Vaststellen eerste wijziging van het controleprotocol 2023-2028

Raadsvoorstel Onderwerp:

Eerste wijziging van het controleprotocol 2023-2028

Portefeuillehouder:

K.W.H.M. Kusters

Documentnummer:

200744567

Zaaknummer: Datum:

0847200744566 2 september 2025

1. Samenvatting voor de burger Met het controleprotocol geeft de gemeenteraad nadere aanwijzingen aan de accountant en aan het college van B&W over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening van onze gemeente. Door de wijzigingen in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO), moet het controleprotocol worden aangepast.

2. Inleiding Met het controleprotocol geeft de gemeenteraad nadere aanwijzingen aan de accountant en aan het college van B&W over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening. Het controleprotocol is voor de jaren 2023-2028 door uw raad vastgesteld op 7 maart 2024. Op de controle door de accountant en op de verantwoording over de rechtmatigheid door het college van B&W is het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) van toepassing. Deze zijn dit jaar gewijzigd en maken het noodzakelijk dat het controleprotocol moet worden aangepast.

3. Advies 1.

De eerste wijziging van het controleprotocol 2023-2028 vast te stellen.

4. Beoogd effect Het controleprotocol is in overeenstemming gebracht met de gewijzigde wet- en regelgeving.

5. Argumenten 1.1 De goedkeuringstolerantie in het BADO is gewijzigd De accountant accepteert in de controle bepaalde toleranties en richt de controle daarop in. De accountant controleert niet ieder document of iedere financiële handeling maar richt de controle zodanig in dat voldoende zekerheid wordt verkregen over het getrouwe beeld van de jaarrekening inclusief de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording.

De goedkeuringstolerantie is het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening en de som van onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers wordt beïnvloed. De goedkeuringstolerantie is de basis voor de strekking van de af te geven controleverklaring. Wijzigingen in het BADO -

In het BADO werd onderscheid gemaakt tussen fouten en onzekerheden. Dit onderscheid vervalt, fouten en onzekerheden worden nu bij elkaar geteld;

-

De goedkeuringstolerantie wordt vastgesteld op 2% van de totale lasten;

-

De dotatie aan de reserves maakt geen onderdeel uit van de totale lasten.

Ter vergelijking Voor de jaarrekening 2024 bedraagt de goedkeuringstolerantie: -

Voor fouten: 1% van €74.311.000

€743.000

-

Voor onzekerheden: 3% van €74.311.000

€2.229.000

Met de wijziging in het BADO wordt de goedkeuringstolerantie met de totale lasten exclusief reserves 2024: -

Voor fouten en onzekerheden: 2% van €66.995.000

€1.339.000

6. Kanttekeningen 1.1 Deze wijziging kan gevolgen hebben voor de strekking van de controleverklaring Als de accountant tijdens de controle fouten in de jaarrekening constateert, corrigeren we deze. Echter, onzekerheden zijn inherent aan een jaarrekening. Als de accountant tekortkomingen vaststelt in de beoordeling van deze onzekerheden, betekent dit niet automatisch dat de jaarrekening kan worden aangepast. Vanwege de wijziging in het BADO is de goedkeuringstolerantie verlaagd, wat mogelijk invloed kan hebben op de inhoud en strekking van de controleverklaring.

7. Financiën Niet van toepassing.

8. Communicatie De wijziging wordt gepubliceerd in het gemeenteblad op Overheid.nl. De accountant ontvangt voor aanvang van de controle het gewijzigde controleprotocol.

9. Uitvoering Zie communicatie.

2/3

Burgemeester en wethouders van Someren, de secretaris,

wnd. burgemeester,

J. Weekers

P.J.M.G. Blanksma

Bijlage(n)

O

Concept raadsbesluit, documentnummer 200744571

X

NO

3/3