Document · PDF

Accountantsverslag 2023 Gemeente Someren

Gemeenteraad 4 juli 2024, gemeente SomerenBij agendapunt: Vaststellen jaarstukken 2023 gemeente Someren4.964 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Accountantsverslag GemeenteSomeren

20juni 2024 Eindhoven

Aanbiedingsbrief Gemeente Someren ta.v. Gemeenteraad Wilhelminaplein 1 5711 EK Someren

Aansluitend hebben jaareindecontrole is

wij in april en mei 2024 de jaareindecontrole uitgevoerd. De gericht op het vormen van een oordeel over de jaarrekening in overeenstemming met de Nederlandse regels voor financiële verslaggeving. Dit

accountantsverslag bevat de belangrijkste bevindingen naar aanleiding van jaareindecontrole. Waar mogelijk doen wij aanbevelingen gericht op verdere verbetering. Deze aspecten doen geen afbreuk aan ons oordeel omtrent de getrouwheid van de jaarrekening 2023. Wij hebben dit verslag in concept besproken met de wethouder financiën, de domeinmanager bedrijfsvoering en de controller. Tevens is dit verslag toegelicht aan de leden van de commissie Burger en Bestuur op 27 juni 2024.

Eindhoven, 20 juni 2024 Betreft:

Accountantsverslag boekjaar 2023

Geachte leden

Hierbij

bieden

controle

van

de raad,

wij u het accountantsverslag aan naar aanleiding jaarrekening 2023 van Gemeente Someren.

van

onze

Wij

Onze opdracht is het controleren van de jaarrekening op het aspect getrouwheid. Vanaf 2023 is het college van burgemeester wethouders

het eerst

verantwoordelijk voor het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording. Wij hebben deze verantwoording in onze controle, maar geven zelf geen expliciet oordeel meer over de rechtmatigheid. In het kader controle

van

onze

opdracht hebben wij in oktober 2023

uitgevoerd. bevindingen management letter gerapporteerd.

hieruit

zijn

reeds in

een

voor

betrokken

interim

separate

vertrouwen

erop u middels onze rapportage voldoende geïnformeerd te Tot het geven van een nadere toelichting zijn wij uiteraard graag bereid. danken de medewerkers van de gemeente Someren voor hun inzet en de

hebben.

Wij plezierige komende Met

jaren

constructieve samenwerking. accountant van uw gemeente

vriendelijke groet,

namens

ons

Wij zijn verheugd blijven.

dat

ook

hele team,

(geanonimiseerd)

er EE

(geanonimiseerd) vaneen

(geanonimiseerd)

Inhoudsopgave 1.

Samenvatting

Overige aspecten

Ons oordeel

Bijlages

1. 2.

Bevindingen jaarrekening 2023 1. 2. 3. 4. 5.

Rechtmatigheid Grondexploitaties Voorziening groot onderhoud Jeugdhulp en WMO Overige bevindingen

10 13 14 16 17

Tabel fouten en onzekerheden SiSa Tabel fouten en onzekerheden TOZO

Totaal aantal pagina’s:

20 22

1. Samenvatting

–

oordeel

Ons oordeel Onderwerp

Goedkeurend

Afkeurend

Anders

De jaarrekening 2023 geeft een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van zowel de baten en lasten over 2023 als van de activa en passiva per 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).

Getrouw beeld

Onderwerp

Toelichting

Geen bevindingen

Rechtmatigheidsverantwoording

WNT verantwoording

SISA bijlage

Wel bevindingen

Anders

Toelichting Wij hebben vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording zoals opgenomen in de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de financiële rechtmatigheid en is opgesteld in overeenstemming met de kadernota rechtmatigheid en de met de raad gemaakte afspraken. Door het college zijn de financiële onrechtmatigheden (totaal € 1,3 mln) gemeld en is, binnen de daarvoor gestelde grenzen, rechtmatig gehandeld. Wij hebben vastgesteld dat de WNT-verantwoording zoals opgenomen in de jaarrekening voldoet aan de daaraan te stellen eisen. Wij hebben de SiSa-bijlage zoals opgenomen in de jaarrekening gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachtingen accountantscontrole 2023. Op grond hiervan melden wij dat geen fouten en/of onzekerheden zijn geconstateerd boven de voor de SiSa geldende rapporteringstoleranties. 4

1. Samenvatting

–

financiële analyse

Financiële analyse 2023 Resultaat vóór mutatie reserves in k€ € 0

-€ 1. 500

-1. 022

-697 -5. 384

-€ 3. 000 -€ 4. 500 -€ 6. 000

Primaire begroting Begroting na wijziging Realisatie

Resultaat na mutatie reserves in k€ € 2. 000 € 1. 500 € 1. 000 € 500 € 0

1. 437 414

722

In de primaire begroting bedroeg het resultaat voor reserves (saldo baten en laten) € 697. 000 mln negatief. Hiertegenover stonden diverse onttrekkingen uit de reserves, waardoor het primaire begrote resultaat na mutatie reserves positief is. Gedurende het jaar is het saldo van baten en lasten flink negatief bijgesteld (naar -/- € 5,4 mln). Omdat voor deze hogere lasten ook onttrekkingen uit reserves zijn geraamd, sloot de begroting na wijziging op € 722. 000 positief. Uiteindelijk bedraagt het gerealiseerde resultaat voor reserves -/- € 1 mln. Het eigen vermogen neemt met dit bedrag af. Dit bedrag valt veel minder negatief uit dan begroot (-/- € 5,4 mln), omdat er minder lasten zijn gerealiseerd. Dit hangt vooral samen met de wijze waarop binnen de gemeente wordt begroot en op welk moment (verwachte) budgetoverhevelingen worden verwerkt. Wij hebben geadviseerd om binnen de begroting duidelijker onderscheid te maken tussen exploitatiebudgetten, investeringskredieten en de toerekening van de daaruit voortvloeiende lasten over de verschillende jaarschijven. Dit vergroot ons inziens het inzicht in de prestaties van de gemeente. In 2023 is (per saldo) € 2,4 mln uit de bestemmingsreserves onttrokken. Het gerealiseerde resultaat na mutatie reserves bedraagt daardoor € 1,4 mln positief en valt daarmee circa € 715. 000 voordeliger. De belangrijkste afwijkingen betreffen: € 1. 200.

000 (programma sociaal domein) • Lagere doorbetaling WSW gelden aan Senzer* • Lagere algemene uitkering* -/- € 590. 000 (programma bedrijfsvoering) • Per saldo overige voordelen € 100. 000 (diverse programma’s) * Ten aanzien van deze posten merken wij op dat deze reeds in het jaar bekend waren, maar ten onrechte niet zijn verwerkt in de begroting na wijziging. Van het totale resultaat (€ 1,4 mln) is circa € 0,5 mln als structureel voordeel en € 0,9 mln als incidenteel voordeel aangemerkt. Met de structurele resultaten en afwijkingen houdt de gemeente rekening in de (meerjaren-)begroting. De begroting voor 2024 is op dit moment sluitend.

1. Samenvatting

–

financiële analyse

Financiële analyse 2023 Opbouw eigen vermogen voor resultaatbestemming in € mln €60 3,4

Eigen vermogen in € mln € 60,0 € 50,0 € 40,0

54,9

53,0

55,4

54,4

7,1

1,4 9,3

€40

€ 30,0

€30

€ 20,0

24,0

€10 2020

2021

2022

2023

€-

Resultaat

80,0% 60,0%

Vrije algemene

24,0

€20

€ 10,0 € -

€50

Solvabiliteit in % van balanstotaal

20,9

19,7

2022

2023

reserves

40,0%

Vastgelegde algemene

20,0%

reserves

Bestemmings reserves

66,8%

65,2%

34,8%

36,3%

71,0%

64,0%

Gemiddelde in NL

38,9%38,9% Someren

0,0% 2020202120222023

Het eigen vermogen van de gemeente neemt af met circa € 1,0 mln als gevolg van het resultaat voor reserves en bedraagt € 54,4 mln eind 2023. Het eigen vermogen bestaat voor € 19,7 mln uit bestemmingsreserves en voor € 33,3 mln uit algemene reserves, waarvan € 24,0 mln is vastgelegd als bufferfunctie voor risico’s. De vrije algemene reserves bedragen € 9,3 mln. De solvabiliteit bedraagt 64,0%. Dit neemt af ten opzichte van 2022 en ligt daarmee weer op niveau van 2021. Dit hangt onder andere samen met het aantrekken van een kortlopende kasgeldlening van € 6 mln die is gebruikt voor financiering van de reguliere kosten. De liquiditeit van de gemeente bedraagt eind 2023 € 2,9 mln. Verder heeft de gemeente voor € 14,9 mln vast doorgeleend aan de BNG waarop een rentevoordeel wordt behaald. Op basis van de analyse die is opgenomen in de paragraaf bedraagt het weerstandsvermogen € 37,3 mln. Dit is ruim voldoende om de geïdentificeerde en gekwantificeerde risico’s van € 5,9 mln af te dekken. Op basis van bovenstaande vinden wij dat er sprake is van een gezonde financiële positie. Voor de toekomst staan enkele projecten op de planning. De uitwerking van deze planning, alsmede de effecten op het vermogen en de wijze van financiering, is nog niet concreet. © 2024 Crowe FoedererAudit & Assurance B. V.

2. Ons oordeel Onderwerp

Toelichting

Gehanteerde controle en rapporterings-tolerantie

Wij hebben de jaarrekeningcontrole 2023 uitgevoerd met inachtneming van de volgende toleranties, zoals opgenomen in het controleprotocol. Deze zijn gebaseerd op de bijgestelde begrote lasten inclusief dotatie aan reserves. Indien de geconstateerde fouten en onzekerheden het bedrag van de goedkeuringstolerantie niet overschrijden kan in beginsel een goedkeurende controleverklaring worden afgegeven.

Controleverschillen

Grondslag

Omvang

Tolerantie

Goedkeuringsgrens fouten

1% van de begrote lasten inclusief dotatie reserves

€ 71. 725. 000

€

Goedkeuringsgrens onzekerheden

3% van de begrote lasten inclusief dotatie reserves

€ 71. 725. 000

€ 2. 151. 000

Rapporteringstolerantie

€

717. 000

25. 000

In de jaarrekening 2023 resteren onderstaande ongecorrigeerde controleverschillen en onzekerheden met betrekking tot de getrouwheid. Omdat het totaal aan controleverschillen onder de toleranties blijft, heeft dit geen effect op ons oordeel. De onzekerheden blijven eveneens onder de toleranties. Omschrijving

Omvang fout

Richting

Omvang onzekerheid

Verwijzing

Vaststellen levering zorg

€ 198. 000

H. 3. 5

Totaal getrouwheidsoordeel

€ 198. 000

2. Ons oordeel Onderwerp

Toelichting

Jaarverslag verenigbaar

Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag overeenkomstig het BBV is opgesteld en, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening. De programmaverantwoording hebben wij marginaal getoetst wat zoveel betekent als het signaleren van mogelijke tegenstrijdigheden. De accountantscontrole omvat derhalve geen oordeel over de inhoudelijke juistheid en/of volledigheid van de informatieverstrekking opgenomen in de programmaverantwoording.

Schattingen

De opstelling van de jaarrekening vereist dat het college oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van de baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen zijn in het kader van onze controleopdracht op aanvaardbaarheid beoordeeld. Hierbij hebben wij geen belangrijke tekortkomingen geconstateerd. In uw jaarrekening zijn de volgende belangrijke schattingen verwerkt: • De waardering van de grondexploitaties (zie bevinding 3. 2); • De waardering van voorzieningen, in het bijzonder voor groot onderhoud gebouwen en wegen (zie bevinding 3. 3); • De waardering van de personele voorzieningen. In het kader van de voorziening pensioenrechten wethouders merken wij op dat de financiering van deze pensioenverplichtingen in de toekomst waarschijnlijk overgaat naar het ABP. Het af te storten bedrag van de gemeente komt mogelijkerwijs niet overeen met de huidige voorziening. • De inschatting van inbaarheid van (debiteuren)vorderingen en de getroffen voorziening voor oninbare vorderingen.

2. Ons oordeel Onderwerp

Toelichting

Verbonden partijen

In uw jaarrekening zijn diverse bijdragen aan verbonden partijen verwerkt. De (op basis van de financiële impact en risicoprofiel) belangrijkste verbonden partijen betreffen: • GR Senzer: bijdrage voor uitvoeringskosten € 1,0 mln; doorbetaling BUIG-, participatie- en WSW gelden € 3,6 mln; • GR Peelgemeenten: bijdrage voor uitvoeringskosten € 2,1 mln; • GR Blink: bijdrage voor uitvoeringskosten € 1,7 mln. • Veiligheidsregio Brabant-Zuidoost (VRBZO): bijdrage voor uitvoeringskosten: € 1,2 mln; • GGD Brabant-Zuidoost: bijdrage voor uitvoeringskosten: € 0,8 mln; Bovengenoemde bedragen zijn verwerkt op basis van de (concept)jaarcijfers 2023 zoals opgeleverd door de verbonden partij. Wij hebben kennis genomen van deze jaarcijfers en stemmen in met de huidige verwerking in de jaarrekening en de toelichting van d e risico’s in de paragraaf verbonden partijen. In dit verband wijzen wij u op het volgende: • Bij GR Blink wordt - in navolging van het strategisch traject uit 2023 en de aanstaande uittreding door de private partij - een nieuwe organisatie ingericht. GR Blink houdt geen eigen vermogen aan ter afdekking van tekorten en risico’s. De financiële consequenties van dit lopende traject landen – voor uw aandeel – in de begroting van komende jaren. • De verbonden partijen VRBZO en GGD houden zelf weerstandsvermogen aan.

De risico’s die zijn geïdentificeerd worden niet volledig afgedekt door het aanwezige weerstandsvermogen binnen de verbonden partij. Als gevolg hiervan is hier door de gemeente Someren binnen de weerstandsparagraaf een bedrag voor gereserveerd.

Interne beheersing

Op basis van onze werkzaamheden hebben wij geen significante tekortkomingen in de interne beheersing geconstateerd. In onze management letter hebben wij enkele belangrijke aandachtspunten opgenomen voor de verdere verbetering van processen, die met name toezien op het inkoopproces en de wijze waarop de verbijzonderde interne controlefunctie (VIC) is ingericht.

SiSa-bijlage

De SiSa-bijlage en bijbehorende stukken dienen door uw organisatie voor 15 juli a. s. elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. De verplichten tabellen voor fouten en onzekerheden die aangeleverd moeten worden bij het CBS zijn opgenomen achter in het verslag.

3. 1 Rechtmatigheid Rechtmatigheid Algemeen

Onze rol

Onze verklaring

De rechtmatigheidsverantwoording is voor het eerst toegevoegd aan de jaarrekening 2023. Hiermee legt het college expliciet verantwoording af over drie aspecten van de financiële rechtmatigheid, met inachtneming van de algehele kaders (bijvoorbeeld de kadernota rechtmatigheid) en de gestelde kaders door de raad (o. a. de financiële verordening, het controleprotocol en het normenkader). Hierbij is rekening gehouden met een tolerantiegrens van 3% (zijnde € 2 miljoen) voor de rechtmatigheidsverantwoording zelf en een rapporteringsgrens van € 25. 000 voor afwijkingen die in de paragraaf bedrijfsvoering gemeld dienen te worden. Onze rol als accountant betreft het vaststellen dat afwijkingen juist en volledig zijn opgenomen en toegelicht, rekening houdend met bovenstaande grenzen. Wij hebben hiervoor de opzet en uitkomsten van de interne controles geïnspecteerd en de ingenomen standpunten van het college getoetst. Het college heeft uiteindelijk een totaalbedrag van € 1,3 mln aan lasten als onrechtmatig aangemerkt. Dit valt ruim binnen de tolerantiegrens, waardoor rechtmatig is gehandeld binnen de afspraken. Criteria

Gemelde afwijking

Ons oordeel

Voorwaardencriterium

€ 1. 157. 000

Akkoord, zie tevens toelichting.

Begrotingscriterium

€

Akkoord, zie tevens toelichting.

Misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium

Totaal rechtmatigheidsoordeel

€ 1. 320. 000

163. 000

Akkoord

Ons inziens zijn bovenstaande afwijkingen tot stand gekomen binnen de spelregels en zijn ze op getrouwe wijze weergegeven in de rechtmatigheidsverantwoording. De bijbehorende toelichtingen (vooral de paragraaf bedrijfsvoering) geven het gewenste inzicht. Dit hebben wij meegewogen in het afgeven van het goedkeurend oordeel bij de jaarrekening.

3. 1 Rechtmatigheid

voorwaarden

Rechtmatigheid Voorwaarden criterium

Inkopen en aanbestedingen

Subsidies

Ten aanzien van het voorwaardencriterium zien de risico’s vooral toe op naleving van de aanbestedingswetgeving. Door de organisatie is een uitgebreide inkoopanalyse opgesteld waarbij is getoetst of is voldaan aan de aanbestedingswetgeving. De gemelde onrechtmatigheden ziet enerzijds toe op lasten uit 2023 maar anderzijds ook op de verplichtingen voortvloeiend uit de afgesloten contracten. Aanvullend zijn ook de uitgaande subsidies betrokken bij het voorwaardencriterium, zie onder: Afwijking

Lasten 2023

Verplichtingen 2024 e. v.

Totaal

Wezenlijke wijziging van en een opdracht niet opnieuw aanbesteed

€

336. 000

€

328. 000

€

664. 000

Enkelvoudig onderhands gunnen van opdrachten boven de EU drempelwaarde

€

170. 000

€

272. 000

€

442. 000

Interne voorwaarden voor vaststelling subsidie niet nageleefd

€

51. 000

€

51. 000

Totaal rechtmatigheidsoordeel

€

557. 000

€

600. 000

€

1. 157. 000

Bovengenoemde onrechtmatigheden betreffen afwijkingen van de aanbestedingswetgeving en Europese drempelbedragen. Aanvullend is door de organisatie ook onderzocht in welke gevallen het eigen inkoopbeleid en de normen uit de gids proportionaliteit niet zijn nageleefd. Ook dit komt relatief vaak voor, maar hoeft niet betrokken te worden in het rechtmatigheidsoordeel. Wij zijn het eens met de getrokken conclusies en de opgenomen toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering. Op basis van de inkoopanalyse blijkt verder dat afwijkingen van de aanbestedingswet en het eigen beleid met name voorkomen op de afdeling ruimtelijke ontwikkeling, waarbij voorafgaand aan de inkoop onvoldoende gemotiveerd wordt of dit past binnen de aanbestedingswet. De hiervoor bedoelde inkoop strategieën worden intern niet (goed) gebruikt. Dit is door de organisatie onderkend. Ten aanzien van uitgaande subsidies is uit de verbijzonderde interne controle achteraf gebleken dat een subsidie is vastgesteld zonder activiteitenverslag. Hierdoor kan niet vastgesteld worden dat dit geld rechtmatig is besteed in lijn met de subsidieverordening.

3. 1 Rechtmatigheid

begroting

Rechtmatigheid Begrotingscriterium

De gemeenteraad autoriseert de begroting op het niveau van hoofdtaakveld. Voor 2023 is bij de toetsing op het begrotingscriterium uitgegaan van de financiële verordening, waarin de kaders voor begrotingswijzigingen en het omgaan met afwijkingen zijn vastgelegd. De raad heeft daarbij besloten dat alle afwijkingen van de begroting, mits deze tijdig worden gemeld niet onrechtmatig zijn. Omdat tijdig melden ook bij de jaarrekening kan, zouden er lijn met de financiële verordening in basis nooit onrechtmatigheden ontstaan. Het college heeft binnen uw jaarrekening – omwille van het inzicht en om beter aan te sluiten bij de kadernota rechtmatigheid van de BBV – het begrotingscriterium als volgt uitgewerkt: • voordelen ten opzichte van de begroting (minder lasten, meer baten etc. ) leiden niet tot een onrechtmatigheid. • overschrijdingen op lasten en investeringskredieten zijn in basis onrechtmatig, tenzij deze onder voorwaarden (financiële verordening art. 12. 4) als acceptabel zijn aangemerkt. Acceptabele afwijkingen tellen daarbij niet mee in het rechtmatigheidsoordeel. De overschrijdingen van lasten en investeringskredieten bedragen totaal € 449. 000, waarvan € 286. 000 als acceptabel is aangemerkt. Het resterend deel € 163. 000 is uiteindelijk als onrechtmatig aangemerkt.

Dit ziet onder andere toe op hogere kosten voor onderhoud van de sportterreinen en door hogere kosten voor de uitvoering van het sportakkoord.

3. 2 Grondexploitaties Grondexploitaties - algemeen Bevinding Grond exploitatie

Samenstelling boekwaarde in € mln € 2 € 1 € 0 -€ 1

1,1 0,6 -2,6

1,1

0,3 -2

-€ 2

-1,7 -1,8

-€ 4

-1,3 -1,3

2022

Overige Groote Hoeven

-€ 6 -€ 7

Lauruscomplex Goede Vaart

-€ 3

-€ 5

Voorziening

2023

Het netto geïnvesteerd vermogen (inclusief voorziening) in de grondexploitaties bedraagt ultimo 2023 -/- € 3,6 mln (2022: € 4,0 mln). Dit betekent per saldo een positie van nog te maken kosten. De mutaties in het jaar zijn beperkt. Dit betreffen de belangrijkste: • Gerealiseerde verkopen -/- € 1,5 mln (waarvan € 1,2 mln bij Goede Vaart) en • Directe indirecte kosten + € 1,8 mln (diverse projecten) (Tussentijds) genomen winst • + € 0,1mln (diverse projecten) De voorziening voor verwachte verliezen op grondexploitaties bedraagt € 1,3 mln en is gevormd voor het project Lauruscomplex. De resultaat inschatting op dit project is ongewijzigd ten opzichte van vorig jaar. Het risicoprofiel van uw grondexploitaties is laag, omdat de meeste projecten binnen twee jaar worden afgerond De risico’s zijn op basis van een vaste methodiek bepaald op € 2,5 mln. Het belangrijkste risico ziet ons inziens toe op project Goede Vaart aangezien dit project nog loopt tot 2028. De nog te maken kosten bedragen € 2,3 mln en de opbrengsten € 3,5 mln. Uiteindelijk wordt hierop een kleine winst verwacht van € 900. 000. .

De reserve grondbedrijf bedraagt eind 2023 nog € 7 mln. Dit is ons inziens ruim toereikend voor de risico’s. Er staan voor de komende jaren geen concrete omvangrijke exploitaties gepland. 13

3. 3 Voorzieningen groot onderhoud Voorzieningen groot onderhoud Bevinding De gemeente Someren heeft ter financiering van toekomstig onderhoud aan haar investeringen (gebouwen, wegen etc) egalisatievoorzieningen gevormd. Een voorziening moet, in tegenstelling tot een bestemmingsreserve, volledig zijn. In het kader van onze jaarrekeningcontrole besteden wij nadrukkelijk aandacht aan de diverse onderhoudsvoorzieningen. Hierbij richten wij ons met name op de volgende vragen: 1. Zijn de jaarlijkse stortingen in de voorzieningen in overeenstemming met de begroting en gebaseerd op een onderhoudsplanning? 2. Zijn de onttrekkingen aan de voorziening in lijn met het doel van de voorziening? 3. Ligt het eindsaldo van de voorziening in lijn met het onderhoudsplan? De standen van de diverse onderhoudsvoorzieningen ultimo 2023 ten opzichte van het plan zijn als volgt: Plan

Stand 31-12-2023 (plan)

Dotatie

Stand 31-12-2023 (realiteit)

Verschil

Onderhoud wegen

2023-2026

€ 1. 159. 000

€

910. 000

€ 1. 636. 000

€

Onderhoud gebouwen

2022-2061

€

541. 000

€

865. 000

€ 2. 117. 000

€ 1. 252. 000

Riolering

2021-2025

-/- €

121. 000

€ 1. 835. 000

€ 1. 530. 000

-/- € 305. 000

726. 000

3. 3 Voorzieningen groot onderhoud (vervolg) Voorzieningen groot onderhoud Bevinding Wij merken ten aanzien van bovengenoemde voorziening het volgende op: • De stand van de voorziening wegen is hoger dan het onderhoudsplan. Dit komt doordat er onderhoud is doorgeschoven naar 2024 (o. a. Lieropsedijk en Ter Hofstadlaan). Na deze inhaalslag loopt de uitvoering weer volgens planning. Op basis van het nieuwe plan 2023 is de jaarlijkse dotatie verhoogd naar € 1,1 mln. •

De stand van de voorziening gebouwen is hoger dan het onderhoudsplan. Ook dit komt doorgeschoven onderhoud naar latere jaren, waaronder onderhoud van diverse installaties.

•

De voorziening voor riolering is bedoeld voor egalisatie van tarieven en is daarmee geen zuivere onderhoudsvoorziening.

3. 4 Jeugdhulp

WMO

Financiële analyse 2023 Lasten Jeugdhulp en WMO in € mln € 0

WMO

Jeugd hulp

€ 1

3,4 3,3 3,0 3,1 3,6 3,5 3,6 3,7

€2

€ 3

Onzekerheid zorglevering in €K € 4 2022

Op basis van PV en CV*

Primaire begroting Bijgestelde begroting Realisatie

Na extra werkzaamheden

453

161

€0

26 11

232

236

Jeugd aanbieders WMO aanbieders PGB's

€ 100€ 200€ 300€ 400€ 500€ 600€ 700€ 800€ 900€ 1. 000

* Productieverantwoordingen en controleverklaringen

De lasten in het sociaal domein bestaan voor een belangrijk deel uit Jeugdhulp en Wmo. De lasten voor Wmo zijn lager dan voorgaand jaar en liggen in lijn met de bijgestelde begroting. Bij Jeugdhulp liggen de lasten in lijn met voorgaand jaar en de bijgestelde begroting. Voor de volledigheid van de verantwoording van de lasten in de jaarrekening is de gemeente afhankelijk van de GR Peelgemeenten (hierna GRP). De GRP heeft hiertoe in april en mei 2024 een afstemming gemaakt tussen de opgeleverde productieverantwoordingen door zorgaanbieders en de eigen zorg-administratie. Op basis hiervan constateren wij dat de lasten in de jaarrekening van Someren juist en volledig zijn opgenomen. Om te kunnen concluderen dat de gefactureerde zorg ook daadwerkelijk is geleverd, voert de GRP aanvullende werkzaamheden uit zoals clientonderzoeken. De verantwoording door de GRP en de uitkomsten van de accountantswerkzaamheden die aldaar plaatsvinden zijn door ons geïnspecteerd. Op basis daarvan resteert er ‘slechts’ € 198. 000 als onzekerheid voor de rechtmatigheid en getrouwheid.

3. 5 Overige bevindingen Overige bevindingen Bevinding Opvang Oekraïne

Sinds 2022 hebben de gemeenten in Nederland als taak gekregen om opvanglocaties voor Oekraïense vluchtelingen te realiseren en exploiteren. De gemeenten wordt hiervoor gecompenseerd door het Rijk en dient hiervoor een verantwoording van de kosten te doen middels SiSa. Wij merken ten aanzien van deze regeling het volgende op: De totale lasten bedragen circa € 1,7 mln en bestaan voornamelijk uit het realiseren van de opvanglocaties en diverse vergoedingen en • overige inkopen zoals schoonmaak, catering, huur, etc. Wij hebben vastgesteld dat deze lasten juist zijn verantwoord in de jaarrekening. • De bekostiging door het Rijk via SiSa – grotendeels gebaseerd op vaste normbedragen per gerealiseerde opvangplek over de gehele periode – bedraagt € 2,6 mln. Omdat de werkelijke kosten voor de opvang Oekraïne lager zijn dan de vaste normbedragen, heeft de gemeente een voordeel van € 0,9 mln gerealiseerd. Begin 2023 is duidelijk geworden dat een groot aantal Brabantse gemeenten een nabetaling moesten doen aan Attero in verband met de afvallevering over de jaren 2015 en 2016. Hiervoor is in de jaarrekening 2022 een voorziening getroffen van € 255. 000, welke door gemeente Someren gebaseerd was op een afrekening in de regio op basis van tonnages afval.

Claim Attero

Eind 2023 is de exacte afrekeningsmethodiek binnen de regio definitief gemaakt, waarbij wordt afgerekend op tonnages. De werkelijke afrekening valt nogmaals € 50. 000 nadelig uit. Dit hangt samen met verdeling van tonnages uit de gedeelde milieustraat met Asten. De factuur voor afwikkeling van deze kwestie (€ 305. 000) is inmiddels ontvangen. Hiermee is deze kwestie afgewikkeld.

4. Overige aspecten in relatie tot onze controle Onderwerp

Toelichting

Geen sprake van beperkingen in de reikwijdte van onze controle

Er zijn geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle opgetreden. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Fraude

De verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude ligt primair bij het college. Onze rol als accountant is om vast te stellen dat de jaarrekening vrij is van materiële afwijkingen door fouten of fraude. Bij fraude is het risico dat een afwijking niet ontdekt wordt groter dan bij fouten, omdat fraude vaak samen gaat met activiteiten om de fraude te verhullen. Onze werkzaamheden ten aanzien van fraude bestaan onder andere uit: • Alertheid op fraudesignalen gedurende de controle; • Evalueren en bespreken van mogelijkheden tot fraude en fraudesignalen met het management en college; • Het uitvoeren van een analyse op handmatige journaalposten, onder andere om ingrijpen van het bestuur in de interne beheersing te kunnen identificeren; • Het uitvoeren van controlewerkzaamheden op schattingsposten, onder andere om oneigenlijke beïnvloeding door het management en college te kunnen identificeren; • Het beoordelen van rechten in de financiële administratie en de bankapplicatie alsmede het uitvoeren van een bankanalyse, met als doel om fouten en fraude in de uitgaande betalingen te kunnen identificeren. Er zijn gedurende 2023 door ons geen materiële fraudegevallen geconstateerd en er zijn ons eveneens geen vermoedens van fraude bekend. Daarnaast heeft het college aan ons geen melding gemaakt van geconstateerde fraudegevallen of andere fraudesignalen.

Wij hebben in de management letter geadviseerd om een fraudebeleid op te stellen.

Claims en juridische procedures

Er zijn geen andere belangrijke (dreigende en niet gewaardeerde) claims en/of juridische procedures met een mogelijke materiele impact op de cijfers per ultimo 2023. 18

4. Overige aspecten in relatie tot onze controle Onderwerp

Toelichting

Gebeurtenissen na balansdatum

Er zijn geen belangrijke gebeurtenissen na balansdatum anders dan hetgeen opgenomen in de niet uit de balans blijkende verplichtingen.

Geautomatiseerde gegevensverwerking

Wij hebben vanuit onze controle op de jaarrekening geen belangrijke bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking.

Onafhankelijkheid

Wij zijn onafhankelijk van uw gemeente en voor zover wij weten heeft zich geen inbreuk voorgedaan op de van toepassing zijnde regels (Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (VIO)) ten aanzien van onafhankelijkheid.

Openstaande punten

5. Bijlage 1 – Tabel fouten

onzekerheden SiSa

Nummer

Specifieke uitkering of overig

A16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

n. v. t.

Specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

n. v. t.

C32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

n. v. t.

C41B

Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

n. v. t.

C55

Aanpak energiearmoede

n. v. t.

C62

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire

n. v. t.

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

n. v. t.

C94

Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming […] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties

n. v. t.

C210B

Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

n. v. t.

Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

n. v. t.

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

n. v. t.

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

n. v. t.

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

n. v. t.

E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

n. v. t.

F20

Regeling specifieke uitkering Impulsaanpak winkelgebieden

n. v. t.

F28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

n. v. t.

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in €

Toelichting fout / onzekerheid

5. Bijlage 1 – Tabel fouten

onzekerheden SiSa

Nummer

Specifieke uitkering of overig

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in €

Toelichting fout / onzekerheid

G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2022

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (Exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_gemeentedeel 2023

G3A

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_totaal 2022

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) _gemeenteldeel 2023

Zie bijlage 2

G4A

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) _totaal 2022

Zie bijlage 2

G10

Wet inburgering 2021_gemeentedeel 2023

n. v. t.

G12

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel

n. v. t.

G12A

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_totalen

n. v. t.

G13

Onderwijsroute_deel gemeente 2023

n. v. t.

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

n. v. t.

Regeling Sportakkoord 2020–2022

n. v. t.

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

n. v. t.

Regeling specifieke uitkeringen uitvoering Subsidieregeling sanering varkenshouderijen

n. v. t.

Strekking controleverklaring Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

5. Bijlage 2 – Tabel fouten

onzekerheden TOZO

Nummer

Specifieke uitkering of overig

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen

n. v. t.

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen

n. v. t.

Tozo 2

n. v. t.

Tozo 3

n. v. t.

Tozo 4

n. v. t.

Tozo 5

n. v. t.

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T

n. v. t.

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekkingen in jaar T

n. v. t.

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in €

Toelichting fout / onzekerheid

5. Bijlage 2 – Tabel fouten

onzekerheden TOZO

Nummer

Specifieke uitkering of overig

G4A

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_totaal 2022

n. v. t.

G4A

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2022

n. v. t.

G4A

Tozo 2_totaal 2022

n. v. t.

G4A

Tozo 3_totaal 2022

n. v. t.

G4A

Tozo 4_totaal 2022

n. v. t.

G4A

Tozo 5_totaal 2022

n. v. t.

G4A

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2022

n. v. t.

G4A

n. v. t.

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in €

Toelichting fout / onzekerheid

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/14322074/1