Bijlage Sjabloon OMWB 2413253.pdf

Gemeenschappelijke regeling:

Omgevingsdienst Midden-en West-Brabant (OMWB) 1

2 3

4

5

Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente? Op 15 april 2024 is de conceptbegroting 2025 aan het college en de gemeenteraad toegezonden. De voorlopige jaarrekening 2023 (zonder rechtmatigheidsverklaring) is op 29 april 2024 ontvangen (zie ook onderdeel 3). De voorlopige jaarrekening laat een positief resultaat zien van € 1.643.000. Op 27 juni 2024 is een extra vergadering voor het algemeen bestuur gepland. Bij de vaststelling van de jaarrekening 2023 wordt aan het algemeen bestuur een voorstel gedaan voor de bestemming van het resultaat. Is voldaan aan de BBV-voorschriften? Ja Overige aandachtspunten Het opstellen van de jaarrekening 2023 is nog niet afgerond. De OMWB geeft hier voor twee redenen: 1. De voornaamste reden van de vertraagde afronding van de accountantscontrole is dat de noodzakelijke wijzigingen naar aanleiding van de rechtmatigheidsverantwoording niet tijdig in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn doorgevoerd vanwege bezwaren van de Algemene Rekenkamer. Dit betekent dat er onduidelijkheid is over de rechtmatigheidsverantwoording en de wijze waarop dit in de controleverklaring van de accountant verwoord dient te worden. Besloten is om de voorlopige jaarrekening aan deelnemers toe te zenden, waarbij de rechtmatigheidsverklaring ontbreekt. 2.

De accountant heeft de controle niet tijdig tot een afronding kunnen brengen. Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen e.d. De beleidsbegroting bestaat uit de onderdelen (beleids)ontwikkelingen, vanuit beleid naar uitvoeringsprogramma en strategische agenda. Financiële aandachtspunten  Paragraaf weerstandvermogen (pag. 25 en 26 conceptbegroting). De weerstandsratio van de dienst bedraagt 0,95 en wordt als ‘matig’ gekwalificeerd.  Ontwikkeling gemiddeld uurtarief 2025. Omschrijving Tarief 2024 Aanpassing ziekteverzuim van 5,5% naar 5% Subtotaal Indexatie 2025 Impact voorstellen kaderbrief 2025 (pag. 26 en 27 kaderbrief) Correctie extra verlof Tarief 2025



Effect op tarief -0,56% 4,96% 3,12% 0,94% 8,4%

Bedrag per uur € 108,75 -€ 0,61 € 108,14 € 5,36 € 3,37 € 1,02 € 117,90

De impact van de tariefverhogende voorstellen uit de kaderbrief (allen bedrijfsvoering) betreffen: Onderwerp

Functie / Kostenpost

Fte

Financiële impact

Structureel / incidenteel

Versterking VTH-stelsel

Strategisch adviseur

0,5

€ 75.000

Structureel

Datagedreven werken Datagedreven werken

Business information architect BI Engineer

1,0 1,0

€ 120.000 € 100.000

Structureel Structureel

Geografisch informatiesysteem/ datagedreven werken GIS/GEO

GIS/GEO

2,5

€ 250.000

Structureel

Licentiekosten

€ 100.000

Structureel

Investering huisvestingsconcept Werkprogramma algemeen

Afschrijvingslast

€ 200.000

10 jaar

Maatregelen beheersing span of control

€ 300.000

Structureel

Totaal 5,0 € 1.145.000 De OMWB heeft in de begrotingswijzigingen 2024 incidentele middelen aangewend om structurele uitgaven te dekken. Dit heeft tot effect dat de deelnemersbijdrage over 2024 niet stijgt, maar dit wel effect heeft op de structurele deelnemersbijdragen vanaf 2025 en verder.

6

Financieel overzicht Bedragen in onderstaande tabellen x € 1.000,Jaarrekening 2023: Resultaat en bestemming Realisatie GR 2023

Totaal GR

38.097

Bijdrage apparaatskosten gemeente

655.089

Resultaat 2023

Resultaat bestemming toevoeging een eigen reserve GR

Resultaat bestemming terug naar gemeenten

1.643

?

? ?

Het betreft een voorlopige versie van de jaarrekening 2023. Het is nog onbekend wat het bestuur gaat doen met het positieve resultaat 2023 en welk deel eventueel terugkomt naar de gemeenten. Meerjarenontwikkeling GR

Begroting 2024

Ontwerp begroting 2025

Meerjaren begroting 2026

Meerjaren begroting 2027

Meerjaren begroting 2028

Bijdrage gemeente in apparaatskosten Opgenomen in meerjarenperspectief gemeente Verschil

669.839

789.447

822.288

852.519

883.922

624.218

647.890

669.890

693.890

693.890

45.621

141.557

152.398

158.629

190.032

Te verdelen in… - N.a.v. definitieve begroting 2024 - N.a.v. concept begroting 2025

45.621

47.135

49.461

50.639

50.639

94.422

102.937

107.990

139.393

De bijdragen uit het meerjarenperspectief zijn nog gebaseerd op de eerste ontwerpbegroting 2024. In september 2023 heeft de OMWB nog een definitieve meerjarenbegroting overlegd, maar daarvan is het structurele effect nog niet verwerkt in onze begroting. Samen met de opgenomen formatieve uitbreiding vanuit de Kadernota 2025 en de verwerkte indexering in de begroting 2025 zorgt ook de latere definitief vastgestelde begroting 2024 van de OMWB ervoor, dat de deelnemersbijdrage vanaf 2025 fors stijgt. De verhoging van de deelnemersbijdrage 2024 zal met de Tussenrapportage 2024 worden meegenomen. 7 8

Overige aandachtspunten Geen De zienswijze Gelet op bovenstaande aandachtspunten, wordt het volgende voorgesteld: 1. Kennis te nemen van de voorlopige jaarrekening 2023. 2. De volgende zienswijze op de ontwerpbegroting 2025-2028 naar voren te brengen: a. Over de uitleg van artikel 3 van de Financiële verordening OMWB 2023 (hierna: verordening) en de toe te passen indexering is de afgelopen periode bij het aanpassen uurtarief 2024 onduidelijkheid ontstaan. Wij vragen u de omissie in de verordening te herstellen door duidelijker in de verordening vast te leggen hoe en op welke momenten het voorcalculatorisch tarief wordt berekend en herzien. Dit vraagt om een aanpassing van de verordening. b. Wij stellen vast dat de conceptbegroting 2025 niet op basis van ongewijzigd beleid is opgesteld. Het begrip ongewijzigd beleid moet ruim worden geïnterpreteerd. Hieronder verstaan wij ook structurele uitgaven van enige omvang. Verder vragen wij u kritisch te kijken naar het doorvertalen van nieuwe beleidsvelden in de VTH-taken – en diensten en dit beheersbaar en controleerbaar te maken. In de conceptbegroting zijn nieuwe taken of uitbreiding van bestaande taken opgenomen waarover het algemeen bestuur geen besluit heeft genomen. Dit is in strijd met de door ons uitgebrachte financiële richtlijn 2 voor de kaderbrief 2025 en conceptbegroting 2025.

In aansluiting op vorige zienswijze vragen wij u de kaderbrief voortaan ter vaststelling voor te leggen aan het algemeen bestuur en de Financiële Verordening op dit onderdeel aan te passen. c. Bij nader inzien is de meerjarenbegroting 2025 niet structureel sluitend. Structurele uitgaven (personele uitbreiding) worden (gedeeltelijk) gedekt uit incidentele middelen (SPUK-uitkeringen). Dit is niet overeenkomstig de financiële richtlijnen die deelnemers

hebben gegeven. Wij vragen u in het vervolg alleen incidentele middelen aan te wenden voor dekking van incidentele uitgaven. d. In de berekende deelnemersbijdrage 2025 is voor de gemeente Steenbergen een bedrag van afgerond € 26.700 (kostprijs uitbreiding personeel € 1,304 mln * € 789.447 bijdrage Steenbergen / € 45.396.064 totale bijdragen deelnemers) doorberekend dat gebaseerd is op de in de kaderbrief opgenomen uitbreiding van 8,54 fte (pag. 26). De doorberekening vindt plaats op basis van een verdeelsleutel en niet op grond van feitelijke toezeggingen. De inhoud en omvang van het werkprogramma 2025, en dan met name de eventuele verhoging van budgetten, is op dit moment niet concreet. Het doorberekenen van deze structurele uitgaven naar deelnemers vinden wij in deze fase prematuur. Hierin zien wij een risico voor de dienst. Wij vragen u de uitbreiding van de hierboven genoemde formatieplaatsen alleen in te vullen wanneer de afname van deze uren structureel geborgd is in de werkprogramma’s van deelnemers. Wij vragen u hierover met deelnemers in overleg te treden voorafgaand aan het definitief vaststellen van de begroting in het algemeen bestuur. Ook verwijzen wij u naar zienswijze b. e. Op grond van de Omgevingswet zijn een aantal verzoektaken verplichte basistaken geworden.

Bij de berekening van de deelnemersbijdrage is hiermee onvoldoende rekening gehouden waardoor een correctie moet plaatsvinden op de berekening van de bijdrage voor programma 2; bedragen zijn nu dubbel in de berekening opgenomen. Wij vragen u hierover met deelnemers in overleg te treden voorafgaand aan het definitief vaststellen van de begroting in het algemeen bestuur.