Document · PDF

4c Ontwerpbegroting 2022 BSOB

Commissie Burger en Bestuur 20 mei 2021, gemeente SomerenBij agendapunt: Kennisnemen van en instemmen met zienswijze op jaarstukken 2020, eerste begrotingswijziging 2021 en ontwerpbegroting 2022 BSOB8.720 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Begroting 2022 Ontwerp

Begroting 2022 | definitief |

Inhoud 1. Inleiding................................................................................................................................................................. 3 2. Leeswijzer.............................................................................................................................................................. 4 3. Organisatie-ontwikkeling....................................................................................................................................... 5 3.1 Het Organisatieplan 2022-2026....................................................................................................................... 5 3.2 Prestatie-indicatoren........................................................................................................................................ 6 4. Het programmaplan - Primaire processen.............................................................................................................. 7 4.1 Waarderen....................................................................................................................................................... 7 4.2 Heffen..............................................................................................................................................................

8 4.3 Innen................................................................................................................................................................ 9 5. De Paragrafen...................................................................................................................................................... 10 5.1 Lokale heffingen............................................................................................................................................. 10 5.2 Weerstandsvermogen & risicobeheersing...................................................................................................... 10 5.3 Onderhoud kapitaalgoederen......................................................................................................................... 11 5.4 Financiering................................................................................................................................................... 11 5.5 Bedrijfsvoering............................................................................................................................................... 12 5.5.1 Bezwaar en Beroep.................................................................................................................................

12 5.5.2 Frontoffice............................................................................................................................................... 13 5.5.3 ICT........................................................................................................................................................... 14 5.5.4 Bestuurs- en beleidsondersteuning......................................................................................................... 15 5.6 Verbonden partijen........................................................................................................................................ 15 5.7 Grondbeleid................................................................................................................................................... 15 5.8 Mededelingen WNT........................................................................................................................................ 15 6. Projecten............................................................................................................................................................. 15 6.1 Masterplan automatisering............................................................................................................................ 16 7.

Financiën............................................................................................................................................................. 16 7.1 Bijdrage per deelnemer.................................................................................................................................. 20 7.2 Bijdragen per deelnemer op basis van de productiecijfers 2020.................................................................... 20 7.3 Productiecijfers 2020..................................................................................................................................... 21 7.4 Prognose invorderingsopbrengsten................................................................................................................ 22 ............................................................................................................................................................................ 22 8. Bijlagen................................................................................................................................................................ 23 8.1 Vergelijkende cijfers 2020 - 1e BW 2021 - 2022.............................................................................................

23 8.2 Prestatie-indicatoren...................................................................................................................................... 24 8.3 Taakvelden.................................................................................................................................................... 25

PAGINA |2

Begroting 2022 | definitief |

1. Inleiding Algemeen Voor u ligt de begroting 2022 van Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSOB). Deze begroting bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. De beleidsbegroting is opgebouwd uit de organisatie-ontwikkeling (inclusief primaire processen), de paragrafen (inclusief bedrijfsvoering) en de projecten. In de financiële begroting komt de begroting 2022 inclusief meerjarenraming aan bod. De vertaling wordt daarbij gemaakt naar de bijdrage per deelnemer. Doel van de begroting In de begroting 2022 worden de ontwikkelingen uit de kadernota 2022 naar concrete plannen die we willen realiseren en worden de financiële consequenties inzichtelijk gemaakt. Deelnemers De komende jaren zal voor BSOB met name staan in het nog verder optimaliseren van de processen. Dit vertaalt zich in verdergaande automatisering en daardoor ook verhoging van de kwaliteit. De externe oriëntatie op de omgeving teneinde verdere uitbreiding met nieuwe deelnemers en/of nieuwe taken zal steeds in samenwerking met het Algemeen Bestuur en het Dagelijks Bestuur worden verkend en respectievelijk opgepakt. BSOB zal ook in 2022 onverminderd de gesprekken aangaan met de huidige deelnemers en met hun samenwerking- c.q. fusiepartners om nader te verkennen op welke wijze BSOB haar dienstverlening kan verbeteren en uitbreiden met nieuwe diensten. In 2020 heeft de gemeente St.

Anthonis aangegeven uit te moeten treden in verband met de samenvoeging van deze gemeenten met drie andere gemeenten. Dat betekent dat in de kostenverdeelsystematiek een deelnemer minder betrokken wordt. In de loop van 2021 zal meer inzicht verkregen worden met betrekking tot de uittredingskosten en de wijze waarop hiermee omgegaan wordt.

De dienstverlening naar en voor alle belastingplichtigen zal continu hoog op de agenda staan. De website wordt steeds meer een interactief podium met als doel veel voorkomende vragen snel en efficiënt te kunnen beantwoorden en verzoeken om kwijtschelding of taxatieverslagen direct beschikbaar te stellen.

PAGINA |3

Begroting 2022 | definitief |

2. Leeswijzer Conform BBV bestaat de begroting uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. In hoofdstuk 3 wordt een korte schets van de organisatie-ontwikkeling gegeven. Beleidsbegroting De uitvoeringstaak van BSOB bestaat uit één programma te weten de gemeentelijke- en waterschapsbelastingen. In hoofdstuk 4 is de toelichting op de drie programmaonderdelen (zoals opgenomen in de nota financieel beleid) weergegeven. Voor de leesbaarheid van de stukken wordt in plaats van programmaonderdelen gesproken over primaire processen, zijnde waarderen, heffen en innen. Bij de beschrijving van de primaire processen worden de volgende zaken beschreven: Algemeen Onder dit kopje staat een korte toelichting op de activiteiten van het primaire proces. Kaders Hier wordt aangegeven binnen welke beleidskaders/wet en regelgeving dit proces opereert. Ontwikkelingen omgeving Hierin worden de (externe) ontwikkelingen toegelicht die effect hebben op de primaire processen. Wat willen we bereiken? Per proces presenteren wij de doelstellingen voor 2021. Wat gaan we daarvoor doen? Bij dit onderdeel presenteren wij de wijze waarop de doelstellingen 2021 behaald zullen worden, vertaald in activiteiten. Het bestaande beleid, de zaken die we al deden en gewoon zijn blijven doen, worden niet opgenomen.

De paragrafen Artikel 9 van het Besluit begroting en verantwoording (BBV) schrijft voor dat de paragrafen de beleidslijnen vastleggen met betrekking tot relevante beheersmatige aspecten, alsmede lokale heffingen. Deze informatie vindt u in hoofdstuk 5. Projecten Onderdeel van de programma-verantwoording is hoofdstuk 6 projecten. Hierin wordt kort de status per project weergegeven. Financiële begroting In hoofdstuk 7 vindt u de informatie die conform BBV opgenomen moeten zijn, zijnde het overzicht van de baten en lasten (inclusief toelichting) en de uiteenzetting van de financiële positie en toelichting. In overeenstemming met voorgaande jaren heeft BSOB geen overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld opgenomen. Hoofdstuk 8 bevat de bijlagen, zoals vergelijkende cijfers, prestatie-indicatoren en het overzicht taakvelden.

PAGINA |4

Begroting 2022 | definitief |

3. Organisatie-ontwikkeling 3.1 Het Organisatieplan 2022-2026 Het meerjarenperspectief vormt een richtinggevend kader waarbij de eerder vastgestelde missie, visie en hoofddoelstellingen leidend blijven. De organisatie ontwikkeling wordt gekenmerkt als volgt: • Aan het eind van de planperiode wordt het waarderen, heffen en innen van de gemeentelijke en waterschapsbelastingen op een professionele wijze gedaan (Operational Excellence) tegen zo laag mogelijke maatschappelijke kosten. • Daarnaast, als de gelegenheid zich voordoet, wordt samen met bestuurders gericht gestuurd om binnen het werkgebied Oost-Brabant verder te groeien in het aantal deelnemers. • Tevens zal aan de hand van een nog te maken businesscase (doorkijk 2021 – 2025) een definitief besluit genomen moeten worden in welke mate en tempo BSOB de automatisering vorm gaat geven. Dit gerelateerd aan een strategisch HRM beleid. Meerjarig is er een taakstelling/effecten robotisering verwerkt.

Missie: BSOB is een regionaal samenwerkingsverband tussen waterschap Aa en Maas en de gemeenten Asten, Bernheze, Boekel, Deurne, Gemert-Bakel, Laarbeek, Landerd, Oss, Someren en Uden. BSOB is opgericht om de kwaliteit, dienstverlening, efficiency en continuïteit van de waardering, heffing en inning van gemeentelijke en waterschapsbelastingen te verbeteren. En wel tegen zo laag mogelijke maatschappelijke kosten.

Visie: BSOB bestaat bij de gratie van haar deelnemers. Als deelnemers vinden dat wij effectief en efficiënt werken, kunnen wij met succes doorgroeien. Want dan zullen ook andere organisaties graag willen toetreden tot BSOB. BSOB blijft zich verbeteren en ontwikkelen, mede gebaseerd op technologische ontwikkelingen en ontwikkelingen op het gebied van wet- en regelgeving, waarbij zij de ambitie heeft om dit kwalitatief zo hoogwaardig mogelijk en tegelijkertijd tegen zo laag mogelijk maatschappelijke kosten te realiseren. Daarnaast wil BSOB een moderne en aantrekkelijke werkgever zijn voor al haar medewerkers.

Hoofddoelstellingen/Wat willen we bereiken: Optimaliseren kwaliteit dienstverlening en klantgerichtheid Continue aandacht voor het minimaliseren uitvoeringskosten onder andere door optimale automatisering Een klankbord voor de deelnemers op gebied van gemeentelijke- en waterschapsbelastingen Afgeleid van de missie en visie van de organisatie zijn de vier kernwaarden van de organisatie bepaald. Deze kernwaarden zijn bepalend voor het kunnen realiseren van de missie, visie en prestatie- indicatoren. Om de organisatiedoelstelling vorm te kunnen geven, dienen namelijk alle medewerkers vanuit dezelfde waarden te werken. Het bewustzijn daarvan geeft richting aan ieders handelen en daardoor kan de organisatie voldoen aan het beeld dat zij van zichzelf wil geven. Met het benoemen van de vier kernwaarden en het concrete gewenste onderliggende gedrag is gezamenlijk de cultuur van de organisatie bepaald. De vier kernwaarden die zijn benoemd en omschreven, zijn: Kernwaarden: Resultaatgericht: Het behalen van overeengekomen resultaten en doelstellingen. Dit met maximale aandacht voor de medewerkers en een continue focus op kwaliteit en de maatschappelijke kosten. Klantgericht: Ons handelen is gericht op de wensen en behoeften van de interne of externe “klant”. Wij anticiperen op behoeften van deelnemers, belastingplichtigen en medewerkers.

Dit uit zich in een hoge prioriteit voor servicebereidheid en klant- en medewerkerstevredenheid. Kostenbewustzijn: PAGINA |5

Begroting 2022 | definitief |

In alle besluiten en acties binnen de organisatie is de continue aandacht voor de financiële consequenties van de (voor)genomen maatregelen. Dat betekent dat wij altijd oog hebben voor enerzijds een zo maximaal en kwalitatief hoogwaardige mogelijke uitvoering tegen zo laag mogelijke kosten. Wij bewaken het budget of de (project)begroting en leggen daarover verantwoording af. Professionaliteit: Ons handelen is gebaseerd op vakkennis, integriteit en collegialiteit. Wij werken aan succes, willen continu verbeteren en streven naar kwaliteit en hoge mate van dienstverlening. Dat betekent dat er zeer veel aandacht is voor het op peil houden van de kennis van al onze medewerkers. Dit uit zich onder andere in vakinhoudelijke scholing, updaten van de website en invulling geven aan “modern werkgeverschap”. BSOB richt zich enerzijds op efficiënte bedrijfsvoering en anderzijds op de omgeving teneinde verdere uitbreiding met nieuwe deelnemers en/of nieuwe taken te kunnen realiseren.

3.2 Prestatie-indicatoren Om de missie, visie en kernwaarden een concrete vertaling te geven, zijn er in de SLA prestatie-indicatoren benoemd. Bij het opstellen van deze begroting zijn deze herzien en opgenomen in hoofdstuk 8.2

PAGINA |6

Begroting 2022 | definitief |

4. Het programmaplan - Primaire processen De primaire processen van BSOB bestaan uit:  Waarderen: het vaststellen van de waarden van alle onroerende zaken binnen de gemeentegrenzen van de deelnemende gemeenten. Hierbij behoort ook bezwaar en beroep: wat de behandeling omvat van bezwaarschriften tegen de belastingaanslagen.  Heffen: het opleggen van aanslagen voor de gemeentelijke- en waterschapsbelastingen.  Innen: het verlenen van kwijtschelding, het verwerken van betalingen en het nemen van invorderingsmaatregelen. Voor de financiële consequenties van het programmaplan verwijzen wij naar hoofdstuk 7. Om de leesbaarheid te bevorderen zijn deze niet in dit hoofdstuk opgenomen.

4.1 Waarderen Algemeen BSOB voert voor haar deelnemers de wet Waardering Onroerende Zaken (wet WOZ) uit. Dit omvat het beheer van gegevens van objecten binnen de Basisregistratie WOZ, benodigd om tot een jaarlijkse waardebepaling en waardevaststelling van die objecten te komen en deze gegevens en waarden beschikbaar te stellen aan de interne processen en externe afnemers. Binnen het proces waarderen vinden de volgende deelprocessen plaats:  Permanente Marktanalyse uitvoeren  Herwaarderen  Controleren volledigheid WOZ-administratie BSOB voert het gehele WOZ proces inclusief de taxaties in eigen beheer uit. De uitvoering van de activiteiten dient plaats te vinden conform het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, waarbij gestreefd wordt naar het oordeel ‘uitstekend’ in 2022. Dit oordeel wordt toegekend als meerdere achtereenvolgende jaren het oordeel ‘goed’ is toegekend.

Kaders  Wet Waardering Onroerende Zaken (Wet WOZ)  Waterschapswet  Gemeentewet  Algemene Wet Rijksbelastingen (AWR)  Algemene Wet Bestuursrecht (AWB)  Beleidsregels  Proceskostenvergoeding  Belastingverordeningen  Service Level Agreement (SLA)  Gegevensleveringsovereenkomst (GLO) Ontwikkelingen omgeving De volgende ontwikkelingen (maatschappelijk, wettelijk etc.) hebben invloed op de producten van waarderen:  Grondslag waarderen (waardering woningen op gebruiksoppervlakte) Vanaf 2022 is de wettelijke verplichting vanuit de Waarderingskamer dat gemeenten en samenwerkingen gaan waarderen op basis van de gebruiksoppervlakte. Op moment van schrijven van deze begroting bestaat nog onzekerheid met betrekking tot het waarderen op oppervlakte. BSOB heeft enorm veel mutaties ontvangen in met name 2020 en is nog steeds in overleg met de waarderingskamer. Dit overleg zal duidelijkheid geven of BSOB nog uitstel krijgt voor het waarderen op oppervlakte van een jaar. Dat zou mogelijk betekenen dat pas in 2023 werkelijk wordt gewaardeerd op gebruiksoppervlakte. Wat willen we bereiken? We willen dat alle processen binnen het taakveld van het team Waarderen, Bezwaar en Beroep minimaal conform de voortgangseisen van de Waarderingskamer zijn afgerond.

PAGINA |7

Begroting 2022 | definitief |

Waardering Alle objecten gewaardeerd, gecontroleerd en beschikt voor belastingjaar 2022. 99% van de objecten voor 1 maart 2022 en 99,9% van de objecten voor 1 juli 2022. Vraagprijsanalyse Na het bekend worden van een vraagprijs middels I-WOZ wordt deze inhoudelijk vergeleken met de object- en waardegegevens, zoals bekend binnen BSOB. Hierna zal de analyse door de taxateur worden afgerond maximaal 4 maanden na het bekend worden van deze vraagprijs. Permanente Marktanalyse Na de verwerking van de verkopen via het Kadaster worden maandelijks de koopinlichtingen-formulieren en herinneringen verstuurd. Hierna zal de analyse door de taxateur worden afgerond, maximaal 6 maanden na verkoopdatum. We onderzoeken de mogelijkheden om dit proces grotendeels te automatiseren. Waarderen op oppervlakte In 2022 zullen alle objectgegevens worden aangevuld met alle relevante data om te kunnen gaan waarderen op oppervlakte en worden de voorbereidingen getroffen om in 2023 of anders, afhankelijk van de laatste stand van zaken van het permanente overleg hierover met de waarderingskamer, werkelijk te kunnen overgaan tot het waarderen op gebruiksoppervlakte. Dit in samenwerking met de BAG-beheerders van de deelnemers en de Woningbouwstichtingen welke onroerend goed bezitten binnen de deelnemende gemeenten. Dat betekent dat duidelijkheid hieromtrent pas in de loop van 2021 gegeven kan worden.

Wat gaan we daarvoor doen? Waardering, vraag-en marktanalyse We voeren de werkzaamheden uit conform de geldende waarderingsinstructie. Belangrijke aandachtspunten uit deze waarderingsinstructie zijn samengevat in een jaarschema: De WOZ-tijdlijn. Daarnaast is belangrijk dat de gestelde beheersingsmaatregelen worden gevolgd volgens de systematiek van de waarderingsinstructie. Deze zijn inmiddels geïmplementeerd in ons beheerprogramma, om datgene wat wij willen bereiken ook te borgen. Het reeds ingezette automatiseringstraject met softwareleverancier Ortax wordt gecontinueerd. We streven er naar om repeterende werkzaamheden te robotiseren of automatiseren. We willen investeren om toekomstbestendige inrichting op te tuigen waarbij het taxatiepakket het werk van de taxateur zeker voor de woningen in grotere mate gaat overnemen. Ook het taxatiemodel moet daar in steeds ‘slimmer’ worden. Minimaal elk kwartaal zal BSOB met de softwareleverancier overleggen en samen kijken hoe we deze slimmere en nieuwe functionaliteit kunnen toepassen op ons waarderingsgebied.

4.2 Heffen Algemeen BSOB vervaardigt en verzendt aanslagbiljetten voor de gemeentelijke- en waterschapsbelastingen. Het proces heffen bestaat uit de volgende deelprocessen:  Bijwerken en optimaliseren van de basis bestanden voor de gemeentelijke- en waterschapsheffingen  Beschikken WOZ-waarde  Vaststellen van alle aanslagbiljetten  Het afhandelen van bezwaarschriften. Kaders  Belastingverordeningen van alle deelnemers  Wet-WOZ  Waterschapswet  Gemeentewet  Omgevingswet  Algemene Wet Rijksbelastingen (AWR)  Algemene Wet Bestuursrecht (AWB)  Beleidsregels

Ontwikkelingen omgeving Digitalisering van de informatievoorziening  Aanbieden van digitale producten PAGINA |8

Begroting 2022 | definitief |

 

Beschikbaar stellen van documenten via ‘MijnOverheid’ Mogelijkheid inzien status lopende zaken

Wat willen we bereiken?  De aanslagoplegging van 2021 en mogelijke aanslagen 2022 in zijn geheel in 2022 op te leggen.  In overleg met de deelnemende gemeenten harmoniseren verordeningen gemeentelijke heffingen op de onderdelen belastbaar feit en belastingplicht. Doel: efficiënter werkproces en standaardisering inrichting belastingapplicatie. Wat gaan we daarvoor doen?  In de kohierenplanning de nakohieren voor oude belastingjarenjaren inplannen en de uitval tijdig verwerken, zodat dit leidt tot aanslagoplegging.  Het proces rondom de uitval van kohieren die geautomatiseerd worden gestopt verbeteren door middel van stuurcontroles, zodat het werkproces efficiënter wordt ingericht.  Regelmatige afstemming met gegevensbeheer, over de mutatie van afwijkende/bijzondere heffingsobjecten.  Rekening houden met de bezwaarcyclus, als waterschapsheffingen later worden verzonden.  Voorstellen tot verbetering c.q. harmonisatie zullen conform de modelverordeningen van de VNG worden gedaan. Deze harmonisatie zal in eerste instantie vooral gericht zijn op de verordeningen afvalstoffenheffing, rioolheffing, toeristenbelasting en hondenbelasting, aangezien BSOB bij deze verordeningen verwacht het meeste effect te kunnen behalen.

4.3 Innen Algemeen BSOB verwerkt de reacties met betrekking tot het invorderingsproces en vordert de opgelegde belastingaanslagen in. Het proces innen bestaat uit de deelprocessen:  Verwerken van betalingen  (Dwang)invordering  Behandelen van kwijtscheldingsverzoeken  Beehandelen van onvermogendossiers Kaders  Invorderingswet 1990  Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990  Uitvoeringsbesluit Invorderingswet 1990  Leidraad Invordering BSOB  Burgerlijk Wetboek  Faillissementswet  Algemene wet bestuursrecht  Waterschapswet  Gemeentewet  Intern beleid (oninbaar verklaren, afboeken kleine bedragen)  Kostenwet  Burgerlijk Rechtsvordering Ontwikkelingen omgeving Digitalisering van de informatievoorziening  Aanbieden van digitale producten  Beschikbaar stellen van documenten via ‘MijnOverheid’  Mogelijkheid inzien status lopende zaken

Wat willen we bereiken?  Continuering van de huidige werkwijze met betrekking tot invorderen.  Alle processen binnen invordering toetsen aan de menselijke maat en waar nodig aanpassen.  Inkomende e-mails en overige correspondentie worden op tijd, volgens de gestelde prestatie-indicatoren, beantwoord. Dit alles tegen zo laag mogelijke kosten.  Belastingplichtigen maken zo veel mogelijk digitaal gebruik van de producten en raadpleging via MijnOverheid.  Eerder in het invorderproces detecteren dat een belastingschuldige niet kan betalen en daar naar handelen (sociaal invorderen). PAGINA |9

Begroting 2022 | definitief |

   

Het toetsen van belemmeringen bij aanvragen kwijtschelding bij 60% van de gevallen door het belastingsysteem laten uitvoeren in plaats van door een medewerker. Het proces verwerken ambtsberichten deurwaarder grotendeels automatiseren. De doorstortingen van de deurwaarder geheel geautomatiseerd verwerken. Loonvordering, vordering huurpenningen, bankbeslag administratief leggen zonder tussenkomst van de deurwaarder.

Wat gaan we daarvoor doen?  Automatische betalingsverwerking blijven bevorderen, door hier permanent de aandacht op te blijven vestigen.  Betaling via automatische incasso blijven bevorderen op alle brieven van invordering.  Regulier (1 maal per maand) oninbare vorderingen afboeken.  Aanpassing van aanslagbiljet voor verzending via MijnOverheid.  Een koppeling tussen de digitale balie en het belastingpakket zorgt ervoor dat de burger meer zelf kan regelen en dat het aan de achterkant geautomatiseerd verwerkt wordt.  Toepassen van verdergaande automatisering op de diverse sub processen binnen innen.

5. De Paragrafen 5.1 Lokale heffingen BSOB is verantwoordelijk voor de uitvoering van het door de deelnemers geformuleerde beleid over lokale heffingen. De vaststelling van het beleid is voorbehouden aan de deelnemers. BSOB adviseert haar deelnemers over het te voeren beleid.

5.2 Weerstandsvermogen & risicobeheersing Volgens de BBV bestaat het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de weerstandscapaciteit en de geïdentificeerde risico’s: Het weerstandsvermogen is het vermogen van BSOB om niet-reguliere kosten die onverwacht en substantieel zijn op te kunnen vangen, zonder dat de uitvoering van de taken en de bedrijfsvoering in gevaar komt. Het weerstandsvermogen geeft aan hoe robuust de financiële positie van BSOB is. Voor het beoordelen van de 'weerstand' is inzicht nodig in de omvang en de achtergronden van de risico’s en de aanwezige weerstandscapaciteit. Het gaat hierbij alleen om risico's waarvoor geen of wellicht onvoldoende verzekeringen zijn afgesloten, voorzieningen zijn gevormd of budgetten binnen de begroting beschikbaar zijn. In deze paragraaf komen de volgende onderwerpen aan bod:  een inventarisatie van de weerstandscapaciteit  een inventarisatie van de risico’s. Weerstandscapaciteit: Gezien de bepalingen, opgenomen in de gemeenschappelijke regeling en de Nota Financieel Beleid aangaande de bestemmingen van resultaten, zijn eigen vermogen, stille reserves of voorzieningen niet noodzakelijk. In artikel 53 van de Gemeenschappelijke Regeling is een zogenoemde garantstelling opgenomen.

Dit houdt in dat de deelnemers er zorg voor dragen dat BSOB te allen tijde over voldoende middelen beschikt om aan al haar verplichtingen ten opzichte van derden te voldoen. De risico’s komen conform de regelingen voor rekening van de deelnemers naar rato van hun aandeel in de bedrijfsactiviteiten (bijdragen). Conform de geldende verordeningen worden bij een positief saldo het bedrag gerestitueerd aan de deelnemers. Buiten de bestemmingreserve is er daarom geen eigen vermogen. Ook is er op dit moment geen lening. Zoals vastgesteld in de financiële verordening, dienen niet onderkende of financieel niet voorzienbare risico’s welke gedurende het begrotingsjaar geschieden, initieel op te worden gevangen ten laste van de post Onvoorzien. In de financiële verordening artikel 4 lid 2 is de post onvoorzien vastgesteld op 0,6% van de begroting met een minimum van € 50.000. In 2022 is een bedrag van € 50.000 voorzien. Bovenstaande (inclusief de garantstelling) in ogenschouw genomen geven de, bij ministeriële regeling opgestelde, kengetallen geen zinvolle uitkomsten en informatie over de financiële positie van BSOB en zijn ze daarom niet opgenomen. P A G I N A | 10

Begroting 2022 | definitief |

Waarderen op oppervlakte: In overleg met de waarderingskamer is besproken om de waardering op oppervlakte getrapt uit te voeren, dat wil zeggen een gedeelte in 2021 en de rest in 2022. BSOB heeft met betrekking tot de planning en wijze (lees met name kwaliteit) van uitvoering maandelijks overleg met de waarderingskamer. WOZ-Bezwaren Geconstateerd is dat over de afgelopen jaren de hoeveelheid WOZ-bezwaren fors toegenomen is. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door de impact van de NCNP-bureaus. Het effect hiervan, op de begroting van BSOB, is tweeledig. Enerzijds is er fors meer personele inzet benodigd om deze bezwaren af te handelen (welke veelal door inhuurmedewerkers wordt uitgevoerd) en anderzijds stijgen de proceskosten fors. BSOB doet er alles aan om deze kosten zo laag mogelijk te houden, maar de verwachting is dat deze kosten in de komende jaren nog gemaakt worden.

5.3 Onderhoud kapitaalgoederen De kapitaalgoederen van BSOB bestaan uit installaties (telefooncentrale) en ICT-Software. Noodzakelijk onderhoud vormt onderdeel van de afgesloten contracten.

5.4 Financiering BSOB conformeert zich aan de regels van de wet FIDO. Een vertaling is opgenomen in het treasury statuut. Aangezien in de afgelopen jaren geen langlopend vreemd vermogen aan is getrokken, is het treasury risico nihil en zijn er geen kengetallen opgenomen met betrekking tot het renterisico en renteresultaat. BNG BSOB heeft een bancaire relatie met de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG). De BNG verzorgt de bancaire diensten voor de rekening courant en inningsrekening van BSOB. EMU-Saldo De Wet HOF stelt regels voor de bijdrage van gemeenten aan het terugdringen van het EMU-tekort. Het EMU-saldo is het saldo van de inkomsten en uitgaven van de overheid. Hierbij zitten ook inkomsten en uitgaven met een kapitaalkarakter, zoals investeringen en investeringsbijdragen. Het overzicht van het EMU-saldo is bedoeld om op nationaal niveau te kunnen bepalen in hoeverre de verschillende overheden bijdragen aan het nationale EMU-saldo. Ingevolge de voorschriften (BBV) presenteren wij de berekening van ons EMU-saldo:

P A G I N A | 11

Begroting 2022 | definitief | Tabel: EMU saldo 2020 - 2022 Omschrijving

Bedragen x € 1.000 2020 2021

2022

1 Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c)

123

2 Afschrijvingen ten laste van de exploitatie

3 Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie

4 I nvesteringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd

5 Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4

6 Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Baten uit desinvesteringen in (im)materiele vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op de exploitatie verantwoord

7 Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan)

8 Baten bouwgrondexploitatie: Baten voorzover transacties niet op exploitatie verantwoord

9 Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze transacties met derden betreffen

10 Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten

nee

183

11 Verkoop van effecten: a Gaat u effecten verkopen? (ja/nee) b Zo ja, wat is bij verkoop de verwachte boekwinst op de exploitatie? Berekend EMU-saldo

5.5 Bedrijfsvoering De bedrijfsvoering is ondersteunend aan en mede bepalend voor de kwaliteit van de primaire processen en de realisatie van de beoogde effecten. De interne organisatie staat volledig ten dienste van de primaire processen. Dit betekent dat de kwaliteit en omvang van de organisatie, maar ook faciliteiten als bijvoorbeeld de huisvesting en de automatisering/ICT indirect van grote invloed zijn op het behalen van de gewenste effecten. In deze paragraaf worden de plannen van de processen bezwaar en beroep, frontoffice en ICT.

5.5.1 Bezwaar en Beroep Wat willen we bereiken? Bezwaren WOZ Het gehele proces van bezwaarafhandeling, administratief, juridisch en taxatietechnisch afhandelen binnen de wettelijke gestelde termijn. Voor 90% van de bezwaren willen wij in 2022 gaan voldoen aan de door de Hoge Raad gestelde redelijke termijn van een half jaar vanaf datum aanslagoplegging. Daarnaast als prestatie indicator het maximum aantal toegekende bezwaren onder het landelijke gemiddelde. Door optimale berichtgeving zowel vanuit BSOB alsook vanuit al haar deelnemers de belastingplichtigen zoveel mogelijk bewegen om geen gebruik te maken van de zogenoemde NCNP bureaus, maar rechtsreeks contact op te nemen met BSOB. Bezwaren gemeentelijke heffingen Het gehele proces van bezwaarafhandeling, administratief en juridisch afhandelen binnen de gestelde termijn van 3 maanden na ontvangst van het bezwaarschrift. De wettelijke afhandelingstermijn bedraagt een jaar (binnen het belastingjaar). Bezwaren waterschapsheffingen Het gehele proces van bezwaarafhandeling, administratief en juridisch afhandelen binnen de wettelijk gestelde termijn van 18 weken na ontvangst van het bezwaarschrift. Beroepsschriften Afhandeling conform de termijnen die door de Rechtbank en het Gerechtshof worden gesteld. Kwaliteit van de P A G I N A | 12

Begroting 2022 | definitief |

procesvoering op een hoog peil houden, zodat zo min mogelijk beroepen worden verloren op basis van niet weersproken of onvoldoende onderbouwd. Wat gaan we daarvoor doen? Bezwaren WOZ, gemeentelijke en waterschapsheffingen We proberen bezwaren zo veel mogelijk te voorkomen. BSOB zet maximaal in op informeel contact na de aanslagoplegging (telefonisch contact, inpandige opnamen, inloopavonden bij deelnemende gemeenten). Het blijkt dat de ingezette weg in 2020 met als doel de burger direct BSOB te laten bellen en daarvoor maximaal aandacht te vragen bij de belastingplichtigen die daarvan gebruik hebben gemaakt positief bevonden wordt. Daarnaast gaat BSOB ook deelnemers (gemeenteraden) betrekken in het streven om dit te bereiken. Ook de deelnemers kunnen bestuurlijke druk uitoefenen op de landelijke politiek, met als doel het verdienmodel voor de NCNP bureaus te veranderen. Als naar aanleiding van dit informeel contact blijkt dat de inwoner gelijk heeft, dan wordt een aanslag direct ambtshalve verminderd en een bezwaar voorkomen. Aanvullend neemt BSOB, indien dit mogelijk is, ook na het ontvangen van een bezwaarschrift telefonisch contact op met belanghebbende om het bezwaar informeel te kunnen behandelen, dan wel te komen tot een fiscaal compromis.

Beroepsschriften Om de kwaliteit van de procesvoering op een hoog peil te houden, zodat we zo min mogelijk beroepen verliezen op basis van niet weersproken of onvoldoende onderbouwd, wordt binnen dit werkproces het vier-ogen principe toegepast bij alle taxaties en verweren. Objecten in het kader van de Wet WOZ worden in de beroepsfase altijd inpandig opgenomen, zodat de taxateur ook altijd het object volledig heeft kunnen beoordelen.

5.5.2 Frontoffice Algemeen De frontoffice is het eerste aanspreekpunt van BSOB. De frontoffice geeft antwoord op vragen die binnenkomen via de post, mail of telefoon of zorgt dat vragen op een goede manier worden doorgeleid naar de backoffice. Klantgerichtheid, resultaatgerichtheid en professionaliteit zijn belangrijke kernwaarden voor de frontoffice. Een goede bereikbaarheid is belangrijk met in het achterhoofd het kostenbewustzijn. Ontwikkelingen omgeving De volgende ontwikkelingen (maatschappelijk, wettelijk etc.) hebben invloed op de producten van de frontoffice:  Sociaal invorderen  AVG BSOB blijft uitvoeringsbeleid ontwikkelen op het gebruik van de onderscheidende communicatiemiddelen in de klantcontacten als bijvoorbeeld:  het steeds meer producten digitaal aanbieden  het beschikbaar stellen van documenten via MijnOverheid  openingstijden telefonische bereikbaarheid  Terugbelmogelijkheid via website  Faciliteren dat burger steeds meer zelf digitaal kan regelen Wat willen we bereiken?  BSOB streeft een goede bereikbaarheid na. Alle inkomende telefoongesprekken dienen binnen de gestelde prestatie-indicatoren beantwoord te worden. Inkomende e-mails en overige correspondentie dient op tijd, volgens de gestelde prestatie-indicatoren, beantwoord te worden. Dit alles tegen zo laag mogelijke kosten.

 Belastingplichtigen maken zo veel mogelijk digitaal gebruik van de producten en raadpleging via MijnOverheid. Wat gaan we daarvoor doen?  Management informatie analyseren en daarmee het belgedrag van de klant beïnvloeden.  De processen voor het verwerken van e-mails en overige correspondentie beter op elkaar afstemmen. Hierdoor zal de belastingplichtige sneller een antwoord op zijn vraag ontvangen.  Meer producten digitaal aanbieden.

P A G I N A | 13

Begroting 2022 | definitief |

5.5.3 ICT Algemeen Bevat alle ICT-activiteiten om de werkzaamheden binnen de andere activiteiten te ondersteunen, hiertoe worden de volgende deelprocessen uitgevoerd:  Applicaties beheren (zoals inrichten, upgrades verzorgen en scripts draaien).  Autorisaties verlenen.  Gebruikers ondersteunen (zoals verzorgen handleidingen en storingen verhelpen).  Opstarten en monitoren productieruns, beheren van documentproductie.  Databasebeheer en uitvoeren van data-analyses.  Ontwikkelen van Business Intelligence oplossingen.  Beheren en onderhouden van ICT contracten.  Opstellen en realiseren van Informatiemanagement en –beleid.  Realiseren van projecten. Ontwikkelingen omgeving De volgende ontwikkelingen (maatschappelijk, wettelijk etc.) hebben invloed op de bedrijfsvoering;  Verdergaande digitalisering van de maatschappij zodat makkelijker en sneller contact gelegd kan worden tussen e-overheid en burger.  Met behulp van slimme inzet van ICT kunnen hogere kwaliteit, snellere dienstverlening en lagere exploitatiekosten bereikt worden.  Verdere ontwikkeling en uitbreiding van BI-tool (Qlikview). Dit om zowel intern als extern (deelnemers) frequenter en optimaler te informeren met betrekking tot de processen en financiën van BSOB.  Overheidsinstanties bieden steeds meer open-data aan voor nuttige toepassingen.

Wat willen we bereiken?  Optimaal gebruik maken van GouwZaak en Workflow: werkprocessen zoveel mogelijk automatiseren en robotiseren.  Betrouwbaar met Data voor onze deelnemers en belastingplichtigen: slim, veilig en efficiënt inzetten van data en basisregistraties.  Geautomatiseerd doorvoeren van mutaties in basisregistraties: de ontsluiting van gegevens uit basisregistraties flexibeler en minder complex maken door toepassing van Common Ground principes en de gegevens rechtstreeks afnemen bij de landelijke basisregistraties.  Optimaal gebruik maken van GIS oplossingen en beschikbaar beeldmateriaal.  Datagedreven sturing: medewerkers zijn in staat kritische vragen te stellen over data, kennis op te bouwen en de beschikbare data optimaal te benutten in besluitvormingsprocessen. We zetten daar ook nieuwe ontwikkelingen voor in zoals Datascience, robotisering en kunstmatige intelligentie. Wat gaan we daarvoor doen?  Inzetten van Business Analytics oplossingen zodat BSOB meer sturing op processen kan realiseren.  Inzetten van Big Data ontwikkelingen, technieken en tools maakt het mogelijk om uit grote hoeveelheden ongestructureerde en gestructureerde data maximale inzichten te verkrijgen. Dit gaat ook andere eisen aan medewerkers stellen, er zal meer kennis op het gebied van data-analyse nodig zijn in plaats van data-entry.

Dit betekent ook een geleidelijke verschuiving van taken in de komende jaren.  Implementeren van Idensys, wat zorgt voor afspraken over strenge eisen aan veiligheid, betrouwbaarheid en bescherming van persoonlijke gegevens tussen overheden en bedrijven. Zo kunnen belastingplichtigen straks met één inlogmiddel van hun keuze veilig inloggen.  Verdergaand implementeren en aansluiten op het Stelsel van Basisregistraties met de Basisregistratie Grootschalige Topografie (BGT) en Basisregistratie Personen (BRP). Automatisering BSOB is in 2019 gestart met “Operational Excellence” hetgeen staat voor zo efficiënt mogelijk de hoogst mogelijke kwaliteit te bieden in dienstverlening naar onze deelnemers. Het hart van de belastingorganisatie bestaat, naast medewerkers, in hoofdlijnen uit twee automatiseringsapplicaties (pakketten). Dit zijn de belastingapplicatie van Gouw (Gouw7R2) en de waarderingsmodule Ortec Finance van Ortax. Alle operationele medewerkers werken met een of beide pakketten. Deze pakketten hebben weer koppelingen met externe databanken onder andere de LV (landelijke Voorzieningen). In 2020 is BSOB gestart met zogenaamde Keyusers. Dit zijn medewerkers die zelf continue werken in de verschillende applicaties en elk op het eigen P A G I N A | 14

Begroting 2022 | definitief |

kennis/vakgebied constateren dat er naast efficiëntere processen (dit wordt maandelijks overlegd met de leveranciers van de applicaties) ook veel repeterende werkzaamheden plaatsvinden binnen BSOB. In overleg en op initiatief van en met de Key-users worden al deze repeterende werkzaamheden geanalyseerd en daar waar het een significante tijdsbesteding betreft geautomatiseerd. Deze automatisering kan plaatsvinden door aanpassingen van het belastingpakker of de waarderingsmodule, workarounds buiten de systemen om door toepassing van query’s of het toepassen van robotisering. Dit zal de komende jaren een steeds prominentere plek in de organisatie krijgen. Het effect voor BSOB breed is dat op termijn de kosten voor de uitvoering van de diensten voor de deelnemers steeds lager worden en de kwaliteit steeds hoger. Zie ook paragraaf 6.2 masterplan automatisering.

5.5.4 Bestuurs- en beleidsondersteuning Algemeen Onder bestuurs- en beleidsondersteuning wordt verstaan het adviseren van de organisatie bij het beleid in brede zin zoals bijvoorbeeld op het gebied van archief, gemeenschappelijke regeling, toetreding en uittreding, bestuursadvisering en voorbereiding van besluitvorming. Onder fiscaal-juridische ondersteuning wordt verstaan het adviseren en ondersteunen van afdelingen en management bij bezwaren, beroepen en complexe fiscale vraagstukken. Daarbij hoort ook het bijhouden van nieuwe ontwikkelingen, wetswijzigingen en jurisprudentie. Voorts valt fiscaal-juridische ondersteuning ook het opstellen van beleidsregels, de leidraad invordering, de jaarlijkse procedure betreffende de belastingverordeningen en de advisering bij het opstellen van nieuwe belastingverordeningen. Wat willen we bereiken?  Tijdige en kwalitatief goede integrale advisering richting het bestuur. Hierbij willen we het besluitvormingsproces beter bewaken en de kwaliteit van bestuurlijke stukken verbeteren.  Tijdige beantwoording van vragen en een tijdige levering van concept-verordeningen aan de deelnemers. Vervolgens willen we bereiken dat de deelnemers tijdig de definitieve verordeningen naar ons sturen en ook vaststellen zodat wij het kunnen implementeren binnen de organisatie. Voorgaande geldt ook voor overige besluiten.

Het is enorm van belang dat wij op hoogte gehouden worden van de ontwikkelingen, beslissingen en andere voornemens met betrekking tot de belastingen. Dit is noodzakelijk zodat wij de benodigde aanpassingen en/of de heffingen hierop kunnen baseren.  We handelen WOB-verzoeken binnen de wettelijke termijn af. Bij een WOB-verzoek achten wij klantvriendelijkheid enorm van belang. Dientengevolge zorgen wij ervoor dat we zo transparant mogelijk zijn ten opzichte van de verzoeker.

5.6 Verbonden partijen BSOB heeft geen verbonden partijen.

5.7 Grondbeleid Dit is niet van toepassing op BSOB.

5.8 Mededelingen WNT In het kader van de Wet Normering Topinkomens is BSOB verplicht melding te maken van eventuele topinkomens. Het doel van de WNT is het tegengaan van bovenmatige beloningen en ontslagvergoedingen bij instellingen in de (semi) publieke sector. In de WNT worden inkomens en ontslagvergoedingen van topfunctionarissen bij instellingen met een publieke taak, genormeerd en openbaar gemaakt. Jaarlijks worden de bezoldigingsnormen in een ministeriële regeling vastgesteld en geïndexeerd. BSOB blijft binnen de gestelde norm en voldoet hiermee aan de WNT.

6. Projecten Voor 2022 staan één specifiek project benoemd, namelijk het masterplan automatisering. P A G I N A | 15

Begroting 2022 | definitief |

6.1 Masterplan automatisering Masterplan automatisering (€ 132.500 per jaar) Het masterplan automatisering is onder andere een samenwerking met drie andere belastingsamenwerkingen en Gouw. Doel van dit project is het “one size fitts all” idee van Gouw om te zetten naar een methodiek die gezamenlijk door de vijf partijen wordt gedragen. Dat betekent dat de best practises vooraf door de vijf partijen worden besproken en dat er maar een best practice wordt uitgevoerd, getest en geïmplementeerd. Dit heeft voordelen met betrekking tot testen (denk aan de benodigde testcapaciteit en de verdeling van de testcapaciteit onder de vier belastingsamenwerkingen) en uiteindelijke kosten. Deze kosten voor deze samenwerking bedraagt in 2022 (en 2023) € 32.500 Daarnaast zal verdergaande automatisering en robotisering, voor zover deze niet direct geïmplementeerd kan worden in de bestaande applicaties, worden voortgezet met als doel de repeterende werkzaamheden binnen de vastgestelde workflows efficïenter en kwalitatief hoogwaardiger uit te voeren. Hiervoor is € 100.000 in de begroting 2022 opgenomen.

7. Financiën In dit hoofdstuk is een overzicht opgenomen van de begroting 2022. In de kadernota 2021 zijn de kaders en uitgangspunten opgenomen waarbinnen BSOB de begroting 2022 inclusief meerjarenraming opstelt. Dit zijn onder andere de prijscorrecties volgend uit de septembercirculaire 2020. Prijsmutaties overheidsconsumptie 2022 (conform septembercirculaire 2020) 2022 Netto materiele 1,5% consumptie Lonen en salarissen 1,5%

Naast deze uitgangspunten zijn de volgende punten verwerkt: Taakstelling effecten robotisering (kosten ‘van-werk-naar-werk’-traject) Afspraken samenwerking Gouw (onderdeel masterplan automatisering) Wegwerken achterstanden werkvoorbereiding o Inhuur waarderen o Inhuur heffen

€ - 68.000 € + 32.500 € + 90.000 € + 60.000

P A G I N A | 16

Begroting 2022 | definitief |

Exploitatiekosten: (* €1.000) Overhead

2022 Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Kapitaallasten Automatiseringskosten Uitvoeringskosten Huisvestingskosten Duurzame goederen Algemene kosten Onvoorzien

1.552 325 Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving Rente

550 Kosten betalingsverkeer

1 357 5 234 50

Uitbestede diensten Taakstelling/effecten Robotisering

536 68 3.746

Totale lasten

Overige opbrengsten Opbrengsten invordering

Overige baten

Totale baten Totale kosten overhead

Waarderen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Automatiseringskosten Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

1.346 728 175 5

Proceskostenvergoedingen

Totale lasten

Overige opbrengsten

3.746

660 2.914

Waarderen op oppervlakte - mutatiesignalering

Totale baten Directe kosten waarderen Doorberekende kosten overhead Totale kosten Waarderen

Heffen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Automatiseringskosten Repro- en portokosten

1.241 60 73 252 1.626

Totale lasten

Overige opbrengsten

2.914 1.764 4.678

Overige baten

Totale baten Directe kosten Heffen Doorberekende kosten overhead Totale kosten Heffen

Innen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

327

Abonnement Inlichtingenbureau Incasso- en deurwaarderskosten Kosten betalingsverkeer Uitvoeringskosten kwijtschelding

Totale lasten

Overige opbrengsten

1.626 1.526 3.152 499

11 191 147 38 773

Overige baten

Totale baten

Directe kosten Innen Doorberekende kosten overhead Totale kosten I nnen

Netto-kosten Overhead

Exploitatieresultaat

Deelnemersbijdragen BTW Eindgebruiker BTW Eindgebruiker

(incl. BTW) Exploitatie I nvesteringsvoorstel

773 456 1.229 9.059 9.814 755

P A G I N A | 17

Begroting 2022 | definitief |

De meerjarenraming BSOB1 ziet er als volgt uit:

Exploitatiekosten: (* €1.000) Overhead

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Kapitaallasten Automatiseringskosten Uitvoeringskosten Huisvestingskosten Duurzame goederen Algemene kosten Onvoorzien

Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving Rente Kosten betalingsverkeer

Uitbestede diensten Taakstelling/effecten Robotisering Totale lasten

Overige opbrengsten Opbrengsten invordering

2022

2023

2024

2025

2026

1.552

1.581

1.611

1.647

1.680

325

327

287

277

163

550

558

534

542

357

362

367

373

379

550

234

238

241

245

249

536

544

552

560

569

68 3.746

-585 3.137

-585 3.098

-585 3.148

-585 3.059

3.746

3.137

3.098

3.148

3.059

1.346

1.371

1.398

1.428

1.457

728

499

506

514

521

175

178

181

183

186

660 2.914

670 2.723

680 2.769

690 2.820

700 2.870

2.914 1.764 4.678

2.723 1.477 4.200

2.769 1.459 4.228

2.820 1.482 4.302

2.870 1.440 4.310

1.241

1.180

1.202

1.228

1.253

Overige baten

Totale baten Totale kosten overhead

Waarderen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Automatiseringskosten Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

Proceskostenvergoedingen

Totale lasten

Overige opbrengsten

Waarderen op oppervlakte - mutatiesignalering

Totale baten Directe kosten waarderen Doorberekende kosten overhead Totale kosten Waarderen

Heffen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Automatiseringskosten Repro- en portokosten

Totale lasten

Overige opbrengsten

252 1.626

256 1.509

260 1.537

264 1.568

268 1.598

1.626 1.526 3.152 499

1.509 1.278 2.787

1.537 1.262 2.799

1.568 1.282 2.851

1.598 1.246 2.844

327

333

340

347

354

191

194

197

200

203

147

149

151

153

156

773

785

799

813

827

773 456 1.229

785 382 1.168

799 378 1.176

813 384 1.196

827 373 1.200

9.059 9.814 755

8.154 8.869 715

8.203 8.915 712

8.350 9.070 721

8.354 9.065 711

Overige baten

Totale baten Directe kosten Heffen Doorberekende kosten overhead Totale kosten Heffen

Innen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

Abonnement Inlichtingenbureau Incasso- en deurwaarderskosten Kosten betalingsverkeer Uitvoeringskosten kwijtschelding

Totale lasten

Overige opbrengsten

Overige baten

Totale baten

Directe kosten Innen Doorberekende kosten overhead Totale kosten I nnen

Netto-kosten Overhead

Deelnemersbijdragen BTW Eindgebruiker BTW Eindgebruiker

(incl. BTW) Exploitatie I nvesteringsvoorstel

Exploitatieresultaat

Vanwege de kostenstructuur en samenstelling de balans van BSOB is er in deze ontwerpbegroting 2022 geen geprognosticeerde balans opgenomen, daar dit geen verdere financiële inzichten verschaft voor de gebruikers van de begroting.

P A G I N A | 18

Begroting 2022 | definitief |

Voor de meerjarenbegroting zijn bij de uitgangspunten de parameters vanuit de septembercirculaire 2020 van het gemeentefonds aangehouden. Jaar 2026 is geen onderdeel van de septembercirculaire. Deze is daarom naar beste inschatting bepaald.: Prijsmutaties overheidsconsumptie 2021-2025 (conform septembercirculaire 2020) 2021 2022 2023 2024 Netto materiele 1,5% 1,5% 1,5% 1,5% consumptie Lonen en salarissen 1,8% 1,5% 1,9% 1,9%

2025 1,5%

2026 1,5%

2,2%

Daarnaast is 2023 het laatste jaar dat er een begroot bedrag (€32.500) is opgenomen voor de samenwerking met Gouw (masterplan automatisering). Tevens is er vanaf 2023 een taakstelling inverdieneffecten robotisering opgenomen van € 585.000. Tevens is de volgende toegestane formatie gebruikt bij het opstellen van de meerjarenbegroting. Verdeling FiscaalJuridisch Overhead Fiscaal-juridisch Waarderen Heffen I nnen

Totaal

FTE 2022

FTE 2023

FTE 2024

FTE 2025

FTE 2026

1,39 -4,89 2,50 1,00 0,00

21,58 0,00 21,29 18,42 5,51

0,0

66,8

P A G I N A | 19

Begroting 2022 | definitief |

7.1 Bijdrage per deelnemer De lasten van BSOB worden voornamelijk door de deelnemers (kosten) gedragen. Mocht de BSOB in een jaar opbrengsten genereren, dan leidt dit tot lagere kosten voor de deelnemers. Voor de doorberekening van de kosten aan de deelnemers is gezocht naar een kostenverdeelsleutel die recht doet aan het principe dat naarmate een deelnemer meer werk inbrengt bij BSOB, deze ook een groter aandeel krijgt in de kosten van de organisatie.

7.2 Bijdragen per deelnemer op basis van de productiecijfers 2020 Sint Anthonis treedt per 2022 uit. Daarom is deze uit de berekening deelnemersbijdrage gehaald. Aa en Maas

Asten

Bernheze

Boekel

Totale bijdrage excl BTW

3.012.406

333.039

561.817

186.561

631.906

589.811

435.510

Percentage van bijdrage

33,25%

3,68%

6,20%

2,06%

6,98%

6,51%

4,81%

3,13%

251.170

27.768

46.844

15.555

52.688

49.178

36.312

23.671

BTW - verdeling op basis van % bijdrage

Deurne

Gemert Bakel Laarbeek

Landerd

Oss

283.895 1.820.601

Someren

Uden

Totaal

380.809

822.610

9.058.965

20,10%

4,20%

9,08%

100%

151.799

31.751

68.588

755.325

3.263.576 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

P A G I N A | 20

Begroting 2022 | definitief |

7.3 Productiecijfers 20202 Productiecijfers 2020 BSOB tbv deelnemersbijdrage BSOB - Aantallen aanslagen en aanslagregels Productiecijfers 2020 Aa en Maas Biljetten Aantal aanslagbiljetten per deelnemer

Regels

402.960

Asten Biljetten

Bernheze Regels

8.728

Biljetten

Boekel Regels

15.074

Biljetten

Deurne Regels

5.191

Biljetten

Gemert-Bakel Regels

17.013

Biljetten

Laarbeek

Regels

15.015

Biljetten

Landerd Regels

11.317

Biljetten

Oss Regels

7.962

Biljetten

Someren Regels

49.021

Biljetten

Uden

Regels

10.120

Biljetten

Regels

22.849

Totaal 565.250

Aanslagen in het basispakket Watersysteemheffing ingezetenen

326.861

Watersysteemheffing gebouwd

381.615

Watersysteemheffing ongebouwd

114.756

Zuiveringsheffing forfait bedrijven

23.159

Zuiveringsheffing forfait woningen

353.669

Afvalstoffenheffing - vastrecht/ vast bedrag

7.209

13.014

4.438

14.102

13.153

Reinigingsrecht (aanslagregel op Combi-biljet)

9.858

6.492

41.863

8.324

245

19.537

137.990

107

352

Onroerende zaakbelasting eigenaar niet-woning

1.164

1.738

767

2.067

1.750

1.228

1.173

4.159

1.323

2.481

17.850

Onroerende zaakbelasting eigenaar woning

7.141

12.431

4.144

13.733

12.985

9.756

6.318

41.027

8.117

19.268

134.920

Onroerende zaakbelasting gebruiker niet-woning

1.130

1.570

690

1.880

1.588

1.129

1.059

3.751

1.191

2.239

16.227

Bedrijfsinvesteringszone eigenaar

172

Bedrijfsinvesteringszone gebruiker

146

Reclamebelasting (aanslagregel op Combi-biljet)

172 146

Rioolheffing gebruiker niet-woning Rioolheffing gebruiker woning

141

398

774 7.822

406

1.382

1.278

923

740

3.093

4.369

13.592

12.644

9.633

6.514

41.302

88.054

Rioolheffing eigenaar niet- woning

1.083

1.542

3.419

1.253

1.851

9.148

Rioolheffing eigenaar woning

7.149

12.312

39.570

8.137

18.415

85.583

Hondenbelasting

1.235

Afvalstoffenheffing - DifTar

5.415

3.169 10.452

11.064

3.067 11.025

8.535 8.659

1.604

17.610

6.755

53.370

Aanslagen in het pluspakket Zuiveringsheffing- Verontrein. bedrijf

9.195

Rioolheffing grootverbruik

Toeristenbelasting

125

23 45

840

Forensenbelasting

528

146

Naheffingsaanslag parkeerbelasting

146

155

Kosten parkeerbelasting Marktgelden

638

466

91 308 33 21

Baatbelasting Regels

0 308 33

Precariobelasting Biljetten

1.259 91

Reclamebelasting (apart biljet) Graf-/ lijkbezorgings-/ begrafenisrechten

972

0 402.960

8.728 1.200.060

15.074 26.209

5.191 42.672

17.013 14.814

15.015 50.243

11.317 46.851

7.962 32.599

49.021 22.296

10.120 187.117

22.849 30.056

565.250 63.791 1.716.708

In de productiecijfers is de BIZ voor gemeente Someren (nog) niet meegenomen, omdat de omvang hiervan (nog) niet bekend is. P A G I N A | 21

Begroting 2022 | definitief | Productiecijfers 2020 Aa en Maas

Bernheze

Boekel

Totaal

Tarief

Opbrengst

8.276

14.065

4.908

15.709

14.645

10.923

7.485

45.097

9.488

21.626

152.222

30,73

4.677.529

1.200.060

26.209

42.672

14.814

50.243

46.851

32.599

22.296

187.117

30.056

63.791

1.716.708

1,61

2.759.294

5.415

10.452

11.064

11.025

8.659

53.370

2,70

144.099

10.167

22,50

228.758

528

22,50

11.880

146

4,50

657

466

1.259

4,50

5.666

4,50

410

308

4,50

1.386

4,50

149

4,50

0 1.128.979

WOZ-objecten Aanslagregels op de basisbiljetten heffen Aanslagen DifTar Zuiveringsheffing-verontr. Bedrijf - Riool grootv aangifte

Asten

9.195

Aanslagen toeristenbelasting

125

Deurne

Gemert-Bakel Laarbeek

Landerd

Someren

Uden

6.755

23 45

Oss

840 42

Aanslagen forensenbelasting

79 59

146

Aanslagen naheffing parkeerbelasting

155

Aanslagen marktgelden

638

Aanslagen reclamebelasting Aanslagen graf-/ lijkbezorgings-/ begrafenisrechten

Aanslagen precariobelasting

Aanslagen baatbelasting Aanslagbiljetten innen Verzoek om kwijtschelding

402.960

8.728

15.074

5.191

17.013

15.015

11.317

7.962

49.021

10.120

22.849

565.250

2,00

4.787

113

159

167

821

310

6.671

15,00

100.065 9.058.965

7.4 Prognose invorderingsopbrengsten In onderstaande tabel is de prognose opgenomen van de invorderingsopbrengsten 2022 opgenomen. Als uitgangspunt wordt gehanteerd de gerealiseerde invorderingsopbrengsten 2019. Normaal zouden we de realisatie van 2020 hiervoor gebruiken, echter omdat deze realisatie een sterk vertekend beeld geeft, door de coronamaatregelen (latere oplegging waterschapsaanslagen en de verstuurde herinneringen) is deze niet objectief. Daarom is de prognose invorderingsopbrengsten gelijk gehouden aan de realisatie 2019.

I nvorderingsopbrengsten Realisatie 2019 Prognose B2022

Aa en Maas 870.710 670.710

Asten 19.418 19.418

Bernheze 36.397 36.397

Boekel 10.802 10.802

Deurne Gemert BakelLaarbeek 45.205 43.204 24.042 45.205 43.204 24.042

Landerd 26.222 26.222

Oss 131.585 131.585

Someren 19.119 19.119

Uden 62.563 62.563

Totaal 1.289.267 1.089.267

P A G I N A | 22

Begroting 2022 | definitief |

8. Bijlagen 8.1 Vergelijkende cijfers 2020 - 1e BW 2021 - 2022 Realisatie 2020

Exploitatiekosten: (* €1.000) Overhead

Lonen en salarissen Overige personeelskosten

B2022

1.679

1.550

1.552

158

317

325

488

572

550

I nhuur personeel Kapitaallasten

1e BW 2021

-1 Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving Rente

Automatiseringskosten Uitvoeringskosten

Kosten betalingsverkeer

Huisvestingskosten Duurzame goederen

333 4

351 5

357 5

Algemene kosten

275

231

234

Onvoorzien Uitbestede diensten

500

528

536

3.498 -9

3.760

3.746

Repro- en portokosten Taakstelling/effecten robotisering Totale lasten Overige opbrengsten

Overige baten

Opbrengsten invordering Totale baten

Waarderen

-8 -17 Totale kosten overhead

3.481

3.760

3.746

Doorbelasting kosten overhead Saldo kosten overhead

-3.481 -

-3.760 -

-3.746 -

1.252

1.326

1.346

Lonen en salarissen Overige personeelskosten

I nhuur personeel

892

1.418

728

Automatiseringskosten

206

210

175

Uitbestede diensten Repro- en portokosten

658 3.033

650 3.609

660 2.914

Opbrengst mutatiesignalering

-34

-737

Opbrengst w aarderen op oppervlakte

-187

Uitvoeringskosten Totale lasten

Proceskostenvergoedingen

Overige opbrengsten

Detacheringsvergoeding

-18 -246

-737

Directe kosten waarderen

2.787

2.872

2.914

Doorbelasting kosten overhead Totale kosten Waarderen

1.643 4.430

1.732 4.604

1.764 4.678

1.270

1.303

1.241

Totale baten

Heffen

-7

Overige baten

Lonen en salarissen Overige personeelskosten

I nhuur personeel Automatiseringskosten Repro- en portokosten Totale lasten Overige opbrengsten Totale baten

I nnen

71 320

72 248

73 252

1.678

1.684

1.626

Overige baten

-7 -7

Directe kosten Heffen

1.671

1.684

1.626

Doorbelasting kosten overhead Totale kosten Heffen

1.432 3.103

1.580 3.263

1.526 3.152

324

322

327

Lonen en salarissen Overige personeelskosten

I nhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

Abonnement I nlichtingenbureau

I ncasso- en deurw aarderskosten Kosten betalingsverkeer

124 144

188 144

191 147

Uitvoeringskosten kw ijtschelding

23 706

37 761

38 773

Directe kosten I nnen

Totale lasten

Netto-kosten Overhead Deelnemersbijdragen

706

761

773

Doorbelasting kosten overhead Totale kosten I nnen

406 1.112

448 1.209

456 1.229

(incl. BTW)

8.645 9.444

9.077 9.826

9.059 9.814 755

BTW Eindgebruiker

Exploitatie

675

749

BTW Eindgebruiker

I nvesteringsvoorstel

Exploitatieresultaat

123

Voorgesteld Dotatie aan bestemmingsreserve (projectresultaat) Gerealiseerd resultaat

123

P A G I N A | 23

Begroting 2022 | definitief |

8.2 Prestatie-indicatoren

P A G I N A | 24

Begroting 2022 | definitief |

8.3 Taakvelden Op grond van artikel 7, lid 3 van de BBV provincies en gemeenten dient in de begroting een overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld te worden opgenomen. In beginsel zouden de volgende taakvelden voor BSOB van toepassing zijn.

Echter, voor BSOB is het niet mogelijk om een adequate verdeling te maken tussen deze taakvelden. Daarom zijn de kosten die direct toe te rekenen zijn aan de belastingen onder taakveld 0.6 verantwoord. Hierbij een onderverdeling gemaakt tussen belastingen OZB en overige belastingen.

Taakveld

Taakveldomschrijving

0.4

Overhead

0.61 + 0.62

0.64

0.8

Belastingen-OZB

Belastingen-Overig

Onvoorzien Netto-kosten

Totale kosten overhead Doorbelasting kosten overhead naar programma belastingen Saldo kosten overhead Totale directe lasten Totale directe baten Directe kosten belastingen-OZB Doorbelasting kosten overhead Totale kosten belastingen-OZB Totale directe lasten Totale directe baten Directe kosten belastingen-Overig Doorbelasting kosten overhead Totale kosten belastingen-Overig

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/10100887/2