Document · PDF

Bijlage concept-begroting 2026

Gemeenteraad 22 mei 2025, gemeente SomerenBij agendapunt: Besluiten een zienswijze in te dienen op de eerste begrotingswijziging 2025 en op de ontwerpbegroting 2026 Belastingsamenwerking Oost-Brabant.7.232 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Datum

03 april 2025

Versie

Datum

Status

Financieel Specialisten en regievoerders Dagelijks bestuur/

13-03-2025

Concept

03-04-2025

Definitief

Algemeen bestuur

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

Missie Visie

. .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. .

.. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . .. .

Kernwaarden

. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . ..

3. 2. 1

Waarderen

. .. . . .. . . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . ..

3. 2. 2

Heffen

. . . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . ..

3. 2. 3

Innen

3. 3. 1

Front-office

3. 3. 2

Bezwaar en Beroep

3. 3. 3

. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . .

.. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .

. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .

ICT

. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . .

3. 3. 4

. . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . . .. . . .

3. 3. 5

Communicatie

3. 3. 6

Gegevensbescherming

3. 3. 7

Inkoop.

3. 3. 8

Governance gemeenschappelijke regeling.

3. 3. 9

Nieuwe toetreders tot de GR BSOB

3. 5. 1

Risicoparagraaf

3. 5. 2

Weerstandsvermogen.

3. 5. 3

Onderhoud kapitaalgoederen

3. 5. 4

Financiering

3. 5. 5

Mededelingen WNT

3. 5. 6

Wet Open Overheid

. . . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .

.. . . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .

. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .

.. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .

. . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .

. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. .

. . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. .

. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. .

(WOO)

PAGINA

25 25 |2

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

4. 3. 1

Bijdrage deelnemers

. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . . .. . . . .. . . . .. . . .. . . . .. .

PAGINA

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

Deze begroting 2026 is afgeleid van de Kadernota 2026 en moet worden gelezen in het licht van de

(verwachte) ontwikkelingen voor de deelnemers in 2026. Voor de gemeenten

gaat het hierbij om een

drastische daling van de rijksbijdrage per inwoner uit het Gemeentefonds waardoor veel gemeenten ,

een

tekort voorzien in hun begroting. Gemeenten zijn daarom terughoudend met het opnemen van

investeringen omdat de structurele dekking ontbreekt en het tekort daardoor nog verder kan oplopen. ,

Voor de waterschappen gaat het om de wijziging met betrekking tot de watersysteemheffing

waarbij

onder andere de kostentoedelingsmethode moet worden aangepast en de tarieven gedifferentieerd moeten worden.

Bij gelijkblijvende omstandigheden zal BSOB de uitvoering van de belastingtaken binnen de gestelde kwaliteitseisen in de planperiode naar verwachting kunnen realiseren met de formatie en op het kostenniveau zoals dat is opgenomen in de 1e begrotingswijziging 2025. BSOB erkent de urgentie om de uitvoeringskosten voor de deelnemers op een zo laag mogelijk niveau te brengen en te houden. Dit willen we

bereiken door maximale efficiëntie te realiseren.

Hierbij moet

worden

opgemerkt

dat

BSOB

belastingtaken

als gevolg

van

uniek

onze

hoge

automatiseringsgraad en de slank ingerichte organisatie landelijk qua uitvoeringskosten al op het ,

laagste kostenniveau uitvoert. Uit onafhankelijk onderzoek is gebleken dat zelfstandige uitvoering van de belastingtaken door een gemeente of een waterschap substantieel hogere kosten met zich meebrengt

(bron: Maarten Allers/Tom de Greef Rijksuniversiteit Groningen COELO 28 november 2017 ‘Gemeentelijke samenwerking verlaagt uitgaven meestal niet’ pagina 40) https://esb. nu/gemeentelijkesamenwerking-verlaagt-uitgaven-meestal-niet/ ,

De mogelijkheden om met verdere automatisering en robotisering de uitvoeringskosten nog verder te

verlagen zijn beperkt. Daarom vervangen wij de voorheen aan de robotisering gekoppelde taakstelling en aan

de noodzakelijke investeringen die daaraan voor de deelnemers waren verbonden

met het pakket

initiatieven zoals beschreven in de Kadernota. De meeste van deze initiatieven richten zich op het

bereiken van een nog hogere efficiëntie door de processen die verbonden zijn met de uitvoering van de ,

belastingtaken nog verder te uniformeren. De diversiteit van de gemeentelijke belastingverordeningen nauwe

wat

beïnvloedt de efficiëntie van BSOB sterk. In

samenwerking met vertegenwoordigers van de deelnemende organisaties gaan we onderzoeken

de mogelijkheden

zijn voor een verdere

harmonisering

van

de verordeningen

voor

bepaalde

belastingsoorten rekening houdend met de beleidsruimte van de gemeenten. Ook met de waterschappen ,

zullen wij hier gezamenlijk in optrekken. BSOB

werkt de initiatieven uit tot voorstellen

inclusief een

impactanalyse en een financiële onderbouwing die ter besluitvorming aan het Algemeen Bestuur zullen ,

PAGINA

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

worden voorgelegd. De realisatie van geaccordeerde initiatieven wordt projectmatig aangestuurd. Het .

Algemeen Bestuur zal structureel worden geïnformeerd over de voortgang van deze projecten.

De begroting is ingedeeld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten en

(BBV)

bestaat uit een beleidsbegroting (hoofdstuk 3) en een financiële begroting (hoofdstuk 4). In de

beleidsbegroting leest u het programmaplan. De meerjarendoelen uit de Kadernota zijn hierbij vertaald naar concrete

doelen gekoppeld aan een KPI. Hierdoor kunnen we de doelen meten en evalueren in de

bestuursrapportage. Ook leest u in hoofdstuk 3 de verplichte paragrafen. In de financiële

begroting vindt u het overzicht van de baten en lasten en een overzicht van de financiële positie. Tevens ziet u de meerjarenraming. In 2025 wordt de hosting ondergebracht

bij GouwBelastingen en Ortax. De structurele kosten van deze

hosting ad € 80K per jaar zijn meegenomen in de begroting 2026 en in de meerjarenbegroting. De

financiële

kengetallen

samenwerkingsverband

zoals

voorgeschreven

vanuit

zoals Belastingsamenwerking

het BBV

Oost-Brabant

zijn niet opgenomen.

(BSOB)

Voor

een

de wijze waarop

financiering vanuit de deelnemers is georganiseerd zijn deze niet relevant. ,

Per 1 januari 2026 treedt waterschap De Dommel

toe tot de gemeenschappelijke regeling BSOB en gaat

BSOB de belastingtaken voor dit waterschap uitvoeren. De toetreding wordt arbeidsrechtelijk gezien als overgang

van

onderneming met als gevolg dat de medewerkers van de afdeling Belastingen van De ,

Dommel overkomen naar BSOB met behoud van hun arbeidsvoorwaarden. Deze medewerkers worden ingepast in de teams van BSOB. In de Frontoffice zal een aantal vacatures moeten worden ingevuld om ,

invulling te kunnen geven aan de uitbreiding van de taken. Als gevolg van de toetreding van Waterschap De Dommel nemen de structurele kosten van BSOB toe. De kosten

die worden

via de verdeelsleutel

deelnemersbijdrage van De Dommel

van

BSOB

tegenover. De

toegerekend

aan

Dommel.

Hier staat

incidentele kosten die gemaakt worden om de

toetreding van De Dommel te kunnen realiseren worden bij Waterschap De Dommel in rekening gebracht. De financiële gevolgen van nog te nemen besluit om te gaan werken van een kosteloze betalingsherin-

nering zijn nog niet meegenomen in de begroting 2026 en de meerjarenbegroting.

PAGINA

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

BSOB is een gemeenschappelijke regeling van Waterschap Aa en Maas en 9 gemeenten te weten Asten ,

Bernheze Boekel Deurne Gemert-Bakel Laarbeek Maashorst Oss en Someren. Waterschap De Dommel ,

treedt per 1 januari 2026 toe tot de gemeenschappelijke regeling BSOB. Daarnaast heeft BSOB een .

dienstverleningsovereenkomst afgesloten met de Dienst Dommelvallei het samenwerkingsverband van ,

de gemeenten Nuenen Son en Breugel en Geldrop-Mierlo. ,

BSOB is opgericht om de kwaliteit van de dienstverlening en continuïteit van de waardering

de heffing en de inning van gemeentelijke- en waterschapsbelastingen te garanderen tegen zo laag mogelijke ,

kosten.

BSOB staat voor het nauwkeurig en zo eerlijk mogelijk vaststellen heffen en innen van de gemeentelijke,

waterschapsbelastingen. Bij BSOB staan wij voor het uitvoeren

van

deze belastingtaken met

aandacht voor onze inwoners en ondernemers tegen zo laag mogelijke maatschappelijke kosten.

Het

is onze ambitie om

organisatie te zijn waar

een

gemeenten

graag

met

vertrouwen

hun

belastingzaken aan uitbesteden burgers en bedrijven deze zaken snel en gemakkelijk kunnen regelen en ,

PAGINA

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

waarvoor

medewerkers graag willen werken. Bij de uitvoering van de belastingtaken willen wij toegankelijke

betrouwbare en persoonlijke dienstverlening bieden. Wij faciliteren burgers bedrijven en onze deelnemers ,

door werkprocessen zo efficiënt mogelijk in te richten. Wij bezien op welke wijze BSOB uitgebreid kan worden met de toetreding van nieuwe deelnemers onze

waarbij schaalvoordelen kunnen worden gecreëerd zonder

identiteit te verliezen.

•

Kostenbewust

•

Toegankelijk

•

Kwaliteit

Wij handelen naar onze kernwaarden. En vinden het belangrijk om met aandacht en een servicegerichte houding onze dienstverlening te bieden tegen zo laag mogelijke maatschappelijke kosten. Daarnaast streven wij ernaar om bij te dragen aan een betrouwbare en dienstverlenende overheid. BSOB investeert in de ontwikkeling van de medewerkers: wij zetten in op een flexibele betrokken organisatie en op duurzame ,

groei.

PAGINA

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

De organisatiestructuur van BSOB ziet er als volgt uit:

PAGINA

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

De primaire processen van BSOB bestaan uit: :Het proces waarderen

•

waarderen/taxeren

woningen

is verantwoordelijk voor de uitvoering van de Wet WOZ. Zij niet-woningen

bepalen

WOZ-waarde

voor

waterschaps- en gemeentelijke belastingen. Hiervoor is het belangrijk dat informatie gegevens en ,

data over objecten goed wordt vastgelegd. : Het proces

•

Heffen legt de waterschaps- en gemeentelijke belastingen op. Zij zorgen ervoor

dat alle inwoners van onze deelnemers een belastingaanslag krijgen. •

Dit proces zorgt ervoor dat

de klant kan

betalen

vorderen de waterschaps-

gemeentelijke belastingen in. Bij betalingsproblemen kijken ze samen met de burger naar een passende oplossing bijvoorbeeld een betalingsregeling of kwijtschelding. ,

Efficiency in beheer objectenregistratie voor zowel de deelnemer als BSOB

BSOB gaat met deelnemers

samenwerken bij de mutatiedetectie en/of informatie ontvangen voor verwerking bij BSOB. Hierdoor kan de kwaliteit en consistentie in de basisregistraties WOZ BAG en BGT op orde worden gehouden terwijl de BAG- en BGTbeheerders zoveel mogelijk worden ontlast.

De mogelijkheden bespreken in het jaarlijkse beheerdersoverleg bij BSOB en in de continue dialoog met de BAG. Samen met de deelnemers

ontwikkelen we hiervoor een geharmoniseerd proces.

Uitbreiden van inzet AI en machine learning in registratie objectenbeheer

We gaan voor de deelnemers de met AI ingewonnen informatie

(zoals geconstateerde zonnepanelen) in bulk verwerken.

Deelnemers uitnodigen en adviseren mee te liften met de mutatiedetectie via innovatieve methoden.

PAGINA

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

We implementeren een GISapplicatie om de SOR onder te brengen.

We besteden een nieuwe GIS/GEO applicatie aan. Het samenbrengen van alle informatie uit de WOZ-

Marktverkenning starten en de scope inventariseren van de applicatie binnen BSOB.

administratie en andere basisregistraties waarvan in de WOZ-administratie gegevens verplicht worden gebruikt zorgt voor meer inzicht en maakt geautomatiseerd verwerken van informatie mogelijk. ,

Efficiëntere herwaardering

We onderzoeken de

De mogelijkheden verkennen en uitwerken met de leverancier van de waarderingsapplicatie (Ortec). We

mogelijkheden om automatisering toe te passen in de herwaardering. Hierdoor kan de herwaardering zijn ons bewust van de risico’s bij efficiënter worden uitgevoerd. geautomatiseerde besluitvorming en leggen deze zorgvuldig vast.

Correcte WOZ-waarden door

Door verbeteringen in de WOZ-

We vragen informatie uit bij de

verhogen kwaliteit secundaire kenmerken

administratie verlagen we het inwoner en bieden als hulpmiddel aantal WOZ-bezwaren en verlagen de fototool aan. We verwerken de we het honoreringspercentage. retour gekomen informatie in onze waarderingsapplicatie Ortax.

We streven naar (het

5 sterren van de

We onderzoeken waar de

behouden van) de ‘vijf sterren’ beoordeling van de Waarderingskamer.

Waarderingskamer bij beoordeling.

verbeterpunten liggen in de processen. We verbeteren de kwaliteit van de primaire- en secundaire objectkenmerken.

PAGINA

| 10

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

Aangiftebelastingen binnen bepaalde bandbreedten en overige voorwaarden ongecontroleerd automatisch inlezen.

Gebruikersbelastingen achteraf opleggen.

•

Belastingverordeningen zijn zoveel mogelijk geharmoniseerd.

• •

•

minder onnodig controlewerk Snelle en efficiënte verwerking

Businesscase opstellen en voorleggen aan het bestuur.

Minder bezwaren over gebruikersbelastingen. In 1x goed. Minder telefoontjes die gaan over verhuizingen en overlijdens gerelateerd aan de gebruikersbelastingen. Draaien van fors minder verminderingen. In 1x goed. Meeropbrengst belastingen door de werkelijke situatie in een jaar te kunnen belasten Minder brieven versturen.

Businesscase opstellen en voorleggen aan het bestuur.

Risico op fouten fors kleiner. Begrijpelijke taal voor iedereen. Vereenvoudigde tariefdifferentiaties.

Samen met gemeenten bekijken

verordeningen vereenvoudigd en geharmoniseerd kunnen worden. De Gemeenteraden deze gewijzigde verordeningen aanbieden ter vaststelling. waar

PAGINA

| 11

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

Vergroten en actualiseren

•

betaalmogelijkheden

•

Verbeteren insolventieproces

• •

Medewerkers op gewenst niveau

•

Minder uitval betalingen Lagere kosten betaaldiensten

stabiliteit proces minder uitval werkzaamheden Werkzaamheden worden

•

toepassen(actualiseren) en/of meer brieven op de

•

digitale balie koppelen aan actuele openstaande bedragen. Functionaliteit van een robot implementeren in het belastingpakket. Interne en externe

trainingen/opleidingen

op gewenst

kwaliteitsniveau uitgevoerd

iDeal

•

Intensieve begeleiding door ervaren collega’s Ontwikkeltrajecten

BSOB kent verschillende secundaire processen die overkoepelend of ondersteunend zijn aan de primaire ,

processen. De

secundaire processen worden door specifieke teams of door adviseurs van de afdeling

Bedrijfsvoering uitgevoerd. Ten aanzien van de volgende secundaire processen heeft BSOB in de planperiode de volgende ambities die ter besluitvorming door het Algemeen Bestuur verder qua kosten en

baten uitgewerkt gaan worden.

Blijvend investeren in opleiden van medewerkers

FO-medewerkers beschikken over de benodigde kennis en kunde om alle eerstelijns telefoongesprekken af te kunnen afhandelen.

•

We organiseren per kwartaal

•

kennissessies. We professionaliseren het

inwerk-/opleidingsplan. •

We voeren

coachingsgesprekken om de kwaliteit van de telefoonbeantwoording en de schriftelijke communicatie

PAGINA

| 12

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

te waarborgen vergroten.

Verdere automatisering en robotisering bij de (digitale) afhandeling van bezwaarschriften.

Zoveel mogelijk gemeentelijke- en waterschapsbezwaren worden grotendeels geautomatiseerd of gerobotiseerd afgehandeld.

en/of

Met hulp van ICT de robot

uitbreiden/ nieuwe procedures starten. Tevens een portaal inzetten om digitaal uitspraak op bezwaar te

kunnen doen.

Centraliseren van de afhandeling van alle gemeentelijke- en waterschapsbezwaren bij het team bezwaar en beroep.

Het formele proces rondom

We herschrijven de processen

bezwaren en beroepen is ondergebracht bij het team bezwaar en beroep. Deze ontwikkeling levert een synergievoordeel op en maakt de governance robuuster.

passen

Implementatie GISapplicatie ten behoeve van de samenhangende objectregistratie (SOR).

Het beheer van de SOR in een

We gaan een GIS

werkende totaaloplossing voor BSOB.

de inrichting van de software aan en alloceren de juiste mensen op de juiste plaats.

(Geografisch Informatie Systeem)-applicatie implementeren. Het team ICT gaat de applicatie selecteren implementeren overdragen aan het beheer en zorgen voor het juiste kennisniveau van de beheerders en gebruikers. ,

BSOB zal in de planperiode invulling moeten geven aan

de nieuwe Archiefwet en aan

Voldoen aan de nieuwe Archiefwet en aan de Wet modernisering

•

Versneld overbrengen van documenten naar de archiefdienst BHIC zodat PAGINA

| 13

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer (Wmebv).

elektronisch bestuurlijk verkeer

deze eerder openbaar worden.

(Wmebv). • •

Verder inrichten van digitale communicatiekanalen aanpassen van interne ,

processen en geven van

voorlichting aan belastingplichtigen.

Focus op mentale

Een lager ziekteverzuim en hogere

gezondheid en welzijn.

productiviteit omdat de mentale gezondheid en betrokkenheid wordt verhoogd.

Met hybride werken als norm ontstaat een grotere focus

•

digitale samenwerking flexibiliteit en resultaatgericht leidinggeven. Tegelijkertijd ontwikkelt HR strategische datagedreven inzichten om beslissingen over talent verloop en productiviteit beter te onderbouwen. op

samenwerking flexibiliteit en resultaatgericht leidinggeven het creëren van datagedreven inzichten en beter onderbouwde adviezen en beslissingen.

•

Grotere focus op digitale

Investeren in (een) programma(s) dat een MTO en/of pulse-metingen uitvoert. En organiseren van workshops voor vitaliteit/ angst en stress.

•

Beleid ontwikkelen gericht op digitale samenwerking flexibiliteit en resultaatgericht leidinggeven ,

•

Inzetten van power-BI ter

ontwikkeling van datagedreven inzichten

Doorlopend leren en ontwikkelen.

Per 2027 zijn de nieuwe

Creëren van inwerkprogramma's en

medewerkers (Dommel) gewend aan de BSOB-cultuur en goed geïntegreerd.

maken van opleidingstrajecten.

PAGINA

| 14

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

Stimuleren groot bereik met doel een vermindering van het aantal bezwaren en oproep om contact op te

Vermindering van het aantal bezwaren en meer belastingplichtigen die rechtstreeks contact opnemen

nemen met BSOB

met BSOB.

Versterking van Informatiebeveiliging en naleving van BIO2 en NIS2

Verhoogde digitale weerbaarheid van BSOB en een betere bescherming tegen cyberdreigingen.

De jaarlijkse communicatie-

ontwikkelen. Afstemming van de strategie delen van kennis en delen van de kosten met andere belastingsamenwerkingen. campagne

•

Het waarborgen van de

Een rechtmatig transparant en

rechtmatigheid in het inkoopproces en verbeteringen doorvoeren in het proces door het ontwikkelen en implementeren van gestandaardiseerde procedures die voldoen aan wet en regelgeving.

efficiënt inkoopproces.

Voortdurende naleving van BIO2 (Baseline Informatiebeveiliging Overheid) en NIS2 (Network and Information Security Directive 2). Zorgen voor inhuur van de vereiste capaciteit en kennis. Investeren in verder opleiden van eigen medewerkers. Optimaliseren van het ISMS om de informatiebeveiliging structureel en aantoonbaar te organiseren en verbeteren.

Opstellen van gestandaardiseerde inkoopprocedures het volledig en efficiënt inrichten van contractbeheer en het bieden van externe ondersteuning voor Europese aanbestedingen. ,

PAGINA

| 15

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

Op basis van een door een externe gespecialiseerde ,

deskundige in 2025 uitgevoerd onderzoek worden verbeteringen in de governance doorgevoerd. ,

Verlaging van de ervaren complexiteit van de governance van de GR BSOB.

Mogelijke wijzigingen van de governance van de GR worden ontwikkeld en met een advies ter besluitvorming voorgelegd aan het Algemeen Bestuur van de GR.

BSOB heeft in beeld welke

BSOB heeft een duidelijk beeld van

deskundigheid nodig is

de benodigde deskundigheid en potentiële externe partners voor het verhogen van de datakwaliteit van nieuwe toetredende gemeenten. Er kunnen verkennende gesprekken worden gevoerd met potentiële nieuwe toetreders tot de GR omdat toetreding met minimale en beheersbare impact op BSOB mogelijk is.

de datakwaliteit van

een

nieuwe toetredende

gemeente op het vereiste

niveau te brengen en welke externe partijen daarin zouden kunnen voorzien zodat toetreding van

nieuwe deelnemers

gerealiseerd kan worden met minimale en

beheersbare impact op BSOB. -

Onderzoeken welke deskundigheid nodig is om de datakwaliteit van een nieuwe toetredende gemeente op het vereiste niveau te brengen. Samenwerken met externe partijen om een oplossing te ontwikkelen voor het verhogen van de datakwaliteit van nieuwe toetredende gemeenten. Identificeren van externe partijen die kunnen voorzien in de benodigde deskundigheid. Onderzoeken in welke vorm BSOB met deze externe partijen zou kunnen samenwerken.

PAGINA

| 16

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

Zie hiervoor paragraaf 3. 3. 6.

BSOB ziet in de planperiode de volgende risico’s waarvoor mitigerende maatregelen worden ingericht: ,

Een te hoge belasting van key-spelers en hun eventuele uitstroom

Beheersing -

Key-spelers voldoende aandacht geven;

Investeren in loopbaanontwikkeling en pro-actief aanbieden van opleidingen;

Procesbeschrijvingen werkinstructies en kennis vastleggen;

Vervangers in positie brengen en ervaring en kennis delen.

Fraude risico Beheersing -

Inrichting en uitvoering van het interne controle framework;

Vier ogen principe op kritische processen;

Autorisatiebeheer en loginrapportages;

Automatisering van processen.

Informatielek/hack Beheersing -

Informatiebeveiliging primo 2026 op niveau 4 van BIO2-framework; Verder verhogen niveau informatiebeveiliging met Project Informatiebeveiliging Fase II.

PAGINA

| 17

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

Andere aanbieders nemen belastingtaken van gemeenten in het werkgebied van BSOB over waardoor ,

de mogelijkheid tot het creëren van schaalvoordelen voor gemeentelijke deelnemers afneemt. Beheersing De toetreding van Waterschap De Dommel moet maximaal beheerst en binnen de projectplanning

worden gerealiseerd. Daarnaast moet budgettair voldoende capaciteit en deskundigheid binnen BSOB beschikbaar zijn om de verdere ontwikkeling van de vereiste professionaliteit van de organisatie te kunnen realiseren. Hiermee wordt bereikt dat BSOB er op de meest kort mogelijke termijn klaar voor is om een

oplossing te ontwikkelingen voor het verhogen van de data-kwaliteit van potentiële toetreders

nieuwe gemeenten toe te laten treden tot de GR en om daarmee de beoogde schaalvoordelen te kunnen realiseren.

Te snelle groei van BSOB kan ertoe leiden dat: -

er problemen ontstaan

in de uitvoering van de belastingtaken door overbelasting van ,

keyspelers; -

er door

het grote aantal deelnemers problemen ontstaan in de governance wat betreft het ,

grote aantal leden van het Algemeen Bestuur; -

BSOB voor de zittende medewerkers en in de arbeidsmarkt qua bedrijfscultuur minder

aantrekkelijk wordt door de veranderingen die gekoppeld zijn aan de grote omvang van de organisatie en door de continu hoge werkdruk; -

BSOB door de krapte op de arbeidsmarkt niet in staat is om voldoende vast ,

en/of flexibel

personeel aan te kunnen trekken om de groeiende hoeveelheid belastingtaken uit te voeren. Beheersing -

Om toetreding van nieuwe deelnemers beheerst te kunnen realiseren staat BSOB pas nieuwe

toetredende deelnemers toe op het moment dat de organisatie daar klaar voor is. Dat moment wordt in nauwe samenspraak met het Algemeen Bestuur van de GR bepaald. -

Een gespecialiseerde adviseur wordt gevraagd om advies uit te brengen over de inrichting van een

toekomstvaste governance.

BSOB moet blijven investeren in de medewerkerstevredenheid en de ontwikkeling van de

interne cultuur. Daarnaast moet BSOB een ‘goedschalige’ omvang behouden. -

BSOB zal een nog grotere mate van automatisering en robotisering moeten gaan toepassen.

Overnemen van de legacy van nieuwe toetreders

Beheersing -

Scherpere definiëring en afbakening aan de voorkant ten aanzien van ‘schoon door de poort’.

Financiering van de initiële kosten integraal neerleggen bij de toetredende deelnemers.

Scherper sturen op resourcemanagement c. q. ‘uren schrijven’ en declareren bij toetreder. PAGINA

| 18

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

Werkbelasting van ‘schoon door de poort’-activiteiten niet op de formatie van BSOB laten

drukken. Faciliteren van ‘schoon door de poort’ door het inrichten van een ‘wasstraat’ te ontwikkelen in

samenwerking met andere partijen. Nieuwe toetreders in eerste instantie te bedienen op basis van een dienstverlenings-

overeenkomst om te voorkomen dat de verplichting ontstaat om het zittende personeel over te ,

nemen.

Voornemen wijziging algemene wet bestuursrecht Het kabinet heeft een conceptvoorstel gedaan voor een aanpassing van de Algemene wet bestuursrecht. Deze aanpassing heeft tot doel de overheid te stimuleren besluiten voor burgers begrijpelijker te maken

zich bij de uitvoering van taken meer te verplaatsen in de burger en zich minder formeel op te stellen. Om onnodige juridische procedures te voorkomen wordt onder andere voorgesteld dat bestuursorganen

besluit aangeven op welke wijze men in contact kan komen met een ambtenaar die je dossier kent

op een

dat er bij een bezwaarschrift eerst in overleg getreden wordt met de bezwaarmaker en dat er bij een te laat ingediend bezwaarschrift in contact getreden

wordt om

te bezien

of er redenen zijn om

termijnoverschrijding verschoonbaar te achten. Gezien het grote aantal bezwaren dat BSOB jaarlijks ontvangt zou deze wet een zeer grote impact kunnen hebben op de formatie van het team Bezwaar en Beroep om invulling te kunnen geven aan deze voorstellen. Op dit moment inventariseert het kabinet door ,

middel van een internetconsultatie de impact van het wetsvoorstel. De financiële impact voor BSOB op basis van het nu liggende concept zou een uitbreiding in de formatie zijn van 5 – 7 FTE. oftewel een stijging

FTE).

Daarbij moet gezegd worden dat op dit moment veel politieke weerstand bestaat tegen het concept

van

de structurele kosten met € 350K

€ 490K per jaar (op basis van normkosten van € 70K per

waarbij verwacht wordt dat het concept de uitvoeringstoets niet doorstaat.

Aanbesteding Ortax Gezien

korte

aanlooptijd

was

het niet

mogelijk

uitbreiding

van

licentie van

het

waarderingspakket Europees aan te besteden. Om die reden is een overeenkomst gesloten voor de duur van 1 jaar , waarbij de

ordergrootte onder de Europese drempel valt. Wanneer echter langer wordt verlengd

valt dat boven de Europese drempel waardoor Europees aanbesteed zou moeten worden. Echter zou een noodzakelijk overstap naar een andere softwareleverancier grote risico’s met zich meebrengen. De huidige leverancier Ortec levert een applicatie (Ortax) die op maat ontworpen en ontwikkeld is in samenwerking met BSOB. Dit betekent dat alle werkprocessen en gerealiseerde innovaties ofwel verdwijnen ofwel opnieuw ontworpen

ontwikkeld moeten worden. Dit kost naar schatting in de orde van grootte van 8 FTE

incidenteel het eerste jaar en 3 FTE structureel in de jaren er na. PAGINA

| 19

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

Op basis van de vastgestelde begroting en de kostenverdeelmethode

financieren de deelnemers de

bedrijfskosten vooruit. BSOB heeft zelf dus geen of weinig financiële middelen om onverwachte (niet-

begrote) kosten te kunnen dekken. Gelukkig komt dit nauwelijks voor omdat BSOB veelal voorspelbaar en planbaar werk uitvoert. Hierdoor heeft zij voornamelijk te maken met reguliere (en dus vooraf goed te ramen) kosten zoals: salarissen huisvesting ICT en andere kantoorkosten. Toch kunnen de risico’s zoals ,

benoemd in de risicoparagraaf een uitzondering zijn en zorgen voor onverwachte grote kosten. Ook kunnen er

zich ontwikkelingen voordoen die wij niet hebben kunnen voorzien bij het opstellen van de begroting

(vroeg in het jaar voorafgaand

aan

het begrotingsjaar). Om

toch eventuele (onvoorziene) financiële

tegenvallers binnen de eigen begroting op te vangen hebben we de post ‘onvoorzien’ in de begroting ,

opgenomen. De post

‘onvoorzien’ is vastgesteld op 06% van de begroting met een minimum van € 50.000,

Voor 2026 betekent dit een bedrag van € 68. 073

Mocht deze post ontoereikend zijn staan de deelnemers altijd garant. Volgens de garantstelling (artikel 53 ,

GR) zorgen de deelnemers ervoor dat BSOB altijd over voldoende financiële middelen beschikt om aan al haar verplichtingen naar derden te voldoen.

De kapitaalgoederen bestaan uit installaties (telefooncentrale) en ICT-software. Noodzakelijk onderhoud vormt onderdeel van de afgesloten contracten.

Voor de begroting van 2026 zien we de volgende financiële ontwikkelingen:

PAGINA

| 20

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

Voor de loonindex gaat BSOB op basis van de Septembercirculaire 2024 van het Gemeentefonds ,

(tabel

pagina 31/ontwikkeling van de loonvoet* voor de sector Overheid) uit van de volgende ontwikkeling van de loonkosten: 53% 47% 48% * het totaal van collectieve en incidentele loonstijgingen ,

40%

Voor de prijsindex gaat BSOB op basis van de ramingen van het CPB voor ontwikkeling van de Prijs ,

Bruto OverheidsInvesteringen

19%

•

(IBOI) uit van de volgende ontwikkeling van de prijzen: 19%

19%

Bij gelijkblijvende omstandigheden zou BSOB de uitvoering van de belastingtaken binnen de gestelde kwaliteitseisen in de planperiode naar verwachting kunnen

realiseren met de formatie en op het

kostenniveau zoals dat is opgenomen in de 1e begrotingswijziging 2025.

•

Met ingang van 1 januari 2026 treedt waterschap De Dommel toe tot de GR BSOB. De formatie van BSOB

wordt uitgebreid met 22 fte om de belastingtaken voor De Dommel conform de kwaliteitseisen uit te kunnen voeren. Hier staat de deelnemersbijdrage van De Dommel tegenover. Deze uitbreiding van de formatie is meegenomen in de financiële uitwerking van het besluit tot de toetreding van De Dommel tot de GR zoals dat in december 2024 genomen is. Deze uitbreiding van de formatie is verwerkt in de ,

begroting 2026 en verder en in de deelnemersbijdragen 2026.

•

Bij de toetreding van waterschap Aa en Maas tot de GR BSOB zijn de controlewerkzaamheden gericht de zogenaamde ‘meetbedrijven’ overgegaan naar BSOB. Waterschap Aa en Maas overweegt op dit moment om deze werkzaamheden zelf weer uit te gaan voeren net zoals Waterschap De Dommel dat op

voornemens

BSOB

is te blijven doen. Dit voornemen kan betekenen dat de twee betrokken medewerkers van

(15 fte) die verantwoordelijk zijn voor deze werkzaamheden per 1 januari 2026 overgaan ,

naar

waterschap Aa en Maas. Het formele besluit moet nog door het Algemeen Bestuur van BSOB worden genomen , nadat over

de overgang van deze medewerkers een positief advies is uitgebracht door de

OR van BSOB.

•

Wanneer de kosten van bijzondere taken die op specifiek verzoek van een deelnemer door BSOB ,

dienen te worden uitgevoerd hoger zijn dan € 25. 000 per jaar dan worden deze kosten in rekening ,

gebracht bij deze deelnemer. Overwogen kan worden om dit bedrag te verlagen. In het kader van

PAGINA

| 21

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

de voorgenomen harmonisering van de verordeningen zal wat wordt verstaan onder ‘bijzondere taken’ opnieuw vastgesteld worden. •

BSOB spant zich in om de externe inhuur tot een minimum te beperken. Als gevolg van de groeiende

krapte op de arbeidsmarkt wordt BSOB er echter steeds vaker mee geconfronteerd dat vacatures niet of vertraagd ingevuld kunnen worden. Om de kwaliteit van de bedrijfsvoering en de kwaliteit van de dienstverlening aan de deelnemers en de belastingplichtigen te kunnen garanderen ontkomt BSOB er helaas niet aan om in voorkomende gevallen toch gebruik te moeten maken van externe

inhuur. Hierover legt BSOB verantwoording af aan het Algemeen Bestuur. •

BSOB voert de belastingtaken als gevolg van onze uniek hoge automatiseringsgraad en de slank in,

gerichte organisatie landelijk qua uitvoeringskosten op het laagste kostenniveau uit. Uit onafhankelijk ,

onderzoek is gebleken dat zelfstandige uitvoering van de belastingtaken door een gemeente of een waterschap substantieel hogere kosten met zich meebrengt (bron: Maarten Allers/Tom de Greef Rijksuniversiteit Groningen COELO

28 november 2017 ‘Gemeentelijke samenwerking verlaagt uitgaven

meestal niet’ pagina 40) https://esb. nu/gemeentelijke-samenwerking-verlaagt-uitgaven-meestal-

niet/ •

Het

kabinet

heeft

een

wetsvoorstel

gedaan

voor

een

aanpassing

van

Algemene

wet

bestuursrecht. Deze aanpassing heeft tot doel de overheid te stimuleren besluiten voor burgers begrijpelijker te maken

zich bij de uitvoering van taken meer te verplaatsen in de burger en zich

minder formeel op te stellen. Omonnodige juridische procedures te voorkomenwordt onder andere voorgesteld dat bestuursorganen op een besluit aangeven op welke wijze men in contact kan komen met een ambtenaar die je dossier kent dat er bij een bezwaarschrift eerst in overleg getreden wordt ,

met de bezwaarmaker en dat er bij een te laat ingediend bezwaarschrift in contact getreden wordt om te

bezien of er redenen zijn om de termijnoverschrijding verschoonbaar te achten. Gezien het

grote aantal bezwaren dat BSOB jaarlijks ontvangt

zou

deze wet een zeer grote impact kunnen

hebben op de formatie van het team Bezwaar en Beroep om invulling te kunnen geven aan deze ,

voorstellen. Op dit moment inventariseert het kabinet door middel van een internetconsultatie de impact van het wetsvoorstel. De totale bijdrage van de deelnemers over 2026 ramen we op € 16. 233. 041. In paragraaf 4. 2 wordt nader ingegaan op de kostenverdeling. Op basis van de vastgestelde begroting en de kostenverdeelmethode

financieren de deelnemers de

bedrijfskosten vooruit. Bij de vaststelling van de jaarrekening stellen we de definitieve bijdrage vast. Zo spoedig mogelijk daarna vindt de afrekening plaats. Bij een positief saldo krijgen de deelnemers het bedrag naar rato teruggestort.

PAGINA

| 22

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

Er is geen lening.

Omdat we de afgelopen jaren geen geld hebben geleend lopen we geen renterisico. ,

De deelnemers zijn eindverantwoordelijk voor de bedrijfskosten van BSOB. Voor BSOB zijn er daardoor geen

financieringsrisico’s.

De voorfinanciering van de deelnemers stemmen we af op de liquiditeitsbehoefte.

BSOB heeft een bancaire relatie met de Bank Nederlandse Gemeenten

(BNG). De BNG verzorgt de

bancaire diensten voor de rekening courant en inningsrekening van BSOB.

Het EMU-saldo of begrotingssaldo is het verschil tussen de totale inkomsten en uitgaven van een land. Daar

zitten ook de inkomsten en uitgaven van lokale overheden bij zoals gemeentes en provincies. Binnen de Europese Unie (EU) worden de EMU-saldo’s vergeleken en afgesproken hoe groot een tekort maximaal mag

zijn. Ook in Nederland was er de afgelopen jaren een tekort. Ofwel er was een staatsschuld. Het EMU-tekort wordt gehandhaafd door minder uit te geven of meer belastingen te heffen. In het volgende overzicht ziet u hoe BSOB

bijdraagt aan het nationale EMU-saldo.

PAGINA

| 23

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

1Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c. q. onttrekking uit reserves (zie BBV artikel 17c)

698

2Afschrijvingen ten laste van de exploitatie 3Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van

de exploitatie

4Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd

107

103

460

365

219

5Baten uit bijdragen van andere overheden de ,

Europese Unie en overigen die niet op de exploitatie ,

zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4 6Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Baten uit desinvesteringen in (im)materiele vaste

activa (tegen verkoopprijs) voor zover niet op de ,

exploitatie verantwoord 7Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-

woonrijp maken e. d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan) 8Baten bouwgrondexploitatie: Baten voorzover

transacties niet op exploitatie verantwoord 9Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze

transacties met derden betreffen 10 Lasten ivm transacties met derden die niet via de ,

onder post 1 genoemde exploitatie lopen maar ,

rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten 11Verkoop van effecten: aGaat u effecten verkopen?

(ja/nee)

nee

b Zo ja wat is bij verkoop de verwachte boekwinst op ,

de exploitatie?

PAGINA

| 24

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

De Wet Normering

Topinkomens (WNT) regelt hoeveel topfunctionarissen in de (semi)publieke sector

maximaal mogen verdienen. Het doel is om bovenmatige beloningen en ontslagvergoedingen tegen te gaan.

Jaarlijks worden de bezoldigingsnormen in een ministeriele regeling vastgesteld en geïndexeerd.

BSOB blijft binnen de gestelde norm en voldoet hiermee aan de WNT.

De Wet Open Overheid is volledig geïmplementeerd per 1 januari 2026. Hierdoor voldoet BSOB aan de

haar actieve openbaarmakingsplicht voor de daartoe aangewezen categorieën informatie.

PAGINA

| 25

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

In dit hoofdstuk is een overzicht opgenomen van de begroting 2026. In de kadernota 2026 zijn de kaders en

uitgangspunten opgenomen waarbinnen BSOB de begroting 2026 inclusief meerjarenraming opstelt. Dit zijn onder andere de prijscorrecties volgend uit de decembercirculaire 2024 Hierbij wordt opgemerkt dat de huidige inflatiecijfers momenteel hoger liggen. Dit is niet verwerkt in de voorliggende begroting omdat ,

door de huidige mondiale ontwikkelingen geen accurate voorspelling gedaan kan worden. In dit hoofdstuk worden tabellen gebruikt. Voor de leesbaarheid adviseren wij u om het zoomniveau van uw beeldscherm te vergroten.

Prijsmutaties overheidsconsumptie 2025-2029 (conform decembercirculaire 2024): 2025

2026

2027

2028

2029

Netto materiële consumptie

1. 9%

Lonen en salarissen

53%

47%

40%

Naast bovenstaande zijn de volgende ontwikkelingen in de begroting 2026 verwerkt.

In de 1e BW 2025 zijn kosten zoals inhuur waarderen en rente- opbrengsten verwerkt die een structureel ,

karakter hebben. Deze kosten zijn verwerkt in de begroting 2026.

Kernboodschap is om het gegevensbeschermingsniveau binnen BSOB naar een hoger niveau te tillen. BSOB ambieert het volwassenheidsniveau voorspelbaar. Het huidige volwassenheidsniveau is ongeveer 1 op

de schaal van 1 tot 5 (maximaal). Het gewenste volwassenheidsniveau is 4. Dit leidt in 2026 tot

incidentele kosten van € 150. 000

Met

betrekking tot de toetreding van De Dommel

zijn 22 FTE extra formatie toegevoegd en diverse

budgetten verwerkt in onderstaande overzicht.

PAGINA

| 26

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

Overhead

Lonen en salarissen

3. 183

Overige personeelskosten

346

Inhuur personeel

Kapitaallasten

Andere vaste bedrijfsmiddelen , afschrijving

219

Rente

Automatiseringskosten Uitvoeringskosten Huisvestingskosten

1.124 Kosten betalingsverkeer

1 280

Duurzame goederen

Algemene kosten

374

Onvoorzien Uitbestede diensten

594

Repro- en portokosten

Taakstelling/effecten Robotisering Rentebaten

Overige opbrengsten Opbrengsten invordering

Waarderen

-296

Overige baten

Lonen en salarissen

2. 195

Overige personeelskosten Uitbestede diensten

Inhuur personeel

1. 155

Automatiseringskosten

355

Repro- en portokosten

Uitvoeringskosten

Proceskostenvergoedingen

678

Overige opbrengsten

Heffen

Lonen en salarissen

1.980

Overige personeelskosten

Inhuur personeel

Automatiseringskosten

247

Repro- en portokosten

738

Overige opbrengsten

Innen

Overige baten

Lonen en salarissen

627

Overige personeelskosten

Inhuur personeel Repro- en portokosten

Uitvoeringskosten

Overhead

292 Abonnement Inlichtingenbureau Incasso- en deurwaarderskosten

398

Kosten betalingsverkeer

350

Uitvoeringskosten kwijtschelding

Overige opbrengsten

Overige baten

Deelnemersbijdragen BTW Eindgebruiker BTW Eindgebruiker

(incl. BTW)

16. 233

Exploitatie Investeringsvoorstel

1. 164

PAGINA

| 27

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

Voor de verdeling van de kosten van de begroting 2026 naar de deelnemers houden wij rekening met de

kostenverdeelmethode. Naarmate een deelnemer meer werk inbrengt bij BSOB krijgt deze ook een groter ,

aandeel in de kosten van de organisatie. Voor meer informatie verwijs ik naar tabel 4. 4. 1.

•

De uitgangspunten van de begroting 2026 vormen het startpunt van de meerjarenraming 2026-2029. De volgende tabel laat de meerjarenraming zien. Op dit moment wordt met de externe accountant in het kader van de controle van de jaarrekening 2024 een vaktechnische discussie gevoerd over een uit de BBV voortkomende verplichting tot het cre-

voorziening voor tijd-voor-tijd sparen en een discussie over de juiste boeking van de BTW die in rekening wordt gebracht aan de Dienst Dommelvallei. De uitkomst van deze vaktechnische discussie kan invloed hebben op de meerjarenbegroting. eren van een

PAGINA

| 28

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

Overhead

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Kapitaallasten

2. 504 274

3. 183 346

3. 335 352

3. 469 359

3. 607 366

219

223

228

232

284 Andere vaste bedrijfsmiddelen , afschrijving

103

Rente Automatiseringskosten Uitvoeringskosten

850 Kosten betalingsverkeer

1.124 1

1.145 1

1. 167 1

1.189 1

Huisvestingskosten

280

285

291

296

Duurzame goederen Algemene kosten

5 299

5 374

5 381

5 388

5 396

Onvoorzien Uitbestede diensten

50 739

68 594

69 605

71 617

72 629

-296 -459

-296

-302

-307

-313

Repro- en portokosten Taakstelling/effecten Robotisering Rentebaten Overige opbrengsten

Overige baten

Opbrengsten invordering

Waarderen

Lonen en salarissen

2. 160

2. 195

2. 301

2. 393

2. 489

Overige personeelskosten Uitbestede diensten

34 12

Inhuur personeel Automatiseringskosten

1.275

1.155

1. 176

1.199

1. 222

358 17

355 17

362 17

369 18

376 18

678

691

704

717

2. 245 38

Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

Heffen

Overige opbrengsten

-120

Lonen en salarissen Overige personeelskosten

1. 424 26

1.980 36

2. 075 37

2. 158 37

Inhuur personeel Automatiseringskosten

127 197

247

252

256

261

Repro- en portokosten

300

738

752

766

780

308 8

627 14

657 14

684 15

711 15 309

Overige opbrengsten

Innen

Proceskostenvergoedingen

Overige baten

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

Overige opbrengsten

180

292

297

303

Abonnement Inlichtingenbureau

Incasso- en deurwaarderskosten Kosten betalingsverkeer

179 157

398 350

405 357

413 363

421 370

Uitvoeringskosten kwijtschelding

Overige baten

PAGINA

| 29

-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025

Uitgaande van de procentuele kostenverdeling die in 2022 is vastgesteld ziet de geraamde bijdrage per deelnemer er als volgt uit: BSOB - Aantallen aanslagen en aanslagregels Productiecijfers 2026 Aantal aanslagbiljetten per deelnemer

Aa en Maas Biljetten Regels 419. 014

De Dommel Biljetten Regels 551. 831

342. 207 396. 700 120. 001 22.793 376. 546

515. 325 483. 474 87.296 38.156 445. 318

Aanslagen in het basispakket Watersysteemheffing ingezetenen Watersysteemheffing gebouwd Watersysteemheffing ongebouwd Zuiveringsheffing forfait bedrijven Zuiveringsheffing forfait woningen Afvalstoffenheffing - vastrecht/ vast bedrag Afvalstoffenheffing - DifTar Reinigingsrecht Onroerende zaakbelasting eigenaar niet-woning Onroerende zaakbelasting eigenaar woning Onroerende zaakbelasting gebruiker niet-woning Bedrijfsinvesteringszone eigenaar Bedrijfsinvesteringszone gebruiker Reclamebelasting Rioolheffing gebruiker niet-woning Rioolheffing gebruiker woning Rioolheffing eigenaar niet-woning Rioolheffing eigenaar woning Rioolgrootverbruik Hondenbelasting Toeristenbelasting Forensenbelasting Naheffingsaanslag parkeerbelasting Kosten parkeerbelasting Baatbelasting Precario Marktgelden Graf-/lijkbezorgings-/begrafenisrechten

Asten Biljetten Regels 9. 247

Bernheze Biljetten Regels 16.311

Boekel Biljetten 5.550

Deurne Biljetten Regels 18. 876

Regels

Geldrop-Mierlo Biljetten Regels 22.561

Gemert-Bakel Biljetten Regels 15. 845

Laarbeek Biljetten Regels 11. 448

7.525 11. 538

13. 681 22. 145

4. 699

14. 646 21. 689

1.172 7.541 1.087

1. 524 13. 396 1. 406

711 4. 481 593

1.765 14. 257 1.614

19. 048 32. 318 112 1.175 19. 775 1.150

13. 330 10. 211 230 1.529 13. 421 1.415

106

1.063 7.543 24 1.415 83

1. 381 13. 071

458 4. 597

1.369 14. 321

227 1.033 18. 956

1.259 13. 026

3.621 62

11 4.132 19

3.326 95

33 33

117 117

159

Maashorst Biljetten Regels 32. 469

Nuenen Biljetten Regels 13. 199

10. 153 15. 152

26.512

1.161 10. 074 1.047

3.369 26.685 3.119

74 892 9.984

Biljetten 59.328

Oss

Someren Biljetten Regels 10. 747

Regels

11.027 17.911 59 1.004 11.022 828

43.732 31.837

290 3.397 25.910 2.662 25.776 27

142 747 11.001

127 134 715 715

361 3.219 42.941 3.463 41. 444 411 9.958 123

Son Breugel Biljetten Regels Totaal 8.988 1.195. 414

8.658 12.769 101 1.283 8.834 1.202 95 90

3.812 43.004 3.684

7.880 27 755 7.920 702 643 7.762 1.068 9.490 13

1.232 8.821 1.781 96

6.895 6.926 24

77 134

857. 532 880. 174 207. 297 60. 949 821. 864 180. 891 175. 570 529 19. 260 180. 410 17. 847 95 249 1. 268 13. 017 148. 498 10. 869 106. 145 563 24. 233 717 134 7. 760 7. 791 0 24 77 134

N. B. De cijfers van waterschap de Dommel betreffen het belastingjaar 2023. Een update volgt. Productiecijfers 2026 WOZ-objecten 2025 (=PowerBI 8-1-2025) Aanslagregels op de basisbiljetten heffen Zuiveringsheffing-verontr. Bedrijf Aanslagbiljetten innen Verzoek om kwijtschelding Deelnemers

Aa en MaasDe DommelAsten Bernheze 8. 796 14. 835 1. 258. 2471. 569. 569 39. 097 66. 730 9. 051 15. 711 419. 014 551. 831 9. 247 16. 311 3. 178 894 90 139

Boekel DeurneGeldrop-MierloGemert-Bakel 5. 292 16. 064 20. 879 15. 240 15. 604 73. 621 98. 190 58. 001

Totale bijdrage excl BTW

Aa en MaasDe DommelAsten Bernheze 2. 829. 2803. 639. 364 374. 684 634. 213

Boekel DeurneGeldrop-MierloGemert-Bakel 214. 866 692. 564 902. 891 636. 319

Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage

1878% , 2415% , 249% , 421% , 143% , 460% , 218. 512 281. 076 28. 938 48. 982 16. 595 53. 488 3. 047. 7913. 920. 440doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

22. 561 469

15. 845 175

599% , 69. 732

422% , 49. 144

11. 448 135

32. 469 978

13. 199 152

59. 328 1. 022

10. 747 80

Totaal 200. 292 3. 723. 897 24. 762 1. 195. 414 7. 708

8. 988 121

Tarief 3432 , 132 , 2500 , 209 , 2000 ,

Laarbeek Maashorst Nuenen Oss SomerenSon en BreugelTotaal 476. 368 1. 277. 231 517. 4682. 074. 441 430. 949 368. 573 15. 069. 212 316% , 36. 791

848% , 98. 643

343% , 39. 965

1377% , 160. 214

286% , 33. 283

245% , 28. 466

207. 760

683. 483

896. 345

640. 252

475. 671

1. 214. 496

503. 040

2. 067. 551

428. 564

365. 326

Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage

2508% , 326% , 573% , 183% , 222. 948 28. 954 50. 917 16. 273 3. 069. 402doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

602% , 53. 534

790% , 70. 206

564% , 50. 148

419% , 37. 257

1070% , 95. 125

443% , 39. 400

1822% , 161. 940

378% , 33. 567

322% , 28. 614

Totale bijdrage excl BTW

2.829. 280

3.639. 364

692. 564

902. 891

636. 319

476. 368

1. 277. 231

517. 468

2. 074. 441

430. 949

368. 573

Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage

1878% , 218. 512 3. 047. 791

2415% , 249% , 421% , 143% , 460% , 281. 076 28. 938 48. 982 16. 595 53. 488 3. 920. 440doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

599% , 69. 732

422% , 49. 144

316% , 36. 791

848% , 98. 643

343% , 39. 965

1377% , 160. 214

286% , 33. 283

245% , 28. 466

9. 080

6. 545

-3. 932

697

62. 734

14. 428

6. 891

2. 385

3. 247

-16 -1. 935 322 -45 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

-474

-1. 003

-466

3. 518

565

-1. 727

-284

-148

Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage

-17. 175

-4. 436 -21. 611

5. 016

634. 213

-15. 862

214. 866

7. 106

Kosten 6. 873. 749 4. 922. 460 619. 050 2. 499. 793 154. 160 15. 069. 212

100% 1. 163. 829

2. 846. 455

374. 684

650. 075

18. 876 224

Oss SomerenSon en Breugel 46. 922 10. 124 8. 724 241. 810 44. 962 36. 284

Totale bijdrage excl BTW

369. 668

5. 550 51

Laarbeek Maashorst Nuenen 11. 235 30. 068 12. 113 48. 537 119. 438 53. 807

PAGINA

| 30

-ontwerp-

\ Belastingsamenwerking

BEGROTING

2026

| Definitief | 03-04-2025

Oost-Brabant

Besluit

Dagelijks Bestuur

Voorstel:

Het

Dagelijks

Bestuur

van

Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant;

gelet op,

de Wet

Gemeenschappelijke Regelingen;

bepalingen

in de

Gemeenschappelijke Regeling BSOB;

BESLUIT:

Aldus

_De

-ontwerp- begroting

vastgesteld

De voorzitter

in de

2026

ter

vaststelling

vergadering

van

het

Dagelijks Bestuur

Dagelijks

aan

het

Bestuur

Algemeen

van

Bestuur

BSOB

van

aan

24 maart

bieden.

2025

secretaris

(geanonimiseerd) G.T. Buter

E.M. van

der

Reijden

PAGINA[31

-ontwerp-

\ Belastingsamenwerking

BEGROTING

2026

| Definitief | 03-04-2025

Oost-Brabant

Besluit

Algemeen

Bestuur

Voorstel:

Het

Algemeen

gelezen

Bestuur

het voorstel

van

het

van

Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant;

Dagelijks

Bestuur

d.d. 24 maart 2025

gelet op, de Wet

Gemeenschappelijke Regelingen;

bepalingen

in de

Gemeenschappelijke Regeling BSOB;

BESLUIT:

Aldus

-ontwerp- begroting

vastgesteld

De voorzitter

in de

2026

vergadering

vast te

van

het

stellen.

Algemeen

Bestuur

van

BSOB

van

april 2025

secretaris

(geanonimiseerd) G.T.

Buter

E.M. van

der

Reijden

PAGINA [32

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15466540/1