4.i. Accountantsverslag controle 2024 GGD Hollands Noorden

GGD Hollands Noorden Accountantsverslag controle 2024

Handelsweg 53 1181 ZA AMSTELVEEN telefoon (088) 236 70 00 e-mail Audit@flynth.nl

GGD Hollands Noorden T.a.v. het algemeen bestuur Hertog Aalbrechtweg 22 1823 DL ALKMAAR kenmerk 710001400/CD/0596

behandeld door drs. C.M. Dekker-Huige RA

datum 28 maart 2025

onderwerp Accountantsverslag 2024

Introductie

Introductie Geacht bestuur,

Samenvatting

Wij hebben het genoegen u via dit accountantsverslag de resultaten te presenteren van onze controle van de jaarrekening van GGD Hollands Noorden (hierna: GGD HN) voor het boekjaar geëindigd op 31 december 2024. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met onze opdrachtbrief.

Ons accountantsverslag gaat in op de belangrijkste bevindingen uit onze controle en bestaat uit een aantal delen. Deel 1 geeft de belangrijkste aandachtspunten weer. In deel 2 gaan wij nader in op ons oordeel bij uw jaarrekening. Deel 3 behandelt de overige onderwerpen waarover wij als u accountant moeten rapporteren, zoals de omvang van onze materialiteit, onze onafhankelijkheid en een samenvatting van onze communicatie. Ten slotte hebben wij relevante ontwikkelingen reeds benoemd in onze managementletter.

Samenvatting Belangrijkste aandachtspunten

Belangrijkste aandachtspunten Oordeel bij de jaarrekening

Wij benadrukken het belang van een open communicatie als essentieel onderdeel van het controleproces. Het concept van dit verslag is op 24 maart 2025 besproken met de directeur, concern controller en teamleider financiën. Mocht u nog vragen hebben, aarzelt u dan niet om contact met ons op te nemen.

Oordeel bij de jaarrekening Overige onderwerpen

Overige onderwerpen Met vriendelijke groet, Flynth Audit B.V. Ontwikkelingen Digitaal ondertekend door Carmen Dekker-Huige

drs. C.M. Dekker - Huige RA

Flynth Audit B.V. is lid van BKR International. Bankrekeningnummer IBAN NL67 RABO 0106 6642 20 - BIC: RABONL2U. Handelsregister 09063021. www.flynth.nl Dienstverlening vindt plaats onder algemene voorwaarden, op aanvraag verkrijgbaar en gedeponeerd bij de KvK in Arnhem.

Onze belangrijkste aandachtspunten De belangrijkste aandachtspunten met betrekking tot onze controle van de jaarrekening van GGD Hollands Noorden voor het boekjaar geëindigd op 31 december 2024 hebben betrekking op de volgende onderdelen:

Introductie

Introductie Samenvatting

Samenvatting Belangrijkste aandachtspunten

1

2

Samenvatting verplichte onderwerpen

Belangrijke zaken

De Nederlandse Controlestandaarden vereisen dat de accountant aan het bestuur over een aantal onderwerpen schriftelijk rapporteert. Deze worden hier toegelicht.

In dit onderdeel beschrijven wij de zaken die naar ons professionele oordeel het meest belangrijk waren tijdens onze controle van de jaarrekening, met uitzondering van de zaken die te maken hebben met significante risico’s.

Belangrijkste aandachtspunten Oordeel bij de jaarrekening

Oordeel bij de jaarrekening Overige onderwerpen

Overige onderwerpen

Ontwikkelingen

710001400/CD/0596

Samenvatting van verplichte onderwerpen 1. Uitkomst van de controle Onze werkzaamheden zijn afgerond. In de paragraaf oordeel gaan we nader in op de openstaande werkzaamheden en de strekking van onze verklaring. 2. Niet gecorrigeerde controleverschillen Er zijn geen niet gecorrigeerde controleverschillen. 3. Interne beheersing en IT Op basis van onze controlewerkzaamheden hebben wij vastgesteld dat de interne beheersingsomgeving in de basis voldoende is. Wij kunnen niet volledig steunen op uw IT omgeving en hebben daarom gegevensgerichte werkzaamheden verricht, waaronder detailcontroles. Na afronding van de interim-controle hebben wij op 16 december 2024 een managementletter uitgebracht. De managementletter bevat naast de bevindingen en adviespunten ten aanzien van de administratieve organisatie en interne beheersing enkele specifieke aandachtspunten. De managementletter is besproken met concerncontroller en teamleider financiën.

710001400/CD/0596

4. De grondslagen gebruikt in uw jaarrekening zijn aanvaardbaar De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen zijn passend uiteengezet in de toelichting in de jaarrekening 2024 en als zodanig toegepast. 5. Evaluatie van belangrijkste inschattingen Wij zijn van mening dat er geen relevante inschattingen zijn waarvoor wij specifieke werkzaamheden dienen uit te voeren. 6. Jaarverslag is verenigbaar met jaarrekening en voldoet aan wettelijke eisen Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag de vereiste informatie bevat op basis van de BBV en, voor zover wij kunnen beoordelen, dat de verklaringen van het bestuur in het jaarverslag en de andere informatie verenigbaar zijn met beweringen en verklaringen die in de jaarrekening zijn opgenomen en overeenstemmen met de resultaten van onze controlewerkzaamheden.

Introductie

Introductie Samenvatting

Samenvatting Belangrijkste aandachtspunten

Belangrijkste aandachtspunten Oordeel bij de jaarrekening

Oordeel bij de jaarrekening Overige onderwerpen

7. Wij zijn onafhankelijk Ons zijn geen omstandigheden bekend die naar ons oordeel mogelijk van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Onze volledige bevestiging van onze onafhankelijkheid is te vinden in het onderdeel overige onderwerpen.

Overige onderwerpen

Ontwikkelingen

Belangrijkste aandachtspunten rechtmatigheidsverantwoording Rechtmatigheidsverantwoording Met ingang van boekjaar 2023 dient het bestuur een rechtmatigheidsverantwoording af te geven met betrekking tot de rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties. In het accountantsverslag van 2023 zijn wij hier uitgebreid op ingegaan. In de managementletter 2024 zijn de bevindingen en aanbevelingen van het eerste halfjaar 2024 opgenomen. Verantwoordings- en rapportagegrens We hebben vastgesteld dat in de financiële verordening de verantwoordingsgrens is opgenomen ter hoogte van 3%. In de financiële verordening heeft u verder een rapportagegrens opgenomen van 1%. Het besluit accountantscontrole decentrale overheden hanteert een percentage van 1% voor fouten, waardoor uw verantwoording een gelijke mate van zekerheid verschaft. Normen- en toetsingskader Het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording betreft uw inventarisatie van de voor de verantwoording relevante regelgeving. Er is gekozen om geen toetsingskader door het dagelijks bestuur te laten vaststellen. In plaats daarvan is het toetsingskader inzichtelijk gemaakt in de werkprogramma’s van de Verbijzonderde Interne Controle.

Op grond van intern uitgevoerde vic-werkzaamheden zijn diverse bevindingen en aanbevelingen gedaan. Daarbij zijn geen onrechtmatigheden geconstateerd. Begrotingscriterium De bevindingen t.a.v. het begrotingscriterium worden middels een tabel toegelicht in de rechtmatigheidsverklaring. Daarin is opgenomen de overschrijving van de lasten met € 616.000, de onderschrijding van de investeringsbudgetten van € 72.000 en de overschrijding van de baten van € 93.000. Afspraken begrotingsrechtmatigheid Ten aanzien van de (begrotings)rechtmatigheid zijn afspraken gemaakt tussen het dagelijks en algemeen bestuur. Deze afspraken zijn vastgelegd in de financiële verordening en het controleprotocol. Aanbevolen wordt deze afspraken te herzien waarbij de aard (w.o. het acceptabel zijn) en tijdigheid concreet worden gedefinieerd.

Introductie

Introductie Samenvatting

Samenvatting Belangrijkste aandachtspunten

Belangrijkste aandachtspunten Oordeel bij de jaarrekening

Oordeel bij de jaarrekening Overige onderwerpen

Overige onderwerpen

Ontwikkelingen Voorwaardecriterium Het voorwaardecriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen.

710001400/CD/0596

Belangrijkste zaken uit onze controle rechtmatigheidsverantwoording Evaluatie rechtmatigheid Na de invoering van de rechtmatigheidsverklaring over 2023 bleek dat de evaluatie van de begrotingsrechtmatigheid voor interpretatie vatbaar was. Daarbij is de invoering van de rechtmatigheidsverklaring aangegrepen om een normverzwaring toe te passen ten aanzien van de evaluatie van de begrotingsrechtmatigheid. In afwijking van voorgaande jaren worden ook de o.b.v. de financiële verordening acceptabel geachte begrotingsafwijkingen en niet tijdige gemelde afwijkingen meegewogen in het rechtmatigheidsoordeel. In de kadernota rechtmatigheid 2024 is hier nadere duiding aan gegeven. Naar de maatstaven van nu zou de rechtmatigheidsverklaring van 2023 anders opgenomen zijn. Dit dient in de rechtmatigheidsverklaring van 2024 als foutherstel te worden toegelicht. Deze toelichting is opgenomen. Adviespunt vic statistisch model Bij het uitvoeren van de verbijzonderde controle dienen onherroepelijk deelwaarneming (of steekproeven) te worden uitgevoerd. Daarbij dient in het kader van de verbijzonderde controle bepaald te worden hoeveel items in detail gecontroleerd dienen te worden om een betrouwbare uitspraak over de populatie als geheel te kunnen doen.

Tevens dienen eventuele afwijkingen geëvalueerd te worden ten einde een betrouwbare uitspraak te kunnen doen over de impact op de populatie als geheel. Het afgelopen jaar is geen gebruik gemaakt van een statistisch model. Wij geven u in overweging na te gaan een statistisch model te gebruiken voor de komende jaren.

710001400/CD/0596

Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) De rechtmatigheidseis betreft ook de toetsing op juistheid en volledigheid van de gegevens, die door de belanghebbenden zijn verstrekt om het voldoen aan voorwaarden aan te tonen. Dit ter voorkoming en bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik van weten regelgeving (M&O-criterium). Uw organisatie heeft een notitie M&O beleid en frauderisicobeheersing samengesteld met de algemene uitgangspunten en de filosofie van de organisatie met betrekking tot het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Deze monden uit in de keuzes die de organisatie ter zake maakt. De uitwerking daarvan in (een mix van) concrete beheersmaatregelen moet geïntegreerd zijn in de administratieve organisatie en (verbijzonderde) interne controle van de organisatie.

Introductie

Introductie Samenvatting

Samenvatting Belangrijkste aandachtspunten

Belangrijkste aandachtspunten Oordeel bij de jaarrekening

Uit de notitie M&O beleid en frauderisicobeheersing blijkt dat de GGD HN geen in het kader van de M&O relevante activiteiten voert. In het kader van de frauderisicobeheersing worden preventieve maatregelen benoemd. Deze maatregelen zijn (deels) impliciet in de verbijzonderde interne controle betrokken bij de werkzaamheden voor de rechtmatigheid van de bedrijfsen personeelskosten. We constateren dat de uitgevoerde werkzaamheden toereikend zijn om tot een oordeel te komen voor de rechtmatigheidsverantwoording. U heeft geen rechtmatigheidsafwijkingen en/of onduidelijkheden geconstateerd die consequenties hebben voor het getrouwe beeld van de jaarrekening.

Oordeel bij de jaarrekening Overige onderwerpen

Overige onderwerpen

Ontwikkelingen

Belangrijkste zaken uit onze jaarrekeningcontrole 1. Openbaarmaken WNT-gegevens Vanuit de WNT dient de WNT-verantwoording zoals opgenomen in programmaverantwoording vrij toegankelijk en eenvoudig te vinden zijn. De WNTgegevens zijn met ingang van 2019 op de website opgenomen. De wettelijk plicht is 7 jaren als gevolg waarvan aanbevolen wordt de WNT-gegevens van af 2017 op te nemen. 2. Verlofstuwmeer De omvang van de verplichtingen uit hoofde van vakantiedagen (het zogenaamde ‘verlofstuwmeer’) is in het boekjaar toegenomen van € 874.000 naar € 1.031.000. De toename past bij het beeld van personeelsschaarste en operationele druk. Geadviseerd wordt het verlofstuwmeer af te bouwen.

4. Prestatielevering (getrouwheid) Op grond van de interne procedures en registraties is het achteraf niet in alle gevallen mogelijk om de (interne controle van de) prestatielevering vast te stellen. Dit blijkt ook uit de uitkomsten van de intern uitgevoerde vicwerkzaamheden gericht op de getrouwheid van de inkopen. Geadviseerd wordt de registratie en interne controle van de prestatielevering vast te leggen.

Introductie

Introductie Samenvatting

Samenvatting Belangrijkste aandachtspunten

Belangrijkste aandachtspunten Oordeel bij de jaarrekening

3. Verantwoording COVID-19 De kosten van COVID-19 zijn in 2024 opgenomen als specifieke uitkering en als zodanig verantwoord. Enkel de doorlopende verplichtingen worden als meerkosten COVID-19 op grond van de ‘oude regeling’ afgerekend.

Oordeel bij de jaarrekening Overige onderwerpen

Overige onderwerpen

Ontwikkelingen

710001400/CD/0596

Belangrijkste zaken uit onze jaarrekeningcontrole (2) 5. Controle van de SiSa. Bij de controle zijn specifieke controlewerkzaamheden verricht om een oordeel te kunnen geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoordingsinformatie in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening.

Introductie

Introductie Bij de controle is de door het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden voorgeschreven materialiteitrapporteringstolerantie van: ▪ € 12.500 bij omvang tot € 125.000; ▪ 10% van de omvang tussen de € 125.000 en € 1.000.000; en ▪ € 125.000 bij omvang > € 1.000.000.

Samenvatting

Samenvatting Belangrijkste aandachtspunten

Fout of onzekerheid

Financiële omvang (2024) in Euro’s

Regeling specifieke uitkering versterking GGD’en SiSa tussen medeoverheden

0

100.911

VWS H29

Regeling specifieke uitkering versterking GGD'en

0

944.334

JenV A18B

Bekostiging eerst opvang ontheemden Oekraïne door veiligheidsregio’s

0

14.605

VWS H33

Regeling specifieke uitkering COVID-19-vaccinatie

0

2.206.953

VWS H3,H5 en H36

Seksualiteitscoördinatie en hulpverlening + aanvullende curatieve SOA bestrijding en Subsidieregeling PrEP

0

1.320.327

Nr.

Specifieke uitkering of overig

Belangrijkste aandachtspunten Toelichting fout/onzekerheid

Oordeel bij de jaarrekening

Oordeel bij de jaarrekening VWS H29B

N.v.t. Overige onderwerpen

N.v.t.

Overige onderwerpen

710001400/CD/0596

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Ontwikkelingen

Ons oordeel bij uw jaarrekening 2024 Wij hebben een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening 2024 afgegeven.

Introductie

Introductie Samenvatting

Samenvatting Belangrijkste aandachtspunten

Belangrijkste aandachtspunten Oordeel bij de jaarrekening

Oordeel bij de jaarrekening Overige onderwerpen

Overige onderwerpen

Ontwikkelingen

Oordeel

Jaar- verslag

Oordeel 710001400/CD/0596

Jaar- rekening

Jaarverslag

Fraude (risico’s)

Jaarrekening

Financiele positie

Fraude (risico’s)

inclusiefbeheersing Interne IT

Financiele positie

Interne beheersing inclusief IT

Onze toets van uw jaarverslag Op basis van Nederlandse wetgeving en de Nadere Voorschriften Controle en Overige Standaarden (NV COS) 720 is de accountant verplicht bepaalde werkzaamheden uit te voeren met betrekking tot het jaarverslag die in de jaarstukken is opgenomen.

Introductie

Introductie Toetselement

Toelichting

Informatiewaarde

Ons oordeel is gebaseerd op de leesbaarheid, concreetheid en kwaliteit van de analyses.

Verenigbaarheid met de jaarrekening

Op grond van de informatie verkregen in onze controle is de inhoud van het jaarverslag verenigbaar met de jaarrekening.

Voldoen aan Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV)

In de BBV zijn eisen voor de vorm en inhoud opgenomen. Wij hebben vastgesteld dat uw jaarverslag voldoet aan deze eisen.

Samenvatting

Samenvatting Belangrijkste aandachtspunten

Belangrijkste aandachtspunten Oordeel bij de jaarrekening

Oordeel bij de jaarrekening Overige onderwerpen

Overige onderwerpen

Ontwikkelingen

Oordeel

Jaar- verslag

Oordeel 710001400/CD/0596

Jaar- rekening

Jaarverslag

Fraude (risico’s)

Jaarrekening

Financiele positie

Fraude (risico’s)

inclusiefbeheersing Interne IT

Financiele positie

Interne beheersing inclusief IT

De tijdens de controle geïdentificeerde controleverschillen De controleverschillen zijn afgestemd en verwerkt. Naar aanleiding van de accountantscontrole zijn drie controleverschillen doorgevoerd. Dit betreffen herrubriceringen binnen de balans.

Introductie

Voorts zijn in het kader van presentatie en toelichting tekstuele aanpassingen doorgevoerd ten aanzien van: • Wet Normering Topinkomens (WNT); • toelichting reserves.

Introductie Samenvatting

Samenvatting Belangrijkste aandachtspunten

Belangrijkste aandachtspunten Oordeel bij de jaarrekening

Oordeel bij de jaarrekening Overige onderwerpen

Overige onderwerpen

Ontwikkelingen

Controleverschillen

Controleverschillen Schattingen

Schattingen Significante risico’s

Significante risico’s

Oordeel

Jaar- verslag

Oordeel 710001400/CD/0596

Jaar- rekening

Jaarverslag

Fraude (risico’s)

Jaarrekening

Financiele positie

Fraude (risico’s)

inclusiefbeheersing Interne IT

Financiele positie

Interne beheersing inclusief IT

Onze werkzaamheden mitigeren de geïdentificeerde en veronderstelde significante risico’s Voor onze controleaanpak identificeren wij de significante risico’s: 1) het doorbreken van interne beheersing door het management;

Introductie

Introductie

2) nauwkeurigheid van de opbrengstverantwoording. Samenvatting

Vanuit de controlestandaarden worden deze risico’s standaard verondersteld aanwezig te zijn. Op basis van onze analyse hebben wij geen ander risico onderkend. Op de volgende pagina’s geven wij samengevat weer hoe de significante risico’s in onze controle zijn gemitigeerd en welke bevindingen hierbij zijn geïdentificeerd.

Samenvatting Belangrijkste aandachtspunten

Belangrijkste aandachtspunten Oordeel bij de jaarrekening

Oordeel bij de jaarrekening Overige onderwerpen

Overige onderwerpen

Ontwikkelingen

Controleverschillen

Controleverschillen Schattingen

Schattingen Significante risico’s

Significante risico’s

Oordeel

Jaar- verslag

Oordeel 710001400/CD/0596

Jaar- rekening

Jaarverslag

Fraude (risico’s)

Jaarrekening

Financiele positie

Fraude (risico’s)

inclusiefbeheersing Interne IT

Financiele positie

Interne beheersing inclusief IT

Doorbreking van de interne beheersing door het management Omschrijving risico

Aanpak management

Het management bevindt zich in een positie om fraude te plegen, omdat het in staat is de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersing te doorbreken die anderszins effectief lijkt te werken.

Gegeven de aard van het risico waarbij interne beheersing wordt doorbroken kan dit risico niet worden gemitigeerd door middel van interne beheersing.

Eigen controlewerkzaamheden •

Voorafgaande journaalposten, memoriaalboekingen en andere aanpassingen die tijdens het opstellen van de jaarrekening zijn gemaakt.

•

Schattingen en schattingsprocessen.

•

Significante transacties buiten het kader van de normale bedrijfsuitoefening.

Introductie

Introductie Samenvatting

Samenvatting Belangrijkste aandachtspunten

Belangrijkste aandachtspunten Oordeel bij de jaarrekening

Oordeel bij de jaarrekening

Conclusie Het significante risico is gemitigeerd door onze controlewerkzaamheden uit te voeren. Die procedures brachten geen aanwijzingen aan het licht dat het management interne beheersingsmaatregelen had doorbroken.

Overige onderwerpen

Overige onderwerpen

Ontwikkelingen

Controleverschillen

Controleverschillen Schattingen

Schattingen Significante risico’s

Significante risico’s

Oordeel

Jaar- verslag

Oordeel 710001400/CD/0596

Jaar- rekening

Jaarverslag

Fraude (risico’s)

Jaarrekening

Financiele positie

Fraude (risico’s)

inclusiefbeheersing Interne IT

Financiele positie

Interne beheersing inclusief IT

Nauwkeurigheid van de opbrengstverantwoording Omschrijving risico

Aanpak management

GGD HN heeft diverse opbrengststromen die ieder een eigen onderbouwing en totstandkoming kent. Ook de wijze waarop deze stromen in de organisatie wordt uitgevoerd en geregistreerd is daarop ingericht.

Het management monitort de baten per stroom of project. Hierbij worden tussentijdse cijfers opgesteld en gerapporteerd. Bijstellingen worden in de prognose meegenomen.

Eigen controlewerkzaamheden Onze gegevensgerichte controlewerkzaamheden bestonden onder andere uit:

•

aansluiten en cijferbeoordeling;

•

afstemmen met achterliggende stukken (zoals begroting en overzichten uit systemen waarin activiteiten worden geregistreerd);

Voor onze controleaanpak bepalen wij de richting van onze controlewerkzaamheden welke afhankelijk van de aard op nauwkeurigheid of op volledigheid gericht zijn.

•

De controle van de opbrengststromen is gericht op de nauwkeurigheid.

•

Introductie

Introductie Samenvatting

Samenvatting

matchen van het verband per activiteit met de totale opbrengsten (zoals beschikking of andere documentatie van derden);

Belangrijkste aandachtspunten

Belangrijkste aandachtspunten

overige opbrengsten: verband tussen gerealiseerde prestaties (m.n. personeelskosten) en bijbehorende baten (kostendekkend).

Oordeel bij de jaarrekening

Oordeel bij de jaarrekening Overige onderwerpen

Conclusie

Overige onderwerpen

Wij hebben bij onze controle geen afwijkingen geconstateerd. De juiste (nauwkeurige) verantwoording van de opbrengsten is daarmee vastgesteld.

Ontwikkelingen

Controleverschillen

Controleverschillen Schattingen

Schattingen Significante risico’s

Significante risico’s

Oordeel

Jaar- verslag

Oordeel 710001400/CD/0596

Jaar- rekening

Jaarverslag

Fraude (risico’s)

Jaarrekening

Financiele positie

Fraude (risico’s)

inclusiefbeheersing Interne IT

Financiele positie

Interne beheersing inclusief IT

Wederzijdse verantwoordelijkheden ten aanzien van fraude(risico’s) Door de aandacht voor fraude(risico’s) binnen het publieke debat lichten wij in deze sectie onze wederzijdse verantwoordelijkheden toe en welke werkzaamheden wij hebben uitgevoerd ten aanzien van fraude(risico’s).

Introductie

Uw verantwoordelijkheden • De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het bestuur. Deze verantwoordelijkheid betreft ook het opzetten en onderhouden van interne beheersingsmaatregelen met betrekking tot de betrouwbaarheid van de financiële rapportage, de werking van de bedrijfsvoering en de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. • Het uitvoeren, vastleggen en actualiseren van de frauderisicoanalyse als geïntegreerd onderdeel van de bij uw organisatie in gebruik zijnde interne beheersing, een evaluatie van de mogelijke impact en waarschijnlijkheid van frauderisico's en de ondernomen acties om frauderisico's te beperken, inclusief de risico's van omkoping, corruptie en frauderisico's met betrekking tot cybersecurity. • Het waarborgen dat de cultuur en de omgeving van uw organisatie integer zijn en ethisch gedrag bevorderen. • Het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van het bestuur wordt gebracht. • Daarnaast is het bestuur verantwoordelijk voor het monitoren van het risico op managementfraude, voor het bepalen of de interne beheersingsmaatregelen voldoende zijn om frauderisico's te identificeren, voor de beoordeling van de competentie en integriteit van zichzelf en van het overige management en voor het versterken van een cultuur van integriteit en ethisch gedrag.

Introductie Samenvatting

Samenvatting Belangrijkste aandachtspunten

Belangrijkste aandachtspunten

Onze verantwoordelijkheden • Wij hebben een fraudediscussie gevoerd en bevestigingen verkregen van het management en anderen binnen de entiteit ten aanzien van de interne beheersing, risico-inschattingen (inclusief de processen om de risico's op fraude in de entiteit te identificeren en erop in te spelen), en eventuele kennis met betrekking tot fraude of vermoede fraude. • Verder hebben wij het bestuur verzocht om informatie die het eventueel aan zijn werknemers heeft meegedeeld over haar visie op bedrijfspraktijken en ethisch gedrag. • Wij hebben de geplande controlewerkzaamheden besproken met het management. • Wij moeten adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude.

Oordeel bij de jaarrekening

Oordeel bij de jaarrekening Overige onderwerpen

Overige onderwerpen Onze controle is opgezet om een redelijke mate van zekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten en heeft niet als voornaamste doel het ontdekken van fraudes.

Ontwikkelingen

Verantwoordelijkheden

Verantwoordelijkheden Werkzaamheden

Werkzaamheden Oordeel

Jaar- verslag

Oordeel 710001400/CD/0596

Jaar- rekening

Jaarverslag

Fraude (risico’s)

Jaarrekening

Financiele positie

Fraude (risico’s)

inclusiefbeheersing Interne IT

Financiele positie

Interne beheersing inclusief IT

De financiële positie De jaarrekening 2024 sluit af met een positief resultaat van € 75.000. De afname van het resultaat ten opzichte van vorig jaar wordt veroorzaakt door eenmalige BTW bate van € 751.000 die in het resultaat van vorig jaar verwerkt is. Als gevolg van de afname van de meerkosten COVID-19 neemt de absolute omvang van de baten en lasten t.o.v. vorig jaar af. De gerealiseerde lasten zijn lager dan begroot wat met name door lagere lasten voor goederen en diensten wordt veroorzaakt.

Kengetallen Overzicht van baten en lasten

Realisatie 2024

Begroting 2024

Realisatie 2023 Introductie

Baten

58.674

58.581

67.001

Lasten

58.739

59.355

63.048

Toevoeging reserves

53

53

3.884

Onttrekking reserves

192

192

692

Resultaat

75

-635

761

Vaste activa

2.010

1.981

Vlottende activa

27.955

23.965

Balanstotaal

29.965

25.945

Eigen vermogen

1.910

2.110

Vlottende passiva

28.055

23.835

Introductie Samenvatting

Samenvatting Belangrijkste aandachtspunten

Belangrijkste aandachtspunten Oordeel bij de jaarrekening

Oordeel bij de jaarrekening Overige onderwerpen

Overige onderwerpen

Ontwikkelingen

Financiële positie

Financiële positie

Oordeel

Jaar- verslag

Oordeel 710001400/CD/0596

Jaar- rekening

Jaarverslag

Fraude (risico’s)

Jaarrekening

Financiele positie

Fraude (risico’s)

inclusiefbeheersing Interne IT

Financiele positie

Interne beheersing inclusief IT

De materialiteit gedurende de controle De reikwijdte van onze controle wordt beïnvloed door het toepassen van materialiteit. Het begrip ‘materieel’ wordt in de paragraaf ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’ in onze controleverklaring toegelicht.

Introductie

Introductie

Materialiteit bepaalt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en het effect van de geconstateerde afwijkingen op onze verklaring. Afwijkingen worden als materieel beschouwd wanneer redelijkerwijs kan worden verwacht dat ze, elk afzonderlijk of in totaal, gevolgen kunnen hebben voor de economische beslissingen die gebruikers op grond van de jaarrekening nemen.

Samenvatting

Samenvatting Belangrijkste aandachtspunten

Belangrijkste aandachtspunten

Als grondslag voor het bepalen van de materialiteit voor de getrouwheid hebben wij in overeenstemming met de Bado gekozen voor de benchmark van totale lasten.

Oordeel bij de jaarrekening

Oordeel bij de jaarrekening Onze controlewerkzaamheden zijn gebaseerd op de (lagere) uitvoeringsmaterialiteit.

Overige onderwerpen

Wij hebben een materialiteit voor getrouwheid vastgesteld van € 594.080. De gehanteerde uitvoeringsmaterialiteit bedraagt € 386.152

Overige onderwerpen

Voor de controle van de WNT is op basis van het controleprotocol WNT een lagere materialiteit gehanteerd van € 10.000.

Materialiteit

Communicatie

Materialiteit 710001400/CD/0596

Ontwikkelingen

Onafhankelijkheid

Communicatie

Onafhankelijkheid

Onze communicatie met u Onze communicatie met het bestuur Door middel van dit accountantsverslag informeren wij het bestuur over de belangrijkste aangelegenheden naar aanleiding van onze accountantscontrole 2024. Bevestigingen van het bestuur Daarnaast hebben wij van u een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening van GGD HN ontvangen.

Geen meningsverschillen met bestuur en/of beperkingen in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het bestuur geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze opdracht door het bestuur en de medewerkers van GGD HN de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Introductie

Introductie Samenvatting

Samenvatting Belangrijkste aandachtspunten

Belangrijkste aandachtspunten Oordeel bij de jaarrekening

Oordeel bij de jaarrekening Overige onderwerpen

Overige onderwerpen

Ontwikkelingen

Materialiteit

Communicatie

Materialiteit 710001400/CD/0596

Onafhankelijkheid

Communicatie

Onafhankelijkheid

Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd Bevestiging van onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ van de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen.

Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Flynth en haar medewerkers en GGD HN, inclusief haar verbonden derden, die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd moeten worden.

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van GGD HN inclusief haar verbonden derden, in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast.

Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Flynth, een bestuurder of interne toezichthouder van Flynth of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan ondernemingen in de groep of een bij de rechtspersoon betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels.

Introductie

Introductie Samenvatting

Rotatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de controle van een controlecliënt meewerken.

710001400/CD/0596

Belangrijkste aandachtspunten Oordeel bij de jaarrekening

Overige onderwerpen

Overige onderwerpen

Ontwikkelingen

Er heeft voor de accountantscontrole 2024 geen rotatie plaatsgevonden.

Communicatie

Materialiteit

Belangrijkste aandachtspunten

Oordeel bij de jaarrekening Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid, die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben, ontvangen of verstrekt.

Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht.

Materialiteit

Samenvatting

Onafhankelijkheid

Communicatie

Onafhankelijkheid

Belangrijke ontwikkelingen waarvoor wij uw aandacht vragen Cyberbeveiligingswet (NIS2) en BIO2 De NIS2-richtlijn is sinds 17 oktober 2024 geldig in de Europese Unie. In Nederland is het niet gelukt om deze EU-richtlijnen op tijd om te zetten in nationale wetgeving. De verwachting is dat de Cyberbeveiligingswet (Cbw) in het derde kwartaal van 2025 in werking treedt. De belangrijkste verplichtingen onder de Cyberbeveiligingswet • Zorgplicht (adequate maatregelen) Op basis van een risico analyse zijn entiteiten verplicht om passende maatregelen te nemen voor de beveiliging van hun netwerk- en informatiesystemen

•

•

•

Bestuur (kennisniveau) De leden van het algemeen bestuur moeten de maatregelen goedkeuren en toezicht houden op de effectiviteit ervan. Om dit goed te kunnen doen, dienen zij een opleiding te volgen. Registratieplicht (centraal register NIS2-entiteiten) Entiteiten die onder de wet vallen zijn verplicht zich te registeren in het entiteitenregister. Meldplicht (significante incidenten) Entiteiten moeten significante incidenten onverwijld (zo snel mogelijk) en binnen 24 uur melden bij het Computer Security Incident Response Team (CSIRT) aan de toezichthouder.

710001400/CD/0596

De Cyberbeveiligingswet en BIO2 De BIO2 is de opvolger van de huidige BIO1.04 en wordt het nieuwe kader voor de overheid voor informatiebeveiliging. De nieuwe BIO volgt op de evaluatie van de huidige versie en valt samen met de ontwikkelingen rondom de Cyberbeveiligingswet. De aanpak van BIO2 is een passende manier om te voldoen aan de zorgplicht onder de Cyberbeveiligingswet. In de concept-Cyberbeveiligingswet staat dat aanvullende regels voor beveiliging via een Algemene Maatregel van Bestuur (AMvB) kunnen worden gesteld. Het is zeer waarschijnlijk dat BIO2 op deze manier wettelijk wordt verankerd. Gemeenschappelijke regelingen en de Cyberbeveiligingswet De Cyberbeveiligingswet is nog niet definitief en in de praktijk is (zoals vaak bij wetswijzigingen) nog niet alles duidelijk. Het is van belang dat entiteiten grondig onderzoeken of zij onder de wet vallen. Een gemeenschappelijke regeling valt onder de Cyberbeveiligingswet mits deze voldoet aan de criteria van een overheidsinstelling. Samenwerkingen die niet voldoen aan deze criteria hebben mogelijk indirect alsnog te maken met de nieuwe wet omdat de deelnemende gemeenten zich moeten verantwoorden over de digitale veiligheid. De wetgever heeft nog geen uitsluitsel gegeven over in welke gevallen een gemeenschappelijke regeling (direct) onder de wet valt.

Introductie

Introductie Samenvatting

Samenvatting Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Oordeel bij de jaarrekening

Oordeel bij de jaarrekening Overige onderwerpen

Overige onderwerpen Ontwikkelingen

Ontwikkelingen

Belangrijke ontwikkelingen waarvoor wij uw aandacht vragen Aanstaande wijzigingen in wet- en regelgeving Wet toekomst pensioenen Het Nederlandse pensioenstelsel ondergaat met de Wet toekomst pensioenen haar grootste verandering ooit. Uiterlijk op 1 januari 2028 moet ook de GGD HN klaar zijn voor deze verandering.

Registratieverplichting co2-uitstoot Per 1 juli 2024 moeten werkgevers met 100 of meer werknemers de CO2-uitstoot van werknemers gaan bijhouden van zowel woon-werkverkeer als zakelijk verkeer.

Het bestuur van het ABP en de sociale partners hebben besloten over zowel de nieuwe pensioenregeling als de keuzes voor de overgang naar de nieuwe regeling. In het transitieplan zijn regelingen getroffen voor adequate compensatie welke (deels) verplicht zijn voor u. Daar komen dan extra kosten bij kijken. Het is daarom goed om de ontwikkelingen van uw organisatie te volgen en daar op voor te sorteren voor zover mogelijk in de begroting.

Elk jaar moet vóór 1 juli de CO-2 uitstoot over het voorliggende kalenderjaar worden gerapporteerd aan de overheid. De eerste rapportageverplichting vindt daarmee uiterlijk plaats op 30 juni 2025. Hiervoor wordt een online formulier beschikbaar gesteld.

Sommige wijzigingen zijn dichterbij dan verwacht. Zo heeft uw pensioenfonds ervoor gekozen om per 1 januari 2024 de startleeftijd voor het opbouwen van pensioen te verlagen van 21 naar 18 jaar.

Meer informatie over de registratie en rapportage vindt u op de website van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland. .

Introductie

Introductie Samenvatting

Samenvatting Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Oordeel bij de jaarrekening

Oordeel bij de jaarrekening Overige onderwerpen

Overige onderwerpen Ontwikkelingen

Ontwikkelingen

710001400/CD/0596

Belangrijke ontwikkelingen waarvoor wij uw aandacht vragen Aanstaande wijzigingen in wet- en regelgeving Ontwikkeling SPUK In het coalitie akkoord heeft de regering bekend gemaakt dat zij het voornemen de SPUK’s af te schaffen en over te hevelen naar het gemeentefonds. De overheveling van SPUK's naar het Gemeentefonds heeft als doel om de verantwoordingslast te verminderen en meer flexibiliteit te bieden aan gemeenten.

Duurzaamheidsverslaggeving De 'Coalition of the Willing' heeft een uitgebreide handreiking opgesteld om decentrale overheden te ondersteunen bij duurzaamheidsrapportage en -verantwoording. Deze handreiking biedt richtlijnen en praktische tips voor het meten, rapporteren en verbeteren van duurzaamheidsprestaties. Het doel is om meer transparantie te creëren en de prestaties van decentrale overheden te verbeteren door middel van benchmarking en het delen van best practices.

Het behoud of de afschaffing van SPUK's kan directe gevolgen hebben voor gemeentelijke projecten, vooral op het gebied van educatie en beroepsonderwijs. Begin 2025 wordt een definitieve beslissing verwacht over het voortbestaan van de SPUK's. Gemeenten kunnen zich nog uitspreken voor het behoud van specifieke uitkeringen als de voordelen hiervan opwegen tegen de overheveling naar het Gemeentefonds.

Een recent onderzoek van de Vrije Universiteit heeft aangetoond dat transparantie cruciaal is voor de geloofwaardigheid en effectiviteit van duurzaamheidsinitiatieven. Het onderzoek benadrukt dat duidelijke en gedetailleerde rapportage over duurzaamheid niet alleen het vertrouwen van stakeholders vergroot, maar ook bijdraagt aan betere besluitvorming en beleidsvorming.

Het kabinet heeft een afwegingskader opgesteld om te bepalen welke SPUK's behouden blijven. Dit kader houdt rekening met juridische, praktische en politieke redenen. Een budgetkorting van 10% is afgesproken voor de SPUK's die behouden blijven, wat kan leiden tot minder activiteiten of doelmatiger uitvoering van de bestaande activiteiten.

710001400/CD/0596

Introductie

Introductie Samenvatting

Samenvatting Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Oordeel bij de jaarrekening

Op basis van de handreiking en het onderzoek van de Vrije Universiteit, worden de volgende acties aanbevolen voor de gemeenten en gemeenschappelijke regelingen: • implementatie van de Handreiking: begin met het toepassen van de richtlijnen en best practices uit de handreiking van de 'Coalition of the Willing' om de duurzaamheidsrapportage te verbeteren; • versterking van Transparantie: zorg voor gedetailleerde en toegankelijke rapportage over duurzaamheidsinitiatieven en resultaten, zoals aanbevolen door de Vrije Universiteit; • stakeholder Betrokkenheid: betrek belangrijke stakeholders bij het proces van duurzaamheidsrapportage om hun input en feedback te integreren; • continu Verbeteren: voer regelmatig evaluaties uit van de duurzaamheidsrapportage en pas waar nodig verbeteringen toe om de effectiviteit en transparantie te waarborgen. .

Oordeel bij de jaarrekening Overige onderwerpen

Overige onderwerpen Ontwikkelingen

Ontwikkelingen

Introductie

Introductie Samenvatting

Samenvatting Belangrijkste aandachtspunten

Belangrijkste aandachtspunten Oordeel bij de jaarrekening

Oordeel bij de jaarrekening Overige onderwerpen

Overige onderwerpen Disclaimer en beperking in gebruik en verspreidingskring Dit accountantsverslag is alleen bestemd voor het bestuur van GGD HN mag niet in zijn geheel of gedeeltelijk worden verstrekt of aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen verantwoordelijkheid aan een derde partij geaccepteerd, omdat dit verslag daar niet voor opgesteld en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele verplichting of plicht van zorg aan ieder ander persoon aan wie dit verslag getoond of in zijn handen komt, op ons. De in dit accountantsverslag aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze controleopdracht waarvan wij van mening zijn dat zij aandacht van het bestuur behoeven. Het is geen allesomvattend verslag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder kunnen wij niet verantwoordelijk van alle bedrijfsrisico’s of tekortkomingen in het systeem van interne beheersing. Elke conclusie, opinie of opmerking in dit accountantsverslag is verstrekt in de context van onze controleverklaring over de jaarrekening als geheel. Evenzo geldt dat de opmerkingen, bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem van interne beheersing niet gelezen moeten worden als een afzonderlijke opinie van het systeem van interne beheersing en haar werking.

710001400/CD/0596

Ontwikkelingen