0. Raadsvoorstel Jaarstukken 2024

Raadsvoorstel Voorstel nr.: 38 – 2025 Aan de Raad Zaaknummer 2563445 Onderwerp Jaarstukken 2024 Voorgestelde beslispunten Het college van burgemeester en wethouders stelt aan de gemeenteraad voor: 1. Het jaarverslag en de jaarrekening 2024 vast te stellen; 2. In te stemmen met de voorgestelde resultaatbestemming conform de tabel in de paragraaf resultaatbestemming in de jaarstukken 2024 op blz. 6 voor een bedrag van € 643.515; 3. In te stemmen met de verschuivingen in de onttrekkingen aan de reserves conform de tabel doorschuiven onttrekking reserves in de jaarstukken 2024 op blz. 7; 4. Kennis te nemen van de in het jaarverslag opgenomen inhoudelijke rapportages opgenomen verantwoordingen: a. Jaarverslag bezwaarschriftencommissie en juridische zaken 2024; b. Jaarverslag bestuurlijke en ambtelijke integriteit 2024; c. Maatschappelijk verantwoord inkopen. 5. Het overzicht van investeringen en projecten vast te stellen en in te stemmen met het beschikbaar stellen van de budgetten van niet uitgevoerde werken 2024 ten laste van reserves of voorzieningen voor uitvoering in 2025; 6. Kennis te nemen van het accountantsverslag en de reactie van het college op dat verslag; 7. In te stemmen met het opheffen van diverse reserves; 8. De 5e begrotingswijziging 2025 vast te stellen.

Inleiding Het jaarverslag en de jaarrekening vormen het jaarlijkse sluitstuk van de planning & control cyclus. De meerjarenbegroting 2024-2027 is het uitgangspunt voor de evaluatie in het jaarverslag en de jaarrekening. Wat willen we bereiken? De raad dient op grond van artikel 198 Gemeentewet de jaarrekening en het jaarverslag vast te stellen. De door de raad vastgestelde jaarverslag en jaarrekening moeten volgens artikel 200 Gemeentewet vóór 15 juli van het jaar volgende op het begrotingsjaar worden ingezonden naar de provincie. Argumenten 1.1 Met het vaststellen van de jaarstukken 2024 leggen we verantwoording af over het beleid dat in de programmabegroting 2024 is voorgenomen. We voldoen hiermee ook aan de eisen van de Gemeentewet en het BBV (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten). De accountant geeft een goedkeurende accountantsverklaring voor getrouwheid van de jaarrekening. Het accountantsverslag is als bijlage bij de jaarstukken gevoegd, evenals de reactie van het college op dat verslag. Rechtmatigheidsverantwoording Dit is de tweede jaarrekening waarbij niet de accountant maar het college een oordeel geeft over de rechtmatigheid van de jaarrekening. Ons oordeel is opgenomen in de jaarrekening via de rechtmatigheidsverantwoording.

In tegenstelling tot vorig jaar zijn wij voor deze jaarrekening van mening dat de verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Deze onrechtmatigheid wordt veroorzaakt door: 1. Begrotingscriterium Pagina 1 van 3

Conform het Controleprotocol, dat door uw raad op 30 januari 2025 is vastgesteld, betreft het begrotingscriterium de grenzen van de baten en lasten in de door de raad geautoriseerd begroting van exploitatie en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen. In totaal bedraagt de overschrijding van het begrotingscriterium € 835.000. Op grond van de Financiële verordening Son en Breugel 2023 is hiervan € 440.000 acceptabel. Via de door uw raad vastgestelde werkwijze begrotingsrechtmatigheid voor de jaarrekening 2023 hieven acceptabele overschrijdingen de onrechtmatigheid op. Door een aanpassing van de Kadernota rechtmatigheid in oktober 2024 kan deze werkwijze niet meer toegepast worden voor de jaarrekening 2024. Acceptabele overschrijdingen heffen de onrechtmatige begrotingsoverschrijdingen niet meer op. 2.

Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium betreft met name uitgaven die onterecht niet Europees aanbesteed zijn. Voor de jaarrekening gaat het om 10 aanbestedingen met een totaalbedrag van € 1.024.000.

In de paragraaf Bedrijfsvoering worden beide criteria uitgebreider toegelicht. In het Controleprotocol is een tolerantiegrens van € 604.000 afgesproken. Als het totaal van beide criteria dit bedrag overschrijdt is de jaarrekening niet rechtmatig tot stand gekomen. De accountant betrekt, in zijn oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening, het oordeel van het college over de rechtmatigheid. In het bijgevoegde accountantsverslag schrijft de accountant daarover: Wij hebben vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording zoals opgenomen in de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de financiële rechtmatigheid en is opgesteld in overeenstemming met de Kadernota rechtmatigheid en de met de raad gemaakte afspraken. Vaststelling jaarrekening door de gemeenteraad In artikel 198, lid 2 van de Gemeentewet staat over een onrechtmatige jaarrekening: Indien de raad tot het standpunt komt dat in de jaarrekening opgenomen baten, lasten of balansmutaties, die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen, aan de vaststelling van de jaarrekening in de weg staan, brengt hij dit terstond ter kennis van het college met vermelding van de gerezen bedenkingen. In de paragraaf Bedrijfsvoeringen en het onderdeel Begrotingsrechtmatigheid hebben we toegelicht waardoor deze onrechtmatigheden zijn ontstaan.

Daarnaast staan in de paragraaf Bedrijfsvoering de maatregelen die genomen zijn/worden om deze onrechtmatigheden voor de toekomst zoveel mogelijk te voorkomen. Wij zijn dan ook van mening dat er voor uw raad “niets in de weg staat” om de jaarrekening 2024 vast te stellen. 2.1 In te stemmen met de voorgestelde resultaatbestemming conform de tabel in de paragraaf resultaatbestemming. Elk jaar wordt bij de jaarrekening voorgesteld niet gebruikte budgetten of reserves die in het volgende jaar alsnog uitgegeven worden door te schuiven naar het volgende begrotingsjaar. Dit is weergegeven in de tabel in de bijgevoegde jaarrekening vanaf blz. 6. Een analyse van het jaarrekeningresultaat is terug te vinden in de ‘algemene inleiding’. 3.1 In te stemmen met de verschuivingen in de onttrekkingen aan de reserves conform de tabel in de paragraaf doorschuiven onttrekking reserves in de jaarstukken 2024 op blz. 7. De raad heeft gevraagd om bij de jaarrekening duidelijk inzicht te krijgen over het doorschuiven van onttrekkingen aan de reserves. Uitvoering van de werkzaamheden heeft niet of gedeeltelijk plaatsgevonden. In de bijgevoegde jaarrekening is vanaf blz. 7 de tabel opgenomen waarin de details zijn opgenomen.

Pagina 2 van 3

7.1 In te stemmen met het opheffen van diverse reserves; Van de volgende reserves is de boekwaarde per 31-12-2024 nihil en om deze reden wordt voorgesteld om deze reserves op te heffen: • Egalisatie reserve wegen • Reserve I&A • Reserve Rijkscompensatie coronacrisis 8.1 De 5e begrotingswijziging 2025 vast te stellen. De financiële gevolgen voor 2025 en verder dienen met een begrotingswijziging vastgesteld te worden. Deze begrotingswijziging bestaat uit de volgende elementen: • Resultaatbestemming • Verschuivingen in de onttrekkingen aan de reserves Dit is in overeenstemming met diverse relevante wet- en regelgeving waaronder het BBV. Kanttekeningen Niet van toepassing. Wat gaan we daarvoor doen? Wettelijk moeten gemeenten hun vastgestelde jaarstukken vóór 15 juli indienen bij Rijk en provincie. Gelijktijdig met het toezenden van de jaarstukken aan uw raad, worden de jaarstukken 2024 ook als digitale versie gepubliceerd op https://son-en-breugel.begrotingsapp.nl/ Participatie en communicatie Niet van toepassing. Wat gaat het kosten? Niet van toepassing. Evaluatie Niet van toepassing. Bijlagen 1. Raadsbesluit jaarstukken 2024 2. Jaarstukken 2024 3. Accountantsverslag 2024 4. Reactie van het college op het accountantsverslag 5. 5e begrotingswijziging 2025 Son en Breugel, 3 juni 2025 Burgemeester en wethouders van Son en Breugel, de secretaris,

de burgemeester,

Jeroen Wesselink

Suzanne Otters-Bruijnen

Pagina 3 van 3