Vaststellen diverse belastingverordeningen 2024

Raadsvoorstel Onderwerp:

Vaststellen belastingverordeningen 2024

Portefeuillehouder:

K.W.H.M. Kusters

Documentnummer:

200505819

Zaaknummer: Datum:

0847200505715 15 november 2023

1. Samenvatting voor de burger Elk jaar worden de belastingverordeningen voor het nieuwe jaar vastgesteld door de gemeenteraad. In de verordeningen worden de nieuwe tarieven opgenomen en wordt de tekst, indien nodig, geactualiseerd. De tarieven zijn gebaseerd op de begroting 2024.

2. Inleiding Ook voor 2023 dienen de belastingverordeningen te worden vastgesteld. De tarieven worden aangepast in overeenstemming met de uitgangspunten in de vastgestelde begroting 2024.

3. Advies Wij stellen u voor de bijgevoegde ontwerpbesluiten met betrekking tot de volgende belastingverordeningen vast te stellen: 1.

de verordening onroerende-zaakbelastingen 2024,

2.

de verordening hondenbelasting 2024,

3.

de verordening rioolheffing 2024,

4.

de verordening rioolaansluitrecht 2024,

5.

de verordening afvalstoffenheffing en reinigingsrechten 2024,

6.

de verordening toeristenbelasting 2024.

4. Beoogd effect Door het vaststellen van de belastingverordeningen 2024 kunnen in 2024 de gemeentelijke belastingen worden geheven volgens de in de begroting 2024 opgenomen bedragen.

5. Argumenten 1.1 Onroerende zaakbelasting (OZB) DE OZB tarieven worden berekend door de begrote OZB-opbrengst te delen door de geprognosticeerde WOZ-waarde van het belastingjaar. BSOB geeft elk jaar een zo nauwkeurig mogelijke prognose af over de WOZ-waarde voor het volgende jaar, waarbij rekening wordt gehouden met een schattingsonzekerheid. Deze bedraagt voor 2024 1%.

Waardeontwikkeling woningen De grondslag voor de OZB heffing bedraagt in 2024 €3.456.045.547 (2023: €3.280.749.540). Dit is een stijging van 5,34%. Hierbij is rekening gehouden met 1% areaaluitbreiding. Waardeontwikkeling niet-woningen De grondslag voor de OZB heffing bedraagt voor niet-woningen eigenaren €535.920.279 (2023: €509.498.610). Dit is een stijging van 5,19%. Dit is inclusief een areaaluitbreiding van 0,5%. De grondslag voor de OZB heffing bedraagt voor niet-woningen gebruikers €451.937.245 (2023: €418.937.245). Dit is een stijging van 7,85%. Berekening OZB tarieven Bij de berekening van de OZB tarieven 2023 is de volgende werkwijze gehanteerd: De raad heeft op 20 oktober 2016 een motie aangenomen om de verdeling van de OZB opbrengsten jaarlijks te corrigeren voor scheefgroei tussen de categorieën woningen, niet-woningen eigenaren en nietwoningen gebruikers. Voor de berekening van de tarieven 2023 zijn de tarieven 2018 als basisjaar gehanteerd. Op deze manier wordt voorkomen dat er opnieuw scheefgroei tussen de verschillende categorieën ontstaat. Vervolgens zijn deze tarieven gecorrigeerd om de begrote opbrengst voor 2024 te realiseren.

Categorie woningen niet woningen gebruikers

Waarde per 1-1-2023 € 3.456.045.547 € 535.920.279 € 451.841.810

Tarief OZB 0,1071% € 0,1684% € 0,1333% € €

Opbrengst OZB 3.701.600 902.328 602.191 5.206.120

De totale opbrengst OZB bedraagt dan het bedrag dat in de begroting 2024 is opgenomen. De OZB tarieven voor 2024 zijn dan als volgt: Woningen eigenaar:

0,1071% (2023: 0,0985%)

Niet-woningen eigenaar:

0,1684% (2023: 0,1549%)

Niet-woningen gebruiker:

0,1333% (2023: 0,1226%)

In onderstaande tabel zijn de financiële gevolgen in beeld gebracht bij verschillende waarden van woningen en niet-woningen. Hierbij is rekening gehouden met de gemiddelde waarde mutatie (*) in 2024 t.o.v. 2023. (*) Waarde is exclusief areaaluitbreiding.

Woningen Waarde 1-1-2022 € 150.000 € € 200.000 € € 250.000 € € 300.000 € € 400.000 € € 500.000 €

Waarde 1-1-2023 156.510 € 208.680 € 260.850 € 313.020 € 417.360 € 521.700 €

OZB 2023 148 € 197 € 246 € 296 € 394 € 493 €

OZB 2024 168 € 224 € 279 € 335 € 447 € 559 €

Verschil 20 27 33 40 53 66

2/7

Niet woningen eigenaar Waarde 1-1-2022 € 150.000 € € 200.000 € € 250.000 € € 300.000 € € 400.000 € € 500.000 €

Waarde 1-1-2023 157.035 € 209.380 € 261.725 € 314.070 € 418.760 € 523.450 €

OZB 2023 232 € 310 € 387 € 465 € 620 € 775 €

OZB 2024 264 € 353 € 441 € 529 € 705 € 881 €

Verschil 32 43 53 64 85 107

Niet woningen gebruiker Waarde 1-1-2022 € 150.000 € € 200.000 € € 250.000 € € 300.000 € € 400.000 € € 500.000 €

Waarde 1-1-2023 161.775 € 215.700 € 269.625 € 323.550 € 431.400 € 539.250 €

OZB 2023 184 € 245 € 307 € 368 € 490 € 613 €

OZB 2024 216 € 287 € 359 € 431 € 575 € 719 €

Verschil 32 42 53 63 85 106

1.2 Hondenbelasting Hoewel hondenbelasting geen doelbelasting is, is in Someren de afspraak dat de hondenbelasting wordt aangewend om overlast door honden te verminderen. Om deze kosten in 2024 te dekken is een verhoging van de tarieven in 2024 niet nodig. De tarieven 2024 zijn: Eerste hond:

€63,00

(2023: €63,00)

Tweede en volgende hond:

€94,00

(2023: €94,00)

Kennel:

€167,00

(2023: €167,00)

1.3 Rioolheffing Met de rioolheffing worden de kosten die de gemeente maakt voor de uitvoering van de zorgplichten voor afvalwater en voor hemel- en grondwater verhaald. Deze heffing mag hooguit kostendekkend zijn. De rioolheffing wordt geheven van de eigenaar van een perceel dat op 1 januari direct of indirect is aangesloten op de gemeentelijke riolering. De tarieven zijn gedifferentieerd naar woning, niet-woning en een kwarttarief voor objecten met een vloeroppervlak dat kleiner is dan 40 m2. Het GRP met bijbehorend kostendekkingsplan is in de raadsvergadering van 10 december 2020 vastgesteld. In overeenstemming met dit plan worden de tarieven geïndexeerd. De indexering voor 2024 bedraagt 9,1% (*). Dit betekent voor 2024 de volgende tarieven: Woning:

€198,65

(2022: €187,63)

Niet-woning:

€297,96

(2022: €281,45)

Kwarttarief:

€49,66

(2022: €46,91)

(*): Indexering vindt plaats volgens GWW.

3/7

1.4 Rioolaansluitrecht De aansluitkosten voor aansluiting op een gemengd stelsel en voor aansluiting op een gescheiden stelsel worden conform bestaand beleid gecorrigeerd met het inflatiepercentage van het jaar voorafgaand aan het jaar waarin de tarieven worden vastgesteld. 1.5 Afvalstoffen en reinigingsrechten Het uitgangspunt bij de afvalstoffenheffing is 100% kostendekking. In de vaste kosten zijn de kosten opgenomen die door de gemeente op het gebied van de afvalinzameling worden gemaakt zonder dat deze direct kunnen worden doorberekend aan degene die van de inzameldienst (huis-aan-huis inzameling) gebruik maakt. Tevens zijn hierin de exploitatie en het beheer van de milieustraat, het inzamelen en verwerken van papier, glas en klein gevaarlijk afval opgenomen. In de variabele kosten zijn de kosten opgenomen van de huisvuilophaaldienst en de stortkosten van het afval. In 2024 wordt het vastrecht per aansluiting met €0,25 per maand verhoogd naar €11,05 per maand. Per jaar is dit €132,60 (2023: €10,80 per maand, €129,65 per jaar). Reden voor deze verhoging zijn de ontwikkeling van de diverse kostencomponenten. De kostendekkendheid komt op 99,8%. De kosten voor de lediging van containers restafval zijn geïndexeerd, de tarieven voor de ledigingen van containers gft zijn niet verhoogd in 2024. De kostendekkendheid komt op 99,4%. 40 liter rest:

€3,85

(2023: 3,50)

80 liter rest:

€7,70

(2023: €7,00)

140 liter rest:

€13,40 (2023: €12,25)

240 liter rest:

€23,00 (2023: €21,00)

80 liter gft:

€0,60

(2023: €0,60)

140 liter gft:

€1,00

(2023: €1,00)

240 liter gft:

€1,70

(2023: €1,70)

De tarieven voor de milieustraat blijven ongewijzigd, met uitzondering van het tarief voor matrassen. Het voorstel is om hier geen vergoeding meer voor te vragen. De reden hiervoor is dat de vergoeding vanuit UPV (Uitgebreide Producenten Verantwoordelijkheid) matrassen jaarlijks wordt verhoogd. In 2023 is de vergoeding 60% en in 2028 wordt dit 100% van de werkelijke kosten. Voor 2024 is de vergoeding l nog niet bekend, maar de verwachting is rond 70%. Inwoners betalen bovendien een verwijderingsbijdrage bij het kopen van een nieuw matras. Regionaal (MRE gemeenten) hebben we het voornemen uitgesproken om per 2024 schone en droge matrassen als gratis stroom in te nemen. Asten hanteert het €0,- tarief ook per 2024. 1.6 Toeristenbelasting Het doel van de toeristenbelasting is om de extra kosten van openbare voorzieningen, die verblijf van recreanten en arbeidsmigranten met zich meebrengt, te verhalen op de personen die gebruik maken van de overnachtingsmogelijkheden. De heffing wordt geheven per persoon per overnachting aan de verblijfsbieder. Deze mag conform de wet- en regelgeving deze belasting verhalen bij de persoon die gebruik maakt van het verblijf.

4/7

Voor het tarief van de toeristenbelasting wordt uitgegaan van een stijging met het inflatiepercentage van het jaar voorafgaand aan het jaar waarin de tarieven worden vastgesteld. Daarbij wordt opgemerkt dat het tarief pas wordt aangepast, zodra de gecumuleerde correcties afgerond 5 eurocent bedragen. De nieuwe tarieven worden €2,25 (was €2,05) en €1,45 (was €1,35). Wijziging tariefdifferentiatie In overeenstemming met het standpunt dat ingenomen is in de Raad vraagt raad bijeenkomst over de toeristenbelasting, is de tariefdifferentiatie gewijzigd. Vanaf 2024 wordt een algemeen tarief gehanteerd en een verlaagd tarief voor overnachtingen in kampeermiddelen op (mini)campings en kampeerterreinen, op kampeerboerderijen en in groepsaccommodaties. Met kampeermiddelen wordt bedoeld: Tent, tentwagen, kampeerauto, caravan of ander onderkomen of ander voertuig of gewezen voertuig of een gedeelte daarvan voor zover deze onderkomens of voertuigen geheel of deels blijvend zijn bestemd voor recreatief nachtverblijf. Het voorzieningenniveau is bij (mini)campings en kampeerterreinen in vergelijking met overnachtingsaccommodaties zoals hotels en B&B's, van dien aard dat een verlaagd tarief gerechtvaardigd is. NB. Dit verlaagde tarief is niet van toepassing als de overnachting plaats vindt in een bouwwerk (chalet, blokhut, ed.) waarvoor een omgevingsvergunning is vereist.

Overnachtingen in kampeerboerderijen Met kampeerboerderijen wordt bedoeld: gebouwen en terrein deel uitmakend van een agrarisch bedrijf dan wel een voormalig agrarisch bedrijf waarin gelegenheid wordt geven tot het houden van recreatief nachtverblijf. Ook voor deze overnachtingen geldt dat het voorzieningenniveau in vergelijking met meer hoogwaardige overnachtingsaccommodaties, zoals hotels en B&B's van dien aard is dat een verlaagd tarief gerechtvaardigd is. Overnachtingen in groepsaccommodaties Groepsaccommodaties zijn een (deel van een) gebouw dat blijvend bestemd is voor recreatief nachtverblijf door groepen, waarbij overnacht wordt in slaapzalen en/of slaapkamers, waarbij een afzonderlijke ruimte voor dagactiviteiten en keuken- en sanitaire voorzieningen aanwezig zijn die gemeenschappelijk door de groep worden gebruikt. Ook voor deze accommodaties, die uitsluitend door groepen kunnen worden gehuurd en zich onder meer kenmerken door het gemeenschappelijk gebruik van slaapplaatsen, keuken en sanitaire voorzieningen is om die reden een verlaagd tarief gerechtvaardigd. Een groep is gedefinieerd als minimaal 10 personen.

6. Kanttekeningen Onroerende-zaak belasting 1.1 Geen rekening gehouden met schattingsonzekerheid bij de OZB tarieven De prognose van de waardeontwikkeling die BSOB opstelt kent een onzekerheid van 1%. Bij het berekenen van de tarieven is met deze onzekerheid geen rekening gehouden.

5/7

Toeristenbelasting 6.1 Tariefdifferentiatie in de toeristenbelasting kan een fiscaal-juridisch risico zijn Artikel 219 van de gemeentewet stelt dat het bedrag van een gemeentelijke belasting niet afhankelijk mag worden gesteld van het inkomen, de winst of het vermogen. Het maken van onderscheid in de tariefstelling tussen accommodaties die meer comfort, service en faciliteiten bieden dan anderen (en daar een hogere prijs voor vragen), kan gezien worden als strijdig met artikel 219 van de gemeentewet. In dat geval is het aan de aanbieder om bezwaar te maken en in beroep te gaan tegen de opgelegde aanslag toeristenbelasting. De inschatting is dat dit risico zeer beperkt is. 6.2 Voor onderscheid in tariefstelling moet een objectieve en redelijke rechtvaardiging zijn De gemeente heeft een ruime beleidsvrijheid om belasting te heffen. Voorwaarde is wel dat als er onderscheid wordt gemaakt dit gebaseerd is op een objectieve en redelijke rechtvaardiging. Dit voorstel voldoet naar onze mening aan deze voorwaarde. Niet uit te sluiten is echter dat een belastingplichtige hier anders over denkt en bezwaar maakt en in beroep gaat tegen de opgelegde aanslag toeristenbelasting. 6.3 Verordening is juridisch getoetst door BSOB De gemeenteraad stelt de verordening toeristenbelasting vast. BSOB is door de gemeente aangewezen als uitvoerder van de verordening.

Dit betekent dat BSOB de aangifteformulieren verstuurt, de aanslagen oplegt en de invordering verzorgt. Ook in bezwaar-en beroepzaken is BSOB aan zet. Het is dan ook van belang dat de gemeenteraad een verordening vaststelt die voor BSOB uitvoerbaar is, niet tot extra uitvoeringskosten leidt, niet voor meer uitleg vatbaar is en niet op voorhand kan leiden tot bezwaar-en beroepsprocedures. Met de jurist van BSOB heeft overleg plaatsgevonden over de gewenste aanpassingen en er is positief geadviseerd. 6.4 Tijdig informeren recreatiesector over wijzigingen in heffing toeristenbelasting Met de recreatiesector is afgesproken dat belangrijke wijzigingen tijdig worden gecommuniceerd, zodat de ondernemingen daar in hun reserveringen voor het nieuwe jaar al rekening mee kunnen houden. De nu voorgestelde wijziging betreft een beperkte groep (13) aanbieders. In de informatie die deze aanbieders op hun website verstrekken over prijzen en tarieven is, óf geen informatie vermeldt over toeristenbelasting, óf is aangeven dat de prijzen inclusief toeristenbelasting zijn. Wij hebben deze ondernemers medio oktober geïnformeerd over de voorgenomen wijziging, onder voorbehoud van goedkeuring door uw raad. Dit is naar onze mening in lijn met de gemaakte afspraken.

7. Financiën De belastingtarieven worden zodanig vastgesteld dat de in de begroting 2024 opgenomen belastingopbrengsten kunnen worden gerealiseerd. Hierbij is een correctie nodig van de opbrengst afvalstoffenheffing. De begrote opbrengst wordt met €26.000 verlaagd. Voor de toeristenbelasting betekent de voorgestelde wijziging een verhoging van de begrote opbrengst met €37.600.

6/7

8. Communicatie Verordeningen dienen volgens geldende regelgeving bekend te worden gemaakt via www.officielebekendmakingen.nl. Tevens zal de vaststelling van de verordeningen bekend worden gemaakt op de website van de gemeente en in 't Contact.

9. Uitvoering Na vaststelling worden de belastingverordeningen op de onder 8 vermelde wijze openbaar gemaakt. Tevens worden deze toegezonden aan BSOB die voor de gemeente de uitvoering van de gemeentelijke belastingen verzorgd.

Burgemeester en wethouders van Someren, de secretaris,

de burgemeester,

J. Koppers-Van der Krabben

D. Blok

Bijlage(n)

O

Concept raadsbesluit onroerend zaakbelasting 2024

X

Concept raadsbesluit hondenbelasting 2024

X

Concept raadsbesluit rioolheffing 2024

X

Concept raadsbesluit rioolaansluitrecht 2024

X

Concept raadsbesluit afvalstoffenheffing en reinigingsrechten 2024 met

X

NO

Tarieventabel Concept raadsbesluit toeristenbelasting 2024

X

7/7