Bijlage bij BSOB Jaarrekening 2022 incl controleverklaring w.g.
Tekst van het document
Sociale veiligheid op de agenda zetten Bij geen meldingen bij de Vertrouwenspersoon, is het niet altijd vanzelfsprekend dat er geen issues zijn. De impact van sociale onveiligheid is groot. Sociale veiligheid - of eigenlijk onveiligheid- was afgelopen jaar onderwerp van gesprek. De uitzending van Boos over The Voice of Holland, incidenten in de sport- en universitaire wereld en de angst- en weg kijkcultuur bij De Wereld Draait Door (DWDD) hebben geleid tot maatschappelijke onrust.
Ook de overheid erkent het belang van een sociaal veilige werkomgeving. Dit doet zij bijvoorbeeld vanuit de Arbowet, die u als werkgever verplicht om maatregelen te nemen om het risico op psychosociale arbeidsbelasting te beperken en om te zorgen voor een sociaal veilige werkomgeving en vanuit de wet Huis voor Klokkenluiders die u als werkgever verplicht om medewerkers te beschermen bij integriteitsmeldingen. De vertrouwenspersoon is niet alleen inzetbaar bij issues maar kan ook uitgenodigd worden om de dialoog over het bevorderen van sociale veiligheid binnen uw organisatie aan te gaan. In 2022 zijn er meerdere overleggen geweest tussen de vertrouwenspersoon en HRM.
Ziekteverzuim De stijging van het verzuimcijfer heeft zich voortgezet in 2022. Op peildatum 31-12-2022 was het verzuimpercentage 10,17%, ten opzichte van 2021 6,8% en 2020 van 4,11%. Nog altijd heeft BSOB te maken met een aantal langdurig verzuimende medewerkers die het verzuimcijfer omhoog drukken.
PAGINA I32
Ziekteverzuimcijfers BSOB 2012 tm 2022 14,00% 12,00% 10,00% 8,00% 6,00% 4,00% 2,00% 0,00% 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Kort, middel- en langverzuim 10,00% 8,00% 6,00% 4,00% 2,00% 0,00%
..1 .. .I •
1
IJL.
•• ••
Il
■ Kort ■ middel ■ lang Het contact met de bedrijfsarts is geïntensiveerd en een keer per kwartaal vind er een SMO (sociaal medisch overleg plaats). De lijnen zijn kort en hierdoor kan ad hoc geschakeld worden. Wanneer de medewerker gaat re-integreren vindt er om het aantal weken uren opbouw, een gesprek op kantoor plaats met de casemanagerverzuim, het aanspreekpunt en desbetreffende medewerker. Er is bij drie medewerkers een arbeidsdeskundigonderzoek uitgevoerd en twee medewerkers hebben een tweede-spoor traject doorlopen. Het verzuimcijfer zal in 2023 gaan afnemen, omdat een langdurig zieke net voor het WIAtraject ontslag heeft ingediend per 31-12-2022. Hierbij een korte terugblik over 2022 van de bedrijfsarts van BSOB Noot vooraf: omdat BSOB is overgestapt naar een nieuw systeem zijn er voor deze terugblik helaas geen gegevens per afdeling beschikbaar. Alleen een totaal overzicht van het verzuim m.b.t. de gehele organisatie. Er is in 2022 een stijging waarneembaar tov 2021 van 3,37%.
PAGINA
l 33
Jaarstukken 2022 !Concept 1 30-3-2023
Verzuimstatistiek
Datum 09/01/2023 1126 Naam werkgever (Hierarchie) (00)-Gem. Oss Belastingsamenwerking Oost-Brabant Datum van Januari 2022 t/m December 2022 Populatie (contractaantal): 70 te
Jan 2022 t/m Dec 2022
+
Populatie ( uit contractaantallen)
70
Aantal ziektedagen
2205.02
Ziekteverzuim %
10,17%
Aantal meldingen
81
± ±
Aantal verzuimen vaker dan 2
13
j
Meldingsfrequentie
1.27
'
1
i
l
0
Verzuim (in dagen)verdeeld naar leeftijdsklassen en diagnosegroepen: NB: In het algemeen ziet de bedrijfsarts slechts 20-30% van het verzuim, d.w.z. dat er bij het grootste deel van het (kort) verzuim geen diagnose door de bedrijfsarts wordt gesteld. Verder is het van belang te vermelden dat de onderzoeksgroep "slechts" 70 medewerkers betreft waardoor kleine mutaties procentueel/relatief grote(re) veranderingen te zien kunnen geven. In de groep 45-54 jaar was het verzuim relatief het hoogst. De oorzaak lag in de categorie "Psychisch verzuim" en overig medisch. Het verzuim in de groep 55+ was lager dan andere jaren. Verzuim verdeeld naar diagnosegroepen: Psychische klachten: 55% (was 41% in 2021 was 10% in 2020 was 50% in 2019) Overig medisch: Bewegingsapparaat:
36% (was 53% in 2021 was 70% in 2020 was 40% in 2019) 9% (was 6% in 2021 was 20% in 2020 was 10% in 2019)
Opvallend is toch wel de stijging van het "psychisch verzuim". Ik hoor nog altijd van diverse medewerkers signalen over de (negatieve) gevolgen van veranderingen op het werk, verloop van personeel en toegenomen werkdruk. Aanbevelingen: Het is uit de cijfers duidelijk dat het psychisch verzuim weer toegenomen is. Het is wellicht goed om met de medewerkers in gesprek te gaan over werkdruk en ervaren belemmeringen op het werk. De meldingsfrequentie is 1.27. Ook dit verdient de aandacht. Het is bekend dat psychisch verzuim ook een langere verzuimduur met zich meebrengt. PAGINA
34
Dit verklaart dan ook de toename in het verzuim percentage. Ik adviseer om samen na te gaan denken hoe we het psychisch verzuim gaan voorkomen. Dus om meer in te zetten op preventie. Kanttekening blijft ook dat we een aantal casussen hebben gehad in 2022 waarbij het verzuim lang was. Hier hebben we al acties op in gezet. Hopelijk gaan we dit in 2023 terug zien in de cijfers.
5.5.6
Openbaarheidsparagraaf Wet Open Overheid
De Wet open overheid (Woo) heeft sinds l mei 2022 de Wet openbaarheid van bestuur (wob) vervangen. De Woo heeft, in tegenstelling tot het passieve (op verzoek) openbaar maken van stukken en informatie onder de Wob, het karakter van actief openbaar maken door overheden c.q. bestuursorganen. Overheden/bestuursorganen dienen zelf - zonder daartoe strekkend verzoek - informatie en stukken openbaar te maken door publicatie. Voor een uitvoeringsorganisatie als BSOB raakt deze verplichting veel minder dan voor bijvoorbeeld een gemeente. BSOB voert de WOZ- en Belastingprocessen uit voor lokale overheden. Veel besluiten, zoals belastingverordeningen, maar ook de begroting en onderbouwing van de kostendekkendheid van belastingen, worden (reeds) door de deelnemers in BSOB openbaar gemaakt, waardoor BSOB dit niet meer hoeft te doen. Overigens verwijst BSOB wel op de website naar veel van deze regelingen.
BSOB maakt het eigen beleid, denk aan de Leidraad Invordering en aanwijsbeleid, en/of dat van de heffings- en invorderingsambtenaar zelf bekend via de website. Voor het overige is BSOB door de geheimhoudingsverplichtingen van de Algemene wet inzake rijksbelastingen (Awr) en de lnvorderingswet 1990 eerder gehouden tot voorkoming van openbaarheid van gegevens. Voorts kent de Wet WOZ ook strikte regels voor het openbaar maken van objecten waardegegevens. Veelal mogen die slechts aan de belanghebbende worden verstrekt. Tot slot beperkt de AVG de openbaarmaking van persoonsgegevens door BSOB aan derden.
Verzoeken tot openbaarmaking van meer algemene gegevens, zoals bijvoorbeeld aantallen belastbare feiten of aantallen naheffingsaanslagen mogen wel openbaar gemaakt worden, of zijn reeds openbaar gemaakt door bijvoorbeeld de Waarderingskamer als het gaat om algemene WOZ-informatie. Ondanks de actieve openbaarmaking ontvangen verzoeken worden door het juridische team beoordeeld en van beantwoording voorzien. Het aantal Woo/Wob verzoeken in 2022 bleef beperkt tot minder dan 10. De beslistermijn voor Woo-verzoeken is vier weken. Een termijn die met nog twee weken kan worden verlengd. Net als bij de Wob is de Wet dwangsom niet op de Woo van toepassing, maar is wel beroep mogelijk bij de bestuursrechter via de algemene kennelijke weigering tot het nemen van een besluit. Blijft een antwoord op een Woo-verzoek uit, dan kan een
PAGINA
l 35
Jaarstukken 2022 !Concept 1 30-3-2023
belanghebbende zich dus tot de bestuursrechter wenden. Een belanghebbende kan ook in beroep als hij of zij meent dat het verzoek onterecht is afgewezen. 5.6
Verbonden partijen
BSOB heeft geen verbonden partijen.
5.7
Grondbeleid
Deze paragraaf is niet van toepassing op BSOB.
PAGINA [36
6. Projecten
6.1
Waarderen op oppervlakte
Waarderen op oppervlakte (€169.000) Afgelopen jaar hebben burgers van de gemeenten Asten, Maashorst en Someren voor het eerst een aanslag ontvangen gebaseerd op een waardering op oppervlakte. In 2023 zullen burgers van al onze gemeenten een aanslag gebaseerd op waardering op oppervlakte ontvangen. Het project waarderen op oppervlakte is daarmee afgerond.
BAG-BGT-WOZ Met het project Waarderen op oppervlakte is er een enorme kwaliteitsslag gemaakt voor zowel de BAG, de WOZ en bij een aantal gemeenten ook de BGT. In de toekomst zullen deze basisregistraties steeds dichter bij elkaar komen waardoor het borgen van de behaalde kwaliteit zeer belangrijk is. Dit wordt o.a. gedaan door iedere mutatie uit de BAG te verwerken in de WOZ. Authentieke gegevens uit de basisregistratie BAG moeten wettelijk verplicht gebruikt worden door de WOZ. Een correcte waardering in de WOZ is daardoor afhankelijk van de kwaliteit van de authentieke gegevens in de BAG. Helaas blijken de mutaties die worden doorgevoerd in de BAG bij lang niet iedere gemeente altijd te kloppen en daarmee onbetrouwbaar voor de waardering in de WOZ.
Dit zorgt voor een groter aantal mutaties dan nodig en meer tijd voor het beoordelen van de mutaties. Wanneer een gegeven uit een basisregistratie namelijk niet correct blijkt te zijn moet er ook een terugmelding worden gedaan aan de bronhouder om dit gegeven te laten wijzigen. Dit zorgt voor onnodig dubbel werk aan beide kanten en achterstanden in de verwerking bij de WOZ. Wij merken dat de bezetting bij sommige deelnemers om dit adequaat en tijdig uit te voeren vaak ontbreekt. BSOB wil graag meedenken of wij niet een gedeelte van deze taken voor enkele deelnemers kunnen overnemen. Door het anders inrichten van de processen bij BAG, BGT en WOZ kan er efficiënter gewerkt worden. Denk hierbij aan het in één keer bepalen van de gebruiksoppervlakte voor BAG en WOZ en het beoordelen van de mutatiesignalering voor BAG en WOZ.
Inmiddels is er een pilot gestart met gemeente Deurne voor het beoordelen van de mutatiesignalering en zijn er meerdere gemeenten waarbij we zelf de tekeningen uit het systeem halen. Bij gemeente Bernheze bepalen we de totale gebruiksoppervlakte van verblijfsobjecten vanuit nieuwe vergunningen (woningen en niet-woningen) en van verblijfsobjecten waarbij wij vanuit de WOZ-processen een andere gebruiksoppervlakte constateren.
PAGINA
1 37
Jaarstukken 2022 [Concept 1 30-3-2023
6.2
Masterplan automatisering
Wat is er gerealiseerd? De Procesoptimalisaties met GouwlT zijn nagenoeg afgerond. Er is een plan van aanpak opgesteld voor de optimalisatie van de werkprocessen bij BSOB. Vanuit de samenwerking tussen GouwlT en BSOB is de behoefte ontstaan om hier gezamenlijk naar te kijken. Dit heeft voor beide partijen als voordeel dat er meer inzicht komt over het gebruik van Gouw Belastingen, waarbij zoveel mogelijk verbeteringen door beide partijen doorgevoerd zullen worden om de werkprocessen efficiënter te maken. Op 3 onderwerpen na hebben de optimalisatiesessies tussen GouwlT en BSOB plaatsgevonden, waarbij de informatie onderlig is uitgewisseld en de verbeterideeën zijn opgehaald. De directe koppeling vanuit Gouw Belastingen met de Basisregistratie personen (BRP) en vernieuwde Basisregistratie Kadaster (BRK Levering 2.0) is gerealiseerd, er moeten nog war kleine verbeteringen doorgevoerd worden maar gesteld kan worden dat de nieuwe koppelingen naar behoren werken. ""' Het project voor het verbeteren en uitbreiden van het koppelvlak tussen Gouw Belastingen en OrtaX via XML berichtenverkeer is gestart. """\ Waterbank: het nieuwe waterbankscherm is in gebruik genomen echter zijn er meer kinderziektes dan vooraf verwacht, de afgelopen maanden is er meedere malen door GouwlT en BSOB hiervoor samengezeten en zijn aanpassingen doorgevoerd.
Helaas kan nog net gsteld wordne dat het scherm functioneert zoals bedoeld.
Continue actiepunten 1
Migratie naar en optimalisatie van werkzaamheden naar Gouw7r2.
Nog niet alle schermen, processen/koppelingen/ functionaliteiten zijn gemigreerd naar Gouw7r2. Het tempo wordt grotendeels bepaald door GouwlT. Iedere migratie brengt kinderziektes met zich mee, maar wanneer deze allemaal opgelost zijn, brengt de algehele migratie naar verwachting (zie businesscase) een besparing van 4 fte met zich mee. Dat betekent dat we pas na uitvoering en volledige toepassing werkelijk kunnen constateren dat we de gewenste en geplande 4 fte besparing hebben bereikt. Het tempo van de doorvoering van alle gewenste conversies wordt echter sterk door Gouw bepaald. """\ ELT-tooling, automatiseren handmatige werkzaamheden Als alle binnen afzienbare tijd uitvoerbare aanpassingen/mogelijkheden binnen Gouw zijn benut, wordt onderzocht of er nog optimalisaties voor een proces zijn buiten de belastingapplicatie om. We spreken dan van nieuwe robots. De verandering van het 2° kwartaal, zoals eerder gecommuniceerd in Burap l 2022, naar het 4e wartaal 2022 heeft te maken met aanpassingen in Gouw7 die eerst moeten zijn uitgevoerd. Inmiddels is gebleken dat het inzetten van ELT-tooling nog verder naar achter geschoven dent te worden omdat de samenwerking met Gouw boven verwachting is gebleken. Bovendien heeft het de voorkeur om zoveel mogelijk van de verbeteringen en/of aanpassingen in het PAGINA I38
belastingpakket door te voeren omdat het de meest duurzame en langetermijn oplossingen zijn. De werkzaamheden hebben nog niet plaatsgevonden in 2022 waardoor we de begrootte kosten ad. € 37.500,- ook nog niet hebben gemaakt.
Financieel overzicht Business Case/Toekomstscenario 3 Het masterplan automatisering is onderdeel van de businesscase/toekomstscenario 3 van het rapport Berenschot. In onderstaand overzicht zijn de begrote kosten uit de 2° BW 2022 opgenomen. In 2022 zijn er tot op heden voorbereidende werkzaamheden uitgevoerd die nog niet tot kosten hebben geleid. Wel is er opdracht gegeven aan Gouw om aanpassingen te verrichten, dit heeft echter nog niet tot aanvullende kosten geleid. Daarom is er in onderstaande tabel te zien dat er een onderschrijding is van de kosten.
Referentie A
B C
Omschrijving Werk-naar-werk/taakstellling Extra FTE'S ICT Kosten verdergaande automatisering 1) Toekomstscenario 3
2e BW 2022
Realisatie 2022
68.685 37.500 106.185
Afwijking realisatie - 2e BW 2022
-
-
73.928 73.928
5.243 37.50032.257-
Dat er in 2022 een onderschrijding is van de kosten wil niet zeggen dat deze kosten verschuiven naar 2023.
Wat is er gerealiseerd? Nieuw functiehuis Zoals in Burap I toegelicht, is BSOB in februari gestart met de eerste aanzet van het nieuwe functiehuis. Deze is vastgesteld door het DB en de indelingsbrieven zijn op 19 december aan de medewerkers uitgedeeld. Gebleken is dat twee collega's niet ingedeeld konden worden omdat hun functie is komen te vervallen. Met deze medewerkers zijn gesprekken gaande om samen tot de meest gewenste oplossing te komen waarbij uiteraard zoveel als mogelijk rekening wordt gehouden met de wensen en voorkeuren van de betreffende medewerkers. -'\ In mei is een nieuwe medewerker ICT gestart. Zij houdt zich bezig met een nieuwe BI (business information model). Zoals hierboven beschreven bij hoofdstuk 5.5.3. De daarin beschreven activiteiten zijn ingezet door een extern bureau. Door het niet kunnen invullen van de tweede vacature is gekozen om dit gedeeltelijk extern te beleggen binnen het daarvoor beschikbaar gestelde budget. De onderschrijding van het budget wordt niet gecompenseerd door extra inzet in 2023. Onder deze referentie vallen de kosten horende bij het businessplan automatisering. Op dit moment zijn in 2022 voornamelijk voorbereidende werkzaamheden uitgevoerd en zijn er daarom geen kosten gemaakt. Voor uitgebreidere toelichting, zie de tekst uit deze paragraaf2. Omdat er mogelijk meer automatiseringsslagen binnen Gouw uitgevoerd 2
In de kadernota 2023 werden dit kosten robots genoemd. Omdat hier mogelijk in de toekomst ook andere kosten
van verdergaande automatisering onder vallen is de term aangepast naar kosten verdergaande automatisering.
PAGINA
l 39
Jaarstukken 2022 \Concept 1 30-3-2023
kunnen worden, in plaats van het maken van robots, én er in 2023 reeds onderhoudskosten voor de robots begroot zijn, leidt de onderschrijding van deze kosten niet automatisch tot hogere kosten in 2023.
Business Case Voor de volgende rapportages zal de paragraaf die betrekking heeft op de Business Case worden uitgebreid met een meerjarig overzicht. Hieronder een aantal zaken die als thema's benoemd zijn in de Business Case: Nieuw functiehuis De nieuwe functies zijn vastgesteld en worden per l januari 2023 van kracht. Zie hierboven hoofdstuk 5.5.5. 'Personeel en Organisatie'. De gekozen richting in de businesscase is gericht op maximale efficiëntie door middel van onder andere automatiseringstoepassingen. De volgorde hierin is zoals eerder bericht, aanpassingen in de software van GouwlT, het schrijven van query's en als laatste, daar waar de eerder twee genoemde geen oplossingen bieden of nog niet kunnen bieden, het robotiseren van de workflow. We zijn verheugd te kunnen melden dat onze applicatieleverancier Gouw besloten heeft een aantal van de rpa's (robots) die we graag zouden willen inzetten en eentje die we al succesvol hebben ingezet nu gaan implementeren in de applicatie. Dat is natuurlijk het ultieme doel. Dit is ook de reden dat we niet de uitputting van de financiën beschikbaar voor de rpa's hebben gehaald. Een aantal efficiencyslagen zijn doorgevoerd Echter de impact daarvan is moeilijk meetbaar omdat wij een groot aantal langdurig zieken hebben. De efficiencyslagen gerealiseerd binnen Gouw vangen gedeeltelijk het werk van de langdurige zieke werknemers op.
Binnen het team Bezwaar en Beroep zijn de bestaande rpa's verbeterd en weer efficiënter geworden. Hetgeen heeft geresulteerd dat we ondanks een toename van 30% bezwaren geen extra personele inzet nodig hebben gehad. Binnen de teams heffen en gegevensbeheer zijn we op dit moment met meerdere processen bezig om die te verbeteren. Dit gebeurt in samenwerking met Gouw. De impact is nu wel merkbaar, maar het effect zal meer in 2023 vallen. Ook binnen het team innen zijn stappen gezet met rpa en Gouw samen om in eerste instantie het kwijtscheldingsproces verder te automatiseren. 6.3
Toeslagaffaire
In 2020 is de Uitvoeringsorganisatie Herstel Toeslagen (UHT) opgericht. Mensen die mogelijk slachtoffer zijn geworden van de acties van de Belastingdienst inzake het toekennen en vervolgens terugvorderen van de kinderopvangtoeslag kunnen zich bij deze instantie aanmelden. Maandelijks ontvangt BSOB lijsten van mogelijk gedupeerden, gedupeerden en niet-gedupeerden.
PAGINA [40
Begin 2023 heeft BSOB jaarlijsten ontvangen van UHT met de gedupeerden. Inmiddels zijn de openstaande vorderingen van de jaren 2020 en ouder van deze groep kwijtgescholden. Via accountmanagement zijn de gemeentelijke deelnemers geïnformeerd over het aantal gedupeerden over de jaren 2021 en 2022 met de bijbehorende vergoeding en daarnaast over het bedrag aan belastingopbrengsten dat is kwijtgescholden. Deze informatie is nodig om de tegemoetkoming bij het Rijk te kunnen indienen. Afgesproken is dat de deelnemers de vergoeding per gedupeerde aan BSOB doorstorten omdat de werkzaamheden door BSOB zijn uitgevoerd. Waterschap Aa en Maas kan op basis van onderstaande gegevens de tegemoetkoming indienen. Bedragen
Aantallen
Gedupeerd in 2021 Gedupeerd in 2022 Totaal aedupeerden Bedraa kwijtgescholden in 2022
Waterschap Gemeenten Aa en Maas Totaal 384 110 41 137 151 521 1
'
1
Watersch ap Aa en Gemeenten Maas Totaal 54.900 494 16.500 38.400 6.150 13.700 19.850 178 74.750 672 22.650 52.100 24.399
51.846
PAGINA
l 41
76.245
Jaarstukken 2022 [Concept 1 30-3-2023
7. Jaarrekening In deze paragraaf worden tabellen gebruikt. Voor de leesbaarheid adviseren wij u om het zoomniveau van uw beeldscherm te vergroten. 7.1
Overhead
Het overzicht en toelichting van baten en lasten / Verschillenanalyse
lonen en salarissen
1.552
1.584
1.642
58
1412
Overige personeelskosten
325
216
325
109
29l
141
117
-23
55
70
70
70
550
568
498
Huisvestingskosten
357
205
205
Duurzame goederen
5
5
Inhuur personeel Andere vaste bedrijfsmiddelen, Kapitaallasten
afschrijving
88
Rente Automatiseringskosten Uitvoeringskosten
-70
450
Kosten betalingsverkeer 294 -3
Algemene kosten
234
257
Onvoorzien
50
36
Uitbestede diensten
536
609
575
- 34
563
3.692
3.584
-108
3.387
-3
-75
-72
- 482
-23
-23
148
-109
232
-36
Repro- en portokosten Taakstelling/effecten Robotisering
68
Totale lasten Overige opbrengsten
3.746
Overige baten
Rentebaten Opbrengsten invordering
-5
-5
-l
-2
Totale baten
-7
-103
- 96
- 484
3.685
3.480
- 204
2.903
EI3
A:EI
20
1.307
...
Totale lasten overhead $.t,
3.746
e
Saldo lasten overhead Waarderen Lonen en salarissen
1.346
Overige personeelskosten
1273
1293
22
24
25
Inhuur personeel
728
1.191
1.100
-9l
1.113
Automatiseringskosten
175
192
212
21
212
25
26
2
Uitbestede diensten Repro- en portokosten Uitvoeringskosten
Proceskostenvergoedingen
Totale lasten Overige opbrengsten
5
12
33
21
13
660
450
517
67
367
2.914
3.165
3.206
41
3.037
Opbrengst mutatiesignalering
-17
Opbrengst waarderen op oppervlakte
-169
-169
-186
-185
-16
Overige baten Totale baten
...
Directe lasten waarderen
2.914
2.979
we,4
Totale lasten Waarderen
17
3.021
-16
4.724
4.669
-18 -539
42
2.498
-55
3.835
En
LEL) 4.678
-37 - 484
PAGINA [42
Lonen en salarissen
Heffen
1.241
Overige personeelskosten Inhuur personeel
60
1.013
-10
19
23
4
20
143
156
13
146
-]
1.140
Automatiseringskosten
73
65
64
Repro- en portokosten
252
321
328
1.626
1.570
1.584
-3
-2
-3
-3
-2
-3
Totale lasten Overige opbrengsten
Overige baten
Totale baten Directe lasten Heffen
1.626
b.@.w
nEE
4;
,
1.567
73 339
14
1.582
15
FEE
tl
1.719
1.716
3.152
3.077
3.008
-69
2.935
327
301
313
12
280
Overige personeelskosten
4
8
3
6
Inhuur personeel
76
89
13
47
97
83
-14
103
10
10 6
113
Totale lasten Heffen Innen
1.023
Lonen en salarissen
Repro- en portokosten
59
Abonnement Inlichtingenbureau
Uitvoeringskosten
191
115
121
Kosten betalingsverkeer
147
135
137
Uitvoeringskosten kwijtschelding
38
25
23
-2
21
773
764
783
19
713
Totale losten Overige opbrengsten
10
Incasso- en deurwaarderskosten
Detacheringsvergoeding
Totale boten Directe losten Innen b's.
» /z
@
773
764
r
Er
755
716
133
-12
-12
-12
-12
771
6
r
713
IT
Totale lasten Innen , »
44
$4
t
Deelnemersbijdragen BTW eindgebruiker
. .. ...
BTW eindgebruiker eI,
'e
(incl. 8TW)
Exploitatie Investeringsvoorstel
Voorgesteld Toevoeging aan bestemmingsreserve
P A GINA [43
Jaarstukken 2022 !Concept 1 30-3-2023
Lonen en salarissen
4.139
4.466
4.181
4.261
80
Inhuur personeel
1.36l
788
1.551
1.462
-89
Overige personeelskosten
342
325
261
380
19
Uitbestede diensten
563
536
634
602
-32
Uitvoeringskosten
646
1.046
736
808
72
Automatiseringskosten
736
798
825
775
- 50
Taakstelling/effecten Robotisering
68
Algemene en overige kosten
1.070
1.033
1.003
868
-135
Algemene kosten
232
234
257
148
-I09
Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving
88
70
70
70
5
5
294
357
205
50
36
Repro- en portokosten
455
317
430
444
13
Overige opbrengsten
-1.024
-192
-274
-82
-23
-23
-5
-5
-]
8.995
8.854
-14l
Duurzame goederen Huisvestingskosten Onvoorzien
Rentebaten -2
Opbrengsten invordering Netto-kosten
7.830
9.059
-3 205 -36
De meest significante afwijkingen worden hieronder toegelicht. Analyse inhuur- salarissen (€ 9.000 voordeel) FTE In onderstaande tabel is de formatie (bezetting en vacatureruimte) opgenomen.
Overhead Beroeo en Bezwaar Waarderen
Heffen Innen Totaal
Bezetting 2022 Bezetting Verdeling (na verdeling Toegestane 31-12Bezwaar Bezwaar en Formatieformatie 2022 en beroep beroep) 2022 ruimte 18.82 19,32 5,19 24,52 0 50 -4 00 -1 00 3.00 1 00 18.11 2,50 20 61 21,29 0 68 15,16 1 00 18,42 16 16 2 26 5,32 -0 07 5 32 5 25 60,41 0,00 60,41 9,06 69,47
Er is één persoon (conform voorgaand jaar) op een tijdelijke formatieplaats aangenomen, ter ondersteuning van en vallend onder het budget inhuur wegwerken achterstanden. Deze formatieplaats is niet in bovenstaand overzicht opgenomen, om zo een consistente doorbelasting te waarborgen.
PAGINA [44
Ook zijn er 3 personen als bovenformatief op tijdelijke formatie geplaatst, om zo te voorkomen dat de kosten van deze formatie op de processen drukken en doorwerken in de kostenverdeelmethode /deelnemersbijdrage.
Tijdelijke formatie (inclusief bovenformativiteit) Overhead Beroep en Bezwaar Waarderen Heffen Innen
3 00 0 60 0 40
4,00
Totaal 2e BW 2022 +c1.000 Overhead Waarderen Reaulier proces Waarderen op oppervlakte Heffen Innen Totaal
Inhuur Lonen en salarissen [personeel
Realisatie 2022 Inhuur personeel
Lonen en salarissen
Totaal
Totaal
Afwïkin Lonen en salarissen
realisatie- 2e BW 2022 Inhuur
Totaal
€1.584 €1.273
€141 €1.191
€1.725 €2.464
€1.642 €1.293
€117 €1.100
€1.760 €2.393
€ 58 €20
-€23 -€91
€35 €71
€1.265 €7
€1.030 €161
€2.295 €169
€1.285 €7
€939 €161
€2.224 €169
€20 €
€91 €
-€71 €
€1.023 €301 €4.181
€143 €76 c1.551
€1.165 €377 €5.732
€1.013 €313 €4.261
€156 €89 1.462
€1,168 € 402 c5.723
-€10 €12 C 80
€13 €13 -89
€3 €25 -€9
Algemeen Het CAO-overleg over de CAO 2023 ging helaas niet zoals gewenst. Eind 2022 hebben de werkgevers VNG en WSGO daarom met de vakbonden afgesproken om de medewerkers een eenmalige uitkering te geven. De eenmalige uitkering was afhankelijk van het inkomen €750 0f €375. De totale kosten voor BSOB bedroegen €38.000.
Overhead (€35.000 nadeel) De overschrijding van de lonen en salarissen ten opzichte van de 2° BW 2022 wordt deels veroorzaakt door verkoop van verlofuren, deels door een onjuiste aanname bij het opstellen van de 2° BW 2022 en door de verrekening van de eindheffing WKR 2022. Daarnaast is er een onderschrijding op inhuur.
Waarderen (€71.000 voordeel) Regulier proces De onderschrijding ten opzichte van de 2° BW 2022 is voornamelijk omdat er strak gestuurd is om de externe inhuur zo min mogelijk in te zetten.
Waarderen op oppervlakte Bij het opstellen van de 2 BW 2022 was het project waarderen op oppervlakte nagenoeg financieel afgerond. De realisatie is daarom conform begroting.
Heffen (€3.000 nadeel) De realisatie van de overhead is nagenoeg conform 2° BW 2022.
PAGINA
l 45
Jaarstukken 2022 IConcept 1 30-3-2023
Innen (€25.000 nadeel) Zowel de realisatie van de lonen en salarissen als de realisatie van de inhuur van innen ligt hoger dan de 2° BW 2022 (€13.000 respectievelijk €I3.000 overschrijding). De overschrijding op de lonen en salarissen wordt veroorzaakt door diverse afwijkingen op persoonsniveau, onder andere door de eenmalige uitkering.
Overige personeelskosten: (€119.000 nadeel) De overschrijding van de overige personeelskosten wordt voornamelijk veroorzaakt door de volgende posten: Dotatie voorziening verlofsparen ad €106.864 Correctie/dotatie voorziening RVU o.b.v. gewijzigde tarieven ad €14.344
Uitbestede diensten (€32.000 voordeel) De realisatie van de uitbestede diensten ligt €32.000 lager dan opgenomen in de 2° BW 2022. De onderschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door lagere kosten juridische adviezen dan begroot (€15.000 lager dan begroot in de 2° BW 2022). Daarnaast zijn er lagere kosten dan begroot in de 2° BW 2022 voor ondersteuning communicatie en ondersteuning van de (professionalisering van de) inkooporganisatie.
Uitvoeringskosten (€72.000 nadeel) De hogere realisatie van de uitvoeringskosten, ten opzichte van de 2° BW 2022 wordt voornamelijk veroorzaakt door hogere proceskostenvergoedingen ( + €67.000), doordat in 2022 een verhoogd aantal bezwaren is ingediend. Tevens zijn de tarieven van de proceskosten aangepast, waardoor er een incentive is om bezwaar en beroep in te dienen. Conform de systematiek in 2021 worden de uitbetalingen tot en met maart 2023 verwerkt in de kosten 2022.
Automatiseringskosten (€50.000 voordeel) De onderschrijding van de automatiseringskosten (ten opzichte van de 2° BW 2022) wordt voornamelijk veroorzaakt door lagere consultancykosten, omdat er geen uitgaven geweest zijn voor de procesoptimalisatie van het masterplan automatisering (ad. €37.500).
Algemene kosten en overige kosten (€135.000 voordeel) Algemene kosten (€109.000 voordeel) In 2022 heeft de commissie BBV een uitspraak gedaan over het momentum van het nemen van de accountantskosten. Het toepassen van deze uitspraak leidt tot lagere algemene kosten van €67.000. Dit betreft een boekhoudkundige verwerking wat een incidenteel/eenmalig voordeel oplevert. Daarnaast zijn er lagere kosten voor MijnOverheid (€16.500) en lagere telefoonkosten (€17.000).
PAGINA [46
Onvoorzien (€36.000 voordeel) De post onvoorzien is in 2022 niet gebruikt. Er zijn vooral onderschrijdingen op de 2° BW 2022. De diverse in omvang beperkte overschrijdingen zijn geboekt op de juiste kostencategorie.
Overige opbrengsten (€82.000 voordeel) De opbrengsten van de toeslagenaffaire (ter compensatie van de uitvoeringskosten) (ad €75.000) zijn verwerkt onder de overige opbrengst, wat resulteert in een hogere opbrengst dan begroot in de 2° BW 2022.
Rentebaten €23.000 voordeel Vanaf Q4 2022 ontvangt BSOB weer rentebaten, dit was nog niet bekend bij het opstellen van de 2° BW 2022 en leidt daarom tot hogere opbrengsten dan begroot.
Incidentele baten en lasten In het gerealiseerd saldo baten en lasten zit een totaal van € 311.000 aan incidentele lasten en baten opgenomen. Dit betreft de volgende posten:
±
peon@tooster ceooo) .#tlt4hifi#alii Reet=ette] #fdes+$é.±$ 33@%sf5ic±i
:3%%%..$8$
3é c6
$s
.
Saldo van baten en lasten
8.854
Incidenteel
311
Structureel
8.543 1
Toelichting incidentele baten en lasten Uitkering/regeling voormalig personeel
59
Dotatie verlofsparen
107
Kosten waarderen op oppervlakte
169
Opbrengsten waarderen op oppervlakte
-169
Lagere kosten accountantscontrole
-67
Opbrengsten toeslagaffaire
-75
Professionalisering inkoopfunctie
63
Advertentiecampagne NCNP
25
Wegwerken achterstanden
161
Incidentele CAO-uitkering
38
Totaal
311
Naast bovenstaande incidentele kosten zijn er ook afwijkingen op de begroting waar niet/in mindere mate op gestuurd kan worden. Deze kosten zijn incidenteel maar hebben een
PAGINA
l 47
Jaarstukken 2022 !Concept l 30-3-2023
structurele basis. Een voorbeeld hiervan is inhuur/uitbesteding als gevolg van ziekte en uitdiensttreding. Een ander voorbeeld zijn de proceskostenvergoedingen.
7.2
Toerekening naar programmaonderdeel
De directe kosten worden zoveel mogelijk direct aan de programmaonderdelen toegerekend. Conform de vastgestelde kostenverdeelsystematiek worden de kosten van de overhead op basis van fte's verdeeld over de primaire processen.
7.3
BTW en VPB
Gedurende het jaar boekt BSOB de BTW die in rekening wordt gebracht apart. Na afloop van het kalenderjaar wordt de BTW (de zogenoemde doorgeschoven BTW) aan de deelnemers bij de eindafrekening in rekening gebracht op basis van de financiële bijdragen van de deelnemers.
De deelnemer verwerkt deze rekening in de opgaaf voor het BTW compensatiefonds (BCF). De doorschuif BTW werkt alleen voor deelnemers die zelfstandig recht hebben op compensatie van BTW en dus niet voor het waterschap.
Met betrekking tot de VPB kan BSOB voor de activiteiten 'waarderen ten behoeve van de Wet WOZ' en 'heffen en innen van gemeente- en waterschapsbelastingen' maken op een of meerdere objectieve vrijstellingen.
aanspraak
PAGINA ]48
7.4
De balans
>
~~~ij,t-~·- { 1r?~ ' : ' • '~;. -~ :j.· =~-... t.:.) ,H ... , .:.~ ;.: ... sá1àns"J)ër'<31 d8cèmbe"r 2022 (~€1.ÓOO) ·:/}J -' ~. ,. '( . i:f." ..,_,. ~\' •,. ,~.:;,,. ,-:'.'•• ,:,.-Y-tJ, • .,..,, ,-~ l 1°i"'• ,r-t,.'f . • Activa 5 $ 88 31-dec-2231-dec-21 RetPassiva $8% Ei. dfqt ?% s %{4 p$: $ s [:. lbig .lil 's ta .i t'il'!'lul [?"fes#, t
Ret
l
9:
?:_
·,
,,
•
,.~
,..,_~
•
..,. ..
•
5
g g3
!d ' • '. ~"':s,r. ~!. i~ ··-~. I'
•
••'
._,
,"
•
i
s
•
"',.-,
;l ( ,:' •
4 ·t.-.,t1,\. !t"f °':;.'t~~:-.) _.-.!_-...~
31-dec-22 31-dec-21 'Al ki l
y.gil
Machines, apparaten en installaties
12
4
Bestemmingsreserve
760
305
Overige materiële vaste activa
136
205
Resultaat boekjaar
196
938
Materiële vaste activa
147
209 6 Eigen vermogen
956
1.243
Voorziening RVU
179
120
Voorziening verlofsparen
107
7 Voorzieningen
Totaal vaste activa
147
209
Totaal vaste passiva
2 Vorderingen op openbare lichamen
102
651 8 Overige schulden
3 Overige vorderingen
22
286
120
l.242
1.363
265
336
265
336
15.189
14.860
4 Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
16.226
15.096
Totaal uitzettingen met een
Netto vlottende schulden met een
rentetypische looptijd korter dan
rentetypische looptijd korter dan
6én jaar
16.350
15.748
één jaar
4 liquide middelen
42
9 Overlopende passiva
5 Overlopende activa
156
603
Totaal vlottende activa
16.548
16.350
Totaal vlottende passiva
15.453
15.196
Totaal activa
16.696
16.559
Totaal passiva
16.696
16.559
) Recht op verliescompensatie krachtens de Wet op VP 1969
7.5
Toelichting op de balans
BSOB heeft per 31 december 2022 een voordelig resultaat van € 196.44l (voor resultaatsbestemming) behaald. Het voorstel tot resultaatsbestemming is om het resultaat uit bedrijfsvoering ad € 196.441 af te rekenen met de deelnemers.
Hieronder wordt een uiteenzetting gegeven van de afzonderlijke balansposten.
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn overeenkomstig met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BV).
PAGINA
l 49
Jaarstukken 2022 [Concept 1 30-3-2023
Materiële vaste activa Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen aanschafwaarde, verminderd met afschrijvingen en investeringssubsidies (indien van toepassing). De afschrijvingen worden berekend volgens de lineaire methode op basis van de verwachte economische levensduur (netto-methode). Voor activa die gedurende het jaar in gebruik worden genomen, start de afschrijvingsperiode 1 januari van het jaar erop. De materiële vaste activa worden lineair afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur van 5 respectievelijk 10 jaar. In geval een actief binnen deze periode buiten gebruik wordt gesteld, wordt de- op dat moment geldende - restantboekwaarde in een keer afgeschreven. Er is rekening gehouden met duurzame waardeverminderingen.
Vorderingen (zowel op openbare lichamen als overige vorderingen) Vorderingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van de noodzakelijk geachte voorzieningen wegens verwachte oninbaarheid. Deze voorziening wordt statisch bepaald.
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en overlopende activa De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en overlopende activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald.
Liquide middelen Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het resultaat na bestemming volgend uit de programmarekening.
Voorziening De voorzieningen worden tegen nominale waarde gewaardeerd. Met betrekking tot de voorziening RVU is het effect van de tijdswaarde niet materieel. De voorziening verlofsparen wordt niet contant gemaakt conform, in overeenstemming met uitspraken van de commissie BBV.
Overige schulden De overige schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
PAGINA [50
Overlopende passiva Voor zover in het bovenstaande niet anders is aangegeven worden activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde.
Wijze van resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld volgens het principe van het 'Stelsel van baten en lasten'. In het stelsel van baten en lasten worden uitgaven en inkomsten toegerekend aan de jaren waarop ze betrekking hebben. Onder baten worden verstaan de opbrengsten uit dienstverlening als gemeenschappelijke regeling aan de deelnemers plus de overige baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. Verwachte baten zijn voorzichtigheidshalve niet als baten verantwoord. De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Bovenstaande grondslag met betrekking tot de lasten wordt vanaf boekjaar 2022 ook toegepast op de accountantskosten. In eerdere boekjaren werden de accountantskosten verantwoord in het boekjaar waarover de controle plaatsvond. Deze stelselwijziging heeft plaatsgevonden naar aanleiding van nadere duiding van de commissie BBV. Baten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd, c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn.
Resultaatbestemming Conform het BBV worden de mutaties in de reserves, zowel bij de begroting als de jaarrekening, separaat verantwoord.
PAGINA [5l
Jaarstukken 2022 1Concept 1 30-3-2023
7.5.1
Vaste activa
},ZEE,Eg2Eke%R,$ER
"00"8"0"°""""
"€1
2i s g é s S i
$,
k#l$$,k?#
f
,
# ,#
se&se4e
"El
,ges.pg8,
#4$,
"oh»on 8"roo"",
sootoords voster@noen oosvostornoen 01-01-2022 2022 $$ 2022 9$1.
soot«aarde van derden Atwaarderingen 31-12-2022
2022
Machines, apparaten, installaties Telefooninstallatie Verbouwing Oss
3.812
OHW Bedrijfsmiddelen Totaal machines, apparaten, installaties
1.271
2.541
9.200 3.812
9.200
9.200 -
1.271
-
-
1174l
Overige materiele vaste activa Belastingapplicatie Waarderingsapplicatie Documentmanagement systeem Digitale balie Portal Synchronisatie portal Webis notaris Harmonisatie Qlikview GOUWWOZ7 Waterbank ICT Investering Landelijke Voorziening
9.637
9.637
Investering Qlikview
4.660
4.660
Klantdossier
5.096
2.548
Qlikview upgrade
10.534
5.267
5.267
AFAS Boekhoudsysteem
7.793
3.896
3.896
Applicatie waarderen op oppervlakte
18.234
9.117
9.117
Gouw7R2
135.997
33.999
101.998
Migratie Gouw_aanvulling Gouw7R2
2.548
12.890
12.890
OHW Software
* Gouw7 In 2022 zijn er nieuwe modules van Gouw7 geïmplementeerd en afgerond. Daarom is de €12.890 die vorig jaar opgenomen was onder de OHW, in 2022 geactiveerd. De afschrijving hiervan start in 2023.
Investering Verbouwing Daarnaast is er €9.200 aan investeringen voor de verbouwing verantwoord onder de OHW. Hiervoor ligt een investeringsvoorstel bij het algemeen bestuur van maart 2023. Door de trage onderhandelingen kon hiervoor niet eerder een investeringsvoorstel geschreven worden.
PAGINA I52
Investering BRP-koppeling Het door het bestuur op 12 december 2022 goedgekeurde investeringsvoorstel bedroeg €36.696.Het project zal in 2023 gestart én afgerond worden. De status van het investeringsvoorstel is als volgt:
Kredietbedrag:
€ 36.696
OHW software
€
Restant kredietbedrag
€ 36.696
0-
De vaste materiële activa betreffen goederen met een economisch nut conform de Nota afschrijvings- en activeringsbeleid BSOB.
7.5.2
Vorderingen openbare lichamen
Het saldo vorderingen openbare lichamen wordt bepaald door de verstuurde facturen welke per 3l december 2022 nog niet ontvangen zijn. Deze betreffen diverse facturen, zoals kosten voor het communicatie-project NCNP.
In onderstaande tabel zijn de vorderingen per openbaar lichaam opgenomen.
Waterschap Aa en Maas
2.345
19.051
Gemeente Asten
2.457
3.104
Gemeente Bernheze Gemeente Boekel Gemeente Deurne
4.453
Gemeente Gemert-Bakel
6.664
Gemeente Laarbeek
21.367
Gemeente Maashorst
3.244
Gemeente Oss
53.170
Gemeente Sint Anthonis Gemeente Someren
4.160
12.863 583.526
2.673
Gemeente Uden
2.615 20.856
GRBWB
1.898
BSGR
1.505
BsGW
l.898
GBTwente
l.898
Noordelijk Belastingkantoor
1.505
SVHW
l.505
Totaal
102.130
650.627
PAGINA
l 53
Jaarstukken 2022 !Concept 1 30-3-2023
7.5.3
Overige vorderingen
Dit betrof zowel in 2021 als in 2022 ontvangen credit-facturen. 7.5.4
Geldelijke middelen
De geldelijke middelen bestaan uit de saldi van de belastinggelden en de saldi van de rekening-courant. De geldelijke middelen bestaan uit de liquide middelen en de uitzettingen van 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar.
Saldo Kas Lopende Rekening
39
-3
Liquide middelen Belastinggelden
39
-3
rentetypische looptijd korter dan één jaar
14.637
14.292
Belastinggelden
14.676
14.289
Lopende Rekening
3
2
Liquide middelen Rekeni ngCourant
3
2
rentetypische looptijd korter dan één jaar
l.589
804
Rekening-Courant
1.592
806
Totaal Geldelijke middelen
16.268
15.096
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een
Saldo Kas
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een
Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijs schatkist aan te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. Dagelijks wordt er op een vast moment afgeroomd waardoor er op enig moment een negatief saldo kan ontstaan.
PAGINA ]54
Drempelbedrag
1.000
1.000
1.000
1.000
Kwartaal l
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's-Rijks schatkist aangehouden middel
132
172
94
10
Ruimte onder het drempelbedrag
868
828
906
990
0
0
0
0
Overschrijding van het drempelbedrag
Begrotingstotaal (exclusief BTW) verslagjaar
9.059
Begrotingstotaal (exclusief BTW) na wijziging
8.995
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoe Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat Drempelbedrag
1.000
Kwartaal l
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
11.886
15.646
8.630
938
90
9l
92
92
Som van de per dag buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen Dagen in het kwartaal
N.B. Het drempelbedrag bedraagt €1.000.000. 7.5.5
Overlopende activa
Het saldo overlopende activa is als volgt te specificeren:
Vooruitbet/vooruitgefact kosten
31
14
Transitoria
24
45
Nog te factureren
101
544
Totaal
156
603
Waarborgsommen
Vooruitbetaalde/vooruit gefactureerde kosten betreft facturen die in 2022 zijn ontvangen en betaald, maar betrekking hebben op boekjaar 2023. De post transitoria betreft voornamelijk de te ontvangen rente.
""°" De post nog te factureren betreffen voornamelijk de opbrengsten toeslagenaffaire. 7.5.6
Eigen vermogen
BSOB had op 31 december 2022 een positief exploitatieresultaat ad € 196.441
PAGINA
l 55
Jaarstukken 2022 \Concept 1 30-3-2023
Eigenvermogen (€1.000)
+
2022
4
ie
f
'
"9g;$
+
2021
«
Bestemmingsreserve
760
305
Resultaat boekjaar
196
938
Eigen vermogen
956
l.243
De bestemmingsreserve is gevormd met als doel bij te dragen in de frictiekosten van nieuwe toetreders. Het beoogd effect is om nieuwe potentiële deelnemers een incentive te bieden die hen eerder beweegt om aan te sluiten bij de GR van BSOB. In 2022 zijn er geen nieuwe deelnemers toegetreden.
Bij de jaarstukken 2021 is een dotatie aan de bestemmingsreserve voorgesteld, waarmee het algemeen bestuur bij het vaststellen van de jaarstukken ingestemd heeft Als gevolg hiervan heeft er in 2022 een dotatie aan de bestemmingsreserve plaatsgevonden. In onderstaande tabel is het verloopoverzicht van het eigen vermogen opgenomen:
verloopoverzichtEigen vermogen (€1.000) .''lig
jij
si
gi stsdiiy''g
gs434$$522853
i#ai$i:kijf&,""is]
Eigen vermogen 31-12-2021
1.243
Afrekening resultaat boekjaar 2021 (- 938)
* bestemming: bestemmingsreserve
-455
* bestemming: uitkering deelnemers
-484
Toevoeging bestemmingsreserve
455
Onttrekking bestemmingsreserve Resultaat boekjaar 2022
196
Eigen vermogen 31-12-2022
956
7.5.7
Voorzieningen
BSOB heeft een voorziening RVU. Deze is gevormd om uitbetalingen aan (voormalige) medewerkers te betalen naar aanleiding van overeenkomsten met medewerkers inzake vroegtijdig stoppen met werken.
In onderstaande tabel is het verloopoverzicht van de voorziening opgenomen:
veroopovratenvoorlenino vucc1.oo0) e'sf' $#3l934$%%$ie
' 'ttiétlidllltt thelllllil
sit t lt i
thlhitlist
zzsz.
r%%%%%%
Voorziening RVU 31-12-2021
120
Toevoeging voorziening RVU
59
Onttrekking voorziening RVU Voorziening RVU 31-12-2022
179
PAGINA [56
De toevoeging aan de voorziening RVU is ten laste van de overige personeelskosten geboekt.
Daarnaast is er sinds 2022 een voorziening verlofsparen opgesteld. Deze is opgesteld naar aanleiding van de wijzigingen in de CAO WSGO, hierin is de optie verlofsparen opgenomen. Medewerkers mogen maximaal 3600 uur verlofuren hebben. Om in de toekomst mogelijke stuwmeren aan verlof te kunnen opvangen is er een voorziening opgesteld.
In BBV artikel 44 lid 3 staat het volgende opgenomen: "Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume". In het kader van de verlofspaarregeling heeft dit bij (lokale) overheden tot vragen geleid waardoor de commissie BBV een nieuwsbericht heeft doen laten uitgaan. Dit nieuwsbericht is gebruikt bij het vaststellen van de uitgangspunten van de voorziening verlofsparen. BSOB heeft diverse soorten verlofuren, te weten (boven)wettelijke verlofuren volgend uit de CAO, tijd-voor-tijd uren, IKB-uren en verlofsparen. In de voorziening verlofsparen zijn de IKBuren en de verlofspaaruren opgenomen. De voorziening is op persoonsniveau berekend. De uurtarieven (inclusief 1KB en een opslag sociale lasten) zijn per persoon bepaald.
In onderstaande tabel is het verloopoverzicht van de voorziening opgenomen:
verloopoverzichtvoorzieningverotsparen (+e1.000) '±se
ai
ge
is.iske
"±i s
s
«,@?
a% :"j%±
."'r a °
s.«.r
2%; $2
Voorziening verlofsparen 01-01-2022 Toevoeging voorziening verlofsparen
107
Onttrekking voorziening verlofsparen Voorziening verlofsparen 31-12-2022
107
De toevoeging aan de voorziening verlofsparen is ten laste van de overige personeelskosten geboekt.
7.5.8
Overige schulden
Het saldo van de overige schulden wordt bepaald door de ontvangen facturen welke per 31 december 2022 nog niet betaalbaar zijn gesteld.
PAGINA
l 57
Jaarstukken 2022 [Concept 1 30-3-2023
7.5.9
Overlopende passiva
Nog te betalen kosten
143
238
Te betalen salarissen
13
13
Te betalen loonheffing
342
308
Te betalen pensioenpremies Af te dragen BTW aan de belastingdienst
6
Nog af te dragen ontvangsten
14.685
14.301
Totaal
15.189
14.860
Overlopende passiva betreffen kosten welke betrekking hebben op het boekjaar 2022, maar welke pas in 2023 worden gefactureerd dan wel betaald worden. Nog te betalen kosten zijn kosten die betrekking hebben op boekjaar 2022, maar waarvan de factuur nog ontvangen moet worden. Hierin zijn tevens de proceskostenvergoedingen (€24.935) opgenomen, die betaald zijn in de periode januari-maart 2023. Deze hebben betrekking op eerdere belastingjaren. De te betalen salarissen zijn loonkosten die in de 13° run van 2022 zijn verwerkt en in 2023 zijn uitbetaald. De te betalen loonheffing betreft de afdracht over de salarisperiode december 2022 welke in 2023 betaald wordt.
De "af te dragen BTW aan de belastingdienst" betreft BTW verlegd vanuit een buitenlandse leverancier.
De balanspost "Nog af te dragen ontvangsten" bestaat uit ontvangen bedragen die nog aan een deelnemer uitbetaald moeten worden als ook ontvangsten die nog aan een deelnemer toegewezen moeten worden. In onderstaande tabel worden deze posten uitgesplitst.
PAGINA [58
ontvangsten
169
nog af te dragen BSOB nog af te dragen Waterschap Aa en Maas
156 2
7.108
6.196
nog af te dragen gemeente Boekel
314
307
nog af te dragen gemeente Deurne
767
821
2.375
2.456
nog af te dragen gemeente Oss nog af te dragen gemeente Uden
922
nog af te dragen gemeente Veghel
3
nog af te dragen gemeente Landerd
330
nog af te dragen gemeente Asten
410
342
nog af te dragen gemeente Bernheze
677
731
nog af te dragen gemeente Gemert-Bakel
761
810
nog af te dragen gemeente Laarbeek
521
545
nog af te dragen gemeente Sint Anthonis
251
nog af te dragen gemeente Someren
382
nog af te dragen gemeente Maashorst
1.200
Totaal
14.685
428
14.301
PAGINA
l 59
Jaarstukken 2022 1Concept 1 30-3-2023
Kortlopende schulden openbare lichamen Binnen het overige schulden alsmede de overlopende passiva bevinden zich kortlopende schulden openbare lichamen.
ABP Pensioenen
60.203
54.395
Belastingdienst
333.373
307.613
Gemeente 's-Hertogenbosch
13.113
13.494
Gemeente Helmond
7.038
7.532
Gemeente Heusden
1.074
931
Gemeente Land van Cuijk
1.682
Gemeente Meierijstad
1.680
2.265
Gemeente Oss
3.104
116.262
UWV
2.841
2.073 67
APG Loyalis Pensioenen Totaal
642 424.749
504.632
PAGINA I60
7.6
Niet uit de balans blijkende verplichtingen
Dienstverleningsovereenkomsten met deelnemers Huur en dienstverleningsovereenkomst BSOB met de gemeente Oss
tot en met 31-12-2032
€2873223
tot en met 31-12-2023
€ 405260
Dienstverleningsovereenkomst met waterschap Aa en Maas ICT producten en diensten
Meerjarige contracten met toeleveranciers waarvan de resterende looptijd ljaar is Flanderijn, deurwaardersdiensten
tot en met 30-6-2025
Evolve IP (M4Tel BV.), telefonie
tot en met 31-12-2025
Tmobile, mobiel abonnement
tot en met 09-08- 2024
€254
Salure
tot en met 31-12-2025
€29.760
PM. €€ 74484
Overige NUBBV
Op dit moment is er medewerker die een BSO is vanuit de wet en regelgeving eigen risicodrager voor de Ww. De maximale
Iww uitkering heeft als aanvulling op een
looptijd is afhankelijk van de achtergrond en de afspraken per medewerker. De
nieuwe aanstelling. De verplichting is
maximale looptijd is conform CAO
redelijkerwijs niet in te schatten omdat
de maximale duur Nawettelijke uitkering
PM
niet duidelijk is hoe lang deze uitkering loopt. (Momenteel is de aanvulling pim € 800, p/m) Daarom als PM opgenomen
n de jaarrekening zijn alle proceskostenvergoedingen verwerkt waarover in 2023 een uitspraak is gedaan Voor komende uitspraken over Proceskostenvergoeding
heffingsjaar 2022 en eerder is geen inschatting te maken over de hoogte van de te betalen proceskostenvergoedingen en deze zijn daarom als PM. opgenomen
Totaal
PM €3382.980
BSOB heeft de bovenstaande meerjarige financiële verplichtingen. Verplichtingen van maximaal één jaar zijn niet opgenomen in onderstaand overzicht. Naast deze contracten zijn ook de dienstverleningsovereenkomsten met de deelnemers opgenomen alsmede overige NUBBV.
7.7
Wet normering topfunctionarissen (WNT)
De regels voor de (semi)publieke sector zijn vastgelegd in de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Bij BSOB wordt het Bestuur (Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur) beschouwd als topfunctionaris in de zin van de WNT. De bestuursleden zijn niet in dienst bij BSOB en zijn onbezoldigd. De directeur is wel in dienst van BSOB en is verantwoordelijk voor de dagelijkse leiding van BSOB en is in die hoedanigheid een topfunctionaris in de zin van de WNT. Hieronder is de topfunctionaris van BSOB en de bezoldiging weergegeven. Daarnaast is een overzicht opgenomen van de onbezoldigde bestuursleden.
WNT-verantwoording 2022 BSO De WNT is van toepassing op BSOB. Het voor BSOB toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2022 € 216.000,- overeenstemmend met het algemene bezoldigingsmaximum.
PAGINA
l 61
Jaarstukken 2022 1Concept I 30-3-2023
De binnen onze organisatie geïdentificeerde leidinggevende topfunctionarissen met een dienstbetrekking hebben geen dienstbetrekking bij andere WNT-plichtige instelling(en) als leidinggevende topfunctionaris (die zijn aangegaan vanaf l januari 2018). 7.7.l
Bezoldiging topfunctionarissen
Gegevens 2022 bedragen x C 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in
G. v.d. Zanden Directeur
01-01-31-12
2022 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
119.841,09
Beloningen betaalbaar op termijn
21.937,32
Subtotaal
141.778,41
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
216.000,-
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
141.778,41
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Gegevens 2021 bedragen x C 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in
G. v.d. Zanden Directeur
01-01-31-12
2021 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
113.586,92
Beloningen betaalbaar op termijn
19.765,68
Subtotaal
133.352,60
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
209.000,-
Bezoldiging
133.352,60
PAGINA I62
7.7.2
Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen
Niet van toepassing.
7.7.3
Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT
Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen. Overzicht bestuursleden 2022: van 2011 2011 1-2-2021
tot
31-1-2022
BSOB Bestuursleden De heer F.F.G.P. den Brok (Frank) De heer P.C.M. Ketelaars (Peter) De heer M. Schlösser (Marnix)
deelnemer aemeente Oss waterschap Aa en Maas gerreente Deurne
1-2-2022
Mevrouw G.T. Buter (Greet)
gemeente Deurne
1-6-2021 19-3-2021 19-7-2022 16-12-2022 1-1-2022
Mevrouw C.J.M. van den Elsen (Caroline) De heer B.P.F. Claassen (Bart) Mevrouw W. van Zeeland (Willeke) De heer B.P.F. Claassen (Bart) De heer G. van Heeswijk (Giis)
aemeente Boekel gemeente Gemert - Bakel aemeente Gemert - Bakel gemeente Gemert - Bakel Gemeente Maashorst
2018 18-5-2022 1-2-2021 24-5-2022 30-3-2021 14-6-2022 1-8-2022 2018
18-7-2022 15-12-2022
17-5-2022 23-5-2022 13-6-2022 31-7-2022
De heer H.A.M. van Moorsel (Henk)
gemeente Asten
De heer L.).M. van de Moosdijk De heer A.J.L. Meulensteen (Tonny) De heer Joan Briels De heer T. C. W. (Theo) Maas Mevrouw D. Blok De heer K. Kusters (Koert) De heer M.A.W.J.M. Wiideven (Rien)
Gemeente Asten gemeente Laarbeek aemeente Laarbeek gemeente Someren aemeente Someren gemeente Someren aemeente Bernheze
rol DB AB-lid DB AB-lid AB-lid DB AB-lid tevens voorzitter va 30-06-2022 AB-lid AB-lid AB-lid AB-lid AB- lid DB AB-lid tevens voorzitter va 20-01-2021 AB-lid AB-lid AB-lid AB- lid AB-lid AB-lid AB-lid
PAGINA
l 63
Jaarstukken 2022 !Concept 1 30-3-2023
8. Controleverklaring en bijlagen
8.1
Controleverklaring
PAGINA [64
E.Y
Building a better working world
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van de Belastingsamenwerking Oost-Brabant
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2022 van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant te Oss gecontroleerd. Ons oordeel betreffende de getrouwheid van de jaarrekening Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken 2022 opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant op 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Ons afkeurend oordeel betreffende de rechtmatigheid Naar ons oordeel zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader als onderdeel van het controleprotocol 2022 dat is vastgesteld door het algemeen bestuur d.d. 22 december 2022.
De jaarrekening bestaat uit: het overzicht van baten en lasten over 2022; de balans per 31 december 2022; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld (8.5 taakvelden).
De basis voor ons goedkeurend oordeel betreffende de getrouwheid van de jaarrekening en ons afkeurend oordeel betreffende de rechtmatigheid De basis voor ons afkeurend oordeel betreffende de rechtmatigheid In de jaarrekening zijn voor een bedrag van€ 1.665.833 (inclusief btw) lasten verantwoord die samenhangen met de inkoop van diensten en leveringen. Deze lasten zijn niet rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de geldende Europese aanbestedingsregels. De opdrachtwaarde van deze diensten en leveringen komt boven de Europese drempelbedragen uit, echter heeft voor de betreffende inkopen geen Europese aanbesteding plaatsgevonden.
E.Y
Pagina 2
Building a better working world
Overige basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 22 december 2022 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel betreffende de getrouwheid van de jaarrekening en ons afkeurend oordeel betreffende de rechtmatigheid. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1 .6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.
Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op€ 98.170. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1 % en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2022. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de€ 98.1 70 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn.
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Uitgezonderd de gevolgen van de aangelegenheid beschreven in de paragraaf "De basis voor ons afkeurend oordeel betreffende de rechtmatigheid" zijn wij op grond van onderstaande werkzaamheden van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.
EY
Pagina 3
Building a better working world
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit dejaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
Beschrijving van verantwoorde! ijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader als onderdeel van het controleprotocol 2022 dat is vastgesteld door het algemeen bestuur d.d. 22 december 2022. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico's in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico's vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico's kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.