6c. Bijlage specificatie reserves en voorzieningen 2022

Bijlage: overzicht per reserve en voorziening Standen van reserves en voorzieningen per 1-1-2022 (inclusief resultaatbestemming 2021)

Algemene reserves: 1. Algemene reserve vrij aanwendbaar (€ 8.162.742) De reserve heeft de functie van risico en bestedingsreserve. Vigerend beleid is dat rekeningresultaten worden toegevoegd aan de reserve vrij aanwendbaar. Deze reserve kan daarnaast ingezet worden voor nieuwe investeringen. 2. Vastgelegd algemene reserve (€ 23.948.212) Deze reserve wordt gekenmerkt door de buffer-, inkomens- en financieringsfunctie. Bufferfunctie De vastgelegde algemene reserve maakt onderdeel uit van het weerstandsvermogen en vervult als zodanig een bufferfunctie. In de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting 2022 zijn de risico’s financieel vertaald. Het bedrag is becijferd op € 6 mln. Financieringsfunctie Deze reserve fungeert, als onderdeel van het eigen vermogen, tevens als intern financieringsmiddel. Door de robuuste omvang van deze reserve is er op dit moment in de gemeente Someren uitsluitend sprake van interne financiering. De gemeente Someren hoeft geen beroep te doen op de kapitaalmarkt voor het aantrekken van leningen. Inkomensfunctie De vastgelegde algemene reserve maakt onderdeel uit van het eigen vermogen van de gemeente. Dit vermogen wordt deels ingezet voor de financiering voor de aan de BNG verstrekte achterstallige lening met een waarde van € 14,9 mln. Jaarlijks wordt hierdoor een bedrag van € 0,7 mln. aan rente-inkomsten gegenereerd.

Zolang geen compenserende maatregelen worden getroffen voor deze rente-inkomsten is sprake van een geblokkeerd deel van deze reserve. Samenvatting Gelet op de functies, in het bijzonder de financieringsfunctie die de vastgelegde algemene reserve vervuld, is het van belang om deze reserve op peil te houden. Geconcludeerd moet worden dat de vastgelegde algemene reserve nagenoeg geheel is ingezet voor interne financiering. Het significant afbouwen van de reserve leidt ertoe dat er minder eigen vermogen beschikbaar is voor interne financiering. Gevolg hiervan is dat extern leningen zullen moeten worden aangetrokken. De hieruit voortvloeide rentelasten zorgen weer voor extra druk op de exploitatie wat ten koste gaat van de beschikbare structurele begrotingsruimte. Daarnaast moet worden aangetekend dat (forse) investeringen in veel gevallen zullen leiden tot (fors) hogere exploitatiekosten die direct een gevolg zijn van deze investeringen. De hiervoor benodigde structurele ruimte is momenteel niet aanwezig. De huidige financiële situatie van de gemeente Someren kan worden vergeleken met een particulier die de hypotheek op zijn woning volledig heeft afgelost. Zijn wens om een luxere auto te kopen kan echter niet worden gerealiseerd. De omvang van de rente-inkomsten van zijn spaargeld

en de hoogte van zijn loon zijn namelijk niet voldoende zijn om de hogere exploitatielasten van deze auto te kunnen betalen tenzij op bestaande uitgaven wordt beknibbeld. Geconcludeerd kan worden dat afroming van deze reserve alleen mogelijk is als sprake is van voldoende structurele ruimte binnen de exploitatie. Deze structurele ruimte is momenteel echter zeer beperkt. Het voorstel is dan ook om niet over te gaan tot afroming van deze reserve.

Bestemmingsreserves: 1. Reserve grondbedrijf (€ 6.608.025) Deze reserve heeft het karakter van een bestedings- en egalisatiefunctie. De algemene reserve grondbedrijf dient als tijdelijk dekkingsmiddel voor gronden die nog niet in de exploitatie zijn genomen en/of waarvoor nog geen exploitatieberekening voorhanden is en als buffer voor onvoorzienbare of algemene risico’s (conjuncturele of marktrisico’s). In de grondnota is bepaald dat de minimale hoogte van de reserve grondbedrijf dient te voldoen aan een combinatie van de IFLO-norm en de scenario-analyse. 2. Reserve bindingsactiviteiten (€ 52.974) Deze reserve heeft het karakter van een bestedings- en egalisatiefunctie. De reserve is bedoeld voor de bindingsactiviteiten en het bijzonder belonen van het personeel. Jaarlijks wordt een bedrag van € 6.500,- gestort in deze reserve. Dit bedrag maakt onderdeel uit van de in de algemene uitkering opgenomen component voor bijzonder belonen. In die zin is er sprake van geoormerkt geld. Eens per drie jaar wordt er een personeelsreisje georganiseerd en gedekt uit de gereserveerde middelen. Om ongewenste schommelingen in de exploitatie te voorkomen is het voorstel is om deze reserve in stand te houden. 3. Reserve automatisering (€ 0) Deze reserve heeft het karakter van een bestedingsfunctie.

Uit deze reserve worden de kosten voor vervanging van apparatuur voor dataopslag, back-up en uitwijk betaald. De automatisering is op dit moment ondergebracht in een gemeenschappelijk regeling (ICT-MNL). De noodzaak van de reserve is hierdoor verdwenen. Voorstel: Reserve automatisering opheffen. 4. Reserve monumenten (€ 188.875) Deze reserve heeft het karakter van een egalisatiefunctie. De reserve is bedoeld voor het onderhoud en aankoop van monumentale panden. Middels subsidies worden burgers gecompenseerd voor onderhoud. In de exploitatie is jaarlijks is er een budget van € 22.700 beschikbaar voor kosten aan monumentale panden. Het jaarlijkse exploitatieresultaat wordt verrekend met de reserve. 5. Reserve bossen (€ 176.968) Deze reserve heeft het karakter van een egalisatie- en een bestedingsfunctie. Exploitatieresultaten van de bossen worden verrekend met deze reserve. Daarnaast biedt de reserve ruimte om toekomstige investeringen te kunnen realiseren die in het beheerplan zijn opgenomen. Jaarlijks wordt de hoogte van de reserve getoetst aan dit plan. Voorgesteld wordt de reserve in stand te

2/5

houden en de huidige wijze van verantwoorden te continueren. Het jaarlijkse exploitatieresultaat wordt verrekend met de reserve. 6. Reserve groenbeheer (€ 332.549) Deze reserve heeft het karakter van een bestedingsfunctie. De reserve is bestemd voor het dekken van investeringen in groenbeheer. De investeringen in groenbeheer hebben een structureel karakter en dienen als dekking voor de volgende investeringen: Biodiversiteit, Groenonderhoud klimaatadaptatie, Onderhoud bomen advieskosten en Incidenteel onderhoud bomen). 7. Reserve sociaal domein (€ 71.715) Deze reserve heeft het karakter van een bestedingsfunctie. Deze reserve is opgenomen met het doel om tekorten op dit beleidsterrein te kunnen opvangen. De reserve is ingezet in kader van ontwikkelingen voor het sociaal domein. Voorgesteld wordt om deze reserve op te heffen. Vanwege deelname aan gemeenschappelijke regelingen wordt de begroting bijgesteld om basis van begrotingswijzgingen. De noodzaak van de reserve is komen te vervallen. Voorstel: Reserve sociaal domein opheffen. 8. Reserve heractivering (€ 2.365.148) De reserve heeft het karakter van een bestemmingsreserve. Deze reserve is gevormd voor de dekking van kapitaallasten van de in het verleden her-geactiveerde investeringen. De boekwaarde van deze investeringen komt overeen met de hoogte van deze reserve.

Jaarlijks worden de kapitaallasten aan deze reserve onttrokken. Afromen van deze reserve zou betekenen dat deze lasten ten laste van de exploitatie worden gebracht. Gelet op de krappe begrotingsruimte is dit niet gewenst. Om deze reden wordt voorgesteld de reserve in stand te houden. 9. Egalisatiereserve BCF (€ 56.180) Deze reserve heeft het karakter van een egalisatiefunctie. Deze reserve is bedoeld om de gevolgen van de invoering van het BTW compensatiefonds op te vangen. De komende jaren wordt deze reserve verder afgebouwd. De onttrekkingen zijn als baten opgenomen in de begroting. Om deze reden wordt voorgesteld de reserve in stand te houden en niet af te romen. Voorgesteld wordt om deze reserve per 2025 te laten vervallen wanneer het saldo op nul euro uitkomt. 10. Reserve artikel 22 (€ 31.354) De reserve heeft het karakter van een bestemmingsreserve. Deze reserve is o.a. ontstaan als gevolg van de boekwinst op de verkoop van onroerend goed (Floreffestraat) en de stortingen van BLS middelen. Aanwending van de reserve is voorbehouden aan bestedingen in het kader van de volkshuisvesting. Om deze reden wordt voorgesteld de reserve in stand te houden en in te zetten binnen het kader volkshuisvesting. 11. Reserve buitengebied in ontwikkeling (€ 566.772) De reserve heeft het karakter van een bestemmingsreserve.

Deze reserve is gevormd om op meerdere fronten in financiële zin ondersteuning te bieden aan reconstructie ontwikkelingen. De storting van de reserve komt tot stand via een dotatie van €10 per m² uit te geven grond. Conform BBV mogen er geen stortingen in reserves plaatsvinden vanuit de grondexploitaties. Om deze

3/5

reden vindt de jaarlijkse storting vanuit de algemene reserve grondbedrijf plaats. Nieuwe plannen worden vertaald naar investeringen en gedekt uit de reserve. 12. Reserve aanpak buitengebied (€ 450.000) Deze reserve heeft het karakter van een bestemmingreserve. De reserve is gevormd voor het dekken van de herziening van bestemmingsplannen. In 2022 vindt de laatste onttrekking plaats en is de reserve leeg. Deze reserve zal hierna worden opgeheven. Voorstel: Reserve aanpak buitengebied opheffen.

13. Reserve kapitaallasten (€ 6.235.656) De reserve heeft het karakter van een bestemmingsreserve. Deze reserve is gevormd ter dekking van kapitaallasten van investeringen. De boekwaarde van deze investeringen komt overeen met de hoogte van deze reserve. Jaarlijks worden de kapitaallasten aan deze reserve onttrokken. Afromen van deze reserve zou betekenen dat deze lasten ten laste van de exploitatie worden gebracht. Gelet op de krappe begrotingsruimte is dit niet gewenst. Om deze reden wordt voorgesteld de reserve in stand te houden. 14. Reserve kredietoverheveling (€ 3.369.517) Bestemmingsreserve bedoeld om restantkredieten van investeringen met een incidenteel karakter over te hevelen naar het volgende jaar. Jaarlijks wordt in de decemberrapportage bepaald welke investeringen nog niet gereed zijn en overgeheveld dienen te worden naar het volgende jaar. Bij de jaarrekening worden de restant kredieten gestort in de reserve en in het nieuwe jaar worden deze onttrokken. 15. Reserve coronagelden (€ 379.055) Bestemmingsreserve die bedoeld is om niet uitgegeven coronagelden vanuit het rijk middels een bestemmingsreserve in de jaarrekening over te hevelen naar het volgende jaar. Voorgesteld wordt om deze reserve te laten vervallen wanneer reserve volledig onttrokken is. Voorstel: reserve coronagelden opheffen. 16.

Egalisatiereserve afval Deze reserve heeft het karakter van een bestedings- en egalisatiefunctie. De reserve is bedoeld om schommelingen in het afvaltarief op te vangen. De kosten en opbrengsten voor afvalverwerking fluctueren waardoor dit moeilijk van te voren te voorspellen valt. Bij een positief resultaat worden de middelen in de reserve gestort. Een te kort dat optreed kan uit de reserve onttrokken worden zodat dit een nauwelijks of beperkt heeft op de afvalstoffenheffing. In de decemberrapportage 2022 wordt voorgesteld het resultaat op afval in 2021 over te hevelen van de algemene reserve naar de egalisatiereserve afval. Voorstel: egalisatiereserve afval instellen.

4/5

Voorzieningen: 1. Voorziening wethouders (€ 1.190.309) Deze voorziening heeft betrekking op pensioenverplichtingen voormalige wethouders. De hoogte van deze voorziening is gelijk aan de actuele verplichtingen. Jaarlijks wordt de hoogte van deze voorziening getoetst aan de bestaande verplichtingen. 2. Voorziening wachtgeldregeling wethouders (€ 122.822) Deze voorziening is gevormd voor de wethouders die bij de gemeenteraadsverkiezingen niet herkozen zijn en een beroep doen op de wachtgeldregeling. Jaarlijks wordt de hoogte van deze voorziening getoetst aan de bestaande verplichtingen. Aangezien dit jaar een einde is gekomen aan de raadsperiode is de verwachting dat nieuwe verplichtingen zullen ontstaan. De voorziening zal dit jaar indien nodig op basis van deze nieuwe verplichtingen worden aangevuld. 3. Voorziening onderhoud wegen (€ 758.276) Uit deze voorziening worden de kosten van onderhoud wegen betaald. Op basis van het kostendekkingsplan wegen kan worden geconcludeerd dat voldoende middelen in de voorziening aanwezig zijn om het geplande onderhoud uit te voeren. 4. Voorziening openbare verlichting (€ 69.833) Uit deze voorziening worden de kosten van groot onderhoud van lichtmasten. De voorziening is gebaseerd op het huidige beheer- en onderhoudsplan 2021-2025. Binnen deze voorziening zijn voldoende financiële middelen aanwezig om het geplande onderhoud uit te voeren. 5.

Voorziening onderhoud riolering GRP (€ 1.675.382) In het Gemeentelijke Rioleringsplan 2021-2025 (hierna GRP) is een meerjaren- kostendekkingsplan Riolering opgenomen. Op basis van het huidige plan zijn binnen deze voorziening voldoende financiële middelen aanwezig om de geplande werkzaamheden uit te voeren. 6. Voorziening onderhoud gebouwen (€ 1.842.009) In 2022 wordt het meerjaren-onderhoudsplan herzien. Deze voorziening heeft als doel de kosten van toekomstig groot onderhoud van de gemeentelijke gebouwen te dekken. Binnen deze voorziening zijn voldoende financiële middelen aanwezig om de geplande werkzaamheden uit te voeren.

5/5