10B definitief concept jaarrekening 2022 OD NHN
Tekst van het document
2.3.2 VTH-plustaak Natuurbescherming Wat wilde de OD NHN bereiken? Door het op een adequate, professionele en transparante wijze uitvoeren van het vergunningenproces van de groene wetgeving draagt de OD NHN bij aan: a. het beschermen en ontwikkelen van de natuur, mede vanwege de intrinsieke waarde, en het behouden en herstellen van de biologische diversiteit; b. het doelmatig beheren, gebruiken en ontwikkelen van de natuur ter vervulling van maatschappelijke functies, en c. het verzekeren van een samenhangend beleid gericht op het behoud en beheer van waardevolle landschappen, vanwege hun bijdrage aan de biologische diversiteit en hun cultuurhistorische betekenis, mede ter vervulling van maatschappelijke functies.
Pagina 25 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN
Wat heeft de OD NHN daarvoor gedaan? Voor de Wet natuurbescherming, de natuurschoonwet en de provinciale milieuverordening (onderdeel stiltegebieden) voerde de afdeling Regulering Leefomgeving, team Natuur met ongeveer 25 medewerkers in 2022 de volgende taken uit: • Vergunningen verlenen in relatie tot de bescherming van Natura 2000-gebieden, o.a. bij stikstofeffecten en/of overige effecten. • Ontheffing verlenen in het kader van soortenbescherming ruimtelijke ingrepen, bestendig beheer, populatiebeheer en schadebestrijding, opvang wilde inheemse diersoorten (dierenopvang), onderzoek en educatie en/of tijdelijke natuur alsook in het kader van vellen houtopstanden (ontheffing wachtverplichting en compensatie). • Afgeven Verklaringen van geen bedenkingen (VVGB) in relatie tot omgevingsvergunningen. • Meldingen afhandelen bij vellen van houtopstanden, in het kader van gedragscodes. • Advisering van de provincie bij het goedkeuren en wijzigen van N-2000 -en faunabeheerplannen. • Advisering van de provincie in het algemeen bijvoorbeeld over vrijstellingen of het sluiten van de jacht. • Advisering aan de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) op grond van de Natuurschoonwet. • Advisering over ontheffingen op grond van de provinciale milieuverordening in het kader van stiltegebieden.
• Verlenen van ontheffing op grond van de provinciale milieuverordening in het kader van stiltegebieden. • Adviezen verstrekken en het beantwoorden van vragen in het kader van de Wet natuurbescherming voor derden, bijvoorbeeld particulieren of bedrijven. • Voorlichten van gemeenten over de wet natuurbescherming. • ODNHN als werkgever onder de aandacht brengen van ‘groene’ schoolverlaters.
Pagina 26 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN Om beleid en uitvoering goed op elkaar af te stemmen, is er regelmatig overleg tussen de diverse beleidsmedewerkers en de juristen van de provincie Noord-Holland en het team Natuurbescherming van de OD NHN. Daarnaast besprak de OD NHN periodiek de risicodossiers en aandachtdossiers met de gedeputeerde. In 2022 heeft de focus grotendeels gelegen op de aanpak van de landelijke stikstofproblematiek en het na-isoleren van woningen. Voor de vergunningverlening op het gebied van stikstof is echter nog veel onduidelijkheid over het te volgen beleid, jurisprudentie en de wetgeving daardoor is het verlenen van vergunningen aanzienlijk complexer geworden, wat per dossier meer inzet vraagt.
2.3.3 VTH-plustaak Zwemwater Wat wilde de OD NHN bereiken? Met de inzet van onze deskundige medewerkers bereiken wij dat de zwem- en badinrichtingen een veilige en hygiënische omgeving zijn voor alle gebruikers en dat deze voldoen aan de Wet hygiëne en veiligheid badinrichtingen (Whvbz). Wat heeft de OD NHN daarvoor gedaan? De OD NHN voert de volgende taken uit: • •
Meldingen in het kader van de Wet hygiëne en veiligheid badinrichtingen (Whvbz) beoordelen. Aangevraagde ontheffingen op het gebied van de Whvbz afhandelen.
Binnen de OD-organisatie zijn de producten en werkprocessen beschreven en vastgelegd. De in eigen huis ontwikkelde standaardsjablonen worden blijvend onderhouden. Dit bevordert een uniforme werkwijze. De producten zijn via vaste procedures met termijnbewaking en werkinstructies uniform en binnen de gestelde termijnen geleverd. In een multidisciplinair team van vergunningverleners, toezichthouders, communicatieadviseurs en juristen vindt regelmatig technisch overleg plaats. Daarin is kennis gedeeld en wordt nieuwe of gewijzigde wetgeving besproken. De consequentie voor onze producten en diensten wordt zo beoordeeld. Gedane meldingen worden op juistheid, volledigheid integraal beoordeeld. Daar waar nodig worden maatwerkvoorschriften opgesteld in overleg met de provincie. Met de komst van een nieuwe maar ervaren vergunningverlener heeft de kwaliteit van onze dienstverlening een impuls gekregen. Ook zijn we hiermee langzamerhand ook landelijk in beeld als sparringpartner bij de uitvoering van de Whvbz.
2.3.4 VTH-plustaak Toezicht en Handhaving Wat wilde de OD NHN bereiken? Met het toezicht dat de OD NHN uitvoert streven we naar een optimale bewustwording van de geldende regelgeving met als effect een verhoogde mate van naleving van die regelgeving en vermindering van het aantal terechte incidenten, klachten en handhavingsverzoeken. Handhaving wordt op een open, eenduidige en voortvarende wijze uitgevoerd waardoor er een gevoel van veiligheid bij de burger, een verbetering van de kwaliteit van de leefomgeving en versterking van het vertrouwen in de overheid bij de uitvoering van haar taken wordt nagestreefd. Daarnaast dragen we bij aan het beschermen van de natuur en het behouden en herstellen van de biologische diversiteit.
Pagina 27 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN Wat heeft de OD NHN daarvoor gedaan? De afdeling Toezicht en Handhaving voerde in 2022 de volgende taken uit: • Toezicht en handhaving bij badinrichtingen en zwemgelegenheden: de wettelijke voorschriften worden door de bezochte inrichtingen en locaties op zo’n manier nageleefd dat de kwaliteit van de leefomgeving (veiligheid, leefbaarheid en duurzaamheid) optimaal wordt bevorderd. • Toezicht en handhaving in relatie tot gebiedsbescherming Natura 2000-gebieden, stikstof en/of overige effecten. • Toezicht en handhaving van wettelijke verboden in het kader van ruimtelijke ingrepen, vellen houtopstanden (wachtverplichting en compensatie), bestendig beheer, populatiebeheer en schadebestrijding. • Advisering van de provincie bij het goedkeuren en wijzigen van beheerplannen N-2000 en faunabeheerplannen. • Advisering van de provincie in het algemeen, bijvoorbeeld over vrijstellingen of het sluiten van de jacht. • Handhaving en advisering ter bevordering van een veilige en goede doorstroom op de provinciale wegen en vaarwegen. • Handhavingsverzoeken: de besluiten over verzoeken tot handhaving voldoen aan de wet- en regelgeving, zijn opgesteld met inachtneming van jurisprudentie en kunnen de rechterlijke toets doorstaan.
• 24-uurs bereikbaarheid zwemwater bij calamiteiten en klachten: het reageren op klachten en het afhandelen daarvan en het voorkomen van onveilige situaties. • Milieuvluchten: regelmatig milieuvluchten uitvoeren over bedrijven en locaties in het vrije veld zodat overtredingen worden verminderd en situaties beter in beeld kunnen worden gebracht. • Afgegeven ontheffingen, vergunningen, maatwerkvoorschriften, vvgb’s en positieve weigeringen gecontroleerd op handhaafbaarheid en uitvoerbaarheid. • Adviezen verstrekken en het beantwoorden van vragen in het kader van de Wet natuurbescherming voor derden, bijvoorbeeld aan particulieren, bedrijven en gemeenten. • Behandelen, onderzoeken en afhandelen van binnengekomen klachten. Om de uitvoering optimaal te laten verlopen is een goede afstemming noodzakelijk. Er is regelmatig overleg geweest tussen de afdelingen onderling (regulering en handhaving), de beleidsafdelingen Groen
Pagina 28 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN en water van provincie Noord-Holland en andere externe handhavingspartners. Dit om kennis te delen, zaken te bespreken en elkaar adviezen te kunnen geven. Ook is er periodiek overleg geweest met de gedeputeerde waarin risico- en aandachtdossiers werden besproken. Voor wat betreft het stikstofdossier zijn er nog veel onduidelijkheden. De wet- en regelgeving is een aantal keer gewijzigd, wat de uitvoering heeft bemoeilijkt.
2.4 Wat heeft het gekost? Tabel 2.4.1: Baten en lasten VTH-plustaken
Realisatie 2021
Totaal baten
€ 8.202.034
€ 8.163.142
€ 8.209.952
Totaal lasten
€ 8.142.922
€ 8.163.142
€ 8.713.350
€ 59.112
€0
€ -503.398
€0
€0
€ 125.107
€ 59.112
€0
€ -378.291
Saldo baten en lasten voor reserve mutaties Mutaties reserves Resultaat
Begroting 2022
Realisatie 2022
2.5 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vpb, onvoorzien en rente Tabel 2.5.1: Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting (vpb), onvoorzien en rente 2022
Baten
Lasten
Saldo
Programma 2 VTH-plustaken Algemene dekkingsmiddelen Overhead Heffing vpb (vrijgesteld) Bedrag onvoorzien Rente Saldo van baten en lasten Mutaties in reserves Resultaat
€ 5.212.107
€ 5.794.822
€ - 582.715
€ 2.986.670
€ 2.918.528
€ 68.142
€ 11.175 € 8.209.952 € 125.107 € 8.335.059
Pagina 29 van 67
€ 8.713.350 € 8.713.350
€ 11.175 € - 503.398 € 125.107 € - 378.291
Jaarstukken 2022 OD NHN
PARAGRAFEN In het Besluit begroting en verantwoording (BBV) staat welke paragrafen provincies en gemeenten moeten opnemen in hun jaarstukken. De paragrafen ‘lokale heffingen’, ‘onderhoud kapitaalgoederen’, ‘verbonden partijen’ en ‘grondbeleid’ zijn op de OD NHN niet van toepassing. De overige paragrafen worden hieronder toegelicht.
3.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing Volgens met artikel 26 van het BBV bevat deze paragraaf: Een inventarisatie van de weerstandscapaciteit; Een inventarisatie van de risico’s; Het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico’s De kengetallen: o Netto schuldquote; o Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen (niet van toepassing voor de OD NHN); o Solvabiliteitsratio; o Grondexploitatie (niet van toepassing voor de OD NHN); o Structurele exploitatieruimte; en o Belastingcapaciteit (niet van toepassing voor de OD NHN). Een beoordeling van de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot de financiële positie. Het weerstandsvermogen geeft aan in welke mate de OD NHN in staat is bedrijfsmatige tegenvallers met financiële consequentie(s) op te vangen. Aangezien alle structurele kosten, voor zover te voorzien, zijn opgenomen in de begroting, is het weerstandsvermogen vooral bedoeld voor het opvangen van risico’s. In de gemeenschappelijke regeling is opgenomen dat de deelnemende gemeenten en de provincie, na besluit van het Algemeen Bestuur, uiteindelijk bijdragen in een eventueel exploitatietekort van de OD NHN. De deelnemers zijn verantwoordelijk voor de continuïteit en zij staan garant dat de OD NHN over voldoende middelen beschikt om aan al zijn verplichtingen tegenover derden te kunnen voldoen.
Daarmee is de continuïteit van de organisatie gewaarborgd. Het beleid rond weerstandvermogen en risicobeheersing is vastgelegd in de Nota weerstandsvermogen en risicobeheersing, die op 15 december 2014 is vastgesteld door het Algemeen Bestuur.
3.3.1 Weerstandscapaciteit De definitie van weerstandscapaciteit volgens het BBV is: De middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken. Te denken valt hierbij aan: het vrij besteedbare deel van de algemene reserve, onbenutte belastingcapaciteit en stille reserves. Onderscheid kan worden gemaakt in incidentele en structurele weerstandscapaciteit. Met het eerste wordt bedoeld: het vermogen om eenmalige tegenvallers op te vangen. Deze capaciteit moet worden gezocht in de vermogenssfeer, meer specifiek: in de reserves. Met structurele weerstandscapaciteit worden die middelen bedoeld die permanent ingezet kunnen worden om tegenvallers in de lopende exploitatie op te vangen, zonder dat dit ten koste gaat van de uitvoering van bestaande taken. Dit moet worden gezocht in de exploitatiesfeer. De deelnemende gemeenten hebben met de notitie ‘Uitgangspunten gemeenschappelijke regelingen’ als richtlijn bepaald dat de algemene reserve niet groter mag zijn dan 2,5% van de lasten. Ultimo 2022 is de stand van de algemene reserve € 339.481. De lasten in de jaarrekening 2022 rondom milieutaken zijn € 13.409.318. Er zal geen storting in de algemene reserve plaatsvinden zonder specifiek besluit van het Algemeen Bestuur.
In artikel 3 van de Financiële Uitgangspunten Gemeenschappelijke Regelingen (FUGR) staat dat het Algemeen Bestuur kan besluiten van dit percentage positief of negatief af te wijken.
Pagina 30 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN 3.3.2 Bestaande risico’s Risico’s kunnen een externe of interne oorzaak hebben. Externe risico’s zijn toe te schrijven aan de ontwikkelingen op regionaal, provinciaal of landelijk niveau. De interne risico’s hangen hiermee samen of kunnen gericht zijn op de bedrijfsvoering. Totaaloverzicht met bestaande risico’s per 31 december 2022: RISICO’S Effect
E/I
Kans
1 Claims
exploitatienadeel
E
0,5
€ 500.000
2 Datalek van geregistreerde gegevens
exploitatienadeel
E
0,1
€ 800.000
€ 80.000
3 Aanbestedingsrisico’s Projecten ten laste van het 4 rekeningresultaat 5 Pandemie
exploitatienadeel
E
0,5
€ 250.000
€ 125.000
exploitatienadeel
E
0,5
€ 100.000
€ 50.000
exploitatienadeel
E
exploitatienadeel
E
Omgevingswet en het Digitaal Stelsel 6 Omgevingswet Totaal
Impact
Weerstandscapaciteit
Nr. Risico
€ 250.000
€505.000
De benodigde weerstandcapaciteit per risico wordt bepaald door de vermenigvuldiging van de kans maal de financiële impact. 1. Claims In 2022 heeft de OD NHN geen claims ontvangen. 2. Datalek van geregistreerde gegevens In 2022 hebben we 16 datalekmeldingen ontvangen, waarvan er 6 geen datalek waren omdat er geen persoonsgegevens zijn gelekt waarop de AVG van toepassing is. In 2022 heeft de OD geen boete gekregen voor het lekken van data. 3. Aanbestedingsrisico’s De afgelopen en komende periode zijn er diverse Europese aanbestedingen. Aanbesteden biedt in beginsel optimale mogelijkheden om de beste prijs-kwaliteitverhouding te behalen. Het opnieuw aanbesteden brengt echter ook financiële risico’s met zich mee. Bij de aanbestedingen van 2022 hebben zich geen grote financiële risico’s voorgedaan. 4. Projecten ten laste van het rekeningresultaat In de financiële uitgangspunten gemeenschappelijke regelingen (FUGR) staat vermeld dat begrotingswijzigingen (tussentijdse vraag om extra financiële middelen) niet wenselijk zijn. In 2022 heeft de OD NHN extra middelen uitgegeven met betrekking tot stikstof. Deze kosten worden via het rekeningresultaat gedekt door een onttrekking uit de bestemmingsreserve VTH-plustaken. Hiervan is gebruik gemaakt. 5. Pandemie Ook in 2022 was er sprake van coronavirus. De invloed hiervan is in deze jaarrekening beschreven. 6.
Omgevingswet en het Digitaal Stelsel Omgevingswet Door de invoering van de Omgevingswet zijn andere competenties noodzakelijk. Hier is aan gewerkt, waarvoor ook gebruik is gemaakt van de reserve Omgevingswet. Zie ook de paragraaf bedrijfsvoering.
Pagina 31 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN 3.3.3 Benodigde weerstandscapaciteit De benodigde weerstandscapaciteit wordt gevormd op basis van een inventarisatie en waardering van de risico’s, zoals vastgesteld in de Nota weerstandsvermogen en risicobeheersing. De totaal benodigde weerstandscapaciteit is € 505.000. De benodigde weerstandscapaciteit die uit de risicosimulatie voortvloeit, kan worden afgezet tegen de beschikbare weerstandscapaciteit. De uitkomst van die berekening vormt het weerstandsvermogen. Beschikbare weerstandscapaciteit Ratio weerstandsvermogen =
€ 339.481 =
Benodigde weerstandscapaciteit
= 0,67 € 505.000
Uitgaande van de stand van de algemene reserve ultimo 2022 van € 339.481 is dit onvoldoende om de bestaande risico’s te dekken. De normtabel is ontwikkeld in samenwerking met de Universiteit Twente. Het biedt een waardering van de berekende ratio:
Weerstandsnorm Waarderingscijfer A B C D E F
Ratio >2.0 1.4-2.0 1.0-1.4 0.8-1.0 0.6-0.8 <0.6
Betekenis uitstekend ruim voldoende voldoende matig onvoldoende ruim onvoldoende
De ratio voor de OD NHN valt in de klasse E. Dit duidt op onvoldoende weerstandsvermogen. De deelnemende gemeenten hebben met de notitie ‘Uitgangspunten gemeenschappelijke regelingen’ als richtlijn bepaald dat de algemene reserve niet groter mag zijn dan 2,5% van de lasten. Daar staat tegenover dat de deelnemers garant staan dat de OD NHN over voldoende middelen beschikt om aan al zijn verplichtingen tegenover derden te kunnen voldoen. Kengetallen financiële positie Op 15 mei 2015 is een besluit tot wijziging van het BBV vastgesteld. Gezien het stijgende belang van toekomstbestendigheid van lokale overheden moet in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing een verplichte basis set van vijf financiële kengetallen opgenomen worden. Het opnemen van kentallen past in het streven naar meer transparantie en inzicht in de financiële positie. Voor de OD NHN waren de volgende drie kengetallen van toepassing: a. Netto schuldquote: geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen; b. Solvabiliteitsratio: geeft inzicht in de mate waarin de organisatie in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen (eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal); c. Structurele exploitatieruimte: is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte er is om de eigen lasten te kunnen dragen. Jaarrekening 2022 Kengetallen
A Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor B alle verstrekte leningen
Verloop van de kengetallen % Jaarrekening Begroting Jaarrekening 2021 2022 2022 Ratio Ratio Ratio -23,83
-10,50
-17,75
-23,83
-10,50
-17,75
Pagina 32 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN C Solvabiliteitsrisico
52,88
35,70
50,17
D Structurele exploitatieruimte Toelichting ratio’s
2,84
0,00
1,90
Netto schuldquote Hoe lager het percentage, hoe beter. Met een netto schuldquote <90% valt de OD NHN dan ook in de minst risicovolle categorie. De OD NHN heeft zelfs een negatief percentage. Dit wordt veroorzaakt doordat de financiële middelen hoger zijn dan de schulden. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen is gelijk aan het kengetal voor de netto schuldquote. Bij de OD NHN is geen sprake van verstrekte leningen. Solvabiliteitsratio Hoe hoger dit percentage, hoe beter. Een hoge ratio betekent dat de organisatie relatief veel eigen vermogen heeft en goed in staat is om aan de financiële verplichtingen te voldoen. Met een percentage >50% valt de OD NHN in de minst risicovolle categorie. Door het positieve resultaat is het eigen vermogen toegenomen en is het percentage hoger dan begroot. Structurele exploitatieruimte Hoe hoger dit percentage, hoe beter. Een percentage boven de 0% valt in de categorie die het minst risicovol is. De OD heeft voldoende structurele baten om de structurele lasten te dekken. Op basis van de bovengenoemde kengetallen kan geconcludeerd worden dat de financiële positie van de OD NHN goed is.
Pagina 33 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN
3.2 Paragraaf Financiering Vanwege artikel 13 van het BBV bevat deze paragraaf in ieder geval de beleidsvoornemens voor het risicobeheer van de financieringsportefeuille en geeft inzicht in de rentelasten, het renteresultaat, de wijze waarop rente aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend en de financieringsbehoefte. Voor de OD NHN betekent dit dat in de financieringsparagraaf de ontwikkelingen worden aangegeven rond de rentevisie, de ontwikkelingen rond de renterisiconorm, de kasgeldlimiet, de verwachte toe- en/of afname van geldleningen of uitzettingen en het verdere beleid rondom treasury. Deze verplichting hangt samen met de invoering per die datum van de Wet fido (Wet financiering decentrale overheden). De financieringsparagraaf in samenhang met het in artikel 212 van de Gemeentewet voorgeschreven treasurystatuut vormt een belangrijk instrument in het transparant maken, en daarmee voor het sturen, beheersen en controleren, van de financieringsfunctie. Het treasurystatuut is door het Algemeen Bestuur op 14 november 2013 vastgesteld.
3.2.1 Rentevisie De OD NHN heeft een rekening courant faciliteit bij de BNG, ter grootte van € 500.000.
3.2.2 Risicobeheer Dit onderdeel geeft een inschatting van de financieringsrisico’s die de OD NHN kan lopen. Onder risico’s wordt verstaan koers- en valutarisico’s en de risico’s ten aanzien van de rente.
3.2.3 Koers- en valutarisico’s De OD NHN heeft geen financiële producten met een koersrisico en bezit geen vreemde valuta. Daardoor is er geen sprake van koers- en valutarisico’s.
3.2.4 Renterisicobeheer Het renterisicobeheer is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat de rentelasten van het vreemd vermogen hoger en/of de renteopbrengsten van uitgezette geldmiddelen lager worden dan geraamd. De OD NHN heeft momenteel geen lening afgesloten. De Wet fido hanteert hiervoor de renterisiconorm en de kasgeldlimiet. De wet normeert via percentages het maximale risico dat mag worden gelopen op de vaste (renterisiconorm) en de netto vlottende schuld (kasgeldlimiet). Renterisiconorm De kasgeldlimiet en de renterisiconorm hebben allebei als doel de lening portefeuille van decentrale overheden te behoeden voor een onverantwoord grote gevoeligheid voor rentefluctuaties. Ze stellen dus een grens aan de structuur van de leningen, niet aan de hoogte. De renterisiconorm betreft leningen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer (lange leningen, lang geld). Op basis van artikel 6 van de Wet fido mag het renterisico op de vaste schuld de renterisiconorm niet overschrijden. De renterisiconorm houdt in dat de aflossingen en renteherzieningen van de bestaande geldleningen niet meer mogen bedragen dan 20% van het begrotingstotaal, zijnde de totale lasten.
Pagina 34 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN Tabel 3.2.1: Renterisiconorm Renterisiconorm Begrotingstotaal
€ 20.656.792
Renterisiconorm 20%
€ 4.131.358
Aflossing en renteherziening
€0
Ruimte
€ 4.131.358
Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet richt zich op leningen met een rente typische looptijd van maximaal een jaar (ook wel korte leningen, of kort geld genoemd). De kasgeldlimiet stelt dat de gemiddelde netto vlottende schuld in een bepaald kwartaal niet hoger mag zijn dan een wettelijk bepaald percentage van het begrotingstotaal. De kasgeldlimiet bedraagt voor gemeenschappelijke regelingen 8,2% van het begrotingstotaal. Overschrijdt een overheid de kasgeldlimiet meer dan twee opeenvolgende kwartalen? Dan moet de toezichthouder op de hoogte worden gesteld. Vervolgens wordt de overheidsorganisatie geacht een plan op te stellen dat aangeeft hoe zij weer aan de kasgeldlimiet gaat voldoen. De OD NHN heeft in 2022 geen overschrijdingen. Tabel 3.2.2: Kasgeldlimiet Kwartalen in 2022
Kasgeldlimiet 1e 1 Begrotingstotaal
2e
3e
4e
€ 20.656.792
€ 20.656.792
€ 20.656.792
€ 20.656.792
Toegestane kasgeldlimiet (8,2% van (1))
€ 1.693.857
€ 1.693.857
€ 1.693.857
€ 1.693.857
3 Vlottende korte schulden
€ 3.129.771
€ 3.325.722
€ 2.225.409
€ 5.481.406
4 Vlottende middelen
€ 13.856.799
€ 14.328.904
€ 10.293.228
€ 9.580.317
Totaal netto vlottende schuld = (3 – 4)
€ -10.727.028
€ -11.003.182
€ -8.067.819
€ -4.128.911
Toegestane kasgeldlimiet (2)
€ 1.693.857
€ 1.693.857
€ 1.693.857
€ 1.693.857
Ruimte (+) Overschrijding (-) = (2 – 5)
€ 12.420.885
€ 12.697.039
€ 9.761.676
€ 5.822.768
2
Toets kasgeldlimiet 5
Pagina 35 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN
3.3 Paragraaf Bedrijfsvoering 3.3.1 Sterker fundament De Omgevingsdienst Noord-Holland Noord is een professionele opdrachtnemer die op een effectieve manier uitvoering geeft aan zijn toevertrouwde taken op het gebied van de fysieke leefomgeving in NoordHolland Noord en de gehele provincie. Dit doet de OD NHN door producten en diensten te leveren die aansluiten op de wensen van zijn klanten. Om de dienstverlening en financiering van de OD NHN transparant te maken en de informatievoorziening te uniformeren, is in 2021 voor gekozen om te gaan werken met een producten- en diensten catalogus (PDC). Deze is in 2021 vastgesteld door het Algemeen Bestuur. De PDC is een belangrijke stap in gestructureerd tonen welke activiteiten en taken de OD NHN uitvoert en welke kosten daarbij horen. In de PDC wordt per dienst of product een beschrijving gegeven met het (maatschappelijk) beoogde effect dat wordt bereikt en een korte beschrijving van het doel en de context. Aan deze (sub)producten zijn zoveel mogelijk kengetallen gekoppeld. De prijs van het product wordt bepaald door de kengetallen te vermenigvuldigen met het jaarlijks vast te stellen uurtarief. De opgestelde uitvoeringsprogramma’s 2022 zijn gebaseerd op deze PDC en de nieuwe VTH-strategie. De lumpsumfinanciering is daarbij niet veranderd.
3.3.2 Vennootschapsbelasting voor overheden Eind 2014 heeft de Tweede Kamer de Wet modernisering vennootschapsbelasting voor overheidsondernemingen aangenomen. Volgens deze wet moeten overheden die winst of structureel overschotten behalen met activiteiten die concurreren met de markt vanaf 1 januari 2016 vennootschapsbelasting betalen. Taken die door een overheid of samenwerkingsverband vanwege een wet worden uitgevoerd en volgens de Wet op de omzetbelasting overheidstaken zijn, worden vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Denk aan vergunningverlening, toezicht en handhaving. Daar waar een overheid of samenwerkingsverband concurreert met de markt op een niet-wettelijke taak, kan er over de winst daarop wél vennootschapsbelasting verschuldigd zijn. De OD NHN volgt de uitkomsten uit de landelijke werkgroep die alle activiteiten in kaart heeft gebracht en ter beoordeling heeft voorgelegd aan de belastingdienst. Voor de inkomsten uit het bodemloket geldt dat deze activiteiten door de fiscus als ondernemingsactiviteiten gezien kunnen worden. Met de investeringen die hier tegenover staan zouden de opbrengsten als nihil kunnen worden aangemerkt. Het onderstaande overzicht geeft aan dat deze activiteit niet door de ondernemerspoort komt en daarom ook niet vennootschapsplichtig is.
Ontvangen inkomsten
€ 77.864
Kosten m.b.t. het bodemloket
€ 64.869
Resultaat 2022
€ 12.995
3.3.3 Personeel en organisatie In 2022 heeft ook de OD NHN last gehad van de krapte op de (landelijke) arbeidsmarkt. Het invullen van vacatures vraagt meer inspanning dan voorheen. Dit is een serieus aandachtspunt voor de komende jaren. Het vraagt om andere wervingsmethodes en betekent veelal aantrekken van jonge medewerkers die door de OD NHN zelf worden opgeleid. Dit vraagt van de organisatie veel extra inspanning van de huidige medewerkers om nieuwe medewerkers in te werken en op te leiden. Daarnaast is ook in 2022 opnieuw Pagina 36 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN een traineeship opgestart wat ook veel tijd vraagt. Dit heeft geleid tot vijf jong professionals voor de organisatie voor de thema’s Klimaat & Duurzaamheid en Stikstof & Natuur. De trainees zijn nog volop in ontwikkeling. Het traineeship loopt door naar het volgende jaar. Het aantrekken van een (externe) ARBO-adviseur/ preventiemedewerker werpt zijn vruchten af. Er zijn flinke stappen gezet binnen de Risico-Inventarisatie & -Evaluatie (RI&E). Een mooi resultaat, maar we zijn er nog niet. Hier moet ook het komende jaar verder in geïnvesteerd worden om een goede basis neer te zetten. Ook is het management getraind om effectief te sturen op verzuim. Op het gebied van e-HRM zijn zichtbare stappen gezet. Dit heeft geresulteerd in een HR-dashboard op het gebied van verzuim, formatiebezetting en verlof. De komende jaren wordt dit verder uitgebreid met de verdere digitalisering van in-, door- en uitstroomprocessen met de komst van het nieuwe ERP-systeem in 2023. 2022 heeft ook in het teken gestaan van een actualisatie van de personele regelingen en uitwerking van CAO-aangelegenheden. Beleidsontwikkelingen op de domeinen opleiden en ontwikkeling, duurzame inzetbaarheid en vitaliteit hebben onvoldoende aandacht gekregen mede door het vertrek van een HRbeleidsmedewerker en het niet kunnen invullen van deze vacature.
Voor het komende jaar wordt op specifieke HR-thema’s extern ingehuurd.
Pagina 37 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN 3.3.4 Automatisering/Masterplan ICT Nieuw Centraal Systeem (NCS) Het jaar 2022 heeft voor het project NCS in het teken gestaan van het afscheid nemen van Centric Leefomgeving (CLO) en de implementatie van OpenWave. Als resultaat van dit proces is de OD NHN per 2 januari 2023 live gegaan met OpenWave. Na het uitstel van de live-gang van CLO op 1 januari 2022, is in overleg met de leverancier Centric een ultieme poging gedaan om het oorspronkelijke uit de aanbesteding gekozen systeem alsnog te implementeren. Bij de definitieve acceptatietest in april 2022 bleek dat er nog te veel open eindjes waren en te weinig vooruitzicht in een juiste afloop om tot een werkend systeem te komen. Door het voortzetten van het “oude” systeem GreenValley tot eind december 2023 was er ruimte voor de implementatie van een nieuw systeem. In de zomer van 2022 is door de projectgroep een korte marktverkenning uitgevoerd op basis van het programma van eisen zoals dat bij de acceptatie-test van CLO werd gehanteerd. Uit deze verkenning zijn een drietal systemen naar voren gekomen. Uiteindelijk heeft de stuurgroep geconstateerd dat op basis van ervaringen van andere omgevingsdiensten het systeem OpenWave voor 1 januari 2023 geïmplementeerd zou kunnen worden.
Na een korte voorbereiding is in augustus 2022 de intentie uitgesproken om met de implementatie te starten en het contract met REM automatisering te tekenen. Sinds dit moment is hard gewerkt om de inrichting van het systeem te voltooien en de data over te brengen naar het nieuwe systeem. Uiteindelijk hebben de werkzaamheden geleid tot een positieve acceptatietest op 27 december en een feestelijke livegang op 2 januari. Andere projecten die in beginsel gekoppeld waren aan het NCS zijn gezien de hoge tijdsdruk tijdelijk stilgezet. Deze projecten worden in het eerste kwartaal van 2023 opnieuw opgepakt. Infra Begin 2022 zijn aanvullende trainingen gegeven om het kennisniveau en gebruiksgemak te verhogen. Het gebruik van SharePoint is toegenomen en de vindbaarheid van data is verbeterd. Ook zijn de eerste stappen gezet om geautomatiseerd accounts aan te maken en rechten uit te delen. Verwacht wordt dat de applicatie, die hiervoor dient, in de loop van 2023 in gebruik genomen gaat worden. Hiermee worden eventuele menselijke fouten weggehaald en hebben gebruikers sneller en veiliger accounts maar ook rechten. In 2022 zijn ook de schermen op de werkplekken vervangen waarbij er geen gebruik meer gemaakt hoeft te worden van een los dockingstation waarmee een extra energieverbruiker wegvalt.
De nieuwe schermen zijn zuiniger, bevatten geen kwik en de verpakkingsmaterialen zijn gemaakt van gerecycled materiaal. Investeringen ICT Op het gebied van ICT hebben we ook dit jaar geplande vervangingsinvesteringen uitgevoerd. Voor een deel waren deze voorzien in het investeringsplan, behorende bij de begroting 2022. Zo is de scansoftware vervangen begin 2023. De voorbereidingen en de aankoop van de nieuwe software hebben in 2022 plaatsgevonden. Afgeschreven iPhones zijn vervangen. Door de groei van ons personeelbestand hebben we extra iPhones aangeschaft. De afschrijvingstermijn van de iPhones is drie jaar. We zijn bezig om de vervanging zo te regelen dat we elke jaar ongeveer 1/3 deel moeten vervangen. We hebben ook een aantal nieuwe iPads aangeschaft. Aangezien het totale investeringsbedrag niet boven de investeringsgrens uit kwam, zijn de kosten terecht gekomen in de exploitatie. Ook de geplande vervanging van laptops is uitgevoerd. We hadden ook een investering voorzien in verbindingen. Deze investering is niet uitgevoerd, maar in de plaats hiervan zijn we licenties en dienstverleningsovereenkomsten aangegaan.
Pagina 38 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN Stand van zaken rond de financiering van het Masterplan ICT In het onderstaande overzicht is in het donkerblauw het oorspronkelijke Masterplan ICT, zoals besloten in de algemeen bestuursvergadering van 8 maart 2018, opgenomen. In de gele kolom zijn de budgetten opgenomen met de kennis van nu en waar nog geen verplichting of betaling tegenover staat. In de oranje kolom zijn de contracten opgenomen die al getekend zijn en de rode kolom alle tot nu toe betaalde facturen. In de groene kolom is het saldo opgenomen van de donkerblauwe - gele – oranje – rode kolom. De jaarlijkse incidentele bijdrage voor het MP ICT vervalt vanaf het jaar 2023. Het MP ICT is daarmee vanaf de begroting 2023 een structureel onderdeel geworden van de begroting. De bijbehorende reserve zal alleen nog voor incidentele uitgaven die nog voortvloeien uit het MP ICT ingezet gaan worden. Tabel 3.3.1: overzicht totalen MP ICT Budget (Masterplan)
Saldo
€ 8.708.630
Openstaande budgetten
Verplichting
€ 1.654.010
€ 91.416
Betaald
€ 4.855.420
Saldo
€ 1.341.857
3.3.5 Kantoor We hebben in 2022 veel nieuwe bureaustoelen aangeschaft. Deze vervangen van veel van de oude (tweedehands) bureaustoelen die uit de beginperiode van de OD NHN stammen en veel gebreken begonnen te vertonen. Uiteindelijk hebben we meer stoelen vervangen dan we begroot hadden. De verlichting in het kantoor is vervangen. De HF 5 Tl-verlichting en de PL lampen zijn vervangen door ledverlichting. We moeten de voorschriften behorende bij het Activiteitenbesluit milieubeheer en de bijbehorende Activiteitenregeling milieubeheer naleven. Dit houdt in dat wij energiebesparende maatregelen moeten nemen om het geïnstalleerd vermogen van de basisbinnenverlichting te beperken. Daarnaast hebben wij als organisatie ook een voorbeeldfunctie.
3.3.6 Omgevingswet 2022 Voor 2022 lag de focus op voldoen aan de minimale eisen die de VNG heeft gesteld voor de invoering van de Omgevingswet op 1 januari 2023. Op 12 juli 2022 is de motie Rietkerk door een meerderheid in de Eerste kamer aangenomen. Deze motie spreekt uit dat de inwerkingtreding van de Omgevingswet op 1 januari 2023 het uitgangspunt is en blijft, zodat de bevoegde gezagen hun voorbereidingen daarop kunnen inrichten en de uitvoering geen vertraging oploopt. De motie spreekt uit dat het wenselijk is dat het adviescollege ICT in oktober 2022 een geactualiseerd advies uitbrengt met het oog op inwerkingtreding per 1 januari 2023. Hoewel er landelijk nog zorgen zijn over met name de werking van het Digitaal Stelsel Omgevingswet (DSO) wordt binnen de OD NHN enthousiast doorgewerkt aan de implementatie van de Omgevingswet op 1 januari 2023. Inmiddels is bekend gemaakt dat de invoeringsdatum van de Omgevingswet waarschijnlijk 1 januari 2024 wordt. Mandaat, dienstverleningsovereenkomst en takenlijst Samen met enkele gemeenten is gewerkt aan het opstellen van het nieuwe mandaat waarbij de Omgevingswet het kader vormt. Het aanpassen van het mandaat is een technische wijziging als gevolg van veranderende wetgeving. Een eindconcept is besproken met de gemeenten en is naar de gemeenten verzonden met het verzoek de stukken vast te stellen.
Door het vaststellen van het mandaat kan de OD NHN ook onder de Omgevingswet haar taken in mandaat uitvoeren. Met provincie Noord-Holland zijn de eerste gespreken gevoerd over het mandaat. De provincie stelt zelf een concept-mandaat op en betrekt OD NHN hierbij.
Pagina 39 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN Instellen OD NHN als behandeldienst Om de gemandateerde taken te kunnen uitvoeren, oefenen en testen zullen gemeenten en de provincie NH de OD NHN moeten instellen als hun behandeldienst. Samen met gemeenten en het landelijke projectbureau Aan de slag met de Omgevingswet is bedacht hoe dit in het landelijk systeem kan worden ingesteld. Voor nagenoeg alle gemeenten en de provincie Noord-Holland is de OD NHN ingesteld als de behandeldienst in de pre-omgeving van het DSO (oefenomgeving DSO-lv). Milieubelastende activiteiten Onder de Omgevingswet wordt niet meer gesproken over inrichtingen (bedrijven in de volksmond) maar over milieubelastende activiteiten. De OD NHN heeft in 2022 alle inrichten omgezet in (hoofd)milieubelastende activiteiten. Deze informatie is eind 2022 gemigreerd naar het nieuwe VTH-systeem OpenWave.
Pagina 40 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN Werkprocessen Omgevingswet De OD NHN is met externe ondersteuning bezig alle negentien “Wiki 360 werkprocessen” (de 19 landelijke standaard processen onder de Omgevingswet) binnen de organisatie te implementeren op een wijze die voldoet aan de landelijke kwaliteitscriteria voor omgevingsdiensten. De negentien processen werken organisatie breed en integraal door en gelden met name voor de procedures rond vergunningverlening, toezicht & handhaving en de juridische procedures. Raakvlakken met de bedrijfsvoering worden daarbij integraal meegenomen.
Ontwikkelen DSO-lv Naast het instellen van de behandeldiensten is de OD NHN voor de provinciale taken actief betrokken geweest bij de ontwikkeling van de formulieren voor het DSO. De formulieren voor de provinciale regels zijn gemaakt in samenwerking met de provincie. Bij de Rijksregels is de OD NHN bij zes interprovinciale werkplaatsen betrokken geweest. De werkplaatsen hadden tot doel om tussen provincies en het Rijk afstemming te krijgen over de aanvraagformulieren en de vergunningcheck in DSO. Met succes. Inmiddels staan alle formulieren op de test-omgeving van het DSO zodat de ketentest met natuur (Wet natuurbescherming) kan plaatsvinden. Tot slot is de OD NHN betrokken bij een landelijke samenwerking om de juiste informatie voor zwemwater in het DSO te krijgen. Dit is in 2022 opgestart en zal in 2023 verdere uitwerking krijgen. De verwachting is dat de OD NHN voor zowel zwemwater als natuurbescherming betrokken blijft bij het beheer van deze informatie in het DSO-lv. Testen en oefenen Regionaal is een ketentest voorbereid waaraan de OD NHN heeft deelgenomen. Op drie momenten is getest en geoefend met de oefenomgeving van het DSO-lv. De OD NHN heeft met deelnemende gemeenten geoefend met vergunningaanvragen doorsturen en advies aanvragen. We verwerken de ervaringen, aandachtspunten en opmerkingen uit de test.
Afstemming en overleg De OD NHN neemt actief deel aan diverse overleggen en werkgroepen met betrekking tot de Omgevingswet. Dit betreft overleggen en werkgroepen met de opdrachtgevers, andere gemeenschappelijke regelingen zoals de Veiligheidsregio en de GGD en de overige omgevingsdiensten in Noord-Holland.
Pagina 41 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN
3.4 Openbaarheidsparagraaf Op 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) van kracht geworden. De Woo is de opvolger van de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). De Woo moet ervoor zorgen dat overheidsinformatie beter vindbaar, uitwisselbaar, eenvoudig te ontsluiten en goed te archiveren is. De Woo legt meer nadruk op actieve openbaarheid: overheden zijn voortaan vaker verplicht informatie uit eigen beweging openbaar te maken. De Woo bevat een algemene zorgplicht om documenten in goede, geordende en toegankelijke staat te houden. Voor wat betreft de passieve openbaarheid, het openbaar maken van informatie op verzoek, wordt bij de OD NHN op dit moment gewerkt aan een Woo-team, dat nu nog informeel functioneert. Het Woo- team heeft een eigen outlook-adres, dat verbonden is met het in te vullen Woo-formulier op de website. Hiermee is geregeld dat het Woo-verzoek direct kan worden opgepakt in het Woo-team. Daarnaast heeft de OD NHN een Woo-coördinator aangewezen. Voor wat betreft de actieve openbaarheid is in de Woo geregeld dat 11 categorieën van stukken de komende jaren openbaar gemaakt moeten worden. In artikel 3.3. van de Woo worden deze 11 informatiecategorieën gefaseerd verplicht gesteld. Dit artikel is nog niet op 1 mei in werking getreden, maar treedt in werking op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip, dat voor onderdelen daarvan verschillend kan worden vastgesteld.
Dit koninklijk besluit is nog niet genomen. De stand van zaken bij de OD NHN voor wat betreft deze 11 informatiecategorieën is als volgt: Wet- en regelgeving moet gepubliceerd worden om rechtskracht te verkrijgen. Dat gebeurt nu ook al en is minder op de OD NHN van toepassing, omdat de OD NHN een uitvoeringsorganisatie is. Een bestuursorgaan maakt actief openbaar hoe het is ingericht en welke onderdelen met welke taken zijn belast. Aan deze verplichting kan worden voldaan door publicatie van een organogram waarin per onderdeel de taken en bevoegdheden zijn vermeld. Ook de bereikbaarheid van de organisatieonderdelen moet actief openbaar worden gemaakt. Het organogram en de contactgegevens, waaronder het algemene telefoonnummer is beschikbaar op de website. De OD NHN publiceert de AB agenda’s en vergaderstukken al op haar website. Dit kan worden aangevuld met de DB-agenda’s en besluitenlijsten van zowel het DB als AB. Voor wat betreft de categorieën: adviezen van adviescolleges, convenanten, jaarplannen en – verslagen, Woo-verzoeken, onderzoeken, beschikkingen en klachten zal de OD NHN eerst goed in kaart moeten brengen waar deze stukken binnen de organisatie worden opgeslagen, zodat ook die stukken op het moment dat deze artikelen van de Woo in werking treden, kunnen worden gepubliceerd.
De bedoeling was dat alle overheidsinformatie openbaar gemaakt zou worden via het Platform Open Overheidsinformatie (PLOOI). In een brief van 23 december 2022 aan de Tweede Kamer heeft Minister Bruins Slot van Binnenlandse Zaken aangegeven dat de overheid stopt met dit platform. De reden is dat de Woo inmiddels dusdanig veranderd is dat nieuwe ICT-vereisten niet in het bestaande platform kunnen worden gezet. Inmiddels wordt door het Rijk gewerkt aan een zogenaamde minimale variant. In deze minimale variant publiceren bestuursorganen de door hen openbaar te maken informatie op een eigen weblocatie, en wordt deze informatie vervolgens vanuit één plek toegankelijk en doorzoekbaar gemaakt. Bestuursorganen hoeven in dit scenario hun documenten niet aan te leveren op een centrale voorziening.
Pagina 42 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN
JAARREKENING
Pagina 43 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN
4.1 Balans per 31 december 2022 31 december 2022
ACTIVA
31 december 2021
Vaste activa - Investeringen met een economisch nut Materiële vaste activa
€ 755.698 1
Totaal vaste activa
€ 548.238 € 755.698
€ 548.238
€ 755.698
€ 548.238
-
-
Vlottende activa Voorraden - Vorderingen op openbare lichamen
€ 929.134
- Overige vorderingen
€ 46.766
- Uitzettingen in 's Rijkschatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
€ 1.599.691
€ 7.643.284
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
2
- Banksaldi
€ 8.543.497 € 8.619.184
€ 250.757
Liquide middelen
3
- Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen.
€ 250.815 € 250.757
€ 710.375
Overlopende activa
4
Totaal vlottende activa Totaal generaal PASSIVA
€ 10.143.188
€ 250.815 € 361.811
€ 710.376
€ 361.811
€ 9.580.317
€ 10.755.814
€ 10.336.015
€ 11.304.052
31 december 2022
31 december 2021
Vaste passiva - Algemene reserve - Bestemmingsreserve - Gerealiseerd resultaat
€ 339.481
€ 339.481
€ 3.391.660
€ 3.526.701
€ 1.110.040
Eigen vermogen
5
- Voorzieningen
€ 2.111.560 € 4.841.181
€ 13.428
Voorzieningen
6
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Totaal vaste passiva
€ 5.977.742 -
€ 13.428
-
-
-
€ 4.854.608
€ 5.977.742
Vlottende passiva - Overige schulden
€ 698.012
Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
7
- Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen.
€ 609.528 € 698.012
€ 2.326.223
€ 609.528
€ 2.318.688
- De van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de ontvangen bedragen van: Het Rijk
€ 492.316
-
Overige Nederlandse overheidslichamen
€ 545.198
€ 1.054.368
- Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate komen van volgende begrotingsjaren
€ 1.419.656
€ 1.343.726
Overlopende passiva
8
Totaal vlottende passiva Totaal generaal
Pagina 44 van 67
€ 4.783.393
€ 4.716.782
€ 5.481.406
€ 5.326.310
€ 10.336.015
€ 11.304.052
Jaarstukken 2022 OD NHN
4.2 Toelichting op de balans 4.2.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. De activa en passiva worden opgenomen tegen nominale waarden, tenzij anders is vermeld. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten en gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie voor gepensioneerden.
Vanaf 2018 is door invoering van het individueel keuzebudget (IKB), waarin de totale uitbetaling in december van het betreffende jaar plaatsvindt, geen sprake meer van overlopend vakantiegeld. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, namelijk vier jaar. Als er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties) moet wel een verplichting worden opgenomen.
4.2.2 Vaste activa De grens van het activeren van investeringen wordt gesteld op € 10.000 exclusief btw. Als een investering het bedrag van € 10.000 exclusief btw overstijgt, moet activering op de balans plaatsvinden. De investeringen met een economisch nut worden gewaardeerd tegen de verkrijging- of vervaardigingprijs. Als ingangsdatum van de afschrijving geldt als uitgangspunt het jaar volgend op het jaar waarin de investering wordt gedaan. Investeringen met een lagere aanschafwaarde hoeven, als er een gegronde reden voor is, niet te worden geactiveerd en worden in het jaar van aanschaf direct ten laste van de exploitatie verantwoord.
Er wordt lineair afgeschreven met de volgende afschrijvingstermijnen in jaren: Omschrijving van de investering Apparaten: - meetapparatuur Automatisering: - apparatuur (pc/beeldscherm/scanners/telefoon) - telefooncentrale, print en -kopieerapparaten - netwerk, server, koeling, bekabeling e.d. - programmatuur (software) Bedrijfsmiddelen: - personenauto’s - lichte motorvoertuigen - machines
Pagina 45 van 67
Afschrijvingstermijn 7 3 5 5 3 5 5 5
Jaarstukken 2022 OD NHN Omschrijving van de investering Gebouwen: - inventaris/inrichtingskosten/meubilair - renovatie, restauratie en aankoop woonruimten en bedrijfsgebouwen - installaties - veiligheidsvoorzieningen - uitbreiding/verbouwingen Gereedschap Telecommunicatieapparatuur (centrale)
Afschrijvingstermijn 10 25 10 10 10 5 5
ACTIVA VASTE ACTIVA 1. Materiële vaste activa De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: 2021 € 548.238 € 548.238
Overige investeringen met een economische nut Totaal
2022 € 755.698 € 755.698
Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de overige investeringen met economisch nut weer: Boekwaarde per 1-12022
Investe- Desinvesringen teringen
Afschrijvingen
Bijdrage derden
Boekwaarde per 31-12-2022
Afwaarderingen
Basistaken: Inrichting pand
€ 145.175
€ 104.128
-
€ 37.219
-
-
€ 212.084
Aanpassing pand Automatisering
€ 102.037 € 292.735
€ 296.930
-
€ 31.114 € 122.842
-
-
€ 70.923 € 466.822
Geluidsmeter Totaal
€ 8.292 € 548.238
€0 € 401.058
-
€ 2.423 € 193.598
-
-
€ 5.869 € 755.698
Hieronder de begroting en realisatie van de investeringen. Hieruit blijkt dat we meer gerealiseerd hebben dan begroot. In de paragraaf bedrijfsvoering worden de investeringen nader toegelicht. investeringsgroep
soort investering
Inrichting pand Inrichting pand
Bureaustoelen Verlichting Ipads Iphones Software
Automatisering Automatisering Automatisering Automatisering Automatisering Automatisering
Laptops Beeldschermen met kabels Verbindingen
budget 2022
realisatie 2022
saldo
€ 16.000 € 15.556 € 39.111
€ 47.996 € 55.206
-€ 31.996 -€ 55.206
€ 70.987 € 37.979 € 67.987
€ 15.556 -€ 31.876 -€ 37.979
€ 73.333 € 8.000 € 100.000 € 252.000
€ 120.906
€ 5.346 -€ 112.906
€ 401.060
€ 100.000 -€ 149.060
4.2.3 Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en overlopende activa worden tegen nominale waarde gewaardeerd. Voor verwachte oninbaarheid wordt een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten worden tegen nominale waarde gewaardeerd.
Pagina 46 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN VLOTTENDE ACTIVA 2. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De vorderingen bestaan uit het openstaande debiteurensaldo per 31 december 2022: 2021
2022
Vorderingen op openbare lichamen
€ 1.599.691
€ 929.134
Overige vorderingen Uitzettingen in 's Rijks schatkist
€ 8.543.497
€ 46.766 € 7.643.284
Totaal
€ 10.143.188
€ 8.619.184
2021
2022
Specificatie vorderingen op openbare lichamen Gemeente Alkmaar Gemeente Bergen
€ 6.147
Gemeente Castricum
€ 6.147
Gemeente Den Helder
€ 14.196
€ 4.338
Gemeente Drechterland
€ 14.341
€ 8.495
Gemeente Dijk en Waard
€ 26.312
€ 8.470
Gemeente Heiloo
€ 89.776
€ 6.147
Gemeente Koggenland Gemeente Medemblik
€ 100.449 € 148.024
€ 11.236 € 19.479
Gemeente Opmeer
€ 53.715
€ 10.243
Gemeente Schagen Gemeente Stede Broec
€ 11.889
€ 10.871
€ 11.007
-
Provincie Noord-Holland SED Organisatie
€ 4.250 € 32.892
-
Omgevingsdienst Regio Arnhem
€ 8.357
-
€ 1.084.482 € 1.599.691
€ 837.561 € 929.134
Gemeente Hoorn
Gemeente Texel
BTW component in vooruit gefactureerde lumpsumbijdrage 2023 Totaal
3. Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden: 2021
2022
Nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde bedragen
€ 132.485 € 229.326
€ 553.129 € 157.246
Totaal overlopende activa
€ 361.811
€ 710.375
4. Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit banksaldi: 2021
2022
BNG ING
€ 249.910
€ 250.590
€ 905
€ 166
Totaal liquide middelen
€ 250.815
€ 250.757
Pagina 47 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN Berekening drempelbedrag schatkistbankieren Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar 2022 Drempelbedrag
1.000
1.000
1.000
1.000
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen
248
246
245
244
Ruimte onder het drempelbedrag
752
754
755
756
-
-
-
-
20.657
20.657
20.657
20.657
20.657
20.657
20.657
20.657
-
-
-
-
1.000
1.000
1.000
1.000
Overschrijding van het drempelbedrag (1) Berekening drempelbedrag
Verslagjaar 2022 Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan €500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de €500 miljoen te boven gaat Drempelbedrag
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
22.361
22.352
22.573
22.416
Dagen in het kwartaal
90
91
92
92
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
248
246
245
244
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)
Pagina 48 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN 4.2.4 Vaste passiva Het eigen vermogen bestaat uit de algemene reserve, de bestemmingsreserves en het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening. Het resultaat wordt afzonderlijk opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen. PASSIVA VASTE PASSIVA 5. Eigen Vermogen Het in de balans opgenomen Eigen Vermogen bestaat uit de volgende posten: Saldo 1-1-2022
Algemene reserve Milieutaken Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat Milieutaken Gerealiseerd resultaat VTHplus Totaal
€ €
Toevoeging
€ 339.481 € 3.526.701 2.052.448 59.112
€ 1.488.331 -€ 378.291
€ 5.977.742
€ 1.110.040
Onttrekking
€
Bestemming resultaat
Saldo 31-12-2022
€ €
2.052.448 59.112
€ 339.481 € 3.391.660 € 1.488.331 -€ 378.291
€ 2.111.560
€ 4.841.181
135.041
€ 135.041
Het verloop van de reserves in het verslag jaar was als volgt: Saldo 1-1-2022
Algemene reserve Basistaken Bestemmingsreserve: - Impuls cultuur & mensontwikkeling - VTH plus
€ 165.800 € 1.414.605
- Omgevingswet - Masterplan ICT Totaal
€ 9.934 € 1.936.362 € 3.866.182
Toevoeging
Onttrekking
€ 339.481
Saldo 31-12-2022
€ 339.481
€ 125.107 € 9.934 -
€ 135.041
€ 165.800 € 1.289.498 € 1.936.362 € 3.731.141
Alle onttrekkingen/ toevoegingen aan de reserves zijn van incidentele aard. Toelichting op de reserves Algemene Reserve Doel: Deze reserve vormt het weerstandsvermogen (de buffer voor het opvangen van risico's en incidentele tegenvallers waarvoor geen bestemmingsreserves of voorzieningen bestaan) om mogelijke toekomstige financiële tegenvallers incidenteel op te vangen zonder dat de continuïteit van de uitvoering van de taken in gevaar komt. Storting: In 2022 heeft er geen storting plaatsgevonden. Onttrekking: In 2022 is geen beroep gedaan op de Algemene Reserve. Bestemmingsreserve Impuls cultuur-mensontwikkeling Doel: Deze intensivering is opgenomen als onderdeel van het bedrijfsplan en is noodzakelijk gezien het invoeren van Het Nieuwe Werken, het overbruggen van de geconstateerde cultuurverschillen, het invoeren van digitaal handhaven, coaching en om- en bijscholing. Storting: Volgens het bedrijfsplan bij de oprichting van de OD NHN. Onttrekking: In 2022 heeft geen onttrekking plaatsgevonden. Bestemmingsreserve Masterplan ICT Doel: Het Masterplan ICT is geschreven vanaf 2017 en de extra middelen zijn nodig vanaf 2018. Het besluit rond het Masterplan ICT heeft later plaatsgevonden dan oorspronkelijk gepland. Bij de start van het Masterplan ICT is inzichtelijk gemaakt wat er voor acties moeten plaatsvinden en welke financiële consequenties daarbij horen.
Het tijdpad van de daadwerkelijke kosten is niet met zekerheid te zeggen, zeker nu de uitvoering iets vertraagd is in verband met de besluitvorming. Om de beschikbaar gestelde gelden voor het Masterplan ICT die door de mogelijke vertraging niet in het betreffende jaar kunnen worden uitgegeven buiten het rekeningresultaat te houden, wordt voorgesteld om een bestemmingsreserve Masterplan ICT te vormen. In deze bestemmingsreserve worden de
Pagina 49 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN
Storting:
exploitatieoverschotten en -tekorten die door verschuiving in de tijd ontstaan per jaar verrekend. De reserve is voldoende om het Masterplan ICT te realiseren. Eventuele onderschrijdingen van de jaarlijkse raming kunnen worden gerestitueerd.
Bestemmingsreserve Omgevingswet Doel: Vanaf 2022 zou de OD NHN voor de deelnemende gemeenten en provincie taken uit vanuit de Omgevingswet uitvoeren. Voor de jaren 2018 tot en met 2022 was het noodzakelijk om de benodigde ontwikkelingsstappen te nemen en de medewerkers op te leiden. De komst van de ingrijpende Omgevingswet is een externe factor waarvoor de OD NHN in basis geen financiering heeft opgenomen in de reguliere begroting. Storting: Volgens de tweede begrotingswijziging 2018. Onttrekking: De gemaakte kosten in 2022 zijn volgens het besluit onttrokken aan de bestemmingsreserve. Bestemmingsreserve VTH-plus Doel: Dekking van de kosten in het kader van nog te verrichten werkzaamheden VTH-plustaken. Storting: In overleg met de provincie kan een positief saldo in de reserve worden gestort. Onttrekking: In de bestemmingsreserve VTH-plustaken zijn o.a. middelen opgenomen om de extra inzet m.b.t. stikstof en afhandelen PAS-meldingen te financieren. De gemaakte kosten voor de afhandeling van de PAS-meldingen zijn in 2022 onttrokken.
6. Voorzieningen Het verloop van de voorziening in het verslag jaar was als volgt: Saldo 1-1-2022 Voorziening verlofsparen Totaal
-
Toevoeging
Aanwending
€ 13.428 € 13.428
-
Saldo 31-12-2022 € 13.428 € 13.428
Met ingang van 2022 heeft elke medewerker de mogelijkheid om verlof te sparen. Het doel is om medewerkers in staat te stellen om in alle levens- en carrièrefasen de werktijd af te stemmen op de eigen behoefte. Deze spaaruren verjaren niet. Voor het verlofsparen moet een voorziening worden gevormd. Bij daadwerkelijk opname van het verlof wordt een onttrekking aan de voorziening gedaan. De omvang van de voorziening wordt gevormd door het aantal verlofuren maal uurtarief.
4.2.5 Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. De van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, worden gewaardeerd op het nominale bedrag. VLOTTENDE PASSIVA 7. Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De kortlopende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden: Crediteuren Totaal
Pagina 50 van 67
2021
2022
€ 609.529 € 609.529
€ 698.013 € 698.013
Jaarstukken 2022 OD NHN
8. Overlopende passiva De post overlopende passiva kan als volgt gespecificeerd worden: 2021
2022
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen.
€ 2.318.688
€ 2.326.223
De van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren
€ 1.054.368
€ 1.037.514
Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate komen van volgende begrotingsjaren
€ 1.343.726
€ 1.419.656
Totaal
€ 4.716.782
€ 4.783.393
2021
2022
Nog te betalen posten
€ 513.789
€ 470.071
WW reparatie 3e jaar en IKB
€ 36.432
€ 69.594
Loonheffing
€ 921.682
€ 911.321
Specificatie verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen
Vooruit ontvangen Omzetbelasting Totaal De van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren Het Rijk
€ 7.800
-
€ 838.984
€ 875.238
€ 2.318.687
€ 2.326.223
2021
2022
-
€ 492.316
Overige Nederlandse overheidslichamen
€ 1.054.368
€ 545.198
Totaal
€ 1.054.368
€ 1.037.514
2021
2022
Vooruitontvangen bedragen deelnemers 1e kwartaal LS
€ 1.343.726
€ 1.419.656
Totaal
€ 1.343.726
€ 1.419.656
Specificatie overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate komen van volgende begrotingsjaren
Saldo
Ontvangen
Vrijgevallen
Saldo
1-1-2022
bedragen
bedragen
31-12-2022
Vooruit ontvangen budget Werkgroep Communicatie WF Vooruit ontvangen uitvoeringskosten Regeling omgevingslawaai (2503)
€ 2.095 € 21.859 € 89.162
€ 4.258 -
€ 2.972 € 4.947 € 14.675
€ 3.381 € 16.911 € 74.488
Actieplan Duurzaamheid NHN Samenwerkingsproject Omgevingswet (RUD/VR/GGD) Subsidie energiebesparingsprogramma West-Friesland Subsidie energiebesparingsprogramma Regio Alkmaar
€ 15.591 € 4.779 € 237.757 € 263.914
€ 70.516 € 42.211
€ 6.590 € 4.779 € 127.924 € 147.713
€ 9.001 € 180.348 € 158.412
Gemeente Hoorn Gemeente Castricum Gemeente Den Helder Gemeente Medemblik DE subsidie Drechterland 2016-2018
€ 14.967 -€ 4.496 € 26.567
€ 36.000 € 150.000 € 150.000 € 76.496 € 1.271
€ 21.345 € 82.237 € 151.616 € 64.000 € 27.838
€ 14.655 € 67.763 € 13.351 € 8.000 -
DE subsidie Bergen 2016-2018 Gemeente Heiloo Onderhandenwerk gemeente/provincie Informatieplicht energiebesp. maatr. 2019-2022
€ 132.889 € 121.116 € 15.880 € 112.290
€ 2.314 -
€ 135.203 € 131.558 € 15.880 € 102.960
-€ 10.442 € 9.330
€ 1.054.368
€ 175.000 € 322.854 € 1.030.920
€ 5.538 € 1.047.774
€ 169.462 € 322.854 € 1.037.514
Specificatie overheidslichamen Overige Nederlandse overheidslichamen
Het Rijk Specifieke uitkering IPB VTH Specifieke uitkering extra ondersteuning THE Totaal
Pagina 51 van 67
Jaarstukken 2022 OD NHN 4.2.6 Niet uit de balans blijkende verplichtingen en rechten De OD NHN is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende financiële verplichtingen. Hieronder volgt een opsomming van de belangrijkste verplichtingen:
• Huurovereenkomst Dampten 2 te Hoorn, met een looptijd van vijf jaar tot en met september 2023. In de gesloten huurovereenkomst is onder meer bepaald dat de huurprijs jaarlijks wordt aangepast op basis van de wijziging van het maandindexcijfer volgens de consumentenprijsindex (CRI) reeks alle huishoudens, gepubliceerd door het Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS). Voor 2023 geldt een huurprijs van € 338.741 exclusief btw op jaarbasis (2022 verhoogt met indexatie van 3%).