Afschrift _ Jaarstukken 2025 - Gemeente Steenbergen inclusief Sisa-bijlage.pdf

Portefeuillehouders • • •

82

Burgemeester Ruud van den Belt Wethouder Esther Prent Wethouder Kees Gommeren

Gemeente Steenbergen

Jaarstukken 2025

Binnen welke beleidskaders hebben we gehandeld? Beleidskaders Aanwijzingsbesluiten activiteit van algemeen belang Wet Markt en Overheid 2025 Archiefverordening Gemeente Steenbergen 2018 Beleidsdocument informatieveiligheid 2020 Communicatiebeleidsplan 2017 Communicatie is alles, alles is communicatie Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede de regels voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financi�le organisatie van de gemeente Steenbergen (financi�le verordening 212 incl. bijlage controleprotocol) Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financi�le organisatie van de gemeente Steenbergen (Controleverordening gemeente Steenbergen) Verordening voor periodiek onderzoek door het college naar de doelmatigheid en doeltreffendheid van het door het college gevoerde bestuur van de gemeente Steenbergen (213a) Financieringsstatuut Het participatiebeleid 'Participatie in de Gemeente Steenbergen; afspraken voor prettig samenleven in een fijne leefomgeving' Nota reserves en voorzieningen Nota Risicomanagement Nota waardering en afschrijving vaste activa Gemeente Steenbergen Organisatieregeling gemeente Steenbergen Plan van aanpak kerngericht werken en Overheidsparticipatie Privacy-beleid en daaraan gerelateerde Informatieveiligheid 2022 Referendumverordening Reglement van orde voor de vergaderingen en

andere werkzaamheden van de raad van de gemeente Steenbergen 2023 Uitvoeringsnota inkoop Verordening afvalstoffenheffing Steenbergen 2025 Verordening belastingen op roerende woon- en bedrijfsruimten Steenbergen 2025 Verordening burgerinitiatief Verordening elektronische bekendmaking Steenbergen Verordening forensenbelasting Steenbergen 2025 Verordening leges Steenbergen 2025 Verordening lijkbezorgingsrechten Steenbergen 2025 Verordening marktgeld Steenbergen 2025 Verordening onroerende zaakbelastingen Steenbergen 2025 Verordening op de behandeling van bezwaarschriften gemeente Steenbergen Verordening op de rechtspositie raads- en commissieleden gemeente Steenbergen 2023 Verordening op de vertrouwenscommissie Verordening reclamebelasting Dinteloord 2025 Verordening reclamebelasting Steenbergen 2025 Verordening gemeentelijke rekenkamer gemeente Steenbergen 2023 Verordening rioolheffing Steenbergen 2025 Verordening toeristenbelasting Steenbergen 2025 Visie dienstverlening gemeente Steenbergen

Gemeente Steenbergen

83

Jaarstukken 2025

Met welke verbonden partijen hebben we gewerkt? Aan de doelen van dit programma werken wij samen met de volgende verbonden partijen: West-Brabants Archief Levert een bijdrage aan een efficiënte en effectieve borging van de digitale informatie voor de bedrijfsvoering, verantwoording en controleerbaarheid nu en voor erfgoed in de toekomst. Daarnaast dient de organisatie te voorzien in het oppakken van nieuwe taken rondom het E-depot. Regio West Brabant Levert – in samenwerking met de gemeenten – een bijdrage bij bovengemeentelijke beleidsmatige en strategische vraagstukken. In deze regeling zijn ondergebracht het SES (Sociaal Economische Samenwerking), KCV (Kleinschalig Collectief Vervoer), Regiobureau Breda, Milieu & Afval Regio Breda, GGA (gebiedsgerichte aanpak) en het Mobiliteitscentrum West-Brabant. Karel (Stichting Inkoopbureau West-Brabant) Het creëren van voordelen op zowel financieel, kwalitatief, procesmatig en duurzaam gebied t.b.v. inkoop en aanbestedingen voor de zelfstandige gemeenten.

84

Gemeente Steenbergen

Jaarstukken 2025

Wat hebben we bereikt? College Prioriteiten (CAP) Voor dit programma zijn er geen collegeprioriteiten.

Overige Prioriteiten (CAP) Voor dit programma zijn er geen overige prioriteiten.

Bestaand Beleid

Organisatieontwikkeling Uitvoeren programma Concrete acties Uitvoeren programma organisatieontwikkeling. Wat hebben we gedaan? In de programmabegroting 2025 was al aangegeven dat de organisatieontwikkeling als prioriteit in het collegeactieprogramma in 2023 was afgerond. De verdere ontwikkeling van de organisatie is opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering van dit jaarverslag. Status Behaald

Archiefinspectie Archiefinspectieverslag Concrete acties Verbeterpunten uit het archiefinspectieverslag uitvoeren. Wat hebben we gedaan? In 2025 waren er diverse verbeterpunten door de archiefinspectie meegegeven doordat gebruik gemaakt werd van een nieuwe inspectiemethodiek. Omdat al deze verbeterpunten niet binnen de bestaande formatie opgepakt konden worden, is in de begroting 2025 een budget van € 60.000 opgenomen voor de inhuur van extra capaciteit om de belangrijkste aandachtspunten op te pakken. Het is immers niet vrijblijvend, maar onze wettelijke verantwoordelijkheid om deze verbeterpunten op te pakken. De belangrijkste verbeterpunten zijn inmiddels allemaal gerealiseerd. Dit heeft er in geresulteerd dat vanuit Provinciaal Toezicht eind vorig jaar de beoordeling “voldoet” is gegeven ten aanzien van het Informatie- en Archiefbeheer in onze organisatie. Eind 2025 heeft er een nieuwe controle vanuit de Archiefinspectie plaatsgevonden. Het algemene beeld van het Informatie- en Archiefbeheer daarin was positief. In het eerste kwartaal van 2026 komt er nieuw rapport van de Archiefinspectie met daarin hun bevindingen en de daaruit voorvloeiende verbeterpunten. De rapportage en verbeterpunten zullen aan het college worden aangeboden, waarna de gemeenteraad hierover zal worden geïnformeerd. De inzet van extra capaciteit in 2025 heeft mede geleid tot het positieve beeld over de

Gemeente Steenbergen

85

Jaarstukken 2025 informatiehuishouding bij de gemeente Steenbergen zoals dat er is bij de Provincie Noord-Brabant en de Archiefinspectie. Status Behaald

Dienstverlening Uitvoeringsprogramma Dienstverlening Concrete acties We geven uitvoering aan het in het najaar van 2024 vast te stellen Uitvoeringsprogramma Dienstverlening. Wat hebben we gedaan? Het dienstverleningsplan voor 2025 is goedgekeurd. De meeste acties uit het uitvoeringsprogramma zijn gestart en uitgevoerd met de beschikbare middelen. De evaluatie is niet gedaan vanwege de tussentijdse landelijke verkiezingen. Status Gestart

86

Gemeente Steenbergen

Jaarstukken 2025

Wat heeft het gekost?

Gemeente Steenbergen

87

Jaarstukken 2025

Overzicht baten en lasten programma 5 Bedragen * €1.000

Taakveld

Baten 0.1 Bestuur 0.10 Mutaties reserves 0.2 Burgerzaken 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.61 OZB woningen 0.62 OZB niet-woningen 0.64 Belastingen overig 0.7 Algemene uitkeringen en overige uitkeringen gemeentefonds 0.8 Overige baten en lasten Lasten 0.1 Bestuur 0.10 Mutaties reserves 0.2 Burgerzaken 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.61 OZB woningen 0.8 Overige baten en lasten

88

Begroting 2025 primitief € 60.563 € 11 € 215 € 429 € 158 € 733 € 3.711 € 2.558 € 96 € 52.653 €0 -€ 18.339 -€ 2.708 -€ 430 -€ 1.418 -€ 12.749 -€ 365 -€ 434 -€ 235 € 42.224

Mutatie begroting 2025 € 6.790 €0 € 4.789 €0 €0 €0 € 100 € 200 €0 € 1.701 €0 -€ 3.931 -€ 7 -€ 3.456 -€ 138 -€ 536 € 20 -€ 8 € 195 € 2.859

Begroting 2025 na wijziging € 67.353 € 11 € 5.004 € 429 € 158 € 733 € 3.811 € 2.758 € 96 € 54.354 €0 -€ 22.270 -€ 2.715 -€ 3.886 -€ 1.556 -€ 13.285 -€ 345 -€ 442 -€ 40 € 45.083

Realisatie 2025

Verschil

€ 69.960 € 116 € 5.284 € 545 € 283 € 758 € 3.782 € 2.761 € 78 € 55.553 € 800 -€ 22.493 -€ 3.738 -€ 3.886 -€ 1.340 -€ 12.619 -€ 400 -€ 460 -€ 49 € 47.467

€ 2.608 € 106 € 281 € 116 € 126 € 26 -€ 29 €3 -€ 18 € 1.199 € 800 -€ 223 -€ 1.023 €0 € 216 € 666 -€ 55 -€ 18 -€ 9 € 2.385

Gemeente Steenbergen

Jaarstukken 2025

Verschillenanalyse Bedragen x € 1.000

Toelichting 0.1 Bestuur College Actie Programma Er hoefden in 2025 minder kosten te worden toegerekend aan het College actieprogramma dan in de raming was opgenomen. Dit is overigens maar een deel van het verschil. Ook in programma 3 zijn kosten opgenomen voor het coalitie-programma. In de financiële samenvatting van dit jaarverslag treft u een aparte toelichting aan op het CAP. Gemeenschappelijke regelingen De gemeenschappelijke regeling Regio West-Brabant had over 2025 een positief resultaat. Het deel dat betrekking had op het mobiliteitscentrum ad € 56.000 is verantwoord in dit programma. Dit was niet geraamd en zorgt hier voor een positief effect. Ondersteuning raad en rekenkamer Voor de jaarrekening 2024 heeft er meerwerk plaatsgevonden vanuit de accountant. Deze kosten zijn in 2025 geboekt omdat de werkzaamheden in 2025 hebben plaatsgevonden. Dit zorgt voor het grootste deel van het incidentele nadeel. Overige posten De niet materiele posten leiden tot een eenmalig voordeel. Denk hierbij aan de bezwaarschriftencommissie. Wethouderspensioenen Momenteel is de gemeente zelf verantwoordelijk voor uitbetaling van pensioenen aan voormalig wethouders. Door wijzigingen in de wetgeving voor pensioenen gebeurt dat uiterlijk vanaf 1 januari 2028 door het ABP. De gemeente moet het hiervoor benodigde bedrag overmaken aan het ABP.

In de jaarrekening 205 moet hier al rekening mee worden gehouden door de voorziening voor de wethouderspensioenen op het benodigde niveau per 31-12-2025 te brengen. Hierdoor was een extra storting in de voorziening nodig van € 1.306.000. Het benodigde bedrag is pas recentelijk voor de gemeente berekend en kon daarom niet in de begroting worden opgenomen. 0.10 Mutaties reserves Mutatie programma Bestuur en dienstverlening De onttrekkingen aan de reserve voor het coalitie actieprogramma ad € 498.000 waren abusievelijk niet in de begroting opgenomen. Specifieke uitgaven voor de Vossenburcht en de tennisvereniging

Gemeente Steenbergen

Categorie

Incidenteel voordeel

Bedrag -917 291 291

Incidenteel voordeel

68 68

Incidenteel nadeel

-52 -52

Incidenteel voordeel

82 82

Incidenteel nadeel

-1.306 -1.306

Incidenteel voordeel

280 280 280

89

Jaarstukken 2025 Toelichting Steenbergen zijn niet gebeurd in 2026, waardoor de geraamde onttrekking ad € 217.000 niet heeft plaatsgevonden. 0.2 Burgerzaken Dienstverlening Voor 2025 was een budget aangevraagd voor een projectleider werkprocessen. Door andere prioriteiten, waaronder de tussentijdse verkiezingen, is dit project niet in 2025 gestart. Dit budget zal bij de behandeling van de jaarstukken worden voorgesteld aan de Raad om over te hevelen naar 2026. Overige posten De niet materiele posten leiden tot een eenmalig voordeel. Denk hierbij aan reisbescheiden en huwelijken. Verkiezingen In 2025 was incidenteel budget aangevraagd voor een projectleider voor de implementatie van verschillende wetten (45.000). Dit budget was abusievelijk geplaatst bij de verkiezingen. De projectleider is niet gestart en dit zal in 2026 alsnog gaan gebeuren. Dit budget zal bij de behandeling van de jaarstukken aan de Raad worden voorgesteld om over te hevelen naar 2026. In de begroting 2026 zal dit budget dan op het juiste product geplaatst worden. Wet Open Overheid (WOO) De tweede tranche van de WOO is doorgeschoven naar 2026. Hierdoor zijn niet alle middelen besteed. 0.4 Overhead Beheer Ruimte en Accommodaties Bij het team Beheer, Ruimte en Accommodaties (BRA) waren er in 2025 diverse vacatures die niet tijdig konden worden ingevuld.

Deels kon dat tijdelijk worden opgelost door externe inhuur. Per saldo was er een incidenteel voordeel van € 73.000. Communicatie Door andere prioriteiten zoals de tussentijdse verkiezingen heeft de professionalisering van communicatie vertraging opgelopen. Het budget van € 45.900 wat hier door overblijft wordt aan de Raad voorgesteld ter overheveling naar 2026. Daarnaast leiden de niet materiele posten tot een eenmalig voordeel van € 34.100. Concerncontrol Bij het team Controle en kwaliteit waren er in 2025 diverse vacatures die niet tijdig konden worden ingevuld. Deels kon dat tijdelijk worden opgelost door externe inhuur. Per saldo was er een incidenteel voordeel van € 91.000.

90

Categorie

Bedrag

Incidenteel voordeel

332 167 167

Incidenteel voordeel

42 42

Incidenteel voordeel

74 74

Incidenteel voordeel

49 49

Incidenteel voordeel

792 73 73

Incidenteel voordeel

80 80

Incidenteel voordeel

91 91

Gemeente Steenbergen

Jaarstukken 2025 Toelichting Categorie Doorbelasting overhead Onder deze post staat in de administratie een Incidenteel voordeel algemene doorbelasting geraamd voor de toerekening van overheadkosten aan grondexploitaties, onderhoudsvoorzieningen en enkele projecten. Omdat de doorberekening van de personeelslasten aan deze projecten hoger was dan geraamd, was ook de doorberekende overhead hoger. Facilitaire Zaken Er is incidenteel voordeel omdat de kosten die het Incidenteel voordeel betreft onderhevig zijn aan fluctuatie. Dit betreffen bijvoorbeeld de stookkosten van het zwembad. Die beïnvloed worden door een warme zomer. Verder zijn er relatief minder kantoorartikelen aangeschaft. Financien In 2025 was een incidenteel budget van € 100.000 Incidenteel voordeel gereserveerd voor aanpassingen in en/of vervanging van het financiële systeem van de gemeente. Een onderzoek naar de gewenste aanpassingen heeft door andere prioriteiten en personele problemen nog niet plaatsgevonden. Dit zal in 2026 alsnog gebeuren. De raad zal worden voorgesteld dit budget door te schuiven naar 2026. HR Opleidingskosten Er is in 2025 minder aanspraak gemaakt op het Incidenteel voordeel opleidingsbudget. Informatiebeheer Door Equalit zijn de kosten voor een tweetal diensten Incidenteel voordeel niet of zeer beperkt in rekening gebracht, omdat deze opnieuw ontwikkeld worden.

Het actief monitoren en sturen op accounts, mailboxen en applicaties heeft ook geleid tot een besparing. Daarnaast is nagenoeg geen gebruik gemaakt van de mogelijkheid om ingehuurd personeel te voorzien van een laptop. Juridische Zaken Er is meer uitgegeven aan specialistisch extern Incidenteel nadeel juridisch advies en aan ondersteuning bij een klachtenprocedure. Overige posten Op diverse kleinere budgetten zijn voordelen Incidenteel voordeel behaald. Deze leiden gezamenlijk tot een eenmalig voordeel van € 27.000. 0.7 Algemene uitkeringen en overige uitkeringen gemeentefonds Algemene uitkering gemeentefonds decembercirculaire 2025 De mutaties van de verwerking van de Incidenteel nadeel decembercirculaire 2025 zijn budgettair niet in de

Gemeente Steenbergen

Bedrag 99 99

75 75

106 106

126 126 75 75

-64 -64

131 131

1.199 -343 -343

91

Jaarstukken 2025 Toelichting begroting meegenomen. Het betreft de volgende onderdelen: - Ontwikkelingen van de uitkeringsbasis: bij de ontwikkeling van de uitkeringsbasis gaat het om de mutaties van de landelijke aantallen inwoners, woonruimten, leerlingen, uitkeringsgerechtigden, WOZ-waarden enzovoort. In de decembercirculaire zijn deze geactualiseerd naar de waarden voor uitkeringsjaar 2025 (-/- € 690.000); - Decentralisatie- en integratie uitkeringen: in de decembercirculaire zijn voor 2025 nieuwe decentralisatie-uitkeringen opgenomen, waaronder de landelijke beëindigingsregeling voor veehouderijbedrijven (€ 19.000) en meerkosten Oekraïne sociaal domein (€ 34.000); -Tenslotte zijn er nog een aantal kleinere correcties opgenomen voor een totaal bedrag van € 294.000. Algemene uitkering gemeentefonds septembercirculaire 2025 De mutaties van de verwerking van de septembercirculaire 2025 zijn budgettair niet in de begroting meegenomen. Het betreft de volgende onderdelen: - Het BTW-compensatiefonds (BCF): in 2025 bedraagt het BCF-plafond voor gemeenten € 4,5 miljard. Jaarlijks wordt bij de septembercirculaire een voorschot verstrekt op de verwachte onderschrijding van dat kalenderjaar. Voor de gemeente Steenbergen is een voorschot van € 545.000 toegekend voor de afrekening van het BCF 2025. In de meicirculaire is hier al een voorschot op genomen van € 413.000.

Netto betekent het dus een extra toekenning van € 132.000; - Taakmutaties: in de septembercirculaire zijn voor 2025 nieuwe taakmutaties opgenomen, waaronder de implementatie Participatiewet in balans (€ 35.000) en de vervroegde Tweede Kamer verkiezingen (€ 81.000). Daarnaast is er eenmalig € 997.000 toegekend ter compensatie van de incidentele tekorten in de jeugdzorg. Deze gelden zijn ter dekking van het tekort op jeugd in programma 1; - Tenslotte hebben er een aantal kleinere correcties plaatsgevonden voor in totaal € 258.000. Overige posten De niet materiele posten leiden tot een eenmalig voordeel. Denk hierbij aan de SPUK Sport. 0.8 Overige baten en lasten Vrijval voorziening onderhoud gebouwen en sportparken

92

Categorie

Bedrag

1.503 Incidenteel voordeel

1.503

Incidenteel voordeel

39 39 800 800

Gemeente Steenbergen

Jaarstukken 2025 Toelichting Omdat het onderhoudsplan voor het onderhoud aan de gebouwen en sportparken niet meer actueel is, was het niet meer toegestaan om de voorziening voor het groot onderhoud aan de gebouwen en sportparken te handhaven. De voorziening moet onderbouwd zijn met een onderhoudsplan wat maximaal 5 jaar oud is en door de raad is vastgesteld. Dat is niet meer het geval. De voorziening is vrijgevallen ten gunste van de exploitatie. Overige taakvelden Overige taakvelden Dit betreft het verschil van de overige taakvelden op dit programma. Totaal

Gemeente Steenbergen

Categorie Incidenteel voordeel

Bedrag 800

Incidenteel nadeel

-101 -101 -101 2.385

93

Jaarstukken 2025

Verplichte beleidsindicatoren Totaaloverzicht verplichte beleidsindicatoren De laatst bekende gegevens zijn hier vermeld.

Indicator

Eenheid

Periode

Steenbergen

WOZ-waarde - Woningen totaal Gemeentelijke woonlasten eenpersoonshuishouden Gemeentelijke woonlasten meerpersoonshuishouden

x 1.000 EUR

2025

362

25.000 inwoners 427,72

EUR

2025

868,31

995,69

EUR

2025

999,31

1090,82

Verklarende lijst beleidsindicatoren Indicator WOZ-waarde - Woningen totaal

Gemeentelijke woonlasten eenpersoonshuishouden

Gemeentelijke woonlasten meerpersoonshuishouden

94

Omschrijving De WOZ-waarde van alle woningen. Alle verblijfsobjecten in de Basisregistratie Adressen en Gebouwen (BAG)met minimaal een woonfunctie en eventueel een of meer andere gebruiksfuncties worden als woning aangemerkt Som van de gemiddeld betaalde ozb op basis van de gemiddelde woz-waarde van woningen in de gemeente + reinigingsheffing + rioolheffing minus eventuele heffingskorting. Som van de gemiddeld betaalde ozb op basis van de gemiddelde woz-waarde van woningen in de gemeente + reinigingsheffing + rioolheffing minus eventuele heffingskorting.

Gemeente Steenbergen

Jaarstukken 2025

Overzicht algemene dekkingsmiddelen Bedragen x € 1.000

Omschrijving

Begroting 2025

Dividenden nv Bank 29 Nederlandse Gemeenten e.o. Lokale heffingen Onroerende 6.229 zaakbelastingen Roerende-zaakbe 2 lastingen Reclamebelasting 94 Forensenbelastin 10 g Toeristenbelastin 176 g Overige algemene dekkingsmiddelen Dwangsommen/b 0 oetes Saldo financieringsfunctie Saldo 379 rentebaten/-laste n Uitkeringen Gemeentefonds Uitkeringen 52.512 Gemeentefonds Totaal 59.431

Gemeente Steenbergen

Begroting na wijziging 2025

Rekening 2025

29

43

6.529

6.530

2

2

94 10

76 10

176

224

0

0

379

393

54.213

55.373

61.432

62.652

95

Jaarstukken 2025

Overzicht overhead

96

Gemeente Steenbergen

Jaarstukken 2025

Bedragen x € 1.000

Omschrijving Gemeentesecretaris/algemeen directeur Concernmanagers Coördinatoren Kabinet Control en Kwaliteit KCC / Burgerzaken Informatiebeheer Financien Juridische zaken Communicatie HR Facilitaire Zaken Bestuurssecretariaat Programma's en Projecten Sociaal beleid Vraagwijzer Fysiek beleid Vergunningverlening, Toezicht en Handhaving Beheer ruimte & accommodaties Buitendienst Interne doorbelasting Totaal

Gemeente Steenbergen

Bedrag begroot 2025 primitief 157 476 714 272 432 0 4.595 1.305 288 622 1.990 1.537 283 120 0 0 0 0 0 36 -235 12.591

Bedrag begroot 2025 na wijziging 160 486 1.020 199 463 14 4.534 1.073 344 583 2.124 1.745 286 244 21 0 30 14 73 -49 -235 13.128

Bedrag werkelijk 2025

Verschil

166 563 907 222 371 0 4.445 967 408 577 2.022 1.650 285 147 0 11 0 0 0 7 -415 12.336

-6 -77 113 -23 91 14 89 106 -64 6 102 94 0 97 21 -11 30 14 73 -56 180 792

97

Jaarstukken 2025 Zoals iedere gemeentelijke organisatie heeft de gemeente Steenbergen functies en activiteiten die behoren tot de overhead van de organisatie. De overhead betreft alle functies en activiteiten die gericht zijn op de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Voor de gemeente Steenbergen bestaat de overhead uit de volgende organisatieonderdelen: • gemeentesecretaris • leidinggevenden: concernmanagers en coördinatoren; • ondersteunende teams: control en kwaliteit, kabinet, informatiebeheer, financiën, juridische zaken, communicatie, human resources, facilitaire zaken en bestuurssecretariaat. De Commissie BBV, die toeziet op de naleving van de wet- en regelgeving van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, heeft richtlijnen opgesteld over de wijze waarop overhead moet worden verantwoord. Eén van die richtlijnen is dat overhead apart moet worden verantwoord. In bovenstaand overzicht treft u de overhead van de gemeente aan. Daarin staan naast de onderdelen die hierboven zijn genoemd, ook kosten van andere afdelingen. Dat betreft kosten die op het laatste moment of via begrotingswijzigingen zijn opgevoerd en niet konden worden toegerekend aan taken in het primaire proces. In dat geval vallen deze ook onder de overhead. In het overzicht treft u ook een post aan voor interne doorbelasting.

Dit betreft de doorbelasting van de overhead aan de grondexploitaties en de onderhoudsprojecten voor wegen die uit de voorziening voor groot onderhoud worden gedekt. Dit is een toegestane uitzondering op de centrale verantwoording. De overhead wordt toegerekend op basis van de doorbelaste personeelslasten. De werkelijke doorbelasting van overhead was hoger dan de raming, omdat een hoger bedrag aan personeelslasten aan de projecten kon worden toegerekend.

98

Gemeente Steenbergen

Jaarstukken 2025

Vennootschapsbelasting Sinds 1 januari 2016 is de Wet modernisering vennootschapsbelastingplicht voor overheidsondernemingen van kracht. De wet houdt in dat de gemeente belastingplichtig is voor de vennootschapsbelasting (Vpb) indien en voor zover er sprake is van een onderneming. Dat is momenteel alleen het geval voor de grondexploitaties en voor de opbrengst van de verkoop van restafval. Na het opstellen van de jaarrekening wordt berekend wat de verschuldigde vennootschapsbelasting over het afgelopen jaar is. Belasting is verschuldigd voor zover in de aangifte sprake is van een fiscale winst. Bij een fiscaal verlies is er sprake van de mogelijkheid van verliescompensatie. Dit betekent dat de verliezen mogen worden verrekend met de winst uit voorgaand jaar of toekomstige winsten. In Steenbergen is momenteel sprake van een beschikbaar bedrag voor verliescompensatie van € 1,6 miljoen. De aangiftes over de jaren 2016 tot en met 2024 zijn definitief. Over 2025 is een voorlopige aanslag van € 30.506 ontvangen. De aanslag is betaald en zal worden verrekend met de definitieve aanslag.

Gemeente Steenbergen

99

Jaarstukken 2025

Overzicht onvoorzien In de primitieve begroting 2025 is een post van € 48.904 opgenomen voor onvoorziene uitgaven. Het opnemen van zo'n post is verplicht vanuit de financiële regelgeving voor gemeenten. Deze post is bedoeld om kosten die bij het opstellen van de begroting niet voorzienbaar waren, maar toch zijn ontstaan, op te vangen. De hoogte van de post mag door de gemeente zelf worden bepaald. Voor een juiste toepassing van de post onvoorzien moet in principe worden uitgegaan van het ‘drie O’s-principe’. Deze drie O’s zijn: • onvoorzienbaar (het was niet voorzien, niet aan zien komen); • onuitstelbaar (het moet op korte termijn uitgevoerd worden); • ondekbaar; (dekking binnen de bestaande budgetten van het taakveld of dekking binnen de bestaande budgetten van het programma is niet mogelijk). In 2025 is de volgende begrotingswijzing ten laste van de post onvoorziene uitgaven gebracht: • Kosten verkeersregelaars Steenbergseweg ad € 27.000. De werkzaamheden aan de Steenbergseweg brachten veel overlast met zich mee. Er is gekozen voor een omleidingsroute. Om het verkeer in de juiste richting te geleiden is er gekozen voor het gebruik van verkeersregelaars.

100

Gemeente Steenbergen