Afschrift _ Accountantsverslag 2025 - Gemeente Steenbergen
Tekst van het document
Jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid door partners, professionals en ondersteunende stafdiensten
Hierbij bevestigen wij dat wij geen geschenk en/of een persoonlijke uiting van gastvrijheid van Gemeente Steenbergen hebben ontvangen met een waarde van meer dan honderd euro.
•
Cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder de beoordeling of er sprake is van mogelijk conflicterende diensten
•
In- en extern kwaliteitsonderzoek
•
Twee registeraccountants betrokken bij wettelijke controleopdrachten
•
Reviews door partners die niet betrokken zijn bij de opdracht ter waarborging van een deugdelijk / deskundig oordeel
Op deze controleopdracht zijn geen aanvullende maatregelen getroffen om onze onafhankelijkheid te waarborgen.
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 32
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
5. Overige onderwerpen
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Controleaanpak en uitvoering
Inschakeling van interne / externe deskundigen
Wij voeren onze controle uit met een mix van systeem- en gegevensgerichte werkzaamheden en een mix van vaste teamleden en ingeschakelde experts. Daarnaast beschikken wij als organisatie over verschillende kwaliteitsborgingsmaatregelen. Dit geheel tezamen leidt tot een kwalitatief goede controle. In ons controleplan en dit verslag is voor elk bijzonder aandachtsgebied in onze controle terug te lezen wat de kernpunten in onze controle zijn geweest die hebben bijgedragen aan de kwaliteit in onze controle. Daarnaast gaan wij in de volgende paragrafen nog nader in op de samenwerking met de andere accountants en de ingeschakelde experts.
Wij hebben in het kader van onze controle geen gebruik gemaakt van de werkzaamheden van interne en/of externe deskundigen.
Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de voor de jaarrekening van belang zijnde risico’s. Op basis van onze gesprekken met het management over de belangrijke financiële en operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een verhoogd risico voor de jaarrekening 2025 onderkend, deze zijn weergegeven op pagina 9 van dit verslag.
Wij hebben de schriftelijke bevestigingen van het management verkregen.
Schriftelijke bevestigingen Wij hebben aan het management schriftelijke bevestigingen gevraagd in het kader van onze controle. Deze bevestigingen hebben betrekking op de verantwoordelijkheid van het management voor het opstellen van de jaarrekening, voor het volledig verantwoorden van transacties en voor het aan ons verschaffen van alle relevante informatie.
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 33
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
5. Overige onderwerpen
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Handreiking kapitaalgoederen: onmisbaar voor toekomstbestendig gemeentelijk vastgoed De maatschappelijke waarde van gemeentelijk vastgoed is enorm: het biedt ruimte voor onderwijs, sport, cultuur en ontmoeting. Veel gemeenten staan voor het onderhoud en de mogelijk verplichte verduurzaming in de toekomst voor forse (financiële) uitdagingen. Inzicht in de lange termijn investeringen die nodig zijn om gebouwen duurzaam, veilig en betaalbaar te houden is hierbij essentieel. Zeker nu de eisen rondom duurzaamheid steeds strenger worden en gemeenten voor grote financiële en maatschappelijke opgaven staan. Wij adviseren u om de toekomstige (financiële) noodzakelijke investeringen in kaart te brengen.
De handreiking kapitaalgoederen geeft houvast om eenvoudiger te sturen op doelen, kosten en duurzaamheid en daarnaast om verrassingen in de begroting te voorkomen. Deze handreiking is onder andere opgesteld met het doel de investeringsopgave tussen gemeenten vergelijkbaar te maken door te rapporteren via een vaste structuur. Door het toepassen van deze handreiking kunt u niet alleen beter onderbouwde keuzes maken, maar ook ervaringen met andere gemeenten uitwisselen en van elkaar leren. De handreiking is te vinden op de website van Bouwstenen voor Sociaal: Handreiking Kapitaalgoederen.
De handreiking kapitaalgoederen van Bouwstenen voor Sociaal biedt een praktisch format en heldere toelichting om het gemeentelijk vastgoed structureel in beeld te brengen. Bouwstenen voor Sociaal is een platform voor maatschappelijk vastgoed. Samen met mensen uit het veld denken zij na over ontwikkelingen binnen dit maatschappelijke vastgoed. Eén van de thema's waar Bouwstenen aandacht aan schenkt is de 'grip op toekomstige investeringen' en de verduurzamingsopgave. Bouwstenen heeft Baker Tilly gevraagd om vanuit ons vakgebied mee te helpen met de handreiking kapitaalgoederen.
Bijlagen
pagina | 34
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
Bijlagen
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina| 35 | 35 pagina
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: Ongecorrigeerde controleverschillen
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde fouten en onzekerheden is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd.
Overzicht ongecorrigeerde fouten en onzekerheden Aard van de controleverschillen
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Fout of onzekerheid
Omvang van de controleverschillen (x € 1.000)
Grondexploitatie Buiten de Veste plan structurele voorziening
Onzekerheden
PM
Onzekerheden lasten WMO
Onzekerheden
207K
Onzekerheden lasten Jeugdzorg
Onzekerheden
1.015K
Totaal ongecorrigeerde controleverschillen
PM
Resultaat 2025 te laag door ongecorrigeerd controleverschil uit 2024
0
Totaal effect ongecorrigeerde controleverschillen jaarrekening 2025
PM
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 36
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage B: Gecorrigeerde controleverschillen
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
De hieronder opgenomen tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde controleverschillen boven de door ons gehanteerde Opdracht, scope en uitkomsten
rapporteringstolerantie van € 88.000. Aard van de controleverschillen
Fout of onzekerheid
Omvang van de controleverschillen (x € 1.000)
Voorziening APPA
Fout
176K (N)
Voorziening Egalisatie (wegen)
Fout
243K (N)
Voorziening Egalisatie (gebouwen en sportparken)
Fout
800K (V)
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
Totaal gecorrigeerde controleverschillen
positie Financiële positie Financiële
380K (V)
Financiële positie
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 37
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage C: SiSa bijlage
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2026 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer
Specifieke uitkering
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
C62
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
E120
Regeling specifieke uitkering verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030
E44
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 38
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage C: SiSa bijlage
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2025
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2025
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2025
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2025
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T(exclusief BOB)_gemeentedeel 2025
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
Specifieke uitkering
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025
G3
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
pagina | 39
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage C: SiSa bijlage
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
Specifieke uitkering
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2025
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025
G4
Tozo 2 gemeentedeel 2025
G4
Tozo 3 gemeentedeel 2025
G4
Tozo 4 gemeentedeel 2025
G4
Tozo 5 gemeentedeel 2025
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T gemeentedeel 2025
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025
G10
Wet inburgering gemeentedeel 2025
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 40
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage C: SiSa bijlage
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
Specifieke uitkering
G13
Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2025
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
H35B
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)
J117B
Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren (SiSa tussen medeoverheden)
J17
Realisatiestimulans
J209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
J55
Aanpak energiearmoede
J6B
Regeling specifieke uitkering flexibele inzet ondersteuning woningbouw (derde tranche) (SiSa tussen medeoverheden)
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 41
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage C: SiSa bijlage
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
J94
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen en eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
K28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
M6
Bekostigingsregeling huisvesting vergunninghouders in doorstroomlocaties
M16
Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 42
Contact Rutger Peelen Partner Audit r.peelen@bakertilly.nl Martina Franken Manager Audit m.franken@bakertilly.nl Baker Tilly (Netherlands) B.V. Stationspark 8b Postbus 85 4460 AG Goes +31 (0) 113 24 20 00 Baker Tilly (Netherlands) B.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) B.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.