Oplegnotitie accountantsverslag 2023.pdf

Oplegnotitie bij de aanbieding van het accountantsverslag (en verklaring). Op 12 juni jongstleden heeft de raad de jaarstukken oordeelsvormend behandeld. Op dat moment was de controle van de accountant nog niet afgerond. Dat is nu wel het geval. Hierbij treft u het accountantsverslag aan. Zoals wethouder Gommeren in de raad heeft aangegeven geeft de accountant een goedkeurende accountantsverklaring af. Het verslag bevestigt onder andere de positieve lijn in de kwaliteit van de interne beheersing. Desondanks heeft de accountant een groot bedrag van de uitgaven Jeugd en Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo) aangemerkt als onzeker. Het gaat hierbij om een bedrag van € 2.010.000. Dit bedrag staat op pagina 38 in het accountantsverslag en wordt toegelicht op de pagina’s 15 en 16. Ter vergelijking: vorig jaar was het bedrag van de onzekerheid ongeveer € 600.000. De reden van deze onzekerheid is dat de accountant onvoldoende controle-informatie heeft kunnen krijgen. Deels omdat de productieverantwoordingen van zorgaanbieders ontbreken, deels omdat de accountantsverklaringen bij de productieverantwoordingen ontbreken en deels omdat de zorgaanbieder geen goedkeurende accountantsverklaring heeft ontvangen. Dit telt op tot het genoemde bedrag van € 2.010.000. Opvallend is dat de accountant dit jaar een strakkere lijn hanteert dan voorgaande jaren.

Bij afwijkingen of verschillen heeft de accountant dit jaar het totale bedrag aan kosten per zorgaanbieder als onzekerheid opgenomen; in voorgaande jaren werden alleen de verschillen tussen onze administratie en de door de zorgaanbieders aangeleverde productieverantwoordingen als onzekerheid opgenomen. Daarom is het bedrag van de onzekerheid veel groter dan in 2022. Hoewel de grote onzekerheid geen gevolgen heeft voor de strekking van de accountantsverklaring (die is goedkeurend), kunnen wij ons niet vinden in de lijn die de accountant hanteert. De verbijzonderde interne controle toont, op basis van gegevensgerichte controles (steekproef), aan dat de zorg volgens afspraak is geleverd. Een productieverantwoording van de zorgaanbieder, voorzien van een accountantsverklaring, voegt daar weinig of niets aan toe. De accountant heeft hier een andere mening en ziet de productieverantwoording, voorzien van een accountantsverklaring, als extra slot op de deur. Naar onze mening doet dit geen recht aan de stappen die zijn gezet in onze aanpak van de interne controle. Er is in de organisatie hard gewerkt om de prestatielevering bij Jeugd en Wmo aan te tonen, er zijn extra stappen gezet om aanvullende zekerheid te krijgen.

Waar we wel op dezelfde lijn zitten met de accountant is de ambitie om zo snel mogelijk naar een situatie te komen dat we zorgaanbieders niet meer hoeven te vragen om ingewikkelde productieverantwoordingen en accountantsverklaring. Een ambitie die bijdraagt aan het verlagen van administratieve lasten. Want dat was één van de pijlers bij de decentralisaties in het sociaal domein. Nog deze zomer gaan we met de accountant en regiogemeenten in gesprek om deze ambitie daadwerkelijk te realiseren. Bij de rechtmatigheidsverantwoording, opgenomen op pagina 213 van de jaarstukken, is gebleken is dat het door de accountant voorgeschreven overzicht van geconstateerde afwijkingen ontbrak. Dat overzicht is nu opgenomen in de geactualiseerde versie van de jaarstukken. Deze geactualiseerde versie treft u aan op het raadsinformatiesysteem.

Het overzicht leidt niet tot andere conclusies ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording. Uiteindelijk blijft het resterend saldo van de onrechtmatigheden onder de verantwoordingsgrens van 1%. Wel leidt het voorgeschreven overzicht tot een andere bevinding. Omdat er sprake is van overschrijding van lasten en investeringskredieten zijn de baten en lasten in eerste instantie niet rechtmatig tot stand zijn gekomen. Echter, als we de spelregels van artikel 12 van de financiële verordening toepassen, worden deze overschrijdingen wel als acceptabel aangemerkt. Tot slot is nog een technische correctie aangebracht in de SiSa bijlage bij de jaarstukken (H30). Bijlagen Accountantsverslag Controleverklaring Definitieve Jaarstukken 2023