverlening worden geactiveerd op de balans van Omgevingsdienst IJsselland en vallen onder de categorie ‘overige materiële vaste activa’ (A129). De kapitaallasten van deze investeringen komen terug in de exploitatie van de Omgevingsdienst. Er wordt afgeschreven op de vaste activa volgens de grondslagen voor materiële vaste activa. Jaarrekening Ons werk Actuele thema's Paragrafen Opgaven en ontwikkeling

27 Ons werk Actuele thema's JaarrekeningParagrafenOpgaven en ontwikkeling Vlottende activa De vorderingen op openbare lichamen bestaan voornamelijk uit de afrekening met deelnemers. Uitzettingen in Rijks schatkist met een rente typische looptijd korter dan één jaar. Het drempelbedrag voor het begrotingsjaar waarover verantwoording wordt afgelegd is € 1.000.000. Er zijn geen bedragen aan middelen, bedoeld in artikel 2, vierde lid, van de Wet financiering decentrale overheden, dat in het kader van het drempel- bedrag door de Omgevingsdienst buiten Rijks schatkist is aangehouden. Liquide middelen Het banksaldo betreft het saldo in rekeningcourant bij de Bank Nederlandse Gemeenten. Als het saldo boven € 100.000 uitkomt, wordt het surplus automatisch afgeroomd naar Rijks schatkist. In paragraaf 4.3 wordt hier meer informatie over gegeven. Tabel 14. Overzicht liquide middelen Tabel 13. Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar Tabel 15. Overzicht overlopende activa Overlopende activa De nog te ontvangen bedragen bestaan voornamelijk uit de afrekening die nog gefactureerd moet worden aan de deelnemers. Jaarrekening Ons werk Actuele thema's Paragrafen Opgaven en ontwikkeling

28 Ons werk Actuele thema's JaarrekeningParagrafenOpgaven en ontwikkeling Tabel 18. Vaste schulden met een rente- typische looptijd korter dan één jaar Tabel 16. Overzicht verloop van algemene reserve 5.4.2 Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Gerealiseerd resultaat Het boekjaar 2023 sluit met een nadelig saldo van € 312.910. In afwachting van een bestuursbesluit over de bestemming van het resultaat is dit bedrag afzonderlijk op de balans opgenomen. Voorzieningen Ten behoeve van het spaarverlof is een voorziening gevormd van € 112.228. Deze voorziening bestaat uit het spaarverlof ultimo 2023 dat grotendeels in 2022 en 2023 is opgebouwd. Vanaf 2022 moet hiervoor conform Het Besluit een voorziening worden getroffen. Ontslagzaak oud-medewerker Sinds boekjaar 2022 loopt een ontslagzaak tegen een oud-medewerker. Het hoger beroep hiervan is begin maart 2024 afgerond. Vooralsnog is, na de recente uitspraak van het Hof, de impact van het vervolg van de ontslagzaak nihil. Dat wil zeggen: het Hof heeft de beslissing van de kantonrechter in stand gelaten, zodat de arbeidsovereenkomst van de betreffende medewerker per 1 mei 2023 beëindigd is en blijft. Tevens heeft het Hof, net als de kantonrechter, buiten de wettelijke transitievergoeding, geen additionele vergoedingen aan de medewerker toegekend. Op dit moment is nog geen cassatie aanhangig.

Mocht de medewerker in cassatie gaan, dan kan deze kwestie in arbeidsrechtelijke zin op een aantal verschillende manieren eindigen: • De Hoge Raad laat het oordeel van het Hof in stand. De impact van de zaak wordt in dit geval ingeschat op nihil (afgezien van de te maken kosten voor een dergelijke procedure). • De Hoge Raad vernietigt de uitspraak van het Hof. In dat geval zal een gesprek moeten worden gevoerd tussen partijen over een mogelijke vergoeding. Rapport Huis voor Klokkenluiders Op 21 december 2023 heeft het Huis voor Klokken- luiders haar finale rapportage gepubliceerd. De inhoudelijke analyse van dit rapport en de impact daarvan op Omgevingsdienst IJsselland is opgenomen in het jaarverslag op pagina 18. Ondanks de aan- bevelingen die volgen uit dit rapport, verwachten wij hieruit geen financiële verplichtingen voor Omgevingsdienst IJsselland. Vlottende passiva Jaarrekening Ons werk Actuele thema's Paragrafen Opgaven en ontwikkeling Tabel 17. Overzicht verloop van voorzieningen spaarverlof

29 Ons werk Actuele thema's JaarrekeningParagrafenOpgaven en ontwikkeling Tabel 19. Overzicht overlopende passiva Tabel 20. Overzicht niet uit de balans blijkende verplichtingen Overlopende passiva Niet uit de balans blijkende verplichtingen Jaarrekening Ons werk Actuele thema's Paragrafen Opgaven en ontwikkeling

30 Ons werk Actuele thema's JaarrekeningParagrafenOpgaven en ontwikkeling Tabel 20. Overzicht baten en lasten 2023 Tabel 21. Totaaloverzicht jaarrekening 2023 5.5 Toelichting op de baten en lasten 5.5.1 Toelichting op de gerealiseerde baten en lasten De jaarrekening sluit met een nadelig resultaat van € 312.910 voor resultaatbestemming. 5.5.2 Toelichting resultaat op hoofdlijnen Financieel gezien is 2023 een bijzonder jaar geweest voor Omgevingsdienst IJsselland. De begroting 2023 is opgesteld op basis van de kaders uit het programma Samen Toekomstbestendig, onderdeel ‘Duurzame Begroting’. De 26 uitgangspunten uit dit onderdeel zijn de basis geweest voor het opstellen van de begroting 2023 die de basis is voor het verslagjaar 2023. In de najaarsbestuursrapportage voorzagen we een negatief resultaat door een achterblijvende productie. De productie (UVP) zit op 91% (op basis van het aantal bestede uren). Jaarrekening Ons werk Actuele thema's Paragrafen Opgaven en ontwikkeling

31 Ons werk Actuele thema's JaarrekeningParagrafenOpgaven en ontwikkeling Hieronder wordt een analyse van de afwijkingen per kostenplaats van de realisatie ten opzichte van de begroting verder toegelicht. MT Het nadelig saldo van € 188.326 op deze kostenplaats wordt grotendeels veroorzaakt door: • Een overschrijding op de personeelskosten. Dit komt met name door de inhuur van een tweetal MT leden die niet was begroot. • Door de achterblijvende productie is er geen volledige dekking voor de overheadkosten. Bedrijfsvoering Het negatieve resultaat op bedrijfsvoering van € 85.427 wordt enerzijds veroorzaakt door een aantal meevallers (lagere afschrijvingen, niet geraamde rente-inkomsten) en anderzijds door een aantal tegenvallers (hogere juridische kosten en geen volledige dekking voor de overheadkosten door de achterblijvende productie). Vergunningen Het negatieve resultaat op vergunningen wordt veroorzaakt door hogere inhuurkosten bij een achterblijvende productie. Toezicht en Handhaving Het positieve resultaat op toezicht en handhaving van € 243.758 wordt veroorzaakt door een meevaller in de personeelskosten bij een achterblijvende productie. Advies Het negatieve resultaat op advies wordt veroorzaakt door hogere inhuurkosten bij een achterblijvende productie. De overige kostenplaatsen worden jaarlijks afgerekend op basis van de gemaakte kosten.

De resultaten van deze kostenplaatsen zijn nihil. 5.5.3 Wet normering bezoldigingen topfunctionarissen Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording stelden we op, op basis van de regelgeving over het algemene WNT- maximum dat op Omgevingsdienst IJsselland van toepassing is. Het bezoldigingsmaximum in 2023 voor Omgevingsdienst IJsselland is 223.000 euro. Het weergegeven toepasselijke WNT-maximum per persoon of functie hebben we berekend naar rato van de omvang (en voor topfunctionarissen ook de duur) van het dienstverband. Daarbij kan voor de berekening de omvang van het dienstverband nooit groter zijn dan 1,0 fte. Jaarrekening Ons werk Actuele thema's Paragrafen Opgaven en ontwikkeling

32 Ons werk Actuele thema's JaarrekeningParagrafenOpgaven en ontwikkeling Tabel 22. Overzicht bezoldiging leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Tabel 23. Overzicht bezoldiging leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 Jaarrekening Ons werk Actuele thema's Paragrafen Opgaven en ontwikkeling

33 Ons werk Actuele thema's JaarrekeningParagrafenOpgaven en ontwikkeling Toezichthoudende topfunctionarissen 5.6 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid college van het dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks destuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals debegroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaar- rekening is het door het algemeen bestuur op 14 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.

Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 479.702. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023. Tabel 24. Overzicht toezichthoudende topfunctionarissen Jaarrekening Ons werk Actuele thema's Paragrafen Opgaven en ontwikkeling

34 Ons werk Actuele thema's JaarrekeningParagrafenOpgaven en ontwikkeling Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen: • Fouten in het kader van de naleving van de Europese aanbestedingsregels van cumulatief € 505.075. • In is een totaaloverzicht opgenomen van de bevindingen van de diverse rechtmatigheids- onderdelen: Tabel 25. Overzicht begrotingscriterium Jaarrekening Ons werk Actuele thema's Paragrafen Opgaven en ontwikkeling Paragrafen

35 Ons werk Actuele thema's JaarrekeningParagrafenOpgaven en ontwikkeling Bijlagen Bijlage 1. Taakveldenoverzicht Ons werk Actuele thema's Jaarrekening Paragrafen Opgaven en ontwikkeling

36 Ons werk Actuele thema's JaarrekeningParagrafenOpgaven en ontwikkeling Bijlage 2. Sisa-verantwoordingsinformatie Verstrekker Uitkeringscode Specifieke uitkering Juridische grondslag Ontvanger Indicator Indicator Indicator Indicator Indicator Indicator IenW E93 Regeling specifieke uitkering Interbestuurlijk programma VTH Totale besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (t/m jaar T) Eindverantwoording (Ja/Nee) Aard controle R Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: E93/01 Indicator: E93/02 Indicator: E93/03 € 232.850 € 263.893 Nee Naam activiteit Besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (t/m jaar T) Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t.

Indicator: E93/04 Indicator: E93/05 Indicator: E93/06 1 Deelname werk- en projectgroepen (Pijler 1 t/m 6) € 8.303 € 9.205 2 Aanleveren van data voor het IPB (Pijler 1 t/m 6) € 73.779 € 77.263 3 Scholing en opleiding (Pijler 1 t/m 6) € 49.760 € 65.716 4 Inzicht in de bestaande vormen van bekostiging van de omgevingsdienst (Pijler 1) € 675 € 855 5 Implementatie van de Landelijke Handhavingsstrategie Omgevingswet (Pijler 2 en 5) € 675 € 855 6 Uniforme indeling naar risico van zorgbedrijven (risico ranking) (Pijler 2) € 0 € 0 7 Openbaar maken van definitieve handhavingsbeschikkingen Wabo- inspecties (Pijler 2 € 3.374 € 4.276 8 Landelijke arbeidsmarktcampagne (Pijler 4) € 3.666 € 7.536 9 Onderzoek onder het IBP naar belangrijke (transitie)opgaven (Pijler 5) € 675 € 855 10 Eén risicoanalyse en uitvoerings- en handhavingsplan per omgevingsdienst (Pijler 5) € 46.489 € 47.338 11 Opstellen en uitvoeren van implementatieprogramma (Pijler 5) € 27.602 € 29.226 12 Participeren in onderzoek naar mandaten (Pijler 5) € 337 € 428 13 Visitaties bij omgevingsdiensten en meewerken aan evaluatie van de pilots (Pijler 6) € 3.384 € 6.118 14 Plan van aanpak voor het inrichten van een systeem van onderzoeken door ILT naar het functioneren van het VTH stelsel (Pijler 6) € 337 € 428 15 materiele kosten (max 10% van bedrag genoemd in bijlage 2 SPUK) € 13.794 € 13.794 EZK F21 Eenmalige specifieke

uitkeringen ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energiebesparingsplicht Besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (t/m jaar T) Wordt voldaan aan het bepaalde in artikel 6, tweede lid van de Regeling (ja/nee) Wordt voldaan aan het bepaalde in artikel 6, zesde lid, van de Regeling (ja/nee) Eindverantwoording (ja/nee) Aard controle R Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle D2 Aard controle R Indicator: F21/01 Indicator: F21/02 Indicator: F21/03 Indicator: F21/04 Indicator: F21/05 313.684 335.444 Nee Ja Nee Ons werk Actuele thema's Jaarrekening Paragrafen Opgaven en ontwikkeling

Colofon Samenstelling: Omgevingsdienst IJsselland Ontwerp: Chantal Mulder Concepten + Vormgeving Omgevingsdienst IJsselland Lübeckplein 2 8017 JZ Zwolle Postbus 40252 8004 DG Zwolle 088 5251050 info@odijsselland.nl www.odijsselland.nl