R - 2 Bijlage Jaarstukken 2024 Definitief gewaarmerkt VRBZO
Tekst van het document
Naast de loonkosten van deze medewerkers, zijn er over deze minnelijke regelingen RVU-boetes verschuldigd. De kosten die hierbij horen zijn toegevoegd aan de voorziening. Wanneer de medewerkers uit dienst zijn dan zal de voorziening afnemen. Mochten er nieuwe minnelijke regelingen overeen worden gekomen, dan zal er een toevoeging zijn. Verlofsparen Voor verlofsaldi waarover expliciete afspraken zijn vastgelegd in het kader van verlofsparen moet overeenkomstig de geldende regelgeving een voorziening worden gevormd. In de voorziening is in 2024 een totaal 748.656 gestort 2.1.5
.998 onttrokken.
Vaste passiva
Verloopoverzicht Vaste Schulden In onderstaand overzicht wordt nadere informatie over de individuele leningen verstrekt Leningnummer 40.108.862 40.111.225 40.111.226 10.029.473 10.029.474 40.111.228 40.111.229
Bank BNG BNG BNG NWB NWB NWB NWB
Leningen 1-1-2024 40.108.862 40.111.225 40.111.226 10.029.473 10.029.474 40.111.228 40.111.229 Totaal
Opnamedatum Opnamebedrag Looptijd 31-12-1993 505.964,94 30 jaar 15-6-2017 7.000.000,00 15 jaar 15-6-2017 2.000.000,00 20 jaar 15-6-2017 6.600.000,00 10 jaar 3-1-2018 3.500.000,00 10 jaar 3-1-2018 6.300.000,00 15 jaar 3-1-2018 1.200.000,00 20 jaar
Opname
Aflossing
Rente % Rente en aflossing 2,32% Lineair per jaar 0,93% Lineair per kwartaal 1,23% Lineair per kwartaal 0,51% Lineair per kwartaal 0,67% Lineair per kwartaal 1,07% Lineair per kwartaal 1,37% Lineair per kwartaal
31-12-2024
Ten behoeve van Investeringen Regionaal Opleidingscentrum uitvoering investeringsprogramma uitvoering investeringsprogramma uitvoering investeringsprogramma uitvoering investeringsprogramma uitvoering investeringsprogramma uitvoering investeringsprogramma
Rentelast 2024
Transitorische rente
660.000 -
75.000 -
60
Jaarstukken 2024
Algemene reserve In de vergadering van het Algemeen Bestuur van december 2022 is de nota Beleidskader 4-GR vastgesteld. Hierin zijn onder andere bepalingen over de aard en omvang van de algemene reserve opgenomen. Met de vaststelling van de beleidsnota is de organisatie mee te maken heeft, maar gekoppeld is aan de totale baten van de organisatie. Op basis van deze notitie is voor VRBZO op basis van de huidige begroting een gewenste omvang van de algemene reserve
Bestemmingsreserve VRBZO heeft in 2024 geen bestemmingsreserve. Gerealiseerd resultaat Voor een nadere specificatie van het gerealiseerde resultaat verwijzen wij naar Analyse resultaat 2024 in hoofdstuk 5.
2.1.6
Vlottende passiva
Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar De in de balans opgenomen kortlopende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden: Omschrijving
31-12-2024
31-12-2023
Crediteuren openbare lichamen
18.428
489.300
Crediteuren private organisaties
631.347
1.091.706
Loonheffingen
2.394.959
2.540.672
Pensioenen
421.949
375.400
Nettolonen
44.406
21.076
Omzetbelasting
85.109
21.676
Totaal Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar
3.596.199
4.539.830
61
Jaarstukken 2024
Overlopende passiva In het hieronder genoemde overzicht is de term 'Nog te betalen bedragen' opgenomen. Dit is geen BBV term. De officiële BBV term luidt: 'verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde Omschrijving Nog te betalen bedragen aan openbare lichamen Vooruitontvangen gemeentelijke bijdragen Vooruitontvangen Brede Doeluitkering Rijk (BDuR) Overige overlopende passiva Totaal overlopende passiva
31-12-2024 830.847
31-12-2023 953.001
13.461.808
12.825.754
-
953.619
594.877 14.887.533
725.491 15.457.865
Onder vooruitontvangen voorschotbedragen van overheidslichamen zijn de vooruitgefactureerde gemeentelijke bijdragen over het eerste kwartaal van 2025 opgenomen. In december worden de gemeentelijke bijdragen voor het eerste kwartaal van het daaropvolgende jaar gefactureerd. De nog te betalen bedragen aan openbare lichamen bestaan uit zowel de huur en onderhoud van panden in eigendom van gemeentes en de ramingen over 2024 van openbare lichamen.
62
Jaarstukken 2024
2.2
Niet uit de balans blijkende rechten en plichten
2.2.1
Huurcontracten
De VRBZO huurt op basis van meerjarige huurovereenkomsten 33 locaties waarvan 32 rechtstreeks bij de deelnemende gemeenten en 1 van derden (1 van de Nationale Politie). De huurcontracten zijn aangegaan voor een periode van 5 + 5 jaar (gemiddeld tot en met 2024 2.2.2
2,2 miljoen.
Investeringsverplichtingen 2024
In 2024 zijn een aantal contracten met partijen afgelopen rondom toekomstige investeringen. Dit zijn bijvoorbeeld investeringen die gestart zijn in 2024 maar waar nog een bedrag voor open staat voor 2024. Bijgevoegd een tabel met verplichtingen. Categorie
Originele waarde verplichting
Huidige waarde verplichting
Haakarmvoertuig Haakarmvoertuig Haakarmvoertuig Haakarmvoertuig Schuimblusvoertuig Schuimblusvoertuig
238.899 238.899 238.899 238.899 1.050.000 1.050.000
237.982 237.982 237.982 237.982 1.040.382 1.040.382
Totaal
3.055.595
3.032.690
2.2.3
Toelichting Besteld in 2024, levering in 2025 Besteld in 2024, levering in 2025 Besteld in 2024, levering in 2025 Besteld in 2024, levering in 2025 Besteld in 2024, levering in 2025 Besteld in 2024, levering in 2025
Overige lease- en huurovereenkomsten
Per 1 oktober 2024 is met Konica een huurovereenkomst afgesloten voor de huur van multifunctionele printers. De overeenkomst duurt t/m maart 2025 met eventuele verlenging mogelijk. Deze verplichting heeft een gemiddelde verplichting van
500 per kwartaal.
Per 1 augustus 2024 is met van Udenhout Lease een leaseovereenkomst afgesloten voor de lease van een wagen. De totale leaseprijs bedraag 2.2.4
Vennootschapsbelasting
Met ingang van 1 januari 2016 zijn overheidsinstellingen vennootschapsbelastingplichtig. v hierover landelijk overleg gevoerd met de Belastingdienst. Uit een analyse van de activiteiten van VRBZO is in overleg met de Belastingdienst geconcludeerd dat er geen sprake is van ondernemersactiviteiten dan wel dat vrijstellingen van toepassing zijn. Voor de jaren 2018 tot en met 2021 zijn nihil aangiften ingediend. In overleg met de Belastingdienst is besloten dat VRBZO geen aangifte vennootschapsbelasting meer hoeft te doen tenzij er nieuwe activiteiten ontstaan die vennootschapsbelastingplichtig zijn. 2.2.5
Verlofsaldo
VRBZO heeft in totaal 38.142 uur aan verlof open staan welke financieel niet tot uitdrukking zijn gebracht in een voorziening. Hiervan kan een deel leiden tot een toevoeging aan de voorziening spaarverlof.
63
Jaarstukken 2024
2.2.6
Europese aanbestedingen die tot verplichtingen leiden
Conform aanwijzingen van de Commissie BBV dienen afgesloten meerjarige contracten in de toelichting op de waarover het contract is afgesloten. In bijlage 5 is de specificatie opgenomen. 2.2.7
Gebeurtenissen na balansdatum
Er hebben zich geen relevante gebeurtenissen voorgedaan die aanmerken als gebeurtenissen na balansdatum volgens de definitie van de BBV.
64
Jaarstukken 2024
3. Overzicht baten en lasten 2024 Lasten en baten Lasten Programma
Primair
Brandweerzorg
2.616.077
Crisisbeheersing
3.579.709
Ondersteuning organisatie Financiering Eindtotaal
3.1.1
Baten
Na wijziging
Totaal
Realisatie
Primair
Na wijziging
Realisatie
Primair
Na wijziging
Realisatie
Afwijking
7.034.271
652.069
721.246
830.120
41.964.008
4.317.895
6.204.151
- 1.886.255
5.089.078
4.527.184
32.000
194.200
3.547.709
5.057.078
4.332.984
724.094
10.311.864
11.540.254
11.910.650
74.498
10.311.864
11.540.254
11.836.152
-295.899
4.515.104
0
471.197
60.338.658
60.915.227
61.690.232
-55.823.581
- 60.915.227
-61.219.035
303.808
61.022.754
61.668.473
3.943.302
61.022.754
61.668.473
62.789.050
-1.154.200
- 1.154.200
Overzicht incidentele baten en lasten per programma Realisatie
Saldo lasten en baten
Lasten
Begroting Baten
Lasten
Baten
0
2024 Saldo
Incidenteel/structureel I S
-
-
886.255
0.915.227
194.579 -
Saldo lasten en baten
886.255
-
1.668.473
61.668.473
- 1.154.200
- 1.263.481
1.668.473
1.668.473
- 1.154.200
-
Mutaties Algemene Reserves Mutaties Bestemmingsreserves Saldo lasten en baten
943.302
65
Jaarstukken 2024
Toelichting op overzicht baten en lasten per programma 3.1.2
Programma Brandweerzorg Toelichting bestuurlijk
Lasten
Primair
Na wijziging
Realisatie
Afwijking
Afschrijvingen Doorbelasting
-1.235.406
-1.235.406
-1.495.572
Huisvesting en facilitair
-258.434
Loonkosten (inclusief inhuur)
-265.683
Onderhoud specialistische voertuigen
-189.077
Overig
-328.960
Storting FLO voorziening
-2.000.000
Vakbekwaamheid brandweer
-148.487
Totaal Lasten Baten
-1.995.130 Loonkosten (inclusief inhuur)
-135.000
-135.000
-290.420
Overig
-367.869
-437.046
-472.627
Vakbekwaamheid brandweer
-149.200
-149.200
-67.074
-652.069
-721.246
-830.120
Totaal Baten
-82.127
Eindtotaal
-1.886.255
Afschrijvingen De onderbesteding van de afschrijvingen is te wijten aan het niet realiseren van investeringen. De investeringen in kwestie zijn voornamelijk de specialistische brandweervoertuigen. Denk hierbij aan hulpverleningsvoertuigen, tankautospuiten en schuimblusvoertuigen. Zie ook hoofdstuk 5 van het jaarverslag (analyse van het jaarresultaat) voor een nadere toelichting. Deze onderbesteding wordt gezien als incidenteel. Huisvesting en facilitair Afgelopen jaar waren de kosten voor huisvesting en facilitair hoger dan begroot. Dit heeft te maken met hogere kosten voor gebruikersonderhoud aan onze gebouwen, waaronder voor arbo aanpassingen. Daarnaast waren de kosten van elektra en schoonmaak ook hoger dan begroot. Loonkosten (Inclusief inhuur) In het programma brandweerzorg is een overbesteding op loonkosten te zien. De reden van de overbesteding is de toevoeging aan de verlofspaarvoorziening. Daar staat een onderbesteding op reguliere loonkosten tegenover. Door verloop is niet alle vacatureruimte gedurende het jaar volledig ingevuld. Diverse vacatures zijn in de loop van het jaar of vanaf 2025 wel weer ingevuld, waardoor deze onderbesteding incidenteel is. Onderhoud specialistische voertuigen We zien per saldo dat we een nadeel hebben van op het onderhouden van onze specialistische brandweervoertuigen.
Dit nadeel heeft diverse oorzaken: onze brandweervoertuigen stijgt al enkele jaren flink. Ook in 2024 was dit het geval. Vooral het onderhoud aan redvoertuigen is fors hoger dan verwacht, maar ook bij andere voertuigen constateren we dat deze meer onderhoud nodig hebben en soms aan vervanging toe zijn. nieuwe landelijke aanbesteding van voertuigverzekeringen is onze jaarpremie fors gedaald. Daarentegen is ons eigen risico voor schade hoger dan voorheen. Per saldo hebben we dit jaar een onderbesteding
66
Jaarstukken 2024
218.000. In potentie is deze onderbesteding structureel, we monitoren de ontwikkeling van de schades voor eigen risico in 2025 en 2026 nauwlettend. Overig In de reguliere exploitatie was een incidentele overbesteding van
. Deze wordt onder meer veroorzaakt
door tegenvallers op de aankoop van operationele uniform en voorbereidingen voor het dekkingsplan. Storting FLO-voorziening Dit jaar is ons nieuwe beleid rondom de FLO voorziening vastgesteld. We hebben als gevolg daarvan een extra storting moeten doen in de FLO-voorziening. Vakbekwaamheid brandweer In de aard van de bestuursopdracht is er in de laatste maanden van 2024 extra geïnvesteerd in (extra) opleidingen en examens voor manschappen en diverse opleidings- en trainingsmiddelen en faciliteiten. Hierdoor is er een incidenteel nadeel ontstaan. Daarnaast zijn er ook lagere inkomsten dan begroot op het gebied van vakbekwaamheid en de verhuur van het ROC. Er is voorrang gegeven aan het opleiden van meer mensen van onze eigen organisatie in plaats van
3.1.3
We hebben daardoor minder baten dat begroot.
Programma Crisisbeheersing Toelichting bestuurlijk
Lasten
Primair
Na wijziging
Realisatie
Afwijking
Afschrijvingen Doorbelasting
-219.243
-219.243
-335.932
Loonkosten (inclusief inhuur) Oekraïne
-
-
-138.816
Overig Totaal Lasten Baten
Oekraïne Overig
Totaal Baten
-
-
-32.000
-32.000
-138.816 -55.385
-32.000
-32.000
-194.200
Eindtotaal
Afschrijvingen Net zoals bij brandweerzorg zijn hier ook minder afschrijvingen dan begroot. Dit heeft ook als reden dat er minder investeringen zijn gerealiseerd dan begroot waardoor er incidenteel lagere afschrijvingen zijn. Loonkosten (inclusief inhuur) Op de loonkosten van crisisbeheersing is een onderbesteding te zien. Dit heeft te maken met diverse vacatures voor de versteviging van crisisbeheersing en informatiemanagement. Deze vacatures zijn gedurende het jaar grotendeel ingevuld, maar er is een incidentele onderbesteding door de latere invulling. Overig Onderbesteding op de reguliere exploitatie, onder meer door lagere uitgaven aan opleiden, trainen en oefenen dan begroot.
67
Jaarstukken 2024
3.1.4
Programma Ondersteuning organisatie Toelichting bestuurlijk
Lasten
Primair
Na wijziging
Realisatie
Afwijking
Afschrijvingen Corrigeren jaarovergang
-
-
-
-
-2.347
Doorbelasting Loonkosten (inclusief inhuur) Onderhoud specialistische voertuigen
-530.269 -655
Overig
-6.794
Totaal Lasten Baten
-370.397 Loonkosten (inclusief inhuur)
-
-
-59.983
Overig
-
-
-14.515
-
-
-74.498
Totaal Baten Eindtotaal
-295.899
Afschrijvingen Net zoals bij brandweerzorg zijn hier ook minder afschrijvingen dan begroot. Dit heeft ook als reden dat er minder investeringen zijn gerealiseerd dan begroot waardoor er incidenteel lagere afschrijvingen zijn. We zijn dit bij ondersteuning organisatie vooral als gevolg van de beleidswijziging waarbij we steeds meer gebruik maken van cloud diensten. Loonkosten (inclusief inhuur) In het programma ondersteuning organisatie zien we een flinke overschrijding op loonkosten. Dit heeft te maken met de vele vacatures waarvan het niet lukte die in te vullen via werving, maar wel via inhuur. Er was wel behoefte aan de ondersteunde capaciteit van bedrijfsvoering op processen van het primaire proces. Bovendien was er ook relatief veel verzuim in dit programma. Door deze redenen was het nodig om extra medewerkers in te huren met een overbesteding van de begroting als gevolg.
68
Jaarstukken 2024
3.1.5
Programma Financiering Toelichting bestuurlijk
Lasten
Doorbelasting
Primair
Na wijziging
-391.998
Realisatie
Afwijking
-391.998
-
-
-19.453
Overig
-391.998
Rente Verkoop kazerne
-
Totaal Lasten Baten
-
-333.000
-
-471.197
Indexatie BDuR
-9.035.671
-9.612.213
-9.721.441
Overig
-51.303.014
-51.303.014
-51.303.133
Rente
-
-
-280.264
Verkoop kazerne
-
-
-308.449
Opbrengsten verkoop materieel/materiaal
-
-
-76.945
Totaal Baten
-60.338.685
-60.915.227
-61.690.232
Eindtotaal
-55.823.581
-60.915.227
-61.219.035
Opbrengsten verkoop materieel/materiaal In het programma financiering worden de eventuele baten en lasten met betrekking tot het verkopen van oud materieel en materiaal. Dit materieel en materiaal wordt verkocht op een veilingmarkt en is dit jaar tegen een hogere prijs verkocht dan begroot. Hierdoor ontstaat hier per saldo een incidenteel voordeel. Rente Op de rente zie je zowel op de lastenkant als de batenkant een voordeel. Dit heeft ermee te maken dat in 2024 de rente aanzienlijk is gestegen waardoor de inkomsten hoger waren dan begroot. Deze extra inkomsten worden gezien als incidenteel omdat het niet duidelijk is hoe de rente zich in de toekomst zal ontwikkelen. Daarnaast is een andere grote reden voor de onderbesteding het niet realiseren van investeringen. Door deze investeringen niet te realiseren, worden er ook geen leningen aangetrokken voor krediet ten behoeve van de investeringen. Hierdoor zijn de rentelasten ook lager dan verwacht. Verkoop kazerne In 2024 hebben wij 2 kazernes verkocht na herzieningstermijn aan de gemeenten Valkenswaard en Son en Breugel. Omdat de kazerne in Son en Breugel later is verkocht dan gepland, is hier meer op afgeschreven dan in de koopovereenkomst was opgenomen. Indexatie BDuR In de begroting wordt er altijd rekening gehouden met een verwachte indexatie op de inkomsten van de BDuR.
Het Rijk stelt deze indexatie pas vast na de zomer in de september circulaire. Door de hoge inflatie viel deze indexatie hoger uit dan verwacht. Hierdoor ontstaat er een structurele meevaller. 3.1.6
Mutatie Algemene Reserves
VRBZO had behalve de toevoeging van het jaarresultaat 2023 in 2024 geen mutaties in de algemene reserve. 3.1.7
Mutatie Bestemde Reserves
VRBZO had in 2024 geen bestemmingsreserves.
69
Jaarstukken 2024 Overzicht aanwending van bedrag onvoorzien Er is geen bedrag onvoorzien.
Overzicht structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves Er zijn geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves.
70
Jaarstukken 2024
4. Verantwoordelijkheid van dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 12 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan
.917.000. De grondslag voor deze
verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024 Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen daarvoor gestelde grens van
836.000 bedraagt. Dit is hoger dan de
Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en
lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van
836.000
acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Begrotingscriterium 2,8 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
0,0
2. Ongeautoriseerde reservemutaties
0,0
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die
0,0
niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld. Totaal begrotingsonrechtmatigheden
2,8
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen
2,8
het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid. De niet acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de
0,0
rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht. Voorwaardencriterium 5. Geen bevindingen.
0,0
M&O criterium 6. Geen bevindingen.
0,0 71
Jaarstukken 2024
Totaal onrechtmatigheden
2,8
Waarvan acceptabel
2,8
Waarvan niet-acceptabel
0,0
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
72
Jaarstukken 2024
5. Met ingang van 1 januari 2013 is de Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) in werking getreden. Deze wet stelt grenzen aan de maximale bezoldiging voor topfunctionarissen en geeft beperkingen op het gebied van de onderdelen van het beloningspakket. De algemene bezoldigingsnorm voor VRBZO voor 2024
223.000. Voor de WNT geldt een publicatieplicht in de jaarrekening en tevens via de
internetsite van de veiligheidsregio. Het inkomen van werknemers die geen topfunctionaris zijn maar wel een bezoldiging ontvangen die boven het algemene maximum uitkomt, moet ook gepubliceerd worden. In de VRBZO diende in het jaar 2024 voor drie personen een berekening gemaakt te worden. Naast de in deze jaarrekening vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
73
Jaarstukken 2024
5.1.1
1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende
topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Gegevens 2024 Lambèrt van Iersel Functiegegevens5
Marijke Wilms
Waarnemend directeur
Directeur
Aanvang6 en einde functievervulling in 2024
21/07 tm 30/09
01/10 t/m 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)7 Dienstbetrekking?8
1
1
ja
ja
30.044,13
39.243,30
Bezoldiging9 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
4.567,04
5.839,77
Subtotaal
34.611,18
45.083,07
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10
45.836,06
57.931,69
N.v.t.
N.v.t.
34.611,18
45.083,07
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag11 Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan12
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling13
5.1.2
N.v.t. N.v.t.
N.v.t.
N.v.t. N.v.t.
1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1
t/m 12 Aart Schoenmaker 3
Functiegegevens Kalenderjaar4
Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang einde) Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar 5 Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar6 Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief in het kalenderjaar7 Maxima op basis van de normbedragen per maand8 Individueel toepasselijke maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 129
Directeur 2024
2023
1-1 t/m 20-7;
20-11 t/m 31-12;
7
2
668
146
Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw)
74
Jaarstukken 2024 Bezoldiging in de betreffende periode Bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12 10
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag11 Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan12 Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling13
0
NVT
N.v.t.
75
Jaarstukken 2024
5.1.3
Bezoldiging toezichthoudende topfunctionarissen
Gemeente
Burgemeester
Functie AB
Asten
Mevr. A. van Extel
Lid AB
Bergeijk
Mevr. A. Callewaert-De Groot
Lid AB
Best
Dhr J.G.M.T. Ubachs
Lid AB
Bladel
Dhr. M.A.G. van den Bosch
Lid AB
Cranendonck
Dhr. F.A.P. van Kessel
Lid AB
Deurne
Mevr. G. Buter
Lid AB
Eersel
Dhr. W. Wouters
Lid AB
Eindhoven
Dhr. ir. J.R.V.A. Dijsselbloem
Geldrop-Mierlo
Dhr. J. van Bree
Lid AB
Gemert-Bakel
Dhr. M.S. van Veen
Lid AB
Heeze-Leende
Dhr. P.J.J. Verhoeven**
Lid AB
Heeze-Leende
Dhr. T. Heldens*
Lid AB
Helmond
Mevr. P.J.M.G. Blanksma**
Plv voorzitter AB
Helmond
Dhr. S.C.C.M. Potters*
Plv voorzitter AB
Laarbeek
Dhr. F.L.J. van der Meijden**
Lid AB
Laarbeek
Mevr. L.A.G.P. van der Aa*
Lid AB
Nuenen
Dhr. M. Houben**
Lid AB
Nuenen
Mevr. M.M. van Toorenburg*
Lid AB
Oirschot
Mevr. J.C.R. Keijzers-Verschelling
Lid AB
Reusel-De Mierden
Mevr. A. v.d. Ven
Lid AB
Someren
Mevr. D. Blok
Lid AB
Son en Breugel
Mevr. S. Otters-Bruijnen
Lid AB
Valkenswaard
Dhr. drs. A.B.A.M. Ederveen
Lid AB
Veldhoven
Dhr. M.J.A. Delhez
Lid AB
Waalre
Dhr. M.F. Oosterveer
Lid AB
Bezoldiging
Voorzitter AB
0
* Begonnen in 2024 **Vertrokken in 2024
76
Jaarstukken 2024
6. ocw
Specifieke uitkering
A2
Brede Doeluitkering Rampenbestrijding (BDUR)
Ontvanger
Uitkeringscode
JenV
Juridische grondslag
Verstrekker
SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2024 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 7-01-2025
Indicator Besteding (jaar T)
Indicator
Indicator
Besteding per kostensoort (zelfstandige uitvoering inclusief uitvoering door andere partijen, niet zijnde medeoverheden, jaar T)
Cumulatieve besteding per kostensoort (t/m jaar T inclusief uitvoering door andere medeoverheden vanaf SiSa 2023)
Indicator
Indicator
Indicator
Besluit veiligheidsregio's artikelen 8.1, 8.2 en 8.3 Veiligheidsregio's Aard controle R Indicator: A2/01 AenM
M18
Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door
Naam Kostensoort
Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Indicator: M18/01 Indicator: M18/02 Indicator: M18/03 1 Meerkosten coördinerende gemeente 2 Hotels/centra 3 Overige specifieke meerkosten 4 Overige Meerkosten Berekening totale besteding Eindverantwoording (Ja/Nee) Eventuele toelichting als bij de (zelfstandige uitvoering inclusief uitvoering door andere partijen, niet zijnde medeoverheden, jaar T) Som indicator 02 Aard controle n.v.t. Indicator: M18/04 1
Aard controle n.v.t. Indicator: M18/05
Aard controle n.v.t. Indicator: M18/06
Ja
77
Jaarstukken 2024
7.
78
Jaarstukken 2024
VeiligheidsR'eö¡ö*"
8. Vaststelling en ondertekening bestuur Het Algemeen Bestuur van Veiligheidsregio Brabant-Zuidoost heeft in zijn vergadering van 2 iuli 2O25 de jaarrekening 2024 definitief vastgesteld.
Aldus getekend door het Dagelijks Bestuur,
llt Dhr. ir. J.R.V.A.
Voorzitter
_ -.
\ Crovve Beukenlaan
---.-.
.!..
L"qt
iÞ;+
ì
'
:
79 60
5651 CD Eíndhown Tel. +31 loì 40 28¿ eA ro
Jaarstukken 2024
9.
80
Jaarstukken 2024 1. Staat van investeringen 2024 Staat van investeringen 2024 Veiligheidsregio Brabant-Zuidoost Balans
Bestuurlijk goedgekeurd
Gronden en terreinen Bedrijfsgebouwen Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa Geheel
Vervallen krediet
Totaal krediet 2024 Kapitalisaties in Restant kredieten 2024 2024
- 19.297 519.676
520.511 - 4.132 -
- 680.141 -
130.324 076.230
- 2.731.764
Gronden en terreinen Er zijn geen actieve kredieten voor gronden en terreinen. Bedrijfsgebouwen Vervallen kredieten
-159.827
Diverse aanbestedingen zijn afgerond en eventuele restantkredieten zijn afgeboekt.
Restant kredieten
-
Alle lopende projecten zijn afgerond. Er zijn geen actieve kredieten voor bedrijfsgebouwen meer eind 2024.
Vervoermiddelen Vervallen kredieten
-19.297
De aanbesteding voor de vervanging van de dienstbussen is met een negatief resultaat afgesloten. Daarnaast boekten wij kredieten af voor de vervanging van een LFO- en GHOR-voertuig. Per saldo resulteert dit binnen deze categorie als een voordeel.
Restant kredieten
7.015.026
De onderbesteding op vervoermiddelen heeft verschillende oorzaken: het schuimblusvoertuig en de haakarmvoertuigen verwachten wij in 2025 geleverd te krijgen. Enkele investeringen zijn uitgesteld omdat beleid nog in ontwikkeling is. We stellen voor deze kredieten beschikbaar te houden en door te schuiven naar volgende jaar.
Machines, apparaten en installaties Vervallen kredieten
835
Aanbesteding afgesloten met een klein negatief resultaat.
Restant kredieten
1.130.324
De projecten "moderne werkplek" en de vervanging van het LAN & WIFi netwerk zijn in 2024 van gestart gegaan en zullen naar verwachting duren tot medio 2025. Deze werkzaamheden houden nauw verband met de bestuurlijke opdracht op het gebied van informatieveiligheid. Daarnaast zijn er nog enkele kleine investeringen waarvan beleid in ontwikkeling is. We stellen voor om deze kredieten beschikbaar te houden.
81
Jaarstukken 2024 Overige materiële vaste activa Vervallen kredieten -4.132
Restant kredieten
2.076.230
Diverse aanbestedingen die met een positief resultaat zijn afgerond en waarvan de restanten zijn afgeboekt. Er is nieuw beleid in ontwikkeling voor de vervanging van communicatiemiddelen. We verwachten dat de levering in 2026 zal plaatsvinden en stellen voor om het krediet beschikbaar te houden. Sommige investeringen zijn uitgesteld omdat de huidige middelen technisch nog in goede staat zijn. Voor bepaalde onderdelen van deze investering heeft het opstellen van het nieuwe beleid vertraging opgelopen. We stellen voor om de kredieten beschikbaar te houden. .
82
Jaarstukken 2024 2. Verloop van investeringen met economisch nut (MVA) Gronden en terreinen Bedrijfsgebouwen
Vervoer middelen Machines, apparate en installaties
Investeringen met economisch nut Boekwaarde 1 januari 2024 Gekapitaliseerd
587.173
Desinvestering
-
-
Afschrijvingen
-
Boekwaarde 31 december 2024
-
-
-
-
2.350.714
Onderhanden Investeringen met economisch nut Boekwaarde 1 januari 2024 Mutaties lopende kredieten
616.385
Overboeken afgeronde kredieten
-
Boekwaarde 31 december 2024
Totaal Investeringen met economisch nut
2.350.714
Hierna worden de mutaties per categorie nader toegelicht: Verloopoverzicht Investeringen met economisch nut Gronden en terreinen
Bedrijfs gebouwen
Vervoer middelen
Machines, apparaten en installaties
Overig
Totaal
Investeringen met economisch nut Boekwaarde 1 januari 2024 Gekapitaliseerd Desinvestering Afschrijvingen Boekwaarde 31 december 2024 Onderhanden Investeringen met economisch nut Boekwaarde 1 januari 2024 Mutaties lopende kredieten Overboeken afgeronde kredieten Boekwaarde 31 december 2024 Totaal Investeringen met economisch nut Gronden en terreinen
In 2024 heeft er een desinvestering plaatsgevonden op gronden en terreinen als gevolg van het conform afspraak afstoten van de kazerne Valkenswaard. De desinvesteringen voor gronden en terreinen betreffen: Ondergrond kazerne Valkenswaard
Aanschaf waarde
Cum. afschrijvingen
Boekwaarde bij verkoop
Cum. afschrijvingen
Boekwaarde bij verkoop
Totaal desinvesteringen gronden en terreinen: De desinvesteringen in gronden en terreinen hebben per saldo niet geresulteerd in een boekwinst of boekverlies. Bedrijfsgebouwen
De desinvesteringen voor bedrijfsgebouwen betreffen: Gebouw Valkenswaard incl installaties Gebouw Son & Breugel Aggregaten
Aanschaf waarde
Totaal desinvesteringen bedrijfsgebouwen:
83
Jaarstukken 2024
Vervoermiddelen De investeringen voor vervoermiddelen betreffen: 10 Dienstbussen 1 Informatie Manager dienstbus
Aanschaf waarde
Totaal investeringen voor vervoermiddelen: Het onderhanden werk vervoermiddelen betreft: Inrichting te leveren voertuigen Totaal onderhanden werk vervoermiddelen:
De desinvesteringen voor vervoermiddelen betreffen: 3 Dienstbussen 2 Aanhangwagens 1 Adembeschermingsunit 2 Subsidie haakarmvoertuigen
22.907
Aanschaf waarde
Cum. afschrijvingen
Boekwaarde bij verkoop
Totaal desinvesteringen voor vervoermiddelen:
afgeschreven voertuigen.
Machines, apparaten en installaties De investeringen voor machines, apparaten en installaties betreffen: Laptops Navigatieapparatuur Smartphones Satelliettelefoon
Aanschaf waarde
Totaal investeringen voor machines, apparaten en installaties: Het onderhanden werk machines, apparaten en installaties betreft. Netwerk inrichting Totaal onderhanden werk machines, apparaten en installaties:
De desinvesteringen voor machines, apparaten en installaties betreffen: Hardware Gereedschappen
Aanschaf waarde
Cum. afschrijvingen
Boekwaarde bij verkoop
Totaal desinvesteringen voor machines, apparaten en installaties: De desinvesteringen in machines, apparaten en installaties hebben per saldo niet geresulteerd in een boekwinst of boekverlies.
Overig De investeringen voor overige betreffen: Redgereedschap Ademluchtapparatuur Oefenmaterialen Inventaris
Aanschaf waarde
Totaal investeringen overige: Het onderhanden werk overige investeringen betreft:
De desinvesteringen voor overige betreffen: Redgereedschap Brandweermaterialen Ademluchtapparatuur Communicatieapparatuur
Aanschaf waarde
Cum. afschrijvingen
Boekwaarde bij verkoop
Totaal desinvesteringen voor overige activa:
84
Jaarstukken 2024
3. Staat van gemeentelijke bijdragen 2024 na wijziging
Gemeente Asten Bergeijk Best Bladel Cranendonck Deurne Eersel Eindhoven Geldrop-Mierlo Gemert-Bakel Heeze-Leende Helmond Laarbeek Nuenen c.a. Oirschot Reusel-De Mierden Someren Son en Breugel Valkenswaard Veldhoven Waalre Totaal
Aandeel in bijdrage 2,03% 2,68% 3,39% 2,73% 2,59% 3,75% 2,55% 34,79% 4,57% 3,59% 1,90% 10,82% 2,72% 2,79% 2,19% 1,73% 2,39% 1,85% 3,78% 5,23% 1,94% 100,0%
Bijdrage 2024
979.614
1.941.036
51.303.014
85
Jaarstukken 2024 4. Taakvelden Taak
Taaknummer
Taakveld
Programma
Bestuur en ondersteuning
0.4
Ondersteuning organisatie
Brandweerzorg Ondersteuning organisatie
-74.498
0.5
Treasury
Financiering
-280.264
-118.315
0.7
Algemene uitkeringen en overige uitkeringen gemeentefonds
Financiering
-61.024.461
-61.024.461
0.8
Overige baten en lasten
Financiering
-385.507
-76.258
Crisisbeheersing en brandweer
Brandweerzorg
-803.751
Crisisbeheersing
-194.200
Totaal Bestuur en ondersteuning Veiligheid
1.1
Totaal VHROSV Eindtotaal
Lasten
-61.764.730
Totaal Crisisbeheersing VHROSV
Baten
-997.951 8.3
Wonen en bouwen
Brandweerzorg
Eindtotaal
-49.350.095 6.182.540
45.378.789
709.724
711.773
943.302
1.154.200
-26.369 -26.369 -62.789.050
86
Jaarstukken 2024 5. Europese aanbestedingen die leiden tot verplichtingen Omschrijving Inhuur medewerkers MSP
4.926.121
Software en software licenties
2.237.637
Payroll dienstverlening
2.027.610
Dienstbussen
1.965.927
Energie
1.866.958
Redgereedschap
1.333.595
Aanbesteding aanschaf / Onderhoud hoogwerkers
1.316.423
Brandstoffen
1.300.785
Schoonmaak
1.092.699
Voertuigenverzekering
1.046.857
Onderhoud tankautospuiten
1.015.270
Ondersteuning ICT infrastructuur
1.008.702
Warme trainingen
791.634
Grootschalig watertransport
667.525
Mobiele en vaste telecommunicatie
447.504
O.a. laptops, telefonie, wifi
398.057
Payroll dienstverlening
360.557
ICT Hardware
347.325
Vakbekwaamheidsmanagementsysteem
333.307
Contract Corsa
328.527
Zaaksysteem
327.943
Inhuur objecten brandbestrijdingsoefeningen
267.795
Ademluchtapparatuur en keuren ademlucht apparatuur
253.566
Warme trainingen
229.181
Sanitaire middelen
220.965
Schoeisel
204.816
Software EHRM/
203.514
Warmtebeeldcamera's
173.362
Food, Non-food overbrugging
142.336
Nieuwe aanbesteding bepakking
56.004
Ademluchtwerkplaats onderhoud en reparatie
9.055
Totaal
26.901.570
87
Crowe Foederer
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het algemeen bestuur van de Veiligheidsregio Brabant-Zuidoost. A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van de Veiligheidsregio Brabant-Zuidoost te Eindhoven gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 en van het vermogen van de Veiligheidsregio Brabant-Zuidoost op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1 het overzicht van baten en lasten over 2024; 2 de balans per 31 december 2024; 3 de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024; 4 de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en 5 de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 12 december 2024 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op
Wij zijn onafhankelijk van de Veiligheidsregio Brabant-Zuidoost zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op 639.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn.
Crowe Foederer
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen; de overige bijlagen Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720.
Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiëleverhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSabijlage). Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2024 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet Regeling Informatieverstrekking SiSa Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de Regeling Informatieverstrekking SiSa.
In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2024, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa-verantwoordingsinformatie 2024 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit: met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel;
Crowe Foederer
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen. C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het door het algemeen bestuur op 12 december 2024 vastgestelde normenkader voor de financiële rechtmatigheid en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening.
In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de Gemeenschappelijke Regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur, het Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen
Crowe Foederer
van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de Gemeenschappelijke Regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de Gemeenschappelijke Regeling in staat is haar financiële risico s op te vangen. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen.
Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de Gemeenschappelijke Regeling; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Eindhoven, 26 mei 2025 Crowe Foederer Audit & Assurance B.V.
T.M.M. van Lierop RA MSc