Document · PDF

Bijlage ontwerp- Eerste Begrotingswijziging 2025

Gemeenteraad 22 mei 2025, gemeente SomerenBij agendapunt: Besluiten een zienswijze in te dienen op de eerste begrotingswijziging 2025 en op de ontwerpbegroting 2026 Belastingsamenwerking Oost-Brabant.5.061 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Versie Financieel Specialisten en regievoerders Dagelijks bestuur/ Algemeen bestuur

Ontwerp -

Datum

Status

13-3-2025

Concept

03-04-2024

Definitief

-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025

Inhoud 1. Inleiding . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 2. Leeswijzer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 3. De paragrafen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 3. 1 Weerstandsvermogen & risicobeheersing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 4. Projecten 2025 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . 8 5. Financiën . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 5. 1 Belangrijkste verschillen ( > € 50K) tussen de vastgestelde begroting 2025 en de 1e BW 2025 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 5. 2 Financieel effect van de 1e BW 2025 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 5. 3 Bijdragen per deelnemer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 5. 4 Productiecijfers 2024 voor de 1 e begrotingswijziging 2025 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 5. 5 Taakvelden 1e BW 2025 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

PAGINA

| 2

... .... ..... .... ..... .... .... ..... ... ..... ..... .... .... .... ..... .... .... .... ..... .... .... ..... .... ..... .... .... .... .....

-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025

1. Inleiding Algemeen Voor u ligt de 1 e begrotingswijziging 2025 (verder 1 e BW 2025) van Belastingsamenwerking Oost-Brabant Aangezien er geen wijzigingen hebben plaatsgevonden in het strategische beleid van BSOB is er geen

(BSOB).

beleidsbegroting opgenomen in dit document. De begrotingswijziging betreft alleen een wijziging in de financiële begroting. In de 1 e BW 2025 zijn ten opzichte van de vastgestelde begroting 2025 diverse actualisaties en ontwikkelingen verwerkt. Deze ontwikkelingen kunnen opgesplitst worden in twee categorieën te weten autonome 1 ontwikkelingen en tactische beleidskeuzes die door het Algemeen Bestuur gemaakt zijn. ,

De budgetten zijn geactualiseerd naar de realisatie 2024 (inclusief aanpassing inflatiecijfers/indexeringen). De productiecijfers zijn geactualiseerd op basis van de jaarstukken 2024 waarbij rekening gehouden is met incidentele ontwikkelingen. ,

Op dit moment vinden nog onderhandelingen plaats over de CAO SGO 2025. De realisatie van de proceskostenvergoedingen 2024 geldt als uitgangspunt voor deze 1 e BW 2025. Er is sprake van een verdere daling van deze kosten als gevolg van nieuwe wetgeving op het gebied van bezwaren en de proceskostenvergoedingen. Ondanks dat er met de nieuwe wetgeving in januari 2025 duidelijkheid is gekomen over de hoogte van de proceskostenvergoeding is het nog onduidelijk welk structureel effect dit gaat hebben op het aantal WOZbezwaren. Wel is duidelijk dat de uitvoeringskosten verder zullen dalen ten aanzien van de te verwachten uit te ,

keren proceskostenvergoeding. Dit komt dan ook terug in de begroting in de financiële paragraaf. De toenemende druk van de wetgever om meer informeel contact te voeren met de bezwaarmakers zorgt dat niet direct kan worden gesproken van een te verwachten krimp in de formatie. Een wetsvoorstel dat informeel contact in de bezwaarfase mogelijk verplicht stelt ligt nog voor in een internetconsultatie. Dit voorstel is dus ,

niet aangenomen. De stijging van de kosten in 2025 is hoofdzakelijk een gevolg van de stijging van de tarieven van alle leveranciers van BSOB waaronder Gouw Belastingen en Data B. In de begroting 2025 die in 2023 is opgesteld was ook geen rekening gehouden met een verhoging van de kosten van de BRP-koppeling (Basis Registratie nog

Persoonsgegevens) met zelfs € 190K per jaar. Door het in gebruik nemen van een nieuwe BRP-koppeling door de extra aansluitingen

de Dienst Dommelvallei-gemeenten is BSOB door de Rijksdienst voor Identiteitsgegevens (RIVG) ingedeeld is in een staffel met een hoger tarief. Daarboven op heeft het RIVG hun -

voor

tarieven bijna verdubbeld. Bij de controle van de jaarrekening 2024 wordt op dit moment met de externe accountant een vaktechnische discussie gevoerd over een uit de BBV voortkomende verplichting tot het creëren van een voorziening voor tijdvoor-tijd sparen en een discussie over de juiste boeking van de BTW die in rekening wordt gebracht aan de Dienst Dommelvallei. De uitkomst van deze vaktechnische discussie kan niet alleen invloed hebben op het resultaat in 2024 maar kan ook doorwerken in de 1 e BW 2025 en in de meerjarenbegroting.

BSOB erkent de verslechterde financiële situatie van de deelnemende gemeenten in de komende jaren en begrijpt de druk die dit legt op het kostenniveau van de gemeenschappelijke regelingen.

1 ontwikkelingen waar

het algemeen bestuur minimale invloed op heeft PAGINA

| 3

-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025 -

Zoals beschreven in de Kadernota 2026 richt BSOB zich de komende jaren op het realiseren van maximale efficiëntie om de uitvoeringskosten voor de deelnemers zo laag mogelijk te houden. Hierbij moet worden opgemerkt dat het kostenniveau van BSOB al op een van de laagste niveaus van alle ,

belastingsamenwerkingen zit dankzij onze uniek hoge automatiseringsgraad en dankzij de slanke inrichting van de organisatie. De mogelijkheden om met verdere automatisering en robotisering de kosten nog verder te verlagen zijn beperkt. Daarom richt BSOB zich op de initiatieven zoals die beschreven zijn in de Kadernota ,

2026

waarmee een nog hogere mate van

efficiëntie bereikt kan worden door de processen die zijn verbonden de belastingtaken nog verder te uniformeren. De efficiëntie van BSOB wordt namelijk

met de uitvoering van

sterk beïnvloed door de diversiteit van de gemeentelijke belastingverordeningen. In nauwe samenwerking met vertegenwoordigers van de deelnemende organisaties zullen we in 2025 onderzoeken wat de mogelijkheden zijn voor een verdere harmonisering van de verordeningen voor bepaalde belastingsoorten rekening houdend met de beleidsruimte van de gemeenten. Ook de waterschappen zullen hier gezamenlijk in optrekken en ,

hebben beide al besloten tot een gedeeltelijke harmonisatie per 01 januari 2026. BSOB werkt de initiatieven in 2025 uit tot voorstellen inclusief een impactanalyse en een financiële onderbouwing die ter besluitvorming aan het Algemeen Bestuur zullen worden voorgelegd. De realisatie van geaccordeerde initiatieven wordt ,

projectmatig aangestuurd als onderdeel van een programma. Het Algemeen Bestuur zal in 2025 periodiek worden geïnformeerd over de voortgang van dit programma. ,

BSOB heeft de doelstelling om de gegevensbescherming conform de BIO2-richtlijn in 2025 op het door de deelnemers gewenste volwassenheidsniveau 4 en parallel al op het vereiste niveau van de nieuwe NIS2richtlijn gebracht te hebben. De benodigde kosten van gespecialiseerde inhuur zijn in de 1 e BW 2025 verwerkt. In 2025 spelen een aantal ontwikkelingen die een nadelig effect hebben de kosten van BSOB: o

onvoorziene en niet beïnvloedbare prijsstijgingen/indexeringen van leveranciers van BSOB (met name door de verdubbeling van het tarief van de BRP-koppeling van het RIVG). de vacature voor de functie van afdelingshoofd Belastingen die met externe inhuur bemenst moet worden om boventalligheid te voorkomen van de manager Belastingen van Waterschap De Dommel bij de toetreding van het waterschap per 1 januari 2026 op deze vacature geplaatst moet worden.

de externe inhuur die tot medio 2025 noodzakelijk is in verband met het langdurig uitvallen van de Controller van BSOB.

In de jaarrekening 2024 is geadviseerd om een bedrag van € 291K te doteren aan een geoormerkte bestemmingsreserve voor de financiering van de een aantal noodzakelijke projecten in 2025.

De kosten van de (onderdelen van deze) projecten zullen worden doorbelast aan de juiste programma’s waardoor deze op een juiste wijze verwerkt worden in de deelnemersbijdrage. Door de bovengenoemde ontwikkelingen resteert voor de 1e BW 2025 een kostennadeel van € 978K (te weten het totaal van de kostenontwikkelingen ad € 647K

het benodigd budget

€ 291K voor noodzakelijke

van

projecten)

het resultaat van 2024 gevormde egalisatiereserve ter grootte van € 407K wordt ingezet om het nadelige financiële effect dat in 2025 ontstaat te compenseren wordt het nadeel in 2025 beperkt tot € 240K. Dit bedrag dient in 2025 in rekening gebracht te worden bij de deelnemers in de GR. BSOB voert de belastingtaken als gevolg van onze uniek hoge automatiseringsgraad en de slank ingerichte

organisatie landelijk qua uitvoeringskosten op het laagste kostenniveau uit. Uit onafhankelijk onderzoek is gebleken dat zelfstandige uitvoering van de belastingtaken door een gemeente of een waterschap substantieel hogere kosten met zich meebrengt (bron: Maarten Allers/Tom de Greef Rijksuniversiteit Groningen ,

PAGINA

| 4

-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025

COELO

28 november

2017 ‘Gemeentelijke

samenwerking

verlaagt

uitgaven

40)

meestal niet’ pagina

https://esb. nu/gemeentelijke-samenwerking-verlaagt-uitgaven-meestal-niet/

BSOB heeft gezien de aard van onze dienstverlening geen mogelijkheid om diensten of activiteiten te schrappen waardoor een extra kostenvoordeel voor de deelnemers zou kunnen worden gerealiseerd. Het bestuur heeft Daarnaast voert BSOB op basis van de 1e begrotingswijziging 2025 de belastingtaken op een lager

kostenniveau uit dan het kostenniveau van de 2e begrotingswijziging 2024 (€ 11. 995K vs € 12. 073K). BSOB heeft om de hierboven genoemde redenen niet de mogelijkheid om het nadeel van de 1e BW 2025 binnen

de eigen begroting 2025 op te kunnen vangen. Op basis van bovenstaande input is de deelnemersbijdrage berekend. De bijdrage voor de Dienst Dommelvallei op basis van de dienstverleningsovereenkomst is daarin meegenomen. Bovenstaande actualisatie heeft geleid tot een ,

lichte stijging de netto-kosten aandacht bij BSOB. van

daarmee

van

de deelnemersbijdrage. Vanzelfsprekend blijft dit onder de

In onderstaande tabel is het overzicht van de netto-kosten per programma-onderdeel toelichting op de financiën wordt verwezen naar hoofdstuk 5. Lasten Bijdrage ex BTW in 2025 in %

Waarderen Heffen 6. 801. 1733. 860. 965 5670% 3219% , ,

opgenomen.

Innen 1. 333. 529 1112% ,

Voor een nadere Totaal 11. 995. 667 100%

De meerjarenbegroting is opgenomen in de begroting 2025.

Deelnemers Eind 2024 heeft het Algemeen Bestuur van BSOB ingestemd met de toetreding van Waterschap De Dommel tot de gemeenschappelijke regeling per 1 januari 2026. In 2025 zal de focus liggen op het voorbereiden van deze toetreding zowel wat betreft de technische overname van de belastingtaken als de overgang van de medewerkers. Hieraan zal invulling gegeven worden op een projectmatige wijze. De kosten die in 2025 worden gemaakt voor voorbereiding en de realisatie van de implementatie worden separaat door BSOB in rekening gebracht bij Waterschap De Dommel. Ter voorbereiding van de overname van de belastingtaken van Waterschap De Dommel zullen de betrokken medewerkers al per 1 oktober 2025 gedetacheerd vanuit Waterschap De Dommel parttime werkzaam zijn bij BSOB. ,

PAGINA

| 5

-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025

2. Leeswijzer Financiële begroting In hoofdstuk 3 zijn de wijzigingen opgenomen die betrekking hebben op de verplichte paragrafen. Hoofdstuk 4 geeft inzicht in de projecten die verwerkt zijn in de 1 e BW 2025 en hoofdstuk 5 geeft alle financiële informatie betreffende de ,

1 BW 2025.

PAGINA

| 6

-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025

3. De paragrafen In deze paragraaf worden alleen de verplichte paragrafen opgenomen die gewijzigd zijn ten opzichte van de primaire begroting 2025.

In deze paragraaf worden de risico’s en ontwikkelingen besproken die impact kunnen hebben

de exploitatie van

BSOB en de daaruit voortvloeiende (individuele) deelnemersbijdrage. BSOB onderkent voor 2025 de volgende

risico’s welke zijn onderverdeeld in interne en externe risico’s. ,

Langdurige uitval van personeel door ziekte. Beheersing Maximaal inzetten op preventie en normaliseren van de werkdruk.

Uitvallen of vertrek van kritische key-spelers. Beheersing • • • • • •

Key-spelers voldoende management-aandacht Werkdruk key-spelers normaliseren;

geven;

Investeren in ontwikkeling key-spelers; Kennis van key-spelers vastleggen en werkinstructies ontwikkelen; Kennis van key-spelers delen om kwetsbaarheid te beperken; Hosting van de Gouw- en OrtaX-applicaties bij leveranciers onderbrengen in plaats van bij waterschap Aa en Maas om de kwetsbaarheid bij eventueel uitvallen of vertrek van de applicatiebeheerder te mitigeren. ,

Beschikbaarheid van voldoende nieuw gekwalificeerde medewerkers. Beheersing •

Nieuwe manieren van werving toepassen; Interne doorstroom van medewerkers vanuit het team Frontoffice;

•

Investeren het kennisniveau van medewerkers

•

interne doorstroom te bevorderen.

BSOB wil en moet een organisatie zijn waarin van medewerkers flexibiliteit wordt gevraagd met betrekking tot werkwijzen (denk aan automatiseringsprocessen) en opleidingsniveau. Kunnen/willen medewerkers hieraan (blijven) voldoen? Beheersing Maatwerk blijven bieden met betrekking tot intern en extern opleiden. Medewerkers bewust blijven maken kansen die dit biedt binnen

maar soms

van

ook buiten de organisatie. ,

Storingsgevoeligheid ICT-structuur.

PAGINA

| 7

-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025

Beheersing De ICT-structuur op lange termijn robuuster maken onder andere door de Gouw- en OrtaX-applicaties naar de hosting bij leveranciers onder te brengen wat een verbeterde performance en beschikbaarheid heeft en continuïteit ,

in technisch beheer. Op korte termijn zorgt dit voor meer stabiliteit: niet iedere dag uitval/werkonderbrekingen.

Afhankelijkheid van externe partijen en daardoor mogelijk niet goed functionerende werkomgeving. Hiermee enerzijds doelend op de applicaties van onze leveranciers (onder andere belasting- en waarderingspakketten telefonie en website) en hosting. Anderzijds doelend op de afhankelijkheid van leveranciers zoals Microsoft 365 en Enable U. ,

Beheersing Doordat het voornamelijk bij externe leveranciers belegd is kunnen we als BSOB niet meer doen dan de risico's in beeld hebben en proactief of in geval van calamiteit snel schakelen met alle externe leveranciers. ,

Gegevensbescherming: kans om gehackt te worden. In hoeverre zijn we (überhaupt) in staat onze gegevens tegen kwaadwillende externen te beveiligen? Maar nog belangrijker in hoeverre zijn we snel in staat onze dagelijkse werkzaamheden zonder hinder voort te zetten? Beheersing De ingezette weg om niveau 4 te behalen en vast te houden is vanzelfsprekend. Daar waar het haalbaar wordt dit niveau verhogen mits in alle redelijkheid. Lees: kosten/baten. ,

4. Projecten 2025 In 2025 worden de volgende noodzakelijke initiatieven en projecten voorzien: :

: Voor

dit project is in de jaarrekening bedrag gereserveerd. Parallel het realiseren het vereiste volwassenheidsniveau 4 van het BIO2-richtlijn in 2025 streeft BSOB ernaar om in 2025 ook al te kunnen voldoen aan de eisen van het nieuwe NIS2-richtlijn. 2025 al een

van

aan

van

2. Risico afname: nu afhankelijkheid van één applicatiebeheerder. • Beperking risico van inkomstenderving of grote vertragingen in aanslagruns. • Verbetering in performance en bewezen beheerprocedures. • Verhoogde beschikbaarheid. • Toekomstbestendig en minder afhankelijk. • Sterk toegenomen veiligheid op basis van ISAE 3402 Type II-/ ISO 27001 rapportages. • Voorspelbaarheid van kosten en performance. • Schaalbaarheid: bij groei van opdrachtgevers en hoeveelheid data en gebruikers kan het platform meegroeien. Het hosting voorstel van GouwIT voorziet in een kosteloze uitbreiding met extra deelnemers w. o. Waterschap De Dommel. Dit biedt een groot kostenvoordeel voor BSOB. kosten van de hosting oplossing bedragen initieel € 24K en structureel € 80K. Aangezien de hosting De gestart wordt medio 2025 wordt voor 2025 een bedrag van € 64K (€ 24K + € 40K) aangehouden. •

PAGINA

| 8

-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025 Veilige migratie van documenten naar Microsoft 365 met de

juiste rechten en structuur leidt tot een verbeterde samenwerking en toegankelijkheid voor medewerkers en een verbeterde beveiliging en naleving van compliance-richtlijnen. De hele migratie zou gerealiseerd kunnen worden voor naar verwachting € 50K. :

Om invulling te geven aan de Kadernota 2026 worden twee onderzoeken uitgevoerd: 4. Aan het Algemeen Bestuur zal in 2025 een advies worden voorgelegd om vanaf 2026 de gebruikersbelastingen achteraf op te leggen. Dit houdt in dat de gebruikersbelastingen van 2026 pas in 2027 worden opgelegd. De financiële gevolgen voor de deelnemers worden vooraf uitgewerkt waarbij ook de mogelijke risico’s worden geïnventariseerd. 5. onderzocht wordt of het mogelijk is om bepaalde soorten aangiften (zuiveringsheffing toeristenbelasting rioolheffing) geautomatiseerd en zonder controles door te voeren in onze administratie. Aan het geautomatiseerd doorvoeren worden richtlijnen verbonden waardoor de risico’s beperkt worden. Voor deze onderzoeken wordt een out-of-pocket budget van € 10K gereserveerd ,

Ontwikkeling van een dat voldoet aan de eisen van de Wet Digitale Overheid en de toegankelijkheidsrichtlijnen (B1-taalniveau duidelijke structuur). Dit zorgt voor: o Naleving van wet- en regelgeving. o Vermindering van klantvragen en verhoging van betalingsbereidheid. o Efficiëntere interne afhandeling. o Verlaging van drukkosten met ongeveer € 4. 000 per februarikohier. o Verlaging van de benodigde checklist uren per februarikohier. De geschatte kosten bedragen € 12K (exclusief interne uren). omdat het voor de website gebruikte content management system (CMS) bij de huidige leverancier niet langer beschikbaar is. In 2025 is een overgang naar een nieuwe leverancier of naar ander CMS noodzakelijk. Voor de (door)ontwikkeling van de website wordt in 2025 out-ofpocket € 100K begroot. Ontwikkeling van een : Dit zorgt voor eenduidige identiteit en communicatie en de inrichting van een toolkit voor de medewerkers. De geschatte kosten bedragen € 5K : Deze campagne is opnieuw gericht op het vergroten van begrip en vertrouwen in de dienstverlening het verlagen van het aantal bezwaren en het verminderen van de druk op het KCC en andere teams. De geschatte kosten bedragen € 25K. ,

8. 9.

Gekoppeld aan de meerjarenstrategie zoals die is beschreven in de Kadernota 2026 wordt in opdracht van het Dagelijks Bestuur in 2025 door een gespecialiseerde adviseur een onderzoek uitgevoerd dat er op is gericht om de complexiteit van de governance van de GR BSOB te reduceren. De geschatte kosten bedragen € 25K ,

•

De kosten van het project Gegevensbescherming (BIO2) ter grootte van € 150K waren al opgenomen in de begroting 2025. De verwachting is dat BSOB in staat is om binnen dat projectbudget ook de NIS2-richtlijn te kunnen implementeren. De kosten van de andere projecten (2 t/m 10) kunnen in 2025 worden gefinancierd worden uit de bestemmingsreserve van € 291K die voor deze projecten is gevormd uit het positieve resultaat uit 2024 conform het advies bij de jaarrekening 2024. ,

PAGINA

| 9

-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025

5. Financiën In de Kadernota 2025 zijn de kaders

en uitgangspunten opgenomen

waarbinnen BSOB de begroting 2025 inclusief

meerjarenraming heeft opgesteld. In de Kadernota 2025 zijn echter ook actualisaties 2024 meegenomen. Deze uitgangspunten zijn op basis van de realisatie 2024 en de werkelijke indexaties 2024 geactualiseerd. In de volgende weergave worden de verschillen tussen de vastgestelde begroting 2025 en 1e BW 2025 inzichtelijk gemaakt.

PAGINA

| 10

-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025

Overhead

Lonen en salarissen

Overige personeelskosten Inhuur personeel Kapitaallasten

2. 304 274 Andere vaste bedrijfsmiddelen , afschrijving

103

2. 504 274 284 103

200

850

255

1 280 5 299 50 739

-20 78

284

Rente

Automatiseringskosten Kosten betalingsverkeer Uitvoeringskosten Huisvestingskosten Duurzame goederen Algemene kosten Onvoorzien Uitbestede diensten Repro- en portokosten Taakstelling/effecten Robotisering Rentebaten Overige opbrengsten Opbrengsten invordering

Waarderen

Overige baten

Lonen en salarissen

Overige personeelskosten Uitbestede diensten Inhuur personeel Automatiseringskosten Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

Proceskostenvergoedingen

595 1 280 5 299 70 661 -138 -296 -3

-296 -459

-456

2. 160 34

2. 160 34 12 1. 275 358 17 678

12 -69 94 5 -87

-120

77 358

1. 424 26 127 197 300

127 120 -58

308 6

308 8

93 12 179 157 30

180 12 179 157 30

12. 238 889

12. 928 932

689 43

1. 344 264 12 765

Overige opbrengsten

Heffen

Lonen en salarissen

1. 369 26

Overige personeelskosten Inhuur personeel Automatiseringskosten Repro- en portokosten Overige opbrengsten

Innen

Overhead

Overige baten

Lonen en salarissen

Overige personeelskosten Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

138

Abonnement Inlichtingenbureau Incasso- en deurwaarderskosten Kosten betalingsverkeer Uitvoeringskosten kwijtschelding

Overige opbrengsten

Overige baten

Deelnemersbijdragen BTW Eindgebruiker BTW Eindgebruiker

(incl. BTW) Exploitatie Investeringsvoorstel

PAGINA

| 11

-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025

Lonen en salarissen

6. 141

6. 396

255

Inhuur personeel

1. 344

1. 685

341

Overige personeelskosten

340

342

Uitbestede diensten

661

751

Uitvoeringskosten

1. 144

1. 057

-87

Automatiseringskosten

936

1. 405

469

Taakstelling/effecten Robotisering

-138

Algemene en overige kosten

1. 220

1. 235

Algemene kosten

299

103

Duurzame goederen

Huisvestingskosten

280

Onvoorzien

-20

Repro- en portokosten

463

498

Overige opbrengsten

-3

-579

-576

-296

Andere vaste bedrijfsmiddelen afschrijving ,

Rentebaten

138 15

Opbrengsten invordering

Er is sprake van een aantal belangrijke verschillen tussen de vastgestelde begroting 2025 en de 1 e BW 2025. Deze verschillen lichten wij hieronder nader toe. Er is sprake van: •

hogere kosten voor inhuur in verband met de inhuur van een tijdelijk afdelingshoof Belastingen (gekoppeld aan de komst van de manager Belastingsen van De Dommel per 1 januari 2026)

•

en de

inhuur

van een externe

Controller in verband met de langdurige uitval van de Controller. onder andere in verband met hogere kosten voor de inhuur van een externe communicatieadviseur in verband met ouderschapsverlof van de zittende communicatieadviseur als gevolg van hogere automatiseringskosten door stijgingen van de tarieven van de leveranciers van de applicaties en door een sterke verhoging van het tarief van het RIVG ,

de BRP-koppeling. Dit is een gevolg van een verdubbeling van de tarieven van het RIVG en een sterke van de hoeveelheid BRP-berichten vanwege DDV. Hier staat de deelnemersbijdrage van DDV tegenover. voor

•

in verband met het vervallen bestuur van december 2024

van

de taakstelling conform het besluit van het algemeen ,

in verband met lagere uitvoeringskosten onder andere door nog niet

•

ingevulde vactures. PAGINA

| 12

-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025

in verband met hogere personeelskosten als gevolg van de uitbreiding

•

de formatie als gevolg van de uitvoering van de belastingtaken voor de dienst Dommelvallei en de uibreiding van het managementteam met een afdelingshoofd en een coordinator; van

(€ 3K vs € 579K) onder andere als gevolg van het het inzetten van de

•

bestemmingsreserve die gevormd is uit het positieve resultaat van 2024 voor de financiering van de noodzakelijke projecten in 2025 ad € 291K en als gevolg van een boekhoudkundige correctie van het begrote budget voor het project Informatiebeveiliging ad € € 150K. De relatieve sterke stijging van de overheadkosten wordt verklaard door: • de hierboven beschreven stijging van de generieke automatiseringskosten die op overhead wordt geboekt. • de stijging van de inhuurkosten in verband met langdurige uitval van de controller en de bezetting van een vacature met een externe in verband met de komst per 1 januari 2026 van de manager als gevolg van de toetreding van De Dommel. ,

Naast deze kostenontwikkelingen moeten in 2025 de eerder beschreven noodzakelijke projecten worden uitgevoerd. Deze projecten kunnen worden gefinancierd uit de geoormerkte bestemmingsreserve die daarvoor uit het resultaat van 2024 is gevormd. Het project Gegevensbescherming (BIO2/NIS) kan worden gefinancierd uit de begroting 2025 omdat dit project in die begroting al was voorzien.

•

De kosten van de (onderdelen van deze) projecten zullen worden doorbelast aan de juiste programma’s waardoor deze op een juiste wijze verwerkt worden in de deelnemersbijdrage.

Door de bovengenoemde ontwikkelingen resteert voor de 1 e BW 2025 een kostennadeel van € 938 (te weten het totaal van de kostenontwikkelingen ad € 647K en het benodigd budget van € 291K voor noodzakelijke

projecten) •

•

De noodzakelijke projecten kunnen worden gefinancierd uit de bestemmingsreserve van € 291K die is gevormd uit het positieve resultaat van 2024. Het nadeel voor de 1 e BW 2025 beperkt zich daarmee tot het genoemde bedrag van € 647K. Dit nadeel wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door de volgende ontwikkelingen: o onvoorziene en niet beïnvloedbare prijsstijgingen/indexeringen van leveranciers name door de verdubbeling van het tarief van de BRP-koppeling van het RIVG). o

van

BSOB (met

de vacature voor de functie van afdelingshoofd Belastingen die met externe inhuur bemenst moet worden om boventalligheid te voorkomen van de manager Belastingen van Waterschap De Dommel bij de toetreding van het waterschap per 1 januari 2026 op deze vacature geplaatst moet worden. de externe inhuur die tot medio 2025 noodzakelijk is in verband met het langdurig uitvallen van de

•

Controller van BSOB. Besloten kan worden om de egalisatiereserve die uit het positieve resultaat van 2024 is gevormd in te zetten om dit nadelige financiële effect met een bedrag van € 407K te compenseren.

•

Het bedrag

•

€ 240K dat hierna resteert dient in 2025 verrekend te worden met de deelnemers. BSOB voert de belastingtaken als gevolg van onze uniek hoge automatiseringsgraad en de slank ingerichte van

organisatie landelijk qua uitvoeringskosten op het laagste niveau uit. BSOB heeft gezien de aard van onze dienstverlening aan de deelnemers geen mogelijkheid om diensten of activiteiten te schrappen waardoor een extra kostenvoordeel zou kunnen worden gerealiseerd. ,

•

Daarnaast voert BSOB op basis van de 1e begrotingswijziging 2025 de belastingtaken op een lager kostenniveau uit dan het kostenniveau van de 2e begrotingswijziging 2024 (€ 11. 995K vs € 12. 073K).

•

BSOB heeft om de hierboven genoemde redenen niet de mogelijkheid om het nadeel van de 1 e BW 2025 binnen de eigen begroting 2025 op te kunnen vangen.

PAGINA

| 13

-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025

In onderstaande tabel zijn de gewijzigde deelnemersbijdragen 2025 opgenomen. NB: de verrekening van het inzetten van de egalisatiereserve van € 407K conform het besluit van het Algemeen ,

Bestuur

3 april 2025 dient in deze deelnemersbijdragen ,

2.846. 455

683. 483

896. 345

640. 252

475. 671

1.214. 496

503. 040

2.067. 551

428. 564

365. 326

Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage

2508% 326% 573% 183% 602% , , , , , 222. 948 28. 954 50. 917 16. 273 53. 534 3. 069. 402doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

790% , 70. 206

564% , 50. 148

419% , 37. 257

1070% , 95. 125

443% , 39. 400

1822% , 161. 940

378% , 33. 567

322% , 28. 614

Totale bijdrage excl BTW

3. 192. 182

709. 550

934. 941

641. 525

488. 357

1. 305. 769

521. 370

2.137. 603

441. 784

377. 952

Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage

2661% , 318% , 541% , 178% , 592% , 247. 979 29. 647 50. 408 16. 632 55. 120 3. 440. 161doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

779% , 72. 629

535% , 49. 836

407% , 37. 937

1089% , 101. 436

435% , 40. 502

1782% , 166. 056

368% , 34. 319

315% , 29. 361

Totale bijdrage excl BTW

345. 727

26. 067

38. 596

1. 273

12. 686

91. 273

18. 330

70. 052

13. 220

12. 626

1. 587

2.423

-312

680

6. 311

1.101

4. 116

752

746

Geldrop-Mierlo Biljetten Regels 22. 561

Gemert-Bakel Biljetten Regels 15. 845

BSOB - Aantallen aanslagen en aanslagregels Productiecijfers 2025 Aantal aanslagbiljetten per deelnemer

Aanslagen in het pluspakket Zuiveringsheffing-Verontrein. bedrijf Biljetten Regels

381. 635

207. 760

648. 895

11. 966

214. 104

-1. 180

6. 343

25. 031 692 -509 359 370. 759doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

Aa en Maas Biljetten Regels 419. 014

Aanslagen in het basispakket Watersysteemheffing ingezetenen Watersysteemheffing gebouwd Watersysteemheffing ongebouwd Zuiveringsheffing forfait bedrijven Zuiveringsheffing forfait woningen Afvalstoffenheffing - vastrecht/ vast bedrag Afvalstoffenheffing - DifTar Reinigingsrecht Onroerende zaakbelasting eigenaar niet-woning Onroerende zaakbelasting eigenaar woning Onroerende zaakbelasting gebruiker niet-woning Bedrijfsinvesteringszone eigenaar Bedrijfsinvesteringszone gebruiker Reclamebelasting Rioolheffing gebruiker niet-woning Rioolheffing gebruiker woning Rioolheffing eigenaar niet-woning Rioolheffing eigenaar woning Rioolgrootverbruik Hondenbelasting Toeristenbelasting Forensenbelasting Naheffingsaanslag parkeerbelasting Kosten parkeerbelasting Baatbelasting Precario Marktgelden Graf-/lijkbezorgings-/begrafenisrechten

650. 075

verwerkt!.

Totale bijdrage excl BTW

Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage

369. 668

nog te worden

Asten Biljetten Regels 9.247

342. 207 396. 700 120. 001 22. 793 376. 546

Bernheze Biljetten Regels 16. 311

Boekel Biljetten 5. 550

Deurne Biljetten Regels 18. 876

Regels

Laarbeek Biljetten Regels 11. 448

7. 525 11. 538

13. 681 22. 145

4.699

14. 646 21. 689

1. 172 7. 541 1. 087

1.524 13. 396 1.406

711 4.481 593

1.765 14. 257 1.614

19. 048 32. 318 112 1. 175 19. 775 1. 150

13. 330 10. 211 230 1.529 13. 421 1.415

106

1. 063 7. 543 24 1. 415 83

1.381 13. 071

458 4.597

1.369 14. 321

227 1. 033 18. 956

1.259 13. 026

3.621 62

11 4. 132 19

3.326 95

33 33

117 117

159

Maashorst Biljetten Regels 32. 469

Nuenen Biljetten Regels 13. 199

10. 153 15. 152

26. 512

1. 161 10. 074 1. 047

3.369 26. 685 3.119

74 892 9. 984

Biljetten 59. 328

Oss

Regels

11. 027 17. 911 59 1.004 11. 022 828

43. 732 31. 837

290 3.397 25. 910 2.662 25. 776 27

142 747 11. 001

127 134 715 715

361 3.219 42. 941 3.463 41. 444 411 9.958 123

Someren Biljetten Regels 10. 747

1.232 8.821 1.781 96

6.895 6.926

77 134 9. 051 419. 014

9.247

1.258. 247

39. 097

16. 311

66. 730

5. 550

15. 604

18. 876

73. 621

22. 561

98. 190

15. 845

58. 001

11. 448

48. 537

32. 469

119. 438

13. 199

53. 807

59. 328

241. 810

10. 747

44. 962

Totaal 643. 583

342. 207 396. 700 120. 001 22. 793 376. 546 7.880 180. 891 175. 570 27 529 755 19. 260 7.920 180. 410 702 17. 847 95 249 1.268 643 13. 017 7.762 148. 498 1.068 10. 869 9.490 106. 145 13 563 24. 233 717 134 7.760 7.791 0 24 24 77 134

8.658 12. 769 101 1.283 8.834 1.202 95 90

3.812 43. 004 3.684

Son en Breugel Biljetten Regels 8. 988

8. 988

9.051 643. 583 36. 2842. 154. 328

Op grond van artikel 7 lid 3 van de BBV provincies en gemeenten dient in de begroting een overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld te worden opgenomen. In beginsel zouden de volgende taakvelden voor ,

BSOB van toepassing zijn.

Echter

BSOB is het niet mogelijk om een adequate verdeling te maken tussen deze taakvelden. Daarom zijn de kosten die direct toe te rekenen zijn aan de belastingen onder taakveld 0. 6 verantwoord. Hierbij is een onderverdeling gemaakt tussen belastingen OZB en overige belastingen. ,

voor

PAGINA

| 14

-ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025

Totale kosten overhead

4. 155

4. 635

480

-4. 155

-4. 635

-480

Doorbelasting kosten overhead naar programma

belastingen

Totale directe lasten

4. 579

4. 533

-46

-120

Totale directe baten Doorbelasting kosten overhead

2. 105

2. 362

257

Totale directe lasten

2. 615

2. 948

333

Doorbelasting kosten overhead

1. 980

2. 222

242

Deelnemersbijdragen (incl. BTW)

12. 238

12. 928

689

BTW Eindgebruiker - exploitatie

889

932

Totale directe baten

Overhead

BTW Eindgebruiker- investeringen

0. 10

Mutaties reserve

PAGINA

| 15

-ontwerp-

BESLUIT DAGELIJKS

Begrotingswijziging

2025

| Definitief | 3-4-2025

BESTUUR

VOORSTEL

Het

Dagelijks

Bestuur

van

Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant;

gelet op,

de Wet

Gemeenschappelijke Regelingen;

bepalingen

in de

Gemeenschappelijke Regeling BSOB;

BESLUIT:

Aldus

-ontwerp-

vastgesteld

De voorzitter

in de

eerste

begrotingswijziging

vergadering

van

het

2025 ter

Dagelijks

vaststelling

Bestuur

van

aan

BSOB

het

van

Algemeen

24 maart

De secretaris

(geanonimiseerd) G.T.

Buter

PAGINA

E.M.

[| 16

van

der

Reijden

Bestuur

2025

aan

te bieden.

BESLUIT ALGEMEEN

BESTUUR

Het

Algemeen

gelezen

Bestuur

het voorstel

van

het

van

Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant; Dagelijks

Bestuur

d.d. 24 maart

2025

gelet op,

de Wet

Gemeenschappelijke Regelingen;

bepalingen

in de

Gemeenschappelijke Regeling BSOB;

BESLUIT:

-ontwerp-

eerste

egalisatiereserve

Aldus

vastgesteld

De voorzitter

in de

begrotingswijziging

2025

vast te stellen, met

inachtneming

van

de inzet

van

stijgende kosten tijdelijk te dekken

vergadering

van

het

Algemeen

Bestuur

van

BSOB

van

april 2025

De secretaris

(geanonimiseerd) G.T.

Buter

E. M.

van

der

Reijden

PAGINA

[17

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15466538/1