3.1 Raadsvoorstel (concept)

Ontwerp Raadsvoorstel Aan de Raad 1004539 Onderwerp Accountantscontrole 2021 Beslispunten 1. Het controleprotocol 2021 inclusief normenkader vast te stellen; 2. Crowe Foederer BV geen (financiële) consequenties te laten verbinden aan het niet naleven door het college van de geldende eigen aanbestedingsrichtlijnen en dat de accountant hier geen rekening mee hoeft te houden bij zijn oordeelsvorming in het kader van de rechtmatigheid; Inleiding Uw raad heeft aan Crowe Foederer BV de opdracht verstrekt om de accountantscontrole uit te voeren voor het boekjaar 2021. Echter ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole dient de raad nog een aantal zaken nader te regelen, wat in het controleprotocol plaatsvindt. Het controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeuring- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening 2021 van de gemeente Son en Breugel. De raad kan de accountant alleen nadere aanwijzingen geven voor zover dit uitgaat boven de wettelijke minimumeis. Wat willen we bereiken We willen voor aanvang van de jaarrekeningcontrole een vastgesteld controleprotocol en nor-menkader.

Argumenten 1.1 Het controleprotocol geeft aanwijzingen aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole. Het normenkader geeft een overzicht van de regelgeving met financiële consequenties betreffende onze gemeente. 2.1 Controle inkoopbeleid Net als in de voorgaande jaren wordt aan uw raad voorgesteld, een besluit te nemen waarin wordt aangegeven dat u geen (financiële) consequenties verbindt aan het niet naleven door het college van de geldende eigen aanbestedingsrichtlijnen en dat de accountant hier geen rekening mee hoeft te houden bij zijn oordeelsvorming in het kader van de rechtmatigheid. In dat geval hoeft er namelijk geen integrale inkoopanalyse uitgevoerd te worden, maar enkel de crediteuren vanaf € 50.000,--. Voor dit bedrag is door de accountant gekozen, omdat hiermee alle mogelijke Europese aanbestedingen worden gecontroleerd. Er wordt namelijk uitgegaan van een contractduur van vier jaren, waarbij vier maal € 50.000,-- de Europese drempel van € 221.000,-- raakt. Dit voorstel is in lijn met het BBV en is afgestemd met de accountant.

1

Vanzelfsprekend wordt de procescontrole (factuurcontrole d.m.v. deelwaarneming) uitgevoerd. Daarnaast heeft het college uiteraard onverminderde zorg voor het steeds handelen binnen de geldende eigen aanbestedingsrichtlijnen los van de Europese drempel. Indien wordt gekozen de integrale inkoopanalyse toch uit te voeren, dan kan dit niet binnen de huidige formatie. Kanttekeningen 1.1 De accountant start in april 2022 met de controle van de jaarrekening. Daarna zal blijken in hoeverre een goedkeurende verklaring over 2021 mogelijk is. Wat gaan we daarvoor doen Niet van toepassing. Wat mag het kosten Niet van toepassing. Evaluatie Niet van toepassing. Bijlagen 1. Controleprotocol 2021 2. Normenkader 2021

Son en Breugel, 23 november 2021 Namens de Auditcommissie, De voorzitter,

Jelle de Jong

2