Indienen Zienswijzen bij ontwerpbegroting 2024 en 1e begrotingswijziging 2023 BSOB

Raadsvoorstel Onderwerp:

Zienswijze gemeenschappelijke regeling BSOB

Portefeuillehouder:

K.W.H.M. Kusters

Documentnummer:

200481705

Zaaknummer: Datum:

0847200476744 3 mei 2023

1. Samenvatting voor de burger De gemeente Someren neemt deel aan de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking OostBrabant (BSOB). Deze organisatie verzorgt de heffing en invordering van de gemeentelijke belastingen en de waardering van de WOZ-objecten in onze gemeente. De BSOB is opgericht om de kwaliteit, dienstverlening, efficiency en continuïteit van de waardering, heffing in inning van gemeentelijke en waterschapsbelastingen te verbeteren. BSOB biedt de Ie begrotingswijziging 2023 en de ontwerpbegroting 2024 aan en verzoekt de raad om haar zienswijze schriftelijk kenbaar te maken.

2. Inleiding Op grond van artikel 35, derde lid van de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) is de raad bevoegd om haar zienswijze ten aanzien van de ontwerpbegroting kenbaar te maken. Het dagelijks bestuur (van de gemeenschappelijke regeling) voegt dit commentaar toe aan de ontwerpbegroting zoals deze door hem aan het algemeen bestuur wordt aangeboden. Middels het aanbieden van de –ontwerp- eerste Begrotingswijziging 2023 en Ontwerpbegroting 2024 d.d. 24 maart 2023 verzoekt de BSOB, de raad om haar zienswijze op deze voorstellen, schriftelijk kenbaar te maken.

3. Advies U wordt voorgesteld om: 1. in te stemmen met de in dit raadsvoorstel opgenomen zienswijzen op de - ontwerp- eerste begrotingswijziging 2023; 2. in te stemmen met de in dit raadsvoorstel opgenomen zienswijze op de ontwerpbegroting 2024.

4. Beoogd effect Wij beogen u, als gemeenteraad, in staat te stellen om uw commentaar ten aanzien van de gemeenschappelijke regeling BSOB kenbaar te maken en te (laten) betrekken bij de besluitvorming in het algemeen bestuur over de eerste begrotingswijziging 2023 en begroting 2024.

5. Argumenten Hierna informeren wij u over de relevante informatie van de gemeenschappelijke regeling BSOB en doen wij u een voorstel ten aanzien van het vaststellen van een zienswijze. A. Doelstelling van de verbonden partij: De BSOB is opgericht om de kwaliteit, dienstverlening, efficiency en continuïteit van de waardering, heffing in inning van gemeentelijke en waterschapsbelastingen te verbeteren. Deelnemers zijn de gemeenten Asten, Bernheze, Boekel, Deurne, Gemert-Bakel, Laarbeek, Maashorst, Oss, Someren en het waterschap Aa en Maas. Deze organisatie verzorgt de heffing en invordering van de gemeentelijke belastingen en de waardering van de WOZ-objecten in onze gemeente. B. Actuele algemene ontwikkelingen 1. NCNP Problematiek: Eind 2021 is BSOB een samenwerking aangegaan met 3 andere belastingsamenwerkingen op het gebied van communicatie, met name gericht op het voorkomen van NCNP bezwaren. In 2023 zijn er 3 belastingorganisaties en de waarderingskamer bijgekomen. BSOB stuurt actief op meerdere fronten om belastingplichtigen te bewegen in contact te treden met BSOB bij vragen over de aanslag of de hoogte van de WOZ waarde. Hiermee poogt de BSOB de tussenkomst van NCNP bureaus zo veel mogelijk te voorkomen, omdat NCNP bureaus BSOB (niet alleen BSOB, maar alle uitvoerende waarderingsinstanties in Nederland) heel veel geld, maar ook extra inzet van medewerkers kost.

Deze extra kosten worden weer doorberekend aan de deelnemers, vandaar dat BSOB alles in het werk stelt om enerzijds de kwaliteit van de waarderingen zo hoog mogelijk te maken en te houden en anderzijds maximaal wil communiceren met haar stakeholders en alle belastingplichtigen. 2. Acquisitie nieuwe deelnemers: In het streven naar zo laag mogelijke kosten en een zo hoog mogelijke kwaliteit, streeft de BSOB er naar om aantrekkelijk te zijn voor nieuwe deelnemers en/of nieuwe taken. Dit resulteert in 2023 in extra aandacht voor acquisitie. 3. Masterplan automatisering: BSOB is in 2019 gestart met "Operational Excellence" hetgeen staat voor zo efficiënt mogelijk de hoogst mogelijke kwaliteit te bieden in dienstverlening naar onze deelnemers. Tegen die achtergrond worden de werkzaamheden zoveel mogelijk geautomatiseerd en gerobotiseerd. Lopende het jaar zal BSOB hierover rapporteren in de 2 bestuursrapportages.

2/5

C. -Ontwerp- eerste begrotingswijziging 2023: Belangrijkste inhoudelijke en financiele wijzigingen/aanpassingen ten opzichte van de begroting 2023: a. Inhuur personeel + € 791.000: -€ 209.000 voor inhuur om interne vacature ruimte te kunnen invullen; -€ 562.000 dat als begroot bedrag voor inhuur personeel naar boven is bijgesteld omdat: - De begrote besparing van €250.000 voor modelmatig waarderen niet wordt gerealiseerd. Dit was een besparing die ook onderdeel uitmaakt van de business case. Deze besparing wordt niet gehaald door externe factoren, het betreft het onvoldoende gekwalificeerd personeel/programmeurs bij de softwareleverancier. - Er is sprake van inhuur voor ziekte en zwangerschap. - Gezien de schaarste op de arbeidsmarkt en de inflatie zijn de tarieven gestegen. - Er wordt ingehuurd om een deelnemer te ondersteunen. Deze kosten worden gefactureerd aan de betreffende deelnemer. Hiervoor zijn ook opbrengsten begroot (€ 41.000). b. Lonen en salarissen – € 205.000: In de begrote salariskosten is het principeakkoord CAO verwerkt. In beginsel leidt tot een stijging van de salariskosten.

Echter aangezien de vacatureruimte deels wordt ingevuld door inhuur en uitbestede diensten is de salarisbegroting hierop aangepast, waardoor er bij de lonen en salarissen een daling van de begrote kosten (ten opzichte van de begroting 2023) te zien is en een stijging van de inhuurkosten en de uitbestede diensten. c. uitbestede diensten + € 404.000: Deze kosten zijn naar boven bijgesteld door inflatie en doordat hieronder de kosten de consultancy beveiliging en de juridische ondersteuning verwerkt is. Dit betreft EU 150.000 en is gedekt door de verlaging van de begrote lonen en salarissen. Ook zijn de kosten van de professionalisering van de inkoopfunctie verwerkt onder de uitbestede diensten. Tevens zijn in deze categorie de kosten begroot om het beveiligingsniveau 4 te realiseren (ad € 143.000). d. uitvoeringskosten + € 161.000: -De verwachte proceskostenvergoeding is aangepast met + € 145.000 op basis van de realisatie 2022. -De incasso- en deurwaarderskosten zijn aangepast met + € 16.000 omdat gezien de huidige economische omstandigheden meer dossiers verwacht worden. e. Rentebaten + € 100.000. Sinds 2022 ontvangt BSOB weer rente over de liquide middelen. Omdat het niet de verwachting is dat dit verandert, is de rente 2022 geëxtrapoleerd naar een heel jaar. f.

Per saldo is er over 2023 sprake van een netto-kostenstijging met EU 1.032.000, waarvan € 196.000 incidenteel en EU 836.000 structureel. g. Bijdrage gemeente Someren 2023: Bovenstaande mutaties hebben tot gevolg dat de bijdrage van de gemeente Someren voor 2023 € 416.662 wordt, waarvan EU 8.520 incidenteel. Dit is een stijging van EU 62.602 t.o.v. de huidige bijdrage 2023. h. Zienswijze, in de vorm van een advies aan de gemeenteraad, tegen de achtergrond van het specifieke belang van de gemeente Someren: Zie hierna bij D. Ontwerpbegroting 2024, onderdeel e.

3/5

D. Ontwerpbegroting 2024: Belangrijkste inhoudelijke en financiele wijzigingen/aanpassingen t.o.v. de begroting 2023: a. In de kadernota 2024 zijn de kaders en uitgangspunten opgenomen waarbinnen BSOB de begroting 2024 inclusief meerjarenraming opstelt. Dit zijn o.a. de prijscorrecties volgend uit de septembercirculaire 2022. Aangezien de huidige inflatiecijfers momenteel hoger liggen heeft de BSOB dit niet verwerkt in de voorliggende begroting, omdat door de huidige mondiale ontwikkelingen geen accurate voorspelling gedaan kan worden. b. Nieuwe ontwikkelingen, die nog niet opgenomen waren in de kadernota: -Structurele verwerking van eerste begrotingswijziging 2023: In de eerste begrotingswijziging 2023 zijn kosten, zoals inhuur waarderen en renteopbrengsten, verwerkt die een structureel karakter hebben. Deze kosten zijn verwerkt in de begroting 2024. -Afschrijving verbouwing: Omdat de verwachting is dat de verbouwing in 2023 gereed komt, is de afschrijving ad € 12.500 vanaf 2024 in de begroting verwerkt. -Kosten volgend uit verhogen volwassenheidsniveau gegevensbescherming: Kernboodschap is om het gegevensbeschermingsniveau binnen BSOB naar een hoger niveau te tillen. BSOB ambieert het volwassenheidsniveau voorspelbaar. Het huidige volwassenheidsniveau is ongeveer l op de schaal van 1 tot 5 (maximaal). Het gewenste volwassenheidsniveau is 4.

Dit leidt in 2024 tot incidentele kosten van € 135.000. c. Per saldo bedragen de netto-kosten over 2024 € 9.395.901. Er is sprake van een daling van de kosten tussen 2023 en 2024 van € 189.000. Dit wordt veroorzaakt doordat vanaf 2024 een taakstelling loonkosten is ingerekend. Deze daling was ook reeds te zien in de meerjarenbegroting 2023. d. Bijdrage gemeente Someren 2024 EU 408.743 (waarvan EU 6.003 incidenteel). Aangezien het geraamde budget 2024 voor de BSOB € 376.264 bedraagt, leidt dit tot een extra last van € 32.479 in de begroting 2024 van de gemeente Someren. e. Zienswijze, in de vorm van een advies aan de gemeenteraad, tegen de achtergrond van het specifieke belang van de gemeente Someren: Het voorstel aan de raad is, om onderstaande opmerking kenbaar te maken, m.b.t. de conceptbegroting 2024, aan de BSOB: De begroting 2024 is zeer taakstellend tegen de achtergrond van de aard en omvang van de kostenstijgingen die over 2023 worden gemeld. Wij willen er voor de toekomst op aandringen dat redelijk voorspelbare grote uitgaven in een veel vroeger stadium met de deelnemers worden gedeeld en voorzienbare financiele effecten van te voren worden opgenomen in de begroting. Wij verzoeken u om een reactie op dit punt.

4/5

6. Kanttekeningen --

7. Financiën Door het autonome karakter van de gemeenschappelijke regeling, waarbij zij zelf de begroting opstellen, maakt dat de gemeente Someren zich aan deze begroting dient te committeren. De kosten van dit voorstel zijn opgenomen in de –ontwerp- eerste begrotingswijziging 2023 en de ontwerpbegroting 2024. Voor de begroting 2023 betekent dit een verhoging van € 62.602 (waarvan 8.520 incidenteel). Dit wordt meegenomen bij de Zomernota 2023. Voor de begroting 2024 betekent dit een structurele verhoging (t.o.v. begrotingswijziging 2023) van € 601. Dit wordt meegenomen bij de voorbereidingen van de programmabegroting 2024-2027.

8. Communicatie Na besluitvorming door de raad zullen de bevindingen van de gemeente Someren schriftelijk worden gecommuniceerd met het algemeen bestuur van BSOB.

9. Uitvoering Op 01 juni 2023 worden de eerste begrotingswijziging 2023 en de begroting 2024 ter besluitvorming voorgelegd aan de raad. De raad dient haar zienswijze voor 27 juni 2023 kenbaar te maken bij het dagelijks bestuur van BSOB.

Burgemeester en wethouders van Someren, de secretaris,

de burgemeester,

J. Koppers-Van der Krabben

D. Blok

Bijlage(n)

O

raadsvoorstel, documentnr. Djuma 20042048

X

Concept raadsbesluit, documentnr. Djuma 200482056

X

BSOB Eerste begrotingswijziging 2023 , documentnr. Djuma 200476746

X

BSOB Ontwerpbegroting 2024 , documentnr. Djuma 200476747

X

BSOB Aanbiedingsbrief , documentnr. Djuma 200476745

X

NO

5/5