Document · PDF

Accountantsverslag

Gemeenteraad 2 juli 2026, gemeente SomerenBij agendapunt: Vaststellen jaarstukken 20255.499 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Accountantsverslag Gemeente Someren 28 mei 2026 Eindhoven

Aanbiedingsbrief Gemeente Someren t.a.v. gemeenteraad Wilhelminaplein 1 5711 EK Someren Eindhoven, 28 mei 2026

Dit accountantsverslag bevat de belangrijkste bevindingen naar aanleiding van de jaareindecontrole. Waar mogelijk doen wij aanbevelingen gericht op verdere verbetering. Deze aspecten doen geen afbreuk aan ons oordeel omtrent de getrouwheid van de jaarrekening 2025.

Geachte leden van de raad,

Wij hebben dit verslag in concept besproken met de portefeuillehouder financiën, de gemeentesecretaris, financieel adviseur en de controller. Tevens wordt dit verslag toegelicht aan de leden van de commissie Burger en Bestuur op 18 juni 2026.

Hierbij bieden wij u het accountantsverslag aan naar aanleiding van onze controle van de jaarrekening 2025 van de gemeente Someren.

Wij vertrouwen erop u middels onze rapportage voldoende geïnformeerd te hebben. Tot het geven van een nadere toelichting zijn wij uiteraard graag bereid.

Onze opdracht is het controleren van de jaarrekening op het aspect getrouwheid. In het kader van onze opdracht hebben wij in november 2025 een interim controle uitgevoerd. De bevindingen hieruit zijn reeds in een separate management letter gerapporteerd.

Wij danken de medewerkers van de gemeente Someren voor hun inzet en de plezierige en constructieve samenwerking.

Betreft: Accountantsverslag boekjaar 2025

Aansluitend zijn wij in maart 2026 gestart met de jaareindecontrole die wij onlangs hebben afgerond. De jaareindecontrole is gericht op het vormen van een oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening (inclusief de rechtmatigheidsverantwoording) in overeenstemming met de Nederlandse regels voor financiële verslaggeving en het vastgestelde normenkader.

Met vriendelijke groet, namens ons hele team, ValidSigned by M.H.J. van Heeswijk RA MSc on 28-05-2026

M.H.J. van Heeswijk RA MSc Extern accountant

ValidSigned by K.H.H. Jansen on 28-05-2026 K.H.H. Jansen MSc Controleleider

Inhoudsopgave 1.

Samenvatting

Overige aspecten

Ons oordeel

Bijlages

1. Tabel fouten en onzekerheden SiSa 2. Tabel fouten en onzekerheden TOZO

Bevindingen jaarrekening 2025 1. 2. 3. 4. 5.

Rechtmatigheid Grondexploitaties Voorziening groot onderhoud Jeugdhulp en WMO Overige bevindingen

10 13 15 17 18

Totaal aantal pagina’s:

20 22 25

1. Samenvatting – oordeel Ons oordeel Onderwerp

Goedkeurend

Afkeurend

Anders

Toelichting

De jaarrekening 2025 geeft een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van zowel de baten en lasten over 2025 als van de activa en passiva per 31 december 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).

Wel bevindingen

Anders

Toelichting

Wij hebben vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording zoals opgenomen in de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de financiële rechtmatigheid en is opgesteld in overeenstemming met de kadernota rechtmatigheid en het BBV. Het door het college gemelde bedrag aan niet-acceptabele onrechtmatigheden blijft binnen de gestelde tolerantiegrens.

Wij hebben vastgesteld dat de binnen de WNT normen is gehandeld en dat de WNTverantwoording zoals opgenomen in de jaarrekening voldoet aan de daaraan te stellen eisen.

Wij hebben de SiSa-bijlage zoals opgenomen in de jaarrekening gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025. Op grond hiervan melden wij dat geen fouten en/of onzekerheden zijn geconstateerd boven de voor de SiSa geldende rapporteringstoleranties.

Getrouw beeld

Onderwerp

Geen bevindingen

Rechtmatigheidsverantwoording

WNT verantwoording

SISA bijlage

1. Samenvatting – financiële analyse Financiële analyse 2025 Resultaat vóór mutatie reserves in k€

Het gerealiseerde resultaat vóór mutatie reserves (saldo baten en lasten) bedraagt € 2,1 mln positief, wat een additioneel voordeel ten opzichte van de begroting van € 2,3 mln betreft.

€ 4.000 € 2.000

2.121

€0 -€ 2.000 -€ 4.000

-3.181

-221

Primaire begroting Begroting na wijziging Realisatie

In de resultaat analyse valt ons het volgende op: • Een gedeelte van het positieve resultaat is pas laat in het jaar bekend geworden, waardoor hier niet al eerder rekening mee is gehouden (algemene uitkering en voorziening pensioen wethouders). • Evenals in voorgaand jaar was een belangrijk aandeel in het positieve resultaat reeds eerder in het jaar bekend. Dit heeft echter niet geleid tot een begrotingswijziging (bijvoorbeeld overhead naar projecten) of heeft te maken met een voorzichtige manier van begroten (het niet begroten van baten uit SiSa regelingen).

Resultaat na mutatie reserves in k€ € 5.000 € 4.000 € 3.000 € 2.000 € 1.000 €0 -€ 1.000

3.012

Het resultaat na mutatie reserves bedraagt € 3,9 mln positief en is € 917.000 positiever dan de bijgestelde begroting. De belangrijkste afwijkingen betreffen: • Hogere algemene uitkering € 461.000 (programma bedrijfsvoering) • Voordeel rentelasten € 300.000 (programma bedrijfsvoering) • Doorbelasting overhead naar projecten € 256.000 (programma bedrijfsvoering) • Hogere storting in voorzieningen voor (oud)wethouders -/- € 619.000 (programma bedrijfsvoering) • Diverse voordelen (vooral minder uitgaven dan begroot) € 519.000 (diverse programma’s)

3.929

-296 Primaire begroting Begroting na wijziging Realisatie

Gezien het feit dat de gemeente met een decemberrapportage werkt (met cijfers tot en met september), valt vooral de omvang en hoeveelheid van de diverse voordelen van per saldo € 519.000 op. Wij adviseren het budgetbeheer aan te scherpen zodat deze zaken voortaan tussentijds kunnen worden gemeld. De begroting 2026 is tot en met (structureel) 2027 sluitend, daarna worden structurele tekorten verwacht. Wij adviseren het structurele begrotingssaldo, onder andere vanwege de onzekerheid over de rijksmiddelen, nauwkeurig te monitoren.

1. Samenvatting – financiële analyse Financiële analyse 2025 Eigen vermogen in € mln

Opbouw eigen vermogen voor resultaatbestemming in € mln

€ 80,0

Resultaat

€80 € 60,0 € 40,0

55,4

54,4

59,8

57,6

€60 €40

€ 20,0

€20

€2022

2023

2024

2025

€-

3 2,0

3,9 8,9

Vrije algemene reserves

9,8

23,9

16,6

17,5

Vastgelegde algemene reserves Bestemmings reserves

2024

2025

Solvabiliteit in % van balanstotaal

Externe financiering in € mln

80,0%

€4 €3

71,0%

64,0% 62,7% 54,8%

60,0%

€3

Vast

€2

38,9% 39,5% 39,9% 39,9%

40,0%

3,0

€2 €1

20,0%

Gemiddelde in NL

€1

€0

0,0 2024

2025

Someren

0,0% 2022

2023

2024

2025

Het eigen vermogen van de gemeente neemt toe met circa € 2,1 mln als gevolg van het resultaat voor reserves en bedraagt € 59,8 mln eind 2025. Het eigen vermogen bestaat voor € 17,5 mln uit bestemmingsreserves en voor € 32,8 mln uit algemene reserves. Hiervan is € 23,9 mln vastgelegd als bufferfunctie voor risico’s. De vrije algemene reserves bedragen € 8,9 mln. De mutaties binnen de reserves zijn in overeenstemming met raadsbesluiten of beleid. De solvabiliteit bedraagt 54,8% en is gedaald ten opzichte van voorgaand jaar als gevolg van een stijging van de materiële vaste activa en hiermee het balanstotaal. In de begroting 2026 is een investeringsprogramma opgenomen voor de komende jaren van circa € 95,0 mln inclusief onderwijs (IHP). Gezien de omvang en daarbij gepaard gaande onzekerheden, vinden wij het belangrijk om de risico’s en het effect op de financiële positie inclusief benodigde financiering nauwkeurig te blijven monitoren. Op basis van de analyse die is opgenomen in de paragraaf bedraagt het weerstandsvermogen € 39,5 mln. Dit is ruim voldoende om de geïdentificeerde en gekwantificeerde risico’s van € 7,3 mln af te dekken. Op basis van bovenstaande vinden wij dat sprake is van een gezonde financiële positie.

2. Ons oordeel Onderwerp

Toelichting

Gehanteerde controle en rapporterings-tolerantie

Wij hebben de jaarrekeningcontrole 2025 uitgevoerd met inachtneming van de volgende toleranties, zoals opgenomen in het controleprotocol. Indien de geconstateerde fouten en onzekerheden het bedrag van de goedkeuringstolerantie niet overschrijden kan in beginsel een goedkeurende controleverklaring worden afgegeven.

Controleverschillen

Grondslag

Omvang

Tolerantie

Fouten en onzekerheden

2% van de lasten exclusief dotatie reserves

€ 77.526.000

€ 1.551.000

Rapporteringstolerantie

€

25.000

In de jaarrekening 2025 resteren onderstaande ongecorrigeerde controleverschillen en onzekerheden met betrekking tot de getrouwheid. Omdat het totaal aan controleverschillen onder de toleranties blijft, heeft dit geen effect op ons oordeel. Omschrijving

Soort afwijking

Richting

Omvang

Verwijzing

Volledigheid verplichtingen sociaal domein

Fout

Negatief

€ 48.000

3.4

Vaststellen levering zorg

Onzekerheid

€ 129.000

3.4

Totaal getrouwheidsoordeel

€ 177.000

2. Ons oordeel Onderwerp

Toelichting

Jaarverslag verenigbaar

Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag (programmaverantwoording en paragrafen) overeenkomstig het BBV is opgesteld en, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening. De programmaverantwoording en paragrafen hebben wij marginaal getoetst wat zoveel betekent als het signaleren van mogelijke tegenstrijdigheden. De accountantscontrole omvat derhalve geen oordeel over de inhoudelijke juistheid en/of volledigheid van de informatieverstrekking opgenomen in het jaarverslag.

Schattingen

De opstelling van de jaarrekening vereist dat het college oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van de baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen zijn in het kader van onze controleopdracht op aanvaardbaarheid beoordeeld. Hierbij hebben wij geen belangrijke tekortkomingen geconstateerd. In uw jaarrekening zien de schattingen met name op de waardering van de grondexploitaties (zie bevinding 3.2).

Interne beheersing

Op basis van onze werkzaamheden hebben wij geen significante tekortkomingen in de interne beheersing geconstateerd. In onze management letter hebben wij enkele belangrijke aandachtspunten opgenomen voor de verdere verbetering van processen, die met name toezien op het inkoopproces (naleving van het eigen inkoopbeleid, naleving van de budgethoudersregeling en de interne controle op de aanbestedingsrechtmatigheid), de wijze waarop de verbijzonderde interne controlefunctie (VIC) is ingericht en de inrichting van de nieuwe salarisapplicatie.

2. Ons oordeel Onderwerp

Toelichting

Verbonden partijen

In uw jaarrekening zijn diverse bijdragen aan verbonden partijen verwerkt. De (op basis van de financiële impact en risicoprofiel) belangrijkste verbonden partijen betreffen: • GR Senzer: bijdrage voor uitvoeringskosten € 1,4 mln; • GR Peelgemeenten: bijdrage voor uitvoeringskosten € 3,0 mln; • GR Blink: bijdrage voor uitvoeringskosten € 1,6 mln; • Veiligheidsregio Brabant-Zuidoost (VRBZO): bijdrage voor uitvoeringskosten: € 1,4 mln; • GGD Brabant-Zuidoost: bijdrage voor uitvoeringskosten: € 0,9 mln. Bovengenoemde bedragen zijn verwerkt op basis van de (concept) jaarcijfers 2025 zoals opgeleverd door de verbonden partij. Wij stemmen in met de huidige verwerking in de jaarrekening. In dit verband wijzen wij u op het volgende: • De kosten voor de Veiligheidsregio Brabant-Zuidoost gaan de komende jaren omhoog. Bovendien is daar beperkt weerstandsvermogen beschikbaar om hogere kosten en risico’s op te vangen. In het weerstandsvermogen wordt reeds rekening gehouden met een risicobedrag. Wij adviseren dit goed te monitoren. • Uw gemeente heeft binnen het eigen weerstandsvermogen geen risico’s opgenomen voor de verbonden partijen. Wij adviseren blijvend te monitoren of een risicobedrag dient te worden opgenomen voor verbonden partijen.

SiSa-bijlage

De SiSa-bijlage en bijbehorende stukken dienen door uw organisatie voor 15 juli a.s. elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. De verplichten tabellen voor fouten en onzekerheden die aangeleverd moeten worden bij het CBS zijn opgenomen achter in het verslag.

3.1 Rechtmatigheid Rechtmatigheid Algemeen

Onze rol

Met de rechtmatigheidsverantwoording legt het college B&W verantwoording af over drie aspecten van de financiële rechtmatigheid, met inachtneming van de landelijke kaders (bijvoorbeeld de Kadernota rechtmatigheid) en de gestelde kaders door de raad (o.a. de financiële verordening, het controleprotocol en het normenkader). Hierbij is rekening gehouden met een tolerantiegrens van 2% (zijnde € 1,5 mln) en een rapporteringsgrens van € 25.000. Onze rol als accountant betreft het vaststellen dat eventuele rechtmatigheidsafwijkingen juist en volledig zijn opgenomen en toegelicht, rekening houdend met bovenstaande grenzen. Wij hebben hiervoor de uitkomsten van de Verbijzonderde Interne Controle (VIC) geïnspecteerd en de ingenomen standpunten getoetst. Het college is van mening dat binnen de grens rechtmatig is gehandeld. Zie onderstaand de gemelde onrechtmatigheden:

Criteria

Onze controleverklaring

Criteria

Gemelde onrechtmatigheden

Waarvan niet acceptabel

Ons oordeel

Begrotingscriterium

€ 3.160.000

€

232.000

Akkoord, zie toelichting

Voorwaardencriterium

€ 1.134.000

Akkoord, zie toelichting

Misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium

Akkoord

Totaal rechtmatigheidsoordeel

€ 4.294.000

€ 1.366.000

Ons inziens zijn bovenstaande afwijkingen tot stand gekomen binnen de spelregels en zijn ze op getrouwe wijze weergegeven in de rechtmatigheidsverantwoording. De bijbehorende toelichtingen, in de paragraaf bedrijfsvoering, geven het gewenste inzicht. Dit hebben wij meegewogen in het afgeven van het goedkeurend oordeel bij de jaarrekening.

3.1 Rechtmatigheid (vervolg) Rechtmatigheid (vervolg) Begrotingscriterium

Voor dit criterium is aangesloten bij de Kadernota Rechtmatigheid 2025 (zie schema hiernaast) en de financiële verordening van de gemeente. Het college stelt vast dat sprake is van de volgende begrotingsonrechtmatigheden: • De lasten op hoofdtaakveld ’economie’ en ‘volkshuisvesting en ruimtelijke ordening’ zijn respectievelijk € 434.000 en € 1,9 mln hoger dan begroot en zien toe op de grondexploitaties. Aangezien deze overschrijding van de lasten past binnen de vastgestelde exploitatieopzet (en worden gecompenseerd met baten) zijn deze acceptabel. • Op twee andere taakvelden is een overschrijding van in totaal € 150.000 welke niet acceptabel is. Deze overschrijding ziet toe op groenonderhoud en onderhoud sportvelden. • De overschrijdingen op de investeringsbudgetten bedragen € 660.000, hiervan is € 579.000 acceptabel omdat er compenserende baten tegenover staan. • Het college heeft de onderschrijdingen van de lasten en afwijkingen van de baten in de jaarrekening gemeld. Melding van deze afwijkingen bij de jaarrekening is op basis van de afspraken tijdig en daarmee rechtmatig. Wij stemmen in met bovenstaande. Los daarvan vinden wij scherper budgetbeheer een aandachtspunt is voor de gemeente.

3.1 Rechtmatigheid (vervolg) Rechtmatigheid (vervolg)

Voorwaarden criterium aanbestedingen

Door de organisatie is een inkoopanalyse opgesteld waarbij is getoetst of is voldaan aan de aanbestedingswetgeving. De uitkomsten hiervan zijn opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering. Wij merken vanuit deze inkoopanalyse de volgende zaken op: • De totale onrechtmatigheid is gekwantificeerd op € 1,1 mln en ziet toe op een viertal inkoopdossiers van verschillende aard. Twee van deze dossiers lopen door vanuit voorgaand jaar. Daarnaast loopt een deel van deze onrechtmatigheden nog door in 2026. • De gemeente heeft in 2025 besloten tot het realiseren van een tijdelijke asielopvanglocatie, aanvankelijk voorzien tot februari 2026. Voor de realisatie en exploitatie zijn in 2025 opdrachten verstrekt. Deze opdrachten hebben in 2025 niet geleid tot onrechtmatigheden, aangezien een beroep kon worden gedaan op dwingende spoed. Als gevolg van de verlenging van de opvanglocatie tot september 2026 en de voortzetting van de samenwerking met de huidige partijen zal dit in 2026 wel tot onrechtmatigheden leiden. Wij adviseren deze opdrachten in beeld te brengen, zodat tijdig inzicht ontstaat in de omvang van de onrechtmatigheden. • Bij relatief veel inkopen onder de Europese drempel wordt gekozen voor enkelvoudige gunning zonder adequate motivering.

Dit is niet in strijd met de aanbestedingswet, maar wijkt af van het eigen inkoopbeleid en de Gids Proportionaliteit en kan duiden op onregelmatigheden in het inkoopproces die tevens kunnen leiden tot onrechtmatigheden. Het niet naleven van het eigen inkoopbeleid vergroot daarnaast het risico op mogelijke corruptie en het niet naleven van de Europese aanbestedingswetgeving. • Wij benadrukken het belang om de inkoopanalyse ook tussentijds gedurende het jaar uit te voeren. Hiermee kan de inkoopanalyse in de toekomst ook gedurende het jaar ingezet worden als sturingsinstrument.

3.2 Grondexploitaties Grondexploitaties Bevinding Grond exploitatie

Samenstelling boekwaarde in € mln €2

1,5

€1 €0

0,4

-1,1 -2

-€ 1 -€ 2 -€ 3

-2

-€ 4 -€ 5

2024

Overig

De voorziening voor verwachte verliezen op grondexploitaties bedraagt € 2,0 mln en is gevormd voor de projecten Lauruscomplex (€ 1,4 mln) en Lierop Zuid (€ 0,6 mln).

Het risicoprofiel van de lopende grondexploitaties is laag, omdat ten aanzien van de meeste projecten al nagenoeg alle kosten en opbrengsten zijn gerealiseerd. Wij adviseren – Groote Hoeven mede vanwege de administratieve eenvoud – deze projecten waar mogelijk in 2026 af te sluiten. Voor het restant aan nog te verwachte kosten mag op basis van de verslaggevingsregels ook een voorziening ‘nakomende kosten’ worden gevormd. Lierop-Zuid

-1,5

-1,3

Voorziening

Het netto geïnvesteerd vermogen (inclusief voorziening) in de grondexploitaties bedraagt ultimo 2025 -/- € 2,1 mln. Dit betekent per saldo een positie van nog te maken kosten. Op hoofdlijnen hebben de volgende mutaties in het jaar plaatsgevonden: • Gerealiseerde verkopen -/- € 1,7 mln (waarvan € 1,0 mln bij Goede Vaart) • Directe en indirecte kosten + € 3,2 mln (waarvan € 1,5 mln bij Lierop Zuid) • (Tussentijds) genomen winst + € 0,9 mln (diverse projecten)

2025

De reserve grondbedrijf bedraagt eind 2025 nog € 8,2 mln. Dit is ons inziens toereikend voor de risico’s binnen de lopende projecten. De grootste risico’s hangen samen met het project Lierop-Zuid, omdat daar nog relatief veel kosten (€ 5,5 mln) en opbrengsten (€ 6,4 mln) gerealiseerd moeten worden. Daarnaast wordt op dit project een verlies verwacht van € 0,6 mln. Dit betekent dat eventuele tegenvallers in de toekomst niet opgevangen kunnen worden binnen de grondexploitatie maar direct tot een verlies leiden. 13

3.2 Grondexploitaties (vervolg) Grondexploitaties (vervolg) Bevinding Groote Hoeven

Ten aanzien van het project Groote Hoeven bedraagt het verwachte eindresultaat eind 2025 positief € 977.000 (2024: -/- € 1,1 mln). Deze positieve bijstelling ten opzichte van voorgaand jaar wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door een wijziging van het plangebied en hierdoor hogere opbrengsten. Hierdoor wordt invulling gegeven aan het oorspronkelijke masterplan met minder openbaar gebied en meer uitgeefbare grond (vastgesteld in de begroting 2026). Daarnaast is gerelateerd aan het project Groote Hoeven in 2025 een MRE subsidie ontvangen ter hoogte van € 651.000. Deze subsidie is voorzichtigheidshalve niet meegerekend als opbrengst in de doorrekening en opgenomen als schuldpositie op de balans van de gemeente. Wij stemmen in met deze verwerkingswijze.

Grondaankopen

In 2025 zijn gronden aangekocht met het oog op toekomstige ontwikkelingen van woningbouw, bedrijventerrein en de gemeentewerf. De totale investering bedraagt circa € 2,5 mln en bestaat uit de aankoop van grond voor het regionaal bedrijventerrein (€ 1,4 mln), Kanaaldijk Zuid – gemeentewerf (€ 0,8 mln) en Kerkendijk (€ 0,3 mln). De waardering van gronden geschiedt op aankoopprijs. De grondaankopen zijn mede gebaseerd op taxatierapporten en raadsbesluiten.

3.3 Voorzieningen groot onderhoud Voorzieningen groot onderhoud Bevinding

Voorzieningen groot onderhoud

De gemeente Someren heeft ter financiering van toekomstig onderhoud aan haar investeringen (gebouwen, wegen etc.) egalisatievoorzieningen gevormd. Een voorziening moet, in tegenstelling tot een bestemmingsreserve, volledig zijn. In het kader van onze jaarrekeningcontrole besteden wij nadrukkelijk aandacht aan de diverse onderhoudsvoorzieningen. Hierbij richten wij ons met name op de volgende vragen: 1. Zijn de jaarlijkse stortingen in de voorzieningen in overeenstemming met de begroting en gebaseerd op een onderhoudsplanning? 2. Zijn de onttrekkingen aan de voorziening in lijn met het doel van de voorziening? 3. Ligt het eindsaldo van de voorziening in lijn met het onderhoudsplan? De standen van de diverse onderhoudsvoorzieningen ultimo 2025 ten opzichte van het plan zijn als volgt: Plan

Dotatie

Stand 31-12-2025 (plan)

Stand 31-12-2025 (realiteit)

Verschil

1. Onderhoud gebouwen

2024-2033

€

598.000

€ 1.189.000

€ 2.568.000

€ 1.379.000

2. Onderhoud wegen

2023-2026

€ 1.426.000

€ 1.649.000

€ 1.883.000

€ 234.000

3. Riolering

2021-2025

€ 44.000

€ 1.238.000

€ 1.692.000

€ 454.000

1. De voorziening onderhoud gebouwen is eind 2025 fors hoger dan geraamd was in het in 2024 vernieuwde meerjarenonderhoudsplan. Dit wordt geheel veroorzaakt door niet uitgevoerd onderhoud in 2025 van meerdere gemeentelijke gebouwen. Dit betekent dat deze kosten worden doorgeschoven naar komende jaren en in deze jaren forse uitgaven worden verwacht. Wij benadrukken het belang van actieve monitoring van de uitvoering van het onderhoud, rekening houdend met de beschikbare capaciteit.

3.3 Voorzieningen groot onderhoud (vervolg) Voorzieningen groot onderhoud (vervolg) Bevinding 2. De stand van de voorziening onderhoud wegen is ten opzichte van vorig jaar gestegen tot € 1,9 mln per eind 2025. Daarmee ligt de stand boven het niveau volgens het beheerplan, voornamelijk als gevolg van degeneratievergoedingen waarmee in het plan geen rekening is gehouden. Daarnaast heeft de gemeente in 2025 een analyse uitgevoerd naar de hoogte van de voorziening in relatie tot de wegkwaliteit en de benodigde onderhoudsmiddelen voor de komende jaren. Uit deze analyse blijkt dat de voorziening € 436.000 te hoog is. Als gevolg hiervan heeft de raad besloten de dotatie in de periode 2026 t/m 2029 jaarlijks met € 108.000 te verlagen om de voorziening weer in lijn te brengen met het benodigde niveau. Dit ligt in lijn met de verwerking die het BBV voorschrijft, wij stemmen hiermee in. 3. De voorziening voor riolering is bedoeld ter beklemming van de rioolheffing, de egalisatie van tarieven en is daarmee geen zuivere onderhoudsvoorziening. In 2025 is door het ontbreken van capaciteit minder uitgegeven dan begroot. In 2025 is het nieuwe nieuw water- en rioleringsprogramma (Wrp) opgesteld, welke vanaf 2026 als grondslag dient voor de onderbouwing van de voorziening riolering en het rioolheffingstarief.

3.4 Jeugdhulp en Wmo Financiële analyse 2025 Onzekerheid zorglevering in €K

Lasten Jeugdhulp en Wmo in € mln €0

€2

Wmo

3,8 3,7 3,6

Jeugd hulp

4,8 4,7 4,8

€4

€6

2024 Bijgestelde begroting

Op basis van PV en CV*

338

Jeugd aanbieders WMO aanbieders PGB's

Na extra 26 103 werkzaamheden

Realisatie €0

284

466

€ 200

€ 400

€ 600

€ 800

€ 1.000

€ 1.200

* Productieverantwoordingen en controleverklaringen

De lasten in het sociaal domein bestaan voor een belangrijk deel uit Jeugdhulp en Wmo. De lasten voor Wmo zijn lager dan voorgaand jaar en liggen in lijn met de bijgestelde begroting. Bij Jeugdhulp zijn de lasten gelijk aan voorgaand jaar, en deze liggen eveneens in lijn met de begroting.

Voor de volledigheid van de verantwoording van de lasten in de jaarrekening is de gemeente afhankelijk van de GR Peelgemeenten (hierna GRP). De GRP heeft hiertoe in april en mei 2026 een afstemming gemaakt tussen de opgeleverde productieverantwoordingen door zorgaanbieders en de eigen zorg-administratie. Op basis van de definitieve rapportage zouden de zorgkosten in de jaarrekening hoger uitvallen met € 48.000. Deze zijn niet meer financieel verwerkt. Om te kunnen concluderen dat de gefactureerde zorg ook daadwerkelijk is geleverd, voert de GRP aanvullende werkzaamheden uit zoals clientonderzoeken. De verantwoording door de GRP en de uitkomsten van de accountantswerkzaamheden die aldaar plaatsvinden zijn door ons geïnspecteerd. Op basis daarvan resteert er ‘slechts’ € 129.000 als onzekerheid.

3.5 Overige bevindingen Overige bevindingen Personele voorzieningen Wethouders Pensioen

De gemeente is zelf verantwoordelijk voor voldoende dekking inzake de pensioenaanspraken van (oud)wethouders. Ultimo 2025 bedraagt deze voorziening € 1,8 mln ten opzichte van € 1,7 mln per 31 december 2024. De mutatie van de voorziening bestaat in 2025 enerzijds uit een verhoging van de voorziening als gevolg van een andere berekeningsmethodiek (zie onderstaand). Anderzijds heeft een onttrekking van de voorziening plaatsgevonden vanwege het overdragen van de pensioenaanspraken van een (oud)wethouder aan het ABP (vooruitlopend op de overdracht per 1 januari 2028). Per 1 januari 2028 dient de voorziening overgedragen te worden aan het ABP. Hierop vooruitlopend dient de gemeente al rekening te houden met deze overdrachtswaarde in de jaarrekening 2025. Wij hebben de nieuwe berekeningsmethodiek gecontroleerd en stemmen in met de waardering zoals opgenomen in de jaarrekening.

Salaris administratie

Medio 2025 heeft een implementatie van een nieuwe salaris administratie plaatsgevonden. Dit bracht de nodige complicaties met zich mee. Als gevolg hiervan heeft de gemeente gedurende het jaar controles uitgevoerd op de gegevens in de salarisadministratie. Dit bestond onder andere uit de juistheid en volledigheid van de personeelslasten, de correcte afdracht van sociale premies en bruto-netto berekeningen ter controle van juiste uitbetaling van lonen. Wij hebben onze eigen controlewerkzaamheden uitgevoerd, op basis hiervan hebben wij geen materiële afwijkingen geconstateerd in de verantwoorde personeelslasten. Inmiddels is de gemeente gestart met een nieuwe aanbesteding voor een salarispakket met ingangsdatum 2027.

3.5 Overige bevindingen Overige bevindingen SiSa regelingen en balansposities

Uw gemeente ontvangt in toenemende mate specifieke uitkeringen van het Rijk (de zogenoemde SiSa regelingen) en andere subsidies, bijvoorbeeld van de provincie. De complexiteit van deze regelingen is de afgelopen jaren toegenomen. Bovendien heeft de gemeente te maken met veel verschillende budgethouders / projectleiders, wat het financiële beheer in sommige gevallen bemoeilijkt. Vanuit onze controle merken we op dat de totale positie nog te besteden subsidiegelden toeneemt van € 6,5 mln eind 2024 naar € 9,1 mln eind 2025. Op totaalniveau is deze positie vrij van materiële fouten. Binnen de diverse regelingen kan de beheersing van risico’s en het verantwoordingsproces nog scherper. Onder de vorderingen is een bedrag opgenomen van € 301.000 die betrekking heeft op SiSa regeling Realisatiestimulans. Dit betreft een nieuwe specifieke uitkering waarbij de gemeente een vergoeding van € 7.000 ontvangt per betaalbare woning waarvan de bouw is gestart in 2025. Dit geldt voor alle woningbouwprojecten, ook wanneer de gemeente geen eigenaar is. De gemeente hoeft geen specifieke kosten te verantwoorden en de middelen staan vrij ter beschikking. In lijn met de verslaggevingsregels zijn de baten verwerkt in 2025. Deze regeling loopt overigens door in 2026 en vereist een nauwkeurige registratie van de datum start bouw in de BAG.

Ontwikkeling Centrumplan

In mei 2021 heeft de gemeenteraad ‘Centrumvisie Someren’ aangenomen. In 2024 is daadwerkelijk gestart met de ontwikkeling van het centrumplan en is een samenwerkingsovereenkomst getekend met een ontwikkelaar ten aanzien van projectdeel Oostplot. Het totale project (inclusief Noordplot en de herontwikkeling van openbare ruimte) heeft een geschatte looptijd tot 2029. In 2025 zijn slechts in beperkte mate kosten gerealiseerd (€ 222.500), in 2026 zal het project naar verwachting verder worden uitgevoerd, onder meer door de aankoop van vastgoed in het centrum.

4. Overige aspecten in relatie tot onze controle Onderwerp

Toelichting

Geen sprake van beperkingen in de reikwijdte van onze controle

Er zijn geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle opgetreden. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Fraude

De verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude – waaronder corruptie – ligt primair bij het college. Onze rol als accountant is om vast te stellen dat de jaarrekening vrij is van materiële afwijkingen door fouten of fraude. Bij fraude is het risico dat een afwijking niet ontdekt wordt groter dan bij fouten, omdat fraude vaak samen gaat met activiteiten om de fraude te verhullen. Onze werkzaamheden ten aanzien van fraude bestaan onder andere uit: • Alertheid op fraudesignalen gedurende de controle; • Evalueren en bespreken van mogelijkheden tot fraude en fraudesignalen met het management en college; • Het uitvoeren van een analyse op handmatige journaalposten, onder andere om ingrijpen van het bestuur in de interne beheersing te kunnen identificeren; • Het uitvoeren van controlewerkzaamheden op schattingsposten, onder andere om oneigenlijke beïnvloeding door het management en college te kunnen identificeren; • Het beoordelen van rechten in de financiële administratie en de bankapplicatie alsmede het uitvoeren van een bankanalyse, met als doel om fouten en fraude in de uitgaande betalingen te kunnen identificeren. • Het uitvoeren van controlewerkzaamheden op de aanwezigheid van indicaties van ambtelijke corruptie binnen het inkoopproces.

Er zijn gedurende 2025 door ons geen materiële fraudegevallen geconstateerd en er zijn ons eveneens geen vermoedens van fraude bekend. Daarnaast heeft het college aan ons geen melding gemaakt van geconstateerde fraudegevallen of andere fraudesignalen. Wij hebben in de management letter overigens geadviseerd om een fraudebeleid op te stellen.

Er zijn geen andere belangrijke (dreigende en niet gewaardeerde) claims en/of juridische procedures met een mogelijke materiele impact op de cijfers per ultimo 2025. 20

4. Overige aspecten in relatie tot onze controle Onderwerp

Toelichting

Gebeurtenissen na balansdatum

Er zijn geen belangrijke gebeurtenissen na balansdatum anders dan hetgeen opgenomen in de niet uit de balans blijkende verplichtingen.

Geautomatiseerde gegevensverwerking

Wij hebben vanuit onze controle op de jaarrekening geen belangrijke bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking.

Onafhankelijkheid

Wij zijn onafhankelijk van uw gemeente en voor zover wij weten heeft zich geen inbreuk voorgedaan op de van toepassing zijnde regels (Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (VIO)) ten aanzien van onafhankelijkheid.

5. Bijlage 1 – Tabel fouten en onzekerheden SiSa Nummer

Specifieke uitkering of overig

Fout of onzekerheid

Financiële omvang fout in €

Toelichting fout / onzekerheid

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

n.v.t.

C62

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire

n.v.t.

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

n.v.t.

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

n.v.t.

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

n.v.t.

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

n.v.t.

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptie 2021-2027 (SiSa tussen medeoverheden)

n.v.t.

E84

Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2022-2023

n.v.t.

E87B

Tijdelijke regeling stimuleren maatregelen tweede fase Deltaprogramma zoetwater (SiSa tussen medeoverheden)

n.v.t.

E115

Tijdelijke regeling specifieke uitkering duurzame en circulaire infrastructuur

n.v.t.

E120

Regeling specifieke uitkering stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030

n.v.t.

F20

Regeling specifieke uitkering Impulsaanpak winkelgebieden

n.v.t.

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025

n.v.t.

G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2024

n.v.t.

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (Exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_gemeentedeel 2025

n.v.t.

G3A

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_totaal 2024

n.v.t.

5. Bijlage 1 – Tabel fouten en onzekerheden SiSa Nummer

Specifieke uitkering of overig

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) _gemeenteldeel 2025

Zie bijlage 2

G4A

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) _totaal 2024

Zie bijlage 2

G10

Wet inburgering 2021_gemeentedeel 2025

n.v.t.

G12

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2025

n.v.t.

G12A

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_totalen 2024

n.v.t.

G13

Onderwijsroute_ deel gemeente 2025

n.v.t.

Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025

n.v.t.

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

n.v.t.

J6B

Regeling specifieke uitkering flexibele inzet ondersteuning woningbouw (derde tranche)

n.v.t.

J17

Realisatiestimulans

n.v.t.

J20

Woningbouwversnelling Metropoolregio Eindhoven

n.v.t.

J32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

n.v.t.

J55

Aanpak energiearmoede

n.v.t.

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in €

Toelichting fout / onzekerheid

5. Bijlage 1 – Tabel fouten en onzekerheden SiSa Nummer

Specifieke uitkering of overig

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in €

Toelichting fout / onzekerheid

J94

Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming […] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties

n.v.t.

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

n.v.t.

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

n.v.t.

Strekking controleverklaring Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

5. Bijlage 2 – Tabel fouten en onzekerheden TOZO Nummer

Specifieke uitkering of overig

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen

n.v.t.

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen

n.v.t.

Tozo 2

n.v.t.

Tozo 3

n.v.t.

Tozo 4

n.v.t.

Tozo 5

n.v.t.

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T

n.v.t.

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekkingen in jaar T

n.v.t.

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in €

Toelichting fout / onzekerheid

5. Bijlage 2 – Tabel fouten en onzekerheden TOZO Nummer

Specifieke uitkering of overig

G4A

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_totaal 2024

n.v.t.

G4A

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2024

n.v.t.

G4A

Tozo 2_totaal 2024

n.v.t.

G4A

Tozo 3_totaal 2024

n.v.t.

G4A

Tozo 4_totaal 2024

n.v.t.

G4A

Tozo 5_totaal 2024

n.v.t.

G4A

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2024

n.v.t.

G4A

n.v.t.

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in €

Toelichting fout / onzekerheid

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/17037446/1