Raadsvoorstel jaarrekening 2023 en begrotingen 2025 gemeenschappelijke regelingen.pdf
Tekst van het document
Steenbergen
RD2400122
Agendanummer:
Raadsvergadering
Onderwerp: Jaarrekening 2023 en begrotingen 2025 gemeenschappelijke regelingen.
Steenbergen; 21 mei 2024
Aan de raad,
1. Inleiding De gemeenschappelijke regeling waarin de gemeente deelneemt moeten jaarlijks hun jaarrekening en de ontwerpbegroting aan de gemeenteraden voorleggen. Deze adviesnota biedt de ontwerpbegroting gebundeld aan, eventueel voorzien van een advies om een zienswijze in te dienen op de ontwerpbegroting van een specifieke gemeenschappelijke regeling. Verder worden de jaarrekeningen ter kennisgeving aangeboden. 2. Achtergrond De eerste stap tot het maken van de nieuwe begrotingen voor de gemeenschappelijke regelingen is gezet in november. Met het vaststellen van de gemeentelijke meerjarenbegroting heeft de raad namelijk ook de eerste financiële en beleidsmatige richtlijnen vastgesteld voor de begrotingen van de gemeenschappelijke regelingen. Deze richtlijnen zijn vervolgens vertaald naar kaderbrieven waarin de regelingen een voorstel hebben gedaan tot verwerking van deze richtlijnen. De raad is op 12 maart via een raadsmededeling geïnformeerd over deze kaderbrieven. Daarin werd geconstateerd dat de kaderbrieven niet afweken van de vastgestelde richtlijnen. Van de gemeenschappelijke regelingen waar wel afwijkingen geconstateerd waren (de RAV en WBA) was het advies aan de raad om hiermee akkoord te gaan. De raad heeft geen verdere opmerkingen gegeven op deze raadsmededeling. Deze kaderbrieven zijn nu verwerkt in de (concept)begrotingen van volgend jaar.
De gemeenschappelijke regelingen hadden hier, conform de oude nota verbonden partijen, tot 30 april de tijd om deze conceptbegroting aan te leveren richting de raad. College en raad kunnen na 30 april hun zienswijze geven op de begrotingen. Deze zienswijzen worden regionaal voorbereid. Het is aan de gemeentes zelf of zij deze regionale zienswijze overnemen. De regeling past de begroting dan voor een laatste keer aan. Het definitief vaststellen van de begroting volgt dan in juni in het (algemene) bestuur van een gemeenschappelijke regeling. In het raadsvoorstel liggen de begrotingen en hun zienswijzen voor. Verder liggen de jaarrekening over 2023 ter kennisname voor. Gevraagd wordt aan de raad om de zienswijzen vast te stellen.
www.gemeente-steenbergen.nl
RD2400122
In het onderstaande schema staan de regelingen waarin Steenbergen in deelneemt. Achter de regeling staan de bijgevoegde documenten en documentnummers:
Gemeenschappelijke regelingen
Soort document
Corsanummer
VRMWB
Veiligheidsregio Middenen West-Brabant
Raadsbesluit Sjabloon Begroting 2025 Jaarrekening 2023 Aanbiedingsbrief
RD2400138 2414825 2413390 2413391 2413388
WVS
Werkvoorzieningsschap West Noord-Brabant
Raadsbesluit Sjabloon Begroting 2025 Jaarrekening 2023 Aanbiedingsbrief
RD2400087 2413267 2413265 2413266 2413268
GGD
Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst WestBrabant
Raadsbesluit Sjabloon Begroting 2025 Jaarrekening 2023 Aanbiedingsbrief
RD2400112 2413245 2413243 2413244 2413242
RAV
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-WestNoord
Raadsbesluit Sjabloon Begroting 2025 Jaarrekening 2023 Aanbiedingsbrief
RD2400113 2413256 2413255 2413254 2413259/2413260
RWB
Regio West-Brabant (Inclusief Rewin, KCV en het Mobiliteitscentrum).
Raadsbesluit Sjabloon Begroting 2025 Jaarrekening 2023 Aanbiedingsbrief
RD2400125 2413282 2413280 2413281 2413279
OMWB
Omgevingsdienst Middenen West-Brabant
Raadsbesluit Sjabloon Begroting 2025 Jaarrekening 2023 Aanbiedingsbrief
RD2400133 2413253 2413252 2413421 2413251
WBA
West-Brabants Archief
Raadsbesluit Sjabloon Begroting 2025 Jaarrekening 2023 Aanbiedingsbrief
RD2400115 2413263 2413262 2413264 2413261
RBL
Programma Schoolverzuim en Voortijdige schoolverlaters.
Raadsbesluit Sjabloon Begroting 2025
RD2400114 2413970 X - Zie uitleg raadsvoorstel
2
RD2400122
ISD
Intergemeentelijke Sociale Dienst Brabantse Wal
Jaarrekening 2023 Aanbiedingsbrief
2413289 2413294
Raadsbesluit Sjabloon Begroting 2025 Jaarrekening 2023 Aanbiedingsbrief
RD2400089 2414716 2413247 2413250 2413246
3. Overwegingen Zoals eerder gesteld worden de zienswijzes op de conceptbegroting regionaal voorbereid. Het is aan de gemeentes zelf om deze regionale zienswijzes wel of niet over te nemen. Daarbij kan een gemeente ook haar eigen aandachtspunten meegeven. Op twee conceptberotingen is een zienswijze ingediend, namelijk op die van de Regio West Brabant (RWB) en op die van de Omgevingsdienst Midden- en West-Brabant (OMWB). Voor de rest van de begrotingen wordt geadviseerd om deze zonder opmerkingen neer te leggen bij de raad. Het RBL (Regionaal Bureau Leren) heeft (nog) geen conceptbegroting ingeleverd. Verder heeft de OMWB de controle van de jaarrekening nog niet afgerond. De verwachting is dat deze controle voor 15 juni is afgerond. De overwegingen staan hieronder beschreven. Regio West Brabant (RWB) De conceptzienswijze van de RWB hangt samen met de overdracht tussen de Stedelijke Regio's en de RWB. De zienswijze bouwt voort de zienswijze de gemeente heeft gegeven op het actieprogramma van de RWB en de besluiten van het laatste AB van de RWB. In de zienswijze op het actieprogramma stelde we dat het geen automatisme is dat er meer geld naar het regionaal samenwerken gaat (RWB plus Stedelijke Regio), zeker in het kader van de ravijnjaren en de onzekerheden die dat meebrengt voor gemeentes.
En dat wij, afhankelijk van de uitkomsten in nog geen standpunt hierover innemen, ondanks dat wij inhoudelijk de agenda steunen. De raad heeft dit standpunt overnomen. Deze gesprekken lopen in 2024. Zo bouwen we binnen de stedelijke regio verder aan de governance en RIA. De begroting 2025 komt dan net te vroeg in dit proces om (te) scherpe uitspraken te doen over de overdracht en splitsing van taken en geld tussen de stedelijke regio en de RWB. Er wordt dan voorgesteld om wel in de begroting van de RWB een risicoparagraaf op te nemen waarin we voorsorteren op een (mogelijke) begrotingswijziging met financiële consequenties. Het volgende is dan in de zienswijzes opgenomen: 2. De volgende opmerking te maken over de resultaatbestemming: Voor Mobiliteitstaken is in de begroting 2024 C 268.000 opgenomen, daarom is de resultaatbestemming van C 238.000 voor uitvoering van die taken in 2024 niet nodig;
3
RD2400122
3. De volgende zienswijze over de ontwerpbegroting 2025 naar voren te brengen: 3A. Wanneer taken van de RWB naar de stedelijke regio's en/of andere samenwerkingsverbanden overgaan, de financiële consequenties daarvan in de begroting te verwerken: 3B. Graag zien we een risicoparagraaf in de conceptbegroting waarin staat beschreven dat de taakoverdracht over de Stedelijke Regio en de RWB mogelijk gepaard gaat met een begrotingswijziging in 2025. En dat deze begrotingswijziging mogelijk financiële consequenties heeft. Dan hebben we enerzijds de ruimte in 2024 voor de overdrachtsgesprekken en zijn we scherp op de financieel discussie die we stelde in onze zienswijze op de RWB-actieprogramma. Punt 2 gaat over de resultaatbestemming. Aangezien de mobilieitstaken zijn opgenomen in begroting van 2024 is een resultaatbestemming "dubbelop" en niet noodzakelijk. Omgevingsdienst West- en Midden-Brabant (OMWB) Zoals eerder gesteld is de accountantcontrole op de jaarrekening van de OMWB nog niet klaar. Dit heeft twee redenen.
De voornaamste reden van de vertraagde afronding van de accountantscontrole is dat de noodzakelijke wijzigingen naar aanleiding van de rechtmatigheidsverantwoording niet tijdig in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn doorgevoerd vanwege bezwaren van de Algemene Rekenkamer. Dit betekent dat er onduidelijkheid is over de rechtmatigheidsverantwoording en de wijze waarop dit in de controleverklaring van de accountant verwoord dient te worden. Besloten is om de voorlopige jaarrekening aan deelnemers toe te zenden, waarbij de rechtmatigheidsverklaring ontbreekt. Daarnaast heeft de accountant de controle niet tijdig tot afronding kunnen brengen. Wel hebben de al verrichte controlewerkzaamheden vooralsnog geen materiële onjuistheden of onvolkomenheden aan het licht gebracht. Het resultaat is op dit moment C 1,5 miljoen positief. Dit betreft nog geen definitief resultaat daar de controle nog niet volledig is afgerond. Ook op de begroting is het advies om een zienswijze in te dienen. Het volgende wordt dan voorgesteld: a. Over de uitleg van artikel 3 van de Financiële verordening OMWB 2023 (hierna: verordening) en de toe te passen indexering is de afgelopen periode bij het aan passen uurtarief 2024 onduidelijkheid ontstaan.
Wij vragen u de omissie in de verordening te herstellen door duidelijker in de verordening vast te leggen hoe en op welke momenten het voorcalculatorisch tarief wordt berekend en herzien. Dit vraagt om een aanpassing van de verordening. b. Wij stellen vast dat de conceptbegroting 2025 niet op basis van ongewijzigd beleid is opgesteld. Het begrip ongewijzigd beleid moet ruim worden geïnterpreteerd. Hieronder verstaan wij ook structurele uitgaven van enige omvang. Verder vragen wij u kritisch te kijken naar het doorvertalen van nieuwe beleidsvelden in de VTH-taken - en diensten en dit beheersbaar en controleerbaar te maken. In de conceptbegroting zijn nieuwe taken of uitbreiding van bestaande taken opgenomen waarover het algemeen bestuur geen besluit heeft genomen. Dit is in strijd met de door ons uitgebrachte financiële 4
RD2400122
richtlijn 2 voor de kaderbrief 2025 en conceptbegroting 2025. In aansluiting op vorige zienswijze vragen wij u de kaderbrief voortaan ter vaststelling voor te leggen aan het algemeen bestuur en de Financiële Verordening op dit onderdeel aan te passen. c. Bij nader inzien is de meerjarenbegroting 2025 niet structureel sluitend. Structurele uitgaven (personele uitbreiding) worden (gedeeltelijk) gedekt uit incidentele middelen (SPUK-uitkeringen). Dit is niet overeenkomstig de financiële richtlijnen die deelnemers hebben gegeven. Wij vragen u in het vervolg alleen incidentele middelen aan te wenden voor dekking van incidentele uitgaven. d. In de berekende deelnemersbijdrage 2025 is voor de gemeente Steenbergen een bedrag van afgerond C 26.700 (kostprijs uitbreiding personeel C 1,304 mln * č 789.447 bijdrage Steenbergen 7C 45.396.064 totale bijdragen deelnemers) doorberekend dat gebaseerd is op de in de kaderbrief opgenomen uitbreiding van 8,54 fte (pag. 26). De doorberekening vindt plaats op basis van een verdeelsleutel en niet op grond van feitelijke toezeggingen. De ínhoud en omvang van het werkprogramma 2025, en dan met name de eventuele verhoging van budgetten, is op dit moment niet concreet. Flet doorberekenen van deze structurele uitgaven naar deelnemers vinden wij in deze fase prematuur. Hierin zien wij een risico voor de dienst.
Wij vragen u de uitbreiding van de hierboven genoemde formatieplaatsen alleen in te vullen wanneer de afname van deze uren structureel geborgd is in de werkprogramma's van deelnemers. Wij vragen u hierover met deelnemers in overleg te treden voorafgaand aan het definitief vaststellen van de begroting in het algemeen bestuur. Ook verwijzen wij u naar zienswijze b. e. Op grond van de Omgevingswet zijn een aantal verzoektaken verplichte basistaken geworden. Bij de berekening van de deelnemersbijdrage is hiermee onvoldoende rekening gehouden waardoor een correctie moet plaatsvinden op de berekening van de bijdrage voor programma 2; bedragen zijn nu dubbel in de berekening opgenomen. Wij vragen u hierover met deelnemers in overleg te treden voorafgaand aan het definitief vaststellen van de begroting in het algemeen bestuur. Regionaal Bureau Leren (RBL) De RBL heeft (nog) geen conceptbegroting ingeleverd. In de bestuursvergadering van 10 april is namelijk geen goedkeuring gegeven aan de conceptbegroting. Het RBL heeft van het bestuur de opdracht gekregen om de begroting aan te passen conform het bestuurlijk besluit om de basis op orde te brengen, ook wel de dóórontwikkeling genoemd. De raad is in maart via de raadsmededelingen op de kaderbrieven al op de hoogte gesteld van de dóórontwikkeling van de RBL. De beleidswijziging (dóórontwikkeling) heeft dus invloed op de begroting.
Het aanpassen van de begroting vergt tijd. Dat betekent dat de zienswijzeprocedure voor de begroting pas in de zomer gestart kan worden. Deze vertraging heeft geen juridische consequenties. De RBL valt niet meer onder het financiële toezcht van de provincie. Daardoor hoeft de RBL hun jaarrekening en begroting niet meer verplicht op te sturen naar de provincie. De RBL heeft wel een jaarrekening geleverd. Vandaar dat er wel een raadsbesluit is bijgevoegd om deze ter kennisgeving aan te nemen.
5
RD2400122
4. Middelen Hieronder is een verschilanalyse gemaakt tussen de gewijzigde begrotingeb over 2024 en de conceptebegrotingen over 2025. Waarbij wel de kanttekening moet worden gemaakt dat de begroting van de RBL nog niet bekend is. Begroting 2025
Verschil
VRMWB
Begroting 2024 Inclusief begrotingswijziging 1.592.700
1.590.000
-2.700
wvs
414.893
373.100
-31.974
GGD
587.000
630.700
43.700
RAV
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t. 137.700
Gemeenschappelijke Regeling
RWB
642.000
779.700
OMWB
624.000
789.400
165.400
WBA
186.700
210.200
23.500
RBL
18.600
Nog niet bekend
Nog niet bekend
ISD
1.684.300
1.588.400
-95.900
De RAV wordt betaald door de zorgverzekeraars. De gemeente Steenbergen heeft hier dus geen financieel belang in.
5. Duurzaamheid N.v.t. duurzaamheid is niet van toepassing op dit collegevoorstel. Dit betreft een standaart procedure in de P&C cyclus van de verbonden partijen. 6. Risico's De risico's per verbonden partij verschillen. In de sjablonen is per verbonden partij ingegaan op de eventuele specifieke risico's. De accountantscontrole van de jaarrekening van de OMWB is nog niet af. Wel heeft de controle tot nu toe geen onjuistheden aan het licht gebracht.
7. Communicatie/Aanpak De gemeenteraad ontvangt één raadsvoorstel met bijgevoegd alle jaarrekeningen van de verbonden partijen voor kennisgeving en de ontwerpbegrotingen ter beoordeling. Per verbonden partij is een raadsbesluit bijgevoegd met het advies wel of geen zienswijze in te dienen. Tijdens de besluitvormende raadsvergadering worden alle verbonden partijen behandeld. De besturen van de verbonden partijen besluiten voor 1 augustus over de ontwerpbegrotingen. Zij dienen daarbij rekening te houden met de ingediende zienswijzen. De besturen dienen de gemeenteraden te informeren op welke wijze zij omgaan met de zienswijze. Bij de begroting 2025 van gemeente Steenbergen zal in de paragraaf Verbonden Partijen worden aangegeven wat gedaan is met de zienswijzen.
6
RD2400122
8.
Voorstel
1 .Zienswijzen in te dienen op de ontwerpbegrotingen van RWB en de OMWB met het bijgevoegde raadsbesluiten. 2. Geen zienswijze in te dienen op de ontwerpbegroting van VRMWB, WVS, GGD, RAV, RWB, WBA en ISD. 3. De jaarrekeningen van VRMWB, WVS, GGD, RAV, RBL, RWB, WBA, ISD en OMWB voor kennisgeving aan te nemen.
Hoogachtend, burgemeester en wethouders van Steenbergen, de secręŕáris, de burgèmee
Belt, MBA
7