R - 9 Bijlage Managementreactie op het accountantsverslag ODZOB 2024

Managementreactie op het accountantsverslag ODZOB – boekjaar 2024 Belangrijkste bevindingen conclusies en aanbevelingen uit het accountantsverslag 2024 Goedkeurende verklaring bij jaarstukken 2024 (pagina) Flynth Audit B.V. geeft bij de jaarstukken 2024 een goedkeurende verklaring voor getrouwheid. Flynth constateert dat er geen indicaties zijn van fraude en/of niet-naleving van wet- en regelgeving en de jaarrekening geen materiële onjuistheden bevat. Reactie ODZOB: Wij zijn wederom blij dat onze jaarstukken voorzien zijn van een goedkeurende controleverklaring. We hebben de jaarrekeningcontrole in constructieve samenwerking met Flynth doorlopen. Aandachtspunt/bevinding: optimaliseren afsluitproces Uit de controle komen naar mening van de accountant vooral bevindingen in het kader van de optimalisering van het afsluitproces. Hij adviseert het afsluitproces daarom door te ontwikkelen en een laatste interne check in te bouwen. Reactie ODZOB: wij onderschrijven het belang van het (door) ontwikkelen van ons afsluitproces en hebben deze optimalisatie al opgenomen onder één van onze ontwikkelopgaven “Financial control versterking”, zoals opgenomen in onze Meerjaren ontwikkelopgaven. Uiteraard zijn wij blij met het aanbod van onze accountant hieraan bij te dragen. Een aantal andere adviespunten zoals door de accountant aangegeven gaan we ook opnemen in deze ontwikkelopgave.

Concreet zijn dit de volgende adviespunten: -

rondom de spendanalyse tijdig een afwijkingsmemo op te stellen en met de accountant af te stemmen;

-

een standpunt in te nemen wat als gelijkblijvende omvang verlof wordt gezien;

-

rondom de SiSA regelingen kennis te nemen van de voorwaarden en periodiek zichtbaar vast te stellen dat aan gestelde voorwaarden wordt voldaan;

-

tussentijds begrotingswijzigingen door te voeren.

Inmiddels is een voorstel uitgewerkt om het proces rondom tussentijdse begrotingswijzingen op te pakken. Dit voorstel wordt separaat aan het algemeen bestuur voorgelegd. Adviespunt: door ontwikkelen rechtmatigheidsverantwoording Onze accountant adviseert de rechtmatigheidsverantwoording door te ontwikkelen, inclusief spelregels financiële verordening en het opstellen van een adequaat onderbouwde spendanalyse. Reactie ODZOB: Dit advies van de accountant sluit aan bij de ontwikkelopgave “Financial control versterking”, zoals opgenomen in de Meerjaren ontwikkelaanpak. In de genoemde ontwikkelopgave zullen we de adviezen en verbeterpunten meenemen. Daarbij volgen wij het advies van de accountant om bij eventuele bijzonderheden een afwijkingsmemo op te stellen en dit tijdig met de accountant af te stemmen.

Pagina 1 van 2

Adviespunt: Frauderisico’s en risicobeheersing Flynth Audit B.V. constateert dat er in de jaarrekening geen overwegingen of beheersmaatregelen rondom frauderisico’s zijn opgenomen en adviseert daar volgend jaar wel in de jaarstukken op in te gaan. Reactie ODZOB: Het is juist dat deze overwegingen en beheersmaatregelen niet in onze jaarrekening zijn opgenomen. De reden daarvoor is dat wij deze rapporteren in onze halfjaarlijkse rapportage vanuit het intern controle plan. In de jaarstukken 2025 zullen we dit als onderdeel van onze bedrijfsvoering paragraaf opnemen. Adviespunt: Toegangsbeveiliging/rechten De accountant heeft vastgesteld dat het aantal gebruikers met beheerrechten hoog is en rechten bij wijziging van functie conform beleid niet worden gemuteerd. Hij adviseert het beleid op dit punt aan te passen. Reactie ODZOB: Inmiddels is een actie in gang gezet om de toegang en rechten, waar mogelijk te beperken en/of te verwijderen. Inmiddels zijn een aantal dubbelfuncties door vervangen van inhuur door vaste medewerkers ook afgevloeid. Voor de borging hebben we dit advies opgenomen als onderdeel van ons intern controleplan. Hiermee worden zowel de rechten als de toegangsbeveiliging periodiek gecontroleerd en waar nodig geactualiseerd.

Pagina 2 van 2