5. Reactie college Accountantsverslag 2022 Son en Breugel

Reactie van het college van burgemeester en wethouders op het accountantsverslag bij de jaarrekening 2022 van de gemeente Son en Breugel Conclusie accountant Voor de jaarrekening 2022 van de gemeente Son en Breugel geeft de accountant een goedkeurende verklaring af voor getrouwheid en rechtmatigheid. Opmerkingen accountant De controle van de accountant is afgerond. In het accountantsverslag informeert de accountant de raad over de uitkomsten van de controle van de jaarrekening 2022. Naast een aantal bevindingen laat de rapportage van de accountant een overwegend positief beeld zien: • Ondanks dat de solvabiliteitsratio is gedaald, ligt deze nog boven het landelijk gemiddelde. • Het weerstandsvermogen is ruim voldoende om de risico’s af te dekken. • De jaarrekening is overeenkomstig het BBV opgesteld. • De opstelling van de jaarrekening vereist dat het college oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt. De accountant heeft bij deze schattingen en onderliggende veronderstellingen geen belangrijke tekortkomingen geconstateerd. • De accountant heeft geen significante tekortkomingen in de interne beheersing geconstateerd. • De accountant heeft geconstateerd dat er op geen enkel programma sprake van een overschrijding op de gerealiseerde lasten ten opzichte van de begroting na wijziging.

• Ten aanzien van de investeringen is er een overschrijdingen geconstateerd op het project Dommelhuis. project Dommelhuis. Deze overschrijding is al gemeld in de 2e bestuursrapportage en in een aparte raadsinformatiebrief en telt daarom niet mee in ons oordeel. Adviezen en bevindingen accountant Op de bevindingen/adviezen van de accountant in het verslag, staat hieronder de reactie van het college. Pag Bevindingen/adviezen Reactie college 5 Management samenvatting Wij hebben geadviseerd om de wijze Bij het aanstaande begrotingsproces van begroten op bepaalde punten worden de stelposten en groeipaden (onder andere de verwerking van tegen het licht gehouden. stelposten en groeipaden) te evalueren. 7 Ons oordeel Wij denken in algemene zin dat de Wij ondersteunen mogelijke verbeteringen leesbaarheid en relevantie van uw in de leesbaarheid van de jaarstukken. jaarverslag en jaarrekening kan worden Nadat we hierover van gedachten verbeterd door: gewisseld hebben met de accountant, doet het college een voorstel aan de • Het aantal pagina’s terug te Auditcommissie hoe deze verbeteringen brengen en focus te leggen op de door te voeren in de jaarrekening 2023. belangrijke onderwerpen en afwijkingen; • Afwijkingen op lasten, baten en corresponderende reserves per taak te bundelen, zodat in een opslag duidelijk is wat het effect per taak is op het resultaat na reserves.

Ten tijde van de eindejaarscontrole is gebleken dat het niveau van de verbijzonderde interne controle nog niet op het gewenste niveau is. Naar de toekomst toe, in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording, moeten hier nadrukkelijk nog stappen worden gezet.

12

Aanbestedingsrechtmatigheid Wij hebben geadviseerd om inkopen als groenonderhoud en advies ingenieurszaken onder te brengen in een raamovereenkomst om onrechtmatigheden in de toekomst te voorkomen

In het kader van de crisisnoodopvang Oekraïense vluchtelingen hebben wij geadviseerd om deze inkoopstromen in bijzonder te blijven monitoren.

16

17

Voorzieningen groot onderhoud Wij hebben geadviseerd het beleid en de meerjarenonderhoudsplannen gebouwen verder te formaliseren en voor te leggen aan de raad en in komende begrotingen rekening te houden met een mogelijke hogere dotatie. Jeugdhulp en Wmo We constateren dat er controles worden uitgevoerd op de PGB zorg hetgeen vorig jaar niet werd gedaan. Hierdoor is de PGB onzekerheid

Door onderbezetting is het gewenste niveau niet voor alle processen behaald. Met externe ondersteuning en in samenwerking met de accountant is hier gedurende de jaarrekeningcontrole extra aandacht aan besteed. Aan de implementatie van de rechtmatigheidsverantwoording is de afgelopen jaren hard gewerkt. Daarnaast is in de 1e begrotingswijziging 2023 van Dienst Dommelvallei formatie opgenomen voor de extra taken in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording. Om de gewenste invulling van de rechtmatigheidsverantwoording te borgen, wordt hiervoor in de zomermaanden een plan van aanpak opgesteld. Groenonderhoud Voor de groenaanleg in de wijk Sonniuspark zijn een behoorlijk aantal losse opdrachten verstrekt. Achteraf gezien was het beter geweest om hiervoor raamovereenkomst af te sluiten. Ingenieurszaken Deze adviezen hebben betrekking po verschillende opdrachten. Een rechtmatige aanbesteding bij toekomstige vervolgopdrachten heeft onze aandacht. Op verzoek van de accountant is voor inkopen, die hebben plaatsgevonden in het kader van de noodopvang Oekraïense vluchtelingen, een memo opgesteld. Met deze memo is aangetoond dat de meeste inkoopstromen zogenaamde sas-diensten (sociale en andere specifieke diensten) betreffen en kennen daarmee een verhoogde Europese drempel. Nog lopende inkopen worden gemonitord.

In oktober 2022 zijn we gestart met herinrichting van het accommodatiebeleid, wat resulteert in een actueel MJOP. Afronding staat gepland voor eind 2023.

De omvang onzekerheid levering zorg Wmo en Jeugd is toch nog groot. Dit wordt veroorzaakt door een 2-tal grote aanbieders die door faillissement geen

teruggebracht. Daarmee is een eerste stap gezet om zelfstandig een uitspraak te kunnen doen over de zorglevering. Wij hebben geadviseerd om dit verder uit te breiden naar jeugd en WMO zorg en maatregelen samen te stellen om zelfstandig te kunnen oordelen over deze zorglevering.

18

Speerpunten van de raad Wij vinden dat uw subsidieverordening dringend toe is aan een update.

De gemeente is van mening dat geen materiële terugvorderingen worden verwacht over 2021.

Wij hebben geadviseerd om in de toekomst kredieten voor investeringsprojecten zuiver op te nemen zonder rekening te houden met eventuele dekking uit grondexploitaties.

19

Overige bevindingen Verlofsaldi Wij hebben geadviseerd om in 2023 de financiële verplichting ten aanzien van de verschillende soorten verlof (wettelijk, bovenwettelijk, spaarverlof, etc.) in kaart te brengen. Vanuit daar kan er beleid worden gemaakt over de financiële verwerking.

controleverklaring hebben aangeleverd en door een verschuiving naar de kleinere (en lokale) zorgaanbieder. Deze hoeven volgens het landelijke controleprotocol geen controleverklaring aan te leveren. Eigen toezicht en controle op de prestatielevering wordt hiermee nog belangrijker. Met het zelf aantonen van de prestatielevering pgb’s is een eerste stap gezet. De volgende stap is de prestatielevering voor de zorg in natura. Hierover is met de accountant tijdens de jaarrekening gesproken. De controle wordt op beide punten uitgebreid, waardoor het een vast onderdeel van de controlewerkzaamheden wordt. Dit onderschrijven we. De subsidieverordening is twee jaar geleden geactualiseerd, maar het resultaat is inderdaad niet helemaal bevredigend. Reden waarom in 2023 een traject wordt gestart om zowel het subsidiebeleid als de Algemene subsidieverordening en de subsidiebeleidsregels te actualiseren. De niet bestede subsidiemiddelen over 2021 worden toegevoegd aan de reserve en blijven bij de subsidieontvanger als subsidiemiddelen beschikbaar voor projecten en activiteiten binnen de doelstelling van de subsidiebeschikking. Om die reden worden deze niet teruggevorderd. Met ingang van het subsidiejaar 2022 wordt wel gekeken naar een reële hoogte van de reserves bij de subsidieontvanger en wordt niet bestede subsidie wel teruggevorderd.

Wij onderschrijven het advies van de accountant dat investeringskredieten in principe geen dekking moeten krijgen uit grondexploitaties. Het investeringskrediet Dommelhuis is hierop een uitzondering omdat de kerk en ondergrond onderdeel uitmaakten van de grondexploitatie Centrum Son. Standaard wordt voor de toename van het aantal uren verlofsparen de aangelegde voorziening aangevuld. Daarnaast monitoren we jaarlijks de overige verlofsaldi. Afhankelijk van de resultaten daarvan maken we de afweging of het noodzakelijk is ook daarvoor een financiële voorziening aan te leggen.

20

Overige aspecten in relatie tot onze controle Wij hebben in de management letter geadviseerd om een fraudebeleid op te stellen.

Er is een concept fraudebeleid inclusief fraude risicoanalyse opgesteld. De komende maanden worden de risico’s geïntegreerd in de bestaande verbijzonderde interne controle.