4. Reactie college Accountantsverslag 2023 Son en Breugel

Reactie van het college van burgemeester en wethouders op het accountantsverslag bij de jaarrekening 2023 van de gemeente Son en Breugel Rechtmatigheidsverantwoording In tegenstelling tot voorgaande jaren is de verklaring omtrent de rechtmatigheid niet afgegeven door de accountant maar via de rechtmatigheidsverantwoording door ons college. Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Conclusie accountant Voor de jaarrekening 2023 van de gemeente Son en Breugel geeft de accountant een goedkeurende verklaring af voor getrouwheid. Bij de rechtmatigheidsverantwoording van het college heeft de account geen bevindingen. De accountant heeft vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording, zoals opgenomen in de jaarrekening, een getrouw beeld geeft van de financiële rechtmatigheid en is opgesteld in overeenstemming met de Kadernota rechtmatigheid en de met de raad gemaakte afspraken. Opmerkingen accountant De controle van de accountant is afgerond. In het accountantsverslag informeert de accountant de raad over de uitkomsten van de controle van de jaarrekening 2023.

Naast een aantal adviezen laat de rapportage van de accountant een overwegend positief beeld zien: • Uit de jaarrekening 2023 blijkt dat het eigen vermogen van de gemeente met € 0,8 miljoen licht gedaald is naar € 36,7 miljoen. • De solvabiliteitsratio is gedaald van 57,3% naar 48,6%, maar is nog hoger dan het landelijke gemiddelde. • Het weerstandsvermogen is voldoende om de risico’s af te dekken. • De jaarrekening is overeenkomstig het BBV opgesteld. • De verbeterslag die doorgevoerd is in de leesbaarheid van het jaarverslag, met name ten aanzien van de toelichting op de resultaten en een focus op de belangrijkste afwijkingen, vindt de accountant een goede ontwikkeling. • De opstelling van de jaarrekening vereist dat het college oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt. De accountant heeft bij deze schattingen en onderliggende veronderstellingen geen belangrijke tekortkomingen geconstateerd. • De accountant heeft geen significante tekortkomingen in de interne beheersing geconstateerd. Op de, in de management letter genoemde, verbeterpunten voor de invulling van de verbijzonderde interne controle zijn resultaten geboekt. Adviezen accountant Op de adviezen van de accountant in het verslag, staat hieronder de reactie van het college. Pag Adviezen accountant 6 Weerstandsvermogen Wij adviseren om de weerstandanalyse te updaten.

Uiteindelijk kunnen de vrije reserves maar eenmaal worden ingezet: ofwel voor dekking van tekorten en risico’s, ofwel voor nieuwe projecten. 13 Strategische gronden Als gevolg van de strategische grondaankopen is het risicoprofiel van

Reactie college

We nemen het advies van de accountant m.b.t. het weerstandsvermogen en het risicoprofiel als gevolg van de strategische grondaankopen over. Bij de actualisatie van de paragraaf weerstandvermogen en risicobeheersing

8

11

16

het grondbedrijf toegenomen. Wij adviseren u periodiek de risico’s in kaart te brengen (bijvoorbeeld middels een risico-rapportage) en de raad hierin mee te nemen. Leesbaarheid jaarverslag Om het inzicht in uw financiële prestaties via het jaarverslag nog verder te vergroten adviseren wij de volgende zaken in overweging te nemen: • Afwijkingen die met elkaar samenhangen zoveel mogelijk binnen eenzelfde programma te houden; • Een doorkijk op te nemen van het (structurele) resultaat naar de toekomst gebaseerd op de verschillen uit de jaarrekening.

Begrotingscriterium Voor 2023 is bij de toetsing op het begrotingscriterium uitgegaan van de in 2023 herziene financiële verordening en de met de raad afgesproken ‘werkwijze begrotingsrechtmatigheid jaarrekening 2023’. Hierin zijn de kaders gesteld, waarin onder andere is bepaald welke onrechtmatigheden acceptabel zijn en dat acceptabele afwijkingen niet meetellen in het rechtmatigheidsoordeel. Ondanks dit niet geheel in lijn is met de uitgangspunten van de Kadernota rechtmatigheid, doet dit wel recht aan de eigen gemaakte afspraken met de raad. Wij adviseren deze afspraken in de toekomst te evalueren. Jeugdhulp en Wmo In 2023 zijn er verdere stappen gezet om zelfstandig een uitspraak te doen over de zorglevering, waaronder gerichte cliëntonderzoeken bij Jeugd en WMO als onderdeel van het herindicatieproces. Door het uitvoeren van deze aanvullende werkzaamheden is de onzekerheid teruggebracht naar € 512.000. Wij hebben dit bedrag aangemerkt als resterende onzekerheid in de controle. Wij vinden dit een positieve ontwikkeling. Wij adviseren om dit proces verder risico-gericht uit te

voor de begroting 2025 wordt dit risico betrokken bij de risicoanalyse.

•

Omdat de begroting 4 programma’s kent, vindt toelichting over meerdere programma’s slecht beperkt plaats.

•

De volledige doorwerking van de jaarrekening 2023 (staat van activa etc.) kan pas na vaststelling van de jaarrekening definitief bepaald worden. De doorkijk vindt plaats via de 1e tussentijdse rapportage 2024 en via kadernota voor 2025 e.v. jaren.

Gezien de verschillende interpretatiemogelijkheden over, met name het begrotingscriterium, is de verwachting dat daarover in 2024 landelijk aanvullende afspraken gemaakt worden. Indien noodzakelijk passen we de financiële verordening en vastgestelde werkwijze daarop aan.

In 2023 zijn we, in overleg met de accountant, gestart met de werkzaamheden om zelf de prestatielevering aan te tonen. Het traject bestond uit twee sporen. Het eerste was gericht op de korte termijn, namelijk het terugdringen van de onzekerheid voor deze jaarrekening. Aan de hand van aanvullende en gerichte controles achteraf is dit gelukt. Het tweede traject was gericht op de langere termijn, namelijk het structureel inbedden in het werkproces van het zelf

voeren om de resterende onzekerheid, met name op Jeugdhulp, verder te verminderen. 19

20

Fiscaliteit De afgelopen maanden is er door de gemeente in samenwerking met Dommelvallei veel aandacht besteed aan de BTW positie, mede naar aanleiding van onze management letter. Dit heeft geleid tot een geschatte BTW correctie (€ 246.000 voordelig). ….. Pas als er definitieve overeenstemming is met de belastingdienst zal het voordeel worden verantwoord in 2024. De verwachting van de gemeente is echter niet dat uit dit overleg nog materiële afwijkingen voortkomen. Wij adviseren hierover in 2024 duidelijkheid te krijgen. Uitgaande subsidies De gemeente loopt achter met het vaststellen van subsidies over 2022. Voor een vijftal professionele subsidies – met een totale subsidiewaarde van € 168.000 – dient de beoordeling over 2022 nog plaats te vinden en is nog geen vaststelling gedaan. Het is nog onduidelijk of hieruit mogelijke terugvorderingen volgen. Om die reden is dat ook niet verwerkt in de jaarrekening en doet dat geen afbreuk aan het getrouw beeld. Wij hebben desondanks geadviseerd om dit snel duidelijk te krijgen.

aantonen van de prestatielevering. Resultaten hiervan worden tijdens de interim controle met de accountant besproken. We streven ernaar om in 2024 tot overeenstemming te komen met de belastingdienst. Daarna kan de suppletie aangifte gedaan worden.

2 van de 5 verantwoordingen over 2022 zijn ontvangen en worden nog beoordeeld. De andere 3 subsidies betreffen een vast bedrag of ledensubsidie en dat betekent geen terugvordering. Voor de vaststelling van deze 3 subsidies worden de verantwoordingen opgevraagd. Planning is voor 1 juli alle 5 de subsidies definitief vast te stellen.