14A. Voorblad AB_jaarstukken 2022 - 2324623.pdf

G/G/D

West-Brabant

Vergadering algemeen bestuur Datum

6 juli 2023

Onderwerp

Concept Jaarstukken 2022

Agendapunt

9.

Portefeuille

Dagelijks bestuur

Omschrijving

De jaarstukken 2022 zijn in concept gereed en de controle door de accountant

Verstegen is nagenoeg afgerond. De definitieve controleverklaring verwachten we snel te ontvangen. In dit voorblad treft u een korte samenvatting van de concept

jaarrekening 2022 van GGD West-Brabant. 1) Algemeen toelichting (financiële) resultaat jaarrekening

Voor 2022 is er een resultaat van €437.000 (positief) gerealiseerd.

Het resultaat van 2022 is een verzameling van een aantal voordelige (V) als negatieve (N) ontwikkelingen uit de exploitatiebegroting 2022. Wij zien net als in voorgaande jaren helaas een negatieve trend rondom onze formatie

en bezetting. Het invullen van vacatures blijft een enorme uitdaging. Met name bij een aantal specialistische vacatures zoals artsen en verpleegkundigen. Dit resulteert

financieel in een positieve resultaat binnen de exploitatie. Een tweede groot component met een voordelige effect op onze exploitatie is het gevolg

van onderbesteding op een aantal out of pocket budgetten o.a. als gevolg van Covid.

In Q1 en Q2 van 2022 zijn hierdoor minder opleidingen gevolgd en ook minder dienstreizen. Ten derde zijn we terughoudend geweest in vervangingsinvesteringen.

Naast economische afschrijvingen kijken wij nauwlettend ook naar technische afschrijvingen van

onze (roerende/onroerende)activa. Wel

zijn dit incidentele

voordelige

resultaten

aangezien

we

hier te

maken

hebben

met uitgestelde

investeringen.

Naast ontwikkelingen met een voordelige financiële effect zijn er ook uiteraard nadelige ontwikkelingen geweest in 2022. Belangrijkste ontwikkeling hierbij was met name het negatieve resultaat op onze (markt)taak Reizigers. Zoals verwacht is de realisatie op

opbrengsten achtergebleven op de begroting 2022. Echter hadden wij rekening

gehouden met hogere verliezen. Doordat beperkingen voor reizen in 2022 in Q1 snel ingetrokken werden (wereldwijd) heeft dit product zich sneller hersteld richting voor covid periode dan verwacht. Het resultaat over 2022 is circa 10-15% achtergebleven

op de begroting. Voor komende jaren blijven wij deze ontwikkeling in de gaten houden. 2) Controleverklarina en accountantsverslag

Sinds 2020 ontvangt de GGD op zowel getrouwheid als rechtmatigheid een goedkeurende controleverklaring. Ook voor 2022 verwachten we wederom een goedkeurende verklaring ontvangen op zowel getrouwheid als op rechtmatigheid

in lijn met het concept accountantsverslag van Verstegen.

Hieronder een aantal belangrijke bevindingen uit het concept accountantsverslag van Verstegen: A. Voorbereiding en samenwerking

Wij merken op dat de controle van de jaarrekening door uw organisatie hoge prioriteit

heeft gekregen en goed is voorbereid. De samenwerking tussen uw organisatie en

Verstegen is goed, prettig en constructief verlopen. De controle kon binnen uw

bestuurlijke planning worden afgerond. B. Corona

Ook 2022 stond voor GGD West-Brabant voor een groot deel in het teken van beheersen van het coronavirus. Het coronavirus heeft wederom een stevige wissel gekend op uw

organisatie en de organisaties waarmee u samenwerkt. De corona-epidemie heeft het belang van goed werkende GGD'en bevestigd en heeft

aangetoond hoe belangrijk de rol en het werk van de GGD is. De extra maatregelen die GGD West-Brabant moest treffen en aanvullende taken die

naast het "gewone" werk moesten worden uitgevoerd, liepen in 2022 door, evenals de

uitvoeringskosten

hiervoor.

Daarnaast

kent

GGD

West-Brabant

gederfde

en

wegvallende inkomsten. GGD West-Brabant heeft voor 2022 inzichtelijk gemaakt op welke onderdelen sprake is van meerkosten en minderkosten. De coronakosten heeft GGD West-Brabant berekend op circa € 35 miljoen.

Het Rijk compenseert GGD'en voor de extra corona-gerelateerde kosten. De extra kosten bedragen over 2022 € 35.496.000. Het is uw verwachting dat de compensatie

over 2022 volledig dekkend zal zijn, net zoals dit over boekjaar 2021 gold. Het is goed om te benoemen dat de afrekening over boekjaar 2021 nog niet definitief is vastgesteld

door het ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport. GGD West-Brabant heeft voor 2021 en 2022 voorschotdeclaraties ingediend. Het in de jaarstukken 2022 opgenomen overzicht van de coronakosten wordt, net als 2021, als einddeclaratie ingediend. De impact van het coronavirus voor de GGD West-Brabant is hiermee in 2021 en ook

in 2022 groot. Voor een deel loopt dit door in 2023. In de jaarrekening 2022 heeft

u de gevolgen van de uitbraak van de pandemie toereikend toegelicht, evenals

de financiële impact van corona voor GGD West-Brabant.

C. Interne Beheersing Vanuit onze controleopdracht hebben wij de kwaliteit beoordeeld van de interne

beheersingsmaatregelen die een directe relatie hebben met de jaarrekening van GGD

West-Brabant. Wij vinden dat er binnen GGD West-Brabant - rekening houdend met de aard en omvang van de (administratieve) organisatie - geen sprake is van belangrijke tekortkomingen in de interne beheersingsmaatregelen rond de

financiële verslaglegging.

D. Weerstandsvermogen

Op basis van uw huidige inzichten blijkt dat een onderbouwde kans bestaat dat een bedrag van circa € 2,6 miljoen (2021 € 2,9 miljoen) noodzakelijk is om aan de zo reëel

mogelijk ingeschatte financiële risico's weerstand te bieden. De belangrijkste risico's betreffen

de

frictiekosten

als

gevolg

van

mogelijke

afschaling

activiteiten,

ziekteverzuim van personeel en het huurdersrisico van de Doornboslaan. Voor deze risico's is per balansdatum een weerstandsvermogen beschikbaar van € 2,8 miljoen (2021: € 2,5 miljoen).

Gezien het risicoprofiel van GGD West-Brabant adviseren wij u de ontwikkeling van de risico's en de ontwikkeling van de reserves die aangewezen zijn als dekking van de risico's tussentijds en nauwlettend te blijven volgen.

E.

5.1,2,e

open overheid

Per 1 mei 2022 is de nieuwe Wet open overheid (Woo) in werking getreden, deze wet vervangt de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). De nieuwe wet is bedoeld om de overheid

transparanter

te

maken

en

bevat

kaders

en

verplichtingen

voor

bestuursorganen omtrent de openbaarmaking van publieke informatie. Zo is nu onder

meer een inspanningsverplichting opgenomen om informatie over beleid actief openbaar te maken en is de afhandelingstermijn voor Woo-verzoeken (voorheen Wob-

verzoeken) aangescherpt. De commissie BBV heeft op 27 september 2022 een artikel gepubliceerd waarin zij de

openbaarheidsparagraaf benoemen als verplichting die reeds geldt voor de jaarstukken 2022. De openbaarheidsparagraaf Woo dient in de begroting en jaarstukken te worden opgenomen via een afzonderlijke paragraaf, zoals de in artikelen 9 en 26 van het BBV genoemde paragrafen. Bij de eerstvolgende wijziging zal het BBV hierop worden aangepast. Uw organisatie heeft nog geen invulling gegeven aan deze wet in de begroting

en jaarstukken. Wij adviseren om in de komende begrotings- en jaarrekeningcycli de

openbaarheidsparagraaf Woo op te nemen in de stukken. F.

Corona compensatie

GGD West-Brabant heeft de meerkosten en minderinkomsten als gevolg van corona

bepaald en gedocumenteerd, uitgaande onder meer van de Verantwoordingsinstructie

2022 Meerkosten COVID-19 VR-VWS d.d. 11 november 2022 van het Ministerie van

VWS. GGD West-Brabant heeft de richtlijnen voor corona-compensatie één-op- één in acht genomen en zo goed mogelijk geïnterpreteerd. Voor de minderkosten heeft u op

basis van diepgaande analyses van de baten en lasten over 2022, de begroting 2022

en de gewijzigde begroting 2022 in kaart gebracht in hoeverre er sprake is van aantoonbare minderkosten als gevolg van COVID-19. Met ingang van 2022 is het niet

meer toegestaan om minderopbrengsten te verrekenen. De meerkosten worden gedeclareerd bij VWS. De financiële impact op het resultaat in de jaarrekening

is nihil.

G. Rechtmatigheidsverantwoording

In

onze

managementletter

2022

hebben

wij

u

geïnformeerd

over

de

rechtmatigheidsverantwoording die met ingang van verslagjaar 2023 in ingetreden.

GGD West-Brabant acteert hierop actief en treft voorbereidingen. Wij verwijzen

gemakshalve naar onze tussentijdse bevindingen en de acties die wij geformuleerd hebben voor de korte termijn. Wij trekken hierin samen met u op in de verdere

voorbereidingen en de implementatie van de rechtmatigheidsverantwoording.

H. Regulier EU aanbestedingen

GGD West-Brabant ziet voorafgaand aan aanbestedingen strak toe dat bij het aangaan

van nieuwe opdrachten de regels ten aanzien van EU-aanbesteding strikt worden nageleefd. Tijdens onze controle en de gesprekken met uw organisatie hierover hebben

wij vastgesteld dat dit bewustzijn aanwezig is en dat wij deze aandacht terugzien in uw

organisatie op meerdere momenten in het jaar. In 2022 zijn er geen onrechtmatig aanbestede opdrachten geweest.

I.

Dwingende spoed

GGD West-Brabant kon vanzelfsprekend in meerdere gevallen geen reguliere of verkorte (Europese) aanbesteding in acht nemen. De Europese Commissie (brief van 1

april 2020) en het Ministerie van VWS (brief van 27 oktober 2020) geven handreikingen

voor (Europese) aanbestedingen in de situatie van dwingende spoed. GGD WestBrabant heeft aanvullend hierop en samen met GGD West-Brabant extern schriftelijk juridisch advies ingewonnen om de toepasbaarheid van dwingende spoed in 2022 te

laten toetsen en te laten bevestigen dat terecht een beroep is gedaan op de regeling (zeer) dwingende spoed binnen de Europese aanbestedingsregels. Op grond van het

hiervoor gestelde onderschrijft GGD West-Brabant haar standpunt dat in 2022 terecht

een beroep is gedaan op (zeer) dwingende spoed en dat de opdrachten in het kader van het bestrijden van het coronavirus in 2022 rechtmatig zijn aanbesteed. Wij sluiten

ons aan bij deze standpunten.

3) Voorstel resultaatsbestemmina 2022

In lijn met het op 8 februari 2023 genomen besluit door het algemeen bestuur stellen

wij voor om het positieve resultaat 2022, te weten €437.000, toe te voegen aan de

algemene reserve ter dekking van inflatie op de overige kosten als gevolg van de macro economische omstandigheden 2023-2024.

Beslispunt(en)

We vragen het algemeen bestuur: 1.

kennis te nemen van bovenstaande samenvatting en de bevindingen vanuit het accountantsverslag en de jaarstukken 2022.

2.

Kennis te nemen van het voorstel tot resultaatbestemming 2022 conform het reeds in de vergadering van 8 februari 2023 genomen besluit.

Eerdere besluiten

Besluit

AB februari 2023 macro economische omstandigheden 2023-2024

Het algemeen bestuur heeft: 1.

kennisgenomen van bovenstaande samenvatting en de bevindingen vanuit het accountantsverslag en de jaarstukken 2022.

2.

Kennisgenomen van het voorstel tot resultaatbestemming 2022 conform het reeds in de vergadering van 8 februari 2023 genomen besluit.

De voorzitter,

de secretaris,

5.1,2,e

5.1,2,e

Bijlage(n)

5.1,2,e

1.

Concept accountantsverslag 2022

2.

Concept Jaarstukken 2022