Document · PDF

4b Concept eerste Begrotingswijziging 2021 BSOB

Commissie Burger en Bestuur 20 mei 2021, gemeente SomerenBij agendapunt: Kennisnemen van en instemmen met zienswijze op jaarstukken 2020, eerste begrotingswijziging 2021 en ontwerpbegroting 2022 BSOB6.128 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

29 alinea's met “begrotingswijziging”: 1 2 4 6 7 9 10 16 19 21 116 117 183 189 193 391 610 749 761 893 898 976 983 987 994 1142 1143 1227 1234

1e Begrotingswijziging 2021 -Ontwerp-

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

Inhoud 1. Inleiding................................................................................................................................................................. 4 2. Leeswijzer.............................................................................................................................................................. 5 3. De paragrafen........................................................................................................................................................ 5 3.1 Weerstandsvermogen & risicobeheersing........................................................................................................ 5 4. Projecten 2021....................................................................................................................................................... 5 4.1 Waarderen op oppervlakte............................................................................................................................... 5 4.2 Masterplan automatisering.............................................................................................................................. 6 5. Financiën...............................................................................................................................................................

6 5.1 Belangrijkste verschillen vastgestelde begroting 2021 en 1e begrotingswijziging 2021...................................8 5.2 Bijdragen per deelnemer................................................................................................................................ 11 5.3 Productiecijfers 2020..................................................................................................................................... 12 5.4 Prognose invorderingsopbrengsten................................................................................................................ 14 5.5 KPI 2021......................................................................................................................................................... 15 5.6 Taakvelden 1e BW 2021................................................................................................................................ 16 ............................................................................................................................................................................ 17 Bijlagen.................................................................................................................................................................... 19

PAGINA |3

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

1. Inleiding Algemeen Voor u ligt de 1e begrotingswijziging 2021 van Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSOB). Deze begrotingswijziging betreft alleen een wijziging in de financiële begroting. Daarom is er geen beleidsbegroting opgenomen in dit document. In de 1e begrotingswijziging 2021 zijn de volgende zaken geactualiseerd: De budgetten zijn geactualiseerd naar de realisatie 2020 (inclusief aanpassing inflatiecijfers/indexeringen) De nieuwe inzichten met betrekking tot proces waarderen op oppervlakte De nieuwe inzichten met betrekking tot de achterstanden bij werkvoorbereiding De laatste stand van zaken met betrekking tot NCNP-bezwaren Laatste ontwikkelingen met Gouw en verdergaande automatisering De productiecijfers 2020 zijn opgenomen ten behoeve van de berekening deelnemersbijdrage De meerjarenbegroting is opgenomen in de ontwerpbegroting 2022. Deelnemers De komende jaren blijft BSOB zich richten op enerzijds efficiënte bedrijfsvoering en anderzijds externe oriëntatie op de omgeving teneinde verdere uitbreiding met nieuwe deelnemers en/of nieuwe taken te kunnen realiseren. BSOB zal ook in 2021 onverminderd de gesprekken aangaan met de huidige deelnemers en met hun samenwerking- c.q. fusiepartners om nader te verkennen op welke wijze BSOB haar dienstverlening kan verbeteren en uitbreiden met nieuwe diensten.

PAGINA |4

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

2. Leeswijzer Financiële begroting In hoofdstuk 3 zijn de wijzigingen opgenomen die betrekking hebben op de verplichte paragrafen. Hoofdstuk 4 geeft inzicht in de projecten die verwerkt zijn in de 1e begrotingswijziging en hoofdstuk 5 geeft alle financiële informatie betreffende de 1e begrotingswijziging 2021.

3. De paragrafen In deze paragraaf worden alleen de verplichte paragrafen opgenomen die gewijzigd zijn ten opzichte van de primaire begroting 2021. 3.1 Weerstandsvermogen & risicobeheersing In deze paragraaf worden de risico’s en ontwikkelingen besproken die impact kunnen hebben op de exploitatie van de BSOB en de daaruit voortvloeiende (individuele) deelnemersbijdrage. In de begroting 2021 waren er geen geïdentificeerde risico’s. Echter onderstaande risico’s volgen uit de ontwikkelingen 2020 en zijn toegevoegd aan de 1e BW 2021. Waarderen op oppervlakte: De kosten voor het project waarderen op oppervlakte zijn gebaseerd op de tot op heden bekende gegevens. De inschatting van de totale omvang is van meerdere factoren afhankelijk. Op dit moment, en zolang als het project loopt is de hoogte van de werkelijke tijd die we eraan moeten besteden onzeker. De inschatting is opgebouwd uit meerdere factoren, normen en tarieven. Deze zouden in de loop van het jaar kunnen wijzigen en hebben dan mogelijk een effect op de realisatie van de begroting. De voortgang wordt periodiek met de deelnemers afgestemd en is via een applicatie inzichtelijk voor zowel de deelnemers als BSOB. WOZ-Bezwaren Geconstateerd is dat over de afgelopen jaren de hoeveelheid WOZ-bezwaren fors toegenomen is. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door de impact van de NCNP-bureaus.

Het effect hiervan, op de begroting van BSOB, is tweeledig. Enerzijds is er fors meer personele inzet benodigd om deze bezwaren af te handelen (welke veelal door inhuurmedewerkers wordt uitgevoerd) en anderzijds stijgen de proceskosten fors. BSOB doet er alles aan om deze kosten zo laag mogelijk te houden, maar de verwachting is dat deze kosten in de komende jaren niet afwijken van de eerdere kostenopgaven.

4. Projecten 2021 Voor 2021 staan twee specifieke projecten benoemd, namelijk het waarderen op gebruiksoppervlakte en masterplan automatisering.

4.1 Waarderen op oppervlakte Waarderen op oppervlakte (€700.000) Het project waarderen op oppervlakte dat grotendeels uitgevoerd wordt met externe medewerkers (inhuur) heeft vertraging opgelopen. Deze vertraging is mede ontstaan door de grote hoeveelheid mutaties die zijn aangeleverd in de loop van eind 2019 en het jaar 2020. BSOB is in overleg met de waarderingskamer om te bezien hoe dit kwalitatief hoogwaardig (dus niet met gebruik van rekentools en formules, maar werkelijk inmeten en uitzoeken van de aangeleverde mutaties) zo efficiënt mogelijk kan worden uitgevoerd. Het verzoek is aan de waarderingskamer gericht om de waardebepaling op basis van gebruiksoppervlakte voor BSOB uit te mogen stellen tot 2023. Op moment van schrijven is hier nog geen duidelijkheid over. Wel is afgesproken dat we maandelijks overleg hebben met de waarderingskamer met betrekking tot dit onderwerp.

PAGINA |5

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

Tevens hebben in 2019 twee deelnemers aangegeven dat zij de werkzaamheden zelf zullen uitvoeren. Om te voorkomen dat zij bijdragen aan deze kosten zullen de kosten voor het project bij de overige deelnemers separaat gefactureerd worden. In de kwartaalrapportages die verstrekt zullen gaan worden aan de deelnemers zal dit continu worden gemonitord.

4.2 Masterplan automatisering Masterplan automatisering (€132.500 per jaar) Het masterplan automatisering is onder andere een samenwerking met drie andere belastingsamenwerkingen en Gouw. Doel van dit project is het “one size fitts all” idee van Gouw om te zetten naar een methodiek die gezamenlijk door de vijf partijen wordt gedragen. Dat betekent dat de best practises vooraf door de vijf partijen worden besproken en dat er maar een best practice wordt uitgevoerd, getest en geïmplementeerd. Dit heeft voordelen met betrekking tot testen (denk aan de benodigde testcapaciteit en de verdeling van de testcapaciteit onder de vier belastingsamenwerkingen), uniformiteit en uiteindelijke kosten. Deze kosten voor deze samenwerking bedraagt €32.500, tot en met 2023 waarbij er jaarlijks geëvalueerd wordt. Daarnaast zal verdergaande automatisering en robotisering, voor zover deze niet direct geïmplementeerd kan worden in de bestaande applicaties, worden voortgezet met als doel de repeterende werkzaamheden binnen de vastgestelde workflows efficïenter en kwalitatief hoogwaardiger uit te voeren. Hiervoor is €100.000 in de 1 e BW 2021 opgenomen.

5. Financiën In de kadernota 2021 zijn de kaders en uitgangspunten opgenomen waarbinnen BSOB de begroting 2021 inclusief meerjarenraming heeft opgesteld. Deze uitgangspunten zijn op basis van de realisatie 2020 en de septembercirculaire gemeentefonds 2020 geactualiseerd. In de volgende weergave worden de verschillen tussen de vastgestelde begroting 2021 en 1e begrotingswijziging 2021 inzichtelijk gemaakt.

PAGINA |6

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

Vastgestelde begroting 2021 1e BW 2021

Exploitatiekosten: (* €1.000) Overhead

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Kapitaallasten Automatiseringskosten Uitvoeringskosten Huisvestingskosten Duurzame goederen Algemene kosten Onvoorzien

1.550

316

317

88 Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving Rente Kosten betalingsverkeer

Uitbestede diensten Taakstelling/effecten Robotisering Totale lasten

Overige opbrengsten Opbrengsten invordering

1.585

522

572

351

216

231

498

528

3.720

68 3.760

3.720

3.760

1.390

1.326

115

1.418

163

210

Overige baten

Totale baten Totale kosten overhead

Waarderen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Automatiseringskosten Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

Proceskostenvergoedingen

Totale lasten

Overige opbrengsten

Waarderen op oppervlakte - mutatiesignalering

Totale baten Directe kosten waarderen Doorberekende kosten overhead Totale kosten Waarderen

Heffen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Automatiseringskosten Repro- en portokosten

356 2.034 -115 -115 1.919 1.714 3.633

650 3.609 -737 -737 2.872 1.732 4.604

1.296

1.303 60

Totale lasten

Overige opbrengsten

329 1.706

248 1.684

1.706 1.563 3.270

1.684 1.580 3.263

332

322

Overige baten

Totale baten Directe kosten Heffen Doorberekende kosten overhead Totale kosten Heffen

Innen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

Abonnement Inlichtingenbureau Incasso- en deurwaarderskosten Kosten betalingsverkeer Uitvoeringskosten kwijtschelding

Totale lasten

Overige opbrengsten

188

144

785

761

785 444 1.228

761 448 1.209

8.131 8.758 628

9.077 9.826 749

Overige baten

Totale baten

Directe kosten Innen Doorberekende kosten overhead Totale kosten I nnen

Netto-kosten Overhead

Deelnemersbijdragen BTW Eindgebruiker BTW Eindgebruiker

(incl. BTW) Exploitatie I nvesteringsvoorstel

Exploitatieresultaat

PAGINA |7

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

5.1 Belangrijkste verschillen vastgestelde begroting 2021 en 1e begrotingswijziging 2021

Vastgestelde Begroting 2021

Exploitatiekosten: (* €1.000) Lonen en salarissen Inhuur personeel Overige personeelskosten Uitbestede diensten Uitvoeringskosten Automatiseringskosten Algemene en overige kosten

Verschil 1e BW 2021 en vastgestelde begroting 2021

1e BW 2021

4.603

4.502

-101

203

1.478

1.275

316

317

498

528

737

1.031

294

766

853

1.122

1.037

-86

Algemene kosten

216

231

Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving

Duurzame goederen

Huisvestingskosten

351

Onvoorzien

412 -115

312 -737

-100 -622

8.131

9.009

879

9.077

947

Rente Repro- en portokosten

Overige opbrengsten Opbrengsten invordering Totale exploitatiekosten Taakstelling effecten robotisering Totale exploitatiekosten inclusief taakstelling robotisering

8.131

Bovenstaand overzicht geeft de verschillen per categorie exploitatiekosten weer. In onderstaande toelichtingen worden de verschillen per programmaonderdeel geanalyseerd. De lonen en salarissen en de verdeling van de lasten overhead zijn gebaseerd op het volgende toegestane formatie. Voor de overhead is deze met 1 FTE naar beneden bijgesteld in verband met een beëindigingsovereenkomst die geëffectueerd wordt in 2021.

Verdeling FiscaalJuridisch

FTE 2021 Vastgestelde Begroting

FTE 2021 1e BW 2021

1,39 -4,89 2,50 1,00 0,00

22,58 0,00 21,29 19,42 5,51

21,58 0,00 21,29 19,42 5,51

0,0

68,8

67,8

PAGINA |8

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

Kosten Overhead: Lonen en salarissen (- € 35.000) Op het moment van schrijven zijn de CAO-onderhandelingen bezig. De begrote salariskosten zijn bijgesteld op basis van de realisatie 2020, waarbij er geïndexeerd is met het percentage uit de septembercirculaire gemeentefonds 2020. Tevens is de effectuering van de beëindigingsovereenkomst in de lonen en salarissen verwerkt. Overige personeelskosten (+ € 1.000) In deze post hebben twee relatief grote bijstellingen plaatsgevonden. De reiskostenvergoeding is als gevolg van de coronacrisis en de enquete thuiswerken met €50.000 naar beneden bijgesteld. Tevens zijn hier de verwachte/maximale WW-kosten opgenomen als gevolg van de beëindigingsovereenkomst. De inzet is dat deze medewerker zo spoedig mogelijk een baan vindt, echter de duur van de WW is lastig te schatten. Inhuur personeel (- €88.000) De post inhuur personeel voor de overhead is naar beneden bijgesteld aan de hand van de realisatie 2020. Automatiseringskosten (+ € 50.000) De begrote automatiseringskosten zijn met €50.000 naar boven bijgesteld. Dit heeft diverse oorzaken, er zijn bijstellingen geweest naar aanleiding van de realisatie 2020, daarnaast zijn de afspraken tussen GouwIT en 4 belastingorganisaties verwerkt, evenals de eenmalige implementatie van de BIO en de nieuwe website.

Algemene kosten (+ €15.000) De algemene kosten zijn naar boven bijgesteld op basis van de verwachte telefoniekosten (nieuw contract). Uitbestede diensten (+ €30.000) Deze kosten zijn naar boven bijgesteld omdat in de DVO ondersteuning ICT aanvullende afspraken gemaakt worden ten behoeve van de facilitering van het structurele thuiswerken. Taakstelling effecten robotisering (+ € 68.000) De opgenomen kosten effecten taakstelling effecten robotisering betreffen de kosten van het “van-werk-naarwerk’-traject Kosten proces Waarderen: Lonen en salarissen (- € 64.000) Op het moment van schrijven zijn de CAO-onderhandelingen bezig. De begrote salariskosten zijn bijgesteld op basis van de realisatie 2020, waarbij er geïndexeerd is met het percentage uit de septembercirculaire gemeentefonds 2020. Inhuur personeel (+ € 1.303.000) Het begrote bedrag inhuur personeel is naar boven bijgesteld als gevolg van de geschatte werkzaamheden voor het project waarderen op oppervlakte (€ 585.000) en wegwerken achterstanden werkvoorbereiding (€90.000) en de inhuur als gevolg van het verhoogde aantal bezwaren (€ 628.000). Automatiseringskosten (+ € 47.000) Dit betreffen de eenmalige kosten ondersteuning GIS-tooling ten behoeve van de mutatiesignalering. Repro-en portokosten (- € 5.000) De verdeling van de repro-en portokosten over de processen is aangepast naar de realisatie 2020.

Tevens zijn deze kosten naar beneden bijgesteld als gevolg van nieuwe prijsafspraken.

Proceskostenvergoedingen (+ €294.000)

PAGINA |9

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

Deze kosten zijn bijgesteld naar de (afgeronde) realisatie 2020. Dit was niet opgenomen in de informatienota “doorontwikkeling BSOB” echter gezien de conclusies uit het WODC-rapport is de verwachting dat de proceskostenvergoeding niet zal dalen ten opzichte van 2020. Overige opbrengsten (- € 622.000) Dit betreft de facturatie van de kosten van het project waarderen op oppervlakte en de reeds bekende kosten mutatiesignalering. Kosten proces Heffen: Lonen en salarissen (+ € 7.000) Op het moment van schrijven zijn de CAO-onderhandelingen bezig. De begrote salariskosten zijn bijgesteld op basis van de realisatie 2020, waarbij er geïndexeerd is met het percentage uit de septembercirculaire gemeentefonds 2020. Inhuur personeel (+ € 60.000) Het begrote bedrag inhuur personeel is naar boven bijgesteld als gevolg van de geschatte werkzaamheden voor het wegwerken achterstanden werkvoorbereiding. Automatiseringskosten (- € 9.000) Deze kosten zijn bijgesteld naar aanleiding van de realisatie 2020 en verwachte ontwikkelingen 2021. Repro-en portokosten (- € 81.000) De verdeling van de repro-en portokosten over de processen is aangepast naar de realisatie 2020. Tevens zijn deze kosten naar beneden bijgesteld als gevolg van nieuwe prijsafspraken. Kosten proces Innen Lonen en salarissen (- € 9.000) Op het moment van schrijven zijn de CAO-onderhandelingen bezig.

De begrote salariskosten zijn bijgesteld op basis van de realisatie 2020, waarbij er geïndexeerd is met het percentage uit de septembercirculaire gemeentefonds 2020. Repro-en portokosten (- €14.000) De verdeling van de repro-en portokosten over de processen is aangepast naar de realisatie 2020. Tevens zijn deze kosten naar beneden bijgesteld als gevolg van nieuwe prijsafspraken.

P A G I N A | 10

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

5.2 Bijdragen per deelnemer In onderstaande tabel zijn de gewijzigde deelnemersbijdragen 2021 opgenomen. Hierbij wordt de kanttekening gemaakt dat de deelnemers de kosten voor het project waarderen op oppervlakte separaat gefactureerd krijgen.

Totale bijdrage excl BTW

Aa en Maas

Asten

Bernheze

Boekel

3.040.678

320.780

540.889

179.259

Deurne

Gemert Bakel Laarbeek

608.632

568.160

419.257

Landerd

Oss

St Anthonis

Someren

213.576

366.748

272.743 1.755.594

Uden

Totaal

790.373

9.076.688

Percentage van bijdrage

33,50%

3,53%

5,96%

1,97%

6,71%

6,26%

4,62%

3,00%

19,34%

2,35%

4,04%

8,71%

100%

BTW - verdeling op basis van % bijdrage

251.032

26.483

44.655

14.799

50.247

46.906

34.613

22.517

144.938

17.632

30.278

65.252

749.353

3.291.710 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

In onderstaande tabel worden bovenstaande deelnemersbijdragen vergeleken met de deelnemersbijdragen uit de primaire begroting

Aa en Maas

Asten

Bernheze

Boekel

Deurne

Gemert Bakel

Laarbeek

Landerd

Oss

St Anthonis

Someren

Uden

Totaal

Deelnem ersbijdrage obv Begroting 2021 Totale bijdrage excl BTW

3.032.300

269.378

457.875

149.274

509.303

478.384

354.572

228.735

1.494.190

180.558

310.686

665.335

BTW - verdeling op basis van % bijdrage

234.156

20.802

35.357

11.527

39.329

36.941

27.380

17.663

115.382

13.943

23.991

51.378

627.848

Totale Deelnemers bijdrage incl. BTW

3.266.455

290.180

493.232

160.801

548.632

515.325

381.952

246.398

1.609.572

194.501

334.677

716.713

8.758.438

37,29%

3,31%

5,63%

1,84%

6,26%

5,88%

4,36%

2,81%

18,38%

2,22%

3,82%

8,18%

100%

9.076.688

Percentage van bijdrage

8.130.589

3.266.455 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

Deelnem ersbijdrage obv 1e BW 2021 Totale bijdrage excl BTW

3.040.678

320.780

540.889

179.259

608.632

568.160

419.257

272.743

1.755.594

213.576

366.748

790.373

BTW - verdeling op basis van % bijdrage

251.032

26.483

44.655

14.799

50.247

46.906

34.613

22.517

144.938

17.632

30.278

65.252

749.353

Totale Deelnemers bijdrage incl. BTW

3.291.710

347.263

585.544

194.058

658.879

615.067

453.869

295.261

1.900.532

231.208

397.026

855.625

9.826.041

33,50%

3,53%

5,96%

1,97%

6,71%

6,26%

4,62%

3,00%

19,34%

2,35%

4,04%

8,71%

100%

33.257

110.247

99.742

71.917

48.863

290.960

36.708

62.348

138.912

1.067.603

Percentage van bijdrage

3.291.710 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers Verschil deelnemersbijdrage tov 1e BW 2021

25.254

57.083

92.312

P A G I N A | 11

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

5.3 Productiecijfers 2020 Productiecijfers 2020 BSOB tbv deelnemersbijdrage 1e BW 2021 BSOB - Aantallen aanslagen en aanslagregels Productiecijfers 2020 Aa en Maas Biljetten Aantal aanslagbiljetten per deelnemer

Regels

402.960

Asten Biljetten

Bernheze Regels

8.728

Biljetten

Boekel Regels

15.074

Biljetten

Deurne Regels

5.191

Biljetten

Gemert-Bakel Regels

17.013

Biljetten

Laarbeek

Regels

15.015

Biljetten

Landerd Regels

11.317

Biljetten

Oss Regels

7.962

Biljetten

St Anthonis Regels

49.021

Biljetten

Someren

Regels

5.947

Biljetten

Uden

Regels

10.120

Biljetten

Regels

22.849

Totaal 571.197

Aanslagen in het basispakket Watersysteemheffing ingezetenen

326.861

Watersysteemheffing gebouwd

381.615

Watersysteemheffing ongebouwd

114.756

Zuiveringsheffing forfait bedrijven

23.159

Zuiveringsheffing forfait woningen

353.669

Afvalstoffenheffing - vastrecht/ vast bedrag

7.209

13.014

4.438

14.102

13.153

Reinigingsrecht (aanslagregel op Combi- biljet)

9.858

6.492

41.863

245

4.894

8.324

107

19.537

142.884 427

Onroerende zaakbelasting eigenaar niet- woning

1.164

1.738

767

2.067

1.750

1.228

1.173

4.159

1.096

1.323

2.481

18.946

Onroerende zaakbelasting eigenaar woning

7.141

12.431

4.144

13.733

12.985

9.756

6.318

41.027

4.527

8.117

19.268

139.447

Onroerende zaakbelasting gebruiker niet- woning

1.130

1.570

690

1.880

1.588

1.129

1.059

3.751

995

1.191

2.239

17.222

141

Bedrijfsinvesteringszone eigenaar

172

Bedrijfsinvesteringszone gebruiker

172

146

Reclamebelasting (aanslagregel op Combi- biljet)

Rioolheffing gebruiker niet- woning Rioolheffing gebruiker woning Rioolheffing eigenaar niet- woning

1.083

1.542

Rioolheffing eigenaar woning

7.149

12.312

Hondenbelasting

1.235

Afvalstoffenheffing - DifTar

5.415

146

398

774

406

1.382

1.278

923

740

3.093

748

4.369

13.592

12.644

9.633

6.514

41.302

4.555

3.419

781

1.253

1.851

9.929

39.570

4.473

8.137

18.415

90.056

3.169 10.452

11.064

3.067 11.025

8.570 92.609

8.535

1.604

8.659

17.610

6.755

53.370

Aanslagen in het pluspakket Zuiveringsheffing- Verontrein. bedrijf

9.195

Rioolheffing grootverbruik

Toeristenbelasting

125

23 45

Forensenbelasting

840

79 59

573

146

Naheffingsaanslag parkeerbelasting

146

155

Kosten parkeerbelasting Marktgelden

638

466

91 308 33 21

Regels

P A G I N A | 12

23 8.728 1.200.060

15.074 26.209

5.191 42.672

17.013 14.814

308 21

Baatbelasting 402.960

Precariobelasting Biljetten

1.259 91

Reclamebelasting (apart biljet) Graf- / lijkbezorgings- / begrafenisrechten

996

15.015 50.243

11.317 46.851

7.962 32.599

49.021 22.296

5.947 187.117

10.120 22.144

22.849 30.056

571.197 63.791 1.738.852

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

Productiecijfers 2020 Aa en Maas WOZ- objecten Aanslagregels op de basisbiljetten heffen

Bernheze

Boekel

St Anthonis

Someren

Totaal

Tarief

Opbrengst

8.276

14.065

4.908

15.709

14.645

10.923

7.485

45.097

5.598

9.488

21.626

157.820

29,17

4.603.908

1.200.060

26.209

42.672

14.814

50.243

46.851

32.599

22.296

187.117

22.144

30.056

63.791

1.738.852

1,65

2.868.653

5.415

10.452

11.064

11.025

8.659

53.370

2,70

144.099

10.191

22,50

229.298

573

22,50

12.893

146

4,50

657

466

1.259

4,50

5.666

4,50

410

308

4,50

1.386

4,50

149

4,50

104 1.108.769

Aanslagen DifTar Zuiveringsheffing- verontr. Bedrijf - Riool grootv aangifte

9.195

Aanslagen toeristenbelasting

Asten

30 125

Deurne

Gemert-Bakel Laarbeek

Landerd

Aanslagen forensenbelasting

840

79 59

146

Aanslagen naheffing parkeerbelasting

155

Aanslagen marktgelden

638

Aanslagen reclamebelasting Aanslagen graf- / lijkbezorgings- / begrafenisrechten

Aanslagen precariobelasting

Aanslagen baatbelasting Aanslagbiljetten innen Verzoek om kwijtschelding

Uden

6.755

23 45

Oss

23 402.960

8.728

15.074

5.191

17.013

15.015

11.317

7.962

49.021

5.947

10.120

22.849

571.197

1,94

4.787

113

159

167

821

310

6.707

15,00

100.605 9.076.688

P A G I N A | 13

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

5.4 Prognose invorderingsopbrengsten In onderstaande tabel is de prognose opgenomen van de invorderingsopbrengsten 2021 opgenomen. Als uitgangspunt wordt gehanteerd de gerealiseerde invorderingsopbrengsten 2019. Normaal zouden we de realisatie van 2020 hiervoor gebruiken, echter omdat deze realisatie een sterk vertekend beeld geeft, door de coronamaatregelen (latere oplegging waterschapsaanslagen en de verstuurde herinneringen) is deze niet objectief. Het later opleggen van de aanslagen voor het waterschap in 2020 zal naar verwachting leiden tot een eenmalige verhoging van de invorderingsopbrengsten in 2021. I nvorderingsopbrengsten Realisatie 2019 Realisatie 2020 Prognose 1e BW 2021

P A G I N A | 14

Aa en Maas 870.710 196.548 870.710

Asten 19.418 9.450 19.418

Bernheze 36.397 17.890 36.397

Boekel 10.802 7.005 10.802

Deurne Gemert BakelL aarbeek 45.205 43.204 24.042 16.224 23.934 22.674 45.205 43.204 24.042

Landerd 26.222 8.023 26.222

Oss St Anthonis Someren 131.585 16.233 19.119 59.073 9.461 11.735 131.585 16.233 19.119

Uden 62.563 27.444 62.563

Totaal 1.305.500 409.461 1.305.500

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

5.5 KPI 2021 Onderstaande tabel is aangepast naar aanleiding van de laatste ontwikkelingen en na overleg met de financieel specialisten en regievoerders. Resultaatgebied klanten en leveranciers Prestatie- indicator

Doelstelling Vastgestelde begroting 2021

KPI

KENGETAL

Beïnv loedbaar

Niet ( nauwelijks) beïnv loedbaar

% klachten afgehandeld binnen 6 w eken: ≥ 95%

Aantal klachten: < 15

Gegronde beroepschriften (nummers)

Max. 25% gegrond (excl. fiscale compromissen)

W achttijd bij telefonisch contact

Wachttijd ≤ 3 minuten : ≥ 95%

Voorstel 2021 - 2022 100%

Klachtenafhandeling

X 20%

Resultaatgebied medewerkers Prestatie- indicator

Doelstelling Vastgestelde begroting 2021

Ziekteverzuim

Percentage ziekteverzuim: < 3,5%

Meldingsfrequentie

Gemiddelde meldingsfrequentie ≤ 1,2

Resultaatgebied bestuur en financiers Prestatie- indicator

Doelstelling Vastgestelde begroting 2021

· juistheid: aantal vernietigde aanslagregels afgezet tegen totaal aantal opgelegde aanslagregels ≤ 0,5% .

0,25%

· 95% (gecombineerde ) aanslagregels per object op aanslagbiljet conform gepland aantal aanslagregels

99%

· Bezw aarschriften op aanslagen w aterschapsheffing binnen 18 weken, m.u.v. watersysteemheffing Gebouwd.

98%

· Bezwaarschriften op aanslagen gemeentelijke belastingen binnen w ettelijke termijn (voor 20/11; binnenkomst na 20/11 afdoen binnen 12 weken).

98%

· Afhandeling W OZ bezw aren (90% vóór 1 oktober en de resterende vóór 31 december; binnenkomst na 20/11 afdoen binnen 12 w eken).

98%

Verzoeken om 100% volledige kw ijtscheldingen moeten op juiste wijze (conform beleid) binnen gestelde termijnen w orden afgehandeld.

100% van de volledige verzoeken binnen 16 w eken.

98%

Oordeel w aarderingskamer

Minstens 'Goed'

W aardering objecten

· Vóór 1 oktober concept-w aardering van ≥ 90% van de objecten beschikbaar voor eerstvolgend tijdvak (=status M in Ortax).

Gegronde W OZ-bezwaarschriften (nummers): huidig heffingsjaar

≤ 50% (excl. compromissen).

NCNP bezwaren

Percentage NCNP bezwaren

De aanslag dient juist en zo volledig mogelijk te w orden opgelegd; huidig heffingsjaar

Verzoek-, bezw aar- en beroepschriften dienen binnen gestelde termijnen te w orden afgewerkt.

· ≥ 95 % per 1 juli (Netto opgelegd; minus vernietigingen, verminderingen, kwijtscheldingen e.d.)

· ≥ 98% per 31 december (Netto opgelegd; minus vernietigingen, verminderingen, kwijtscheldingen e.d.).

· Openstaand bedrag , 1 jaar na dagtekening aanslag: max. 3% open na laatste vervaldag

1,25%

· Openstaand bedrag , 2 jaar na dagtekening aanslag: max. 1% open na laatste vervaldag

0,70%

· Openstaand bedrag , 5 jaar na dagtekening aanslag: max. 0,1% open na laatste vervaldag

W aardering objecten

· Voor 1 december zoveel mogelijk objecten gecontroleerd: ≥ 90% (=status A of D in Ortax).

W OZ-bezwaarschriften (nummers); huidig heffingsjaar

Aantal ontvangen W OZ-bezw aren t.o.v. W OZ-objecten: ≤ 2%

W OZ-beroepschriften (nummers); heffingsjaar -1

· 2%

Aantal ontvangen W OZ-beroepen t.o.v. aantal afgehandelde WOZ-bezw aren: ≤

Tijdige aanslagoplegging

Aantal objecten beschikt vóór 1 maart t.o.v. totaal aantal objecten: ≥ 98%

Aantal objecten beschikt vóór 1 juni t.o.v. totaal aantal objecten: ≥ 99,9%

Financiële tegenwaarde van de door de deelnemers begrote aanslagen

Betalingsgedrag

VOORSTEL NI EUWE I NDI CATOREN / KENGETALLEN: Prestatie- indicator

Doelstelling

Automatische I ncasso

Het percentage belastingplichtigen wellke een AI C heeft afgegeven

Aanslagen verstuurd via MijnOverheid

Het percentage aanslagen verstuurd via MijnOverheid

Aantal of percentage vorderingen met uitstel van betaling · Het percentage uitstel van betaling tov totaal aantal vorderingen

Aantal betalingsregelingen

Het percentage uitstel van betaling tov totaal aantal vorderingen

Aantal storno’s

Het percentage uitstel van betaling tov totaal aantal vorderingen

Aantal (zelf) opgelegde loonvorderingen

Het percentage zelf opgelegde loonvorderingen tov totaal

Oninbare belastingen

· % bedrag Oninbaar lijden tov bedrag opgelegde gemeentelijke aanslagen van heffingsjaar -3 : < 0,20% · % bedrag Oninbaar lijden tov bedrag opgelegde w aterschapsaanslagen van heffingsjaar 3: < 0,20%

P A G I N A | 15

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

5.6 Taakvelden 1e BW 2021 Op grond van artikel 7, lid 3 van de BBV provincies en gemeenten dient in de begroting een overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld te worden opgenomen. In beginsel zouden de volgende taakvelden voor BSOB van toepassing zijn.

Echter, voor BSOB is het niet mogelijk om een adequate verdeling te maken tussen deze taakvelden. Daarom zijn de kosten die direct toe te rekenen zijn aan de belastingen onder taakveld 0.6 verantwoord. Hierbij een onderverdeling gemaakt tussen belastingen OZB en overige belastingen. 1

Vanwege deze onderverdeling zit er een afrondingsverschil ten opzichte van het exploitatieoverzicht- “verschil 1 e BW 2021 en vastgestelde begroting 2021” P A G I N A | 16

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

Taakveld

Taakveldomschrijving

0.4

Overhead

0.61 + 0.62

0.64

Belastingen-OZB

Belastingen-Overig

Begroting 2021 conform Vastgestelde Burap I I (zie begroting meerjaren2021 begroting)

Verschil 1e BW 2021 en vastgestelde begroting 1e BW 2021 2021

Totale kosten overhead Doorbelasting kosten overhead naar programma belastingen

3.670

3.664

3.710

-3.670

-3.664

-3.710

-40

Saldo kosten overhead Totale directe lasten

2.034

2.822

3.609

1.575

Totale directe baten Directe kosten belastingen-OZB

-115 1.919

-115 2.707

-737 2.872

-622 953

Doorbelasting kosten overhead

1.691

1.688

1.709

Totale kosten belastingen-OZB

3.610

4.395

4.581

971

Totale directe lasten

2.491

2.445

-46 -46

Totale directe baten

0.8

Onvoorzien Netto-kosten

Overhead

Directe kosten belastingen-Overig

2.491

2.445

Doorbelasting kosten overhead

1.980

1.976

2.001

Totale kosten belastingen-Overig

4.471

4.468

4.446

-25

50 8.131

50 8.913

50 9.077

946

8.758 628

9.663 751

9.826 749

1.068 122

Deelnemersbijdragen (incl. BTW) BTW Eindgebruiker - exploitatie BTW Eindgebruiker- investeringen

Exploitatieresultaat 0.10 0.11

Mutaties reserve Gerealiseerd resultaat

BESLUIT DAGELIJKS BESTUUR VOORSTEL Het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant; gelet op, -

de Wet Gemeenschappelijke Regelingen; de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;

BESLUIT: 1.

De -ontwerp- eerste begrotingswijziging 2021 ter vaststelling aan het Algemeen Bestuur aan te bieden.

Aldus vastgesteld in de vergadering van het Dagelijks Bestuur van BSOB van 15 maart 2021

De voorzitter Dagelijks Bestuur

De secretaris

H.A.M. van Moorsel

G.J.M. van der Zanden

P A G I N A | 17

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

BESLUIT ALGEMEEN BESTUUR Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant; gelezen het voorstel van het Dagelijks Bestuur d.d. 15 maart 2021 gelet op, -

de Wet Gemeenschappelijke Regelingen; de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;

BESLUIT: 1.

De –ontwerp- eerste begrotingswijziging 2021 vast te stellen;

Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van BSOB van 29 maart 2021.

De voorzitter Algemeen Bestuur

De secretaris

H.A.M. van Moorsel

G.J.M. van der Zanden

P A G I N A | 18

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

Bijlagen Bij Burap II 2020 is er een meerjarenbegroting opgesteld waarbij er ook aanpassingen gedaan zijn ten opzichte van de vastgestelde begroting. Voor de volledigheid zijn de cijfers 2021 uit deze meerjarenbegroting opgenomen in onderstaande tabel en toegelicht. Begroting 2021 conform Vastgestelde Burap I I (zie begroting meerjaren2021 begroting)

Exploitatiekosten: (* €1.000) Overhead

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Kapitaallasten Automatiseringskosten Uitvoeringskosten Huisvestingskosten Duurzame goederen Algemene kosten Onvoorzien

1e BW 2021

1.585

1.550

-35

316

317

522

572

351

216

231

88 Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving Rente Kosten betalingsverkeer

Uitbestede diensten Taakstelling/effecten Robotisering Totale lasten

Overige opbrengsten Opbrengsten invordering

Verschil 1e BW 2021 en begroting 2021 conform Burap I I 2020

498

528

3.720

68 3.714

68 3.760

3.720

3.714

3.760

1.390

1.326

-64

115

743

1.418

675

163

173

210

-5

356 2.034 -115 -115 1.919 1.714 3.633

506 2.822 -115 -115 2.707 1.711 4.418

650 3.609 -737 -737 2.872 1.732 4.604

144 786 -622 -622 164 21 186

1.296

1.303

-9

329 1.706

248 1.684

-81 -23

1.706 1.563 3.270

1.706 1.561 3.267

1.684 1.580 3.263

-23 19 -4

332

322

-9

-14

188

144

785

761

-24

785 444 1.228

785 443 1.228

761 448 1.209

-24 5 -18

8.131 8.758 628

8.913 9.663 751

9.077 9.826 749

164 163 -1

Overige baten

Totale baten Totale kosten overhead

Waarderen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Automatiseringskosten Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

Proceskostenvergoedingen

Totale lasten

Overige opbrengsten

Waarderen op oppervlakte - mutatiesignalering

Totale baten Directe kosten waarderen Doorberekende kosten overhead Totale kosten Waarderen

Heffen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Automatiseringskosten Repro- en portokosten Totale lasten

Overige opbrengsten

Overige baten

Totale baten Directe kosten Heffen Doorberekende kosten overhead Totale kosten Heffen

Innen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

Abonnement Inlichtingenbureau Incasso- en deurwaarderskosten Kosten betalingsverkeer Uitvoeringskosten kwijtschelding

Totale lasten

Overige opbrengsten

Overige baten

Totale baten

Directe kosten Innen Doorberekende kosten overhead Totale kosten I nnen

Netto-kosten Overhead

Deelnemersbijdragen BTW Eindgebruiker BTW Eindgebruiker

(incl. BTW) Exploitatie I nvesteringsvoorstel

Exploitatieresultaat

P A G I N A | 19

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

Belangrijkste verschillen begroting 2021 uit burap II en 1e begrotingswijziging 2021 Begroting 2021 conform Burap I I (zie Vastgestelde meerjarenBegroting 2021 begroting)

Exploitatiekosten: (* €1.000) Lonen en salarissen Inhuur personeel Overige personeelskosten Uitbestede diensten Uitvoeringskosten Automatiseringskosten Algemene en overige kosten

Verschil 1e BW 2021 Begroting 2021 (MJ B BURAP I I 2020)

1e BW 2021

4.603

4.502

-101

203

743

1.478

735

316

317

498

528

737

887

1.031

144

766

776

853

1.122

1.137

1.037

-100

Algemene kosten

216

231

Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving

Duurzame goederen

Huisvestingskosten

351

Onvoorzien

Rente Repro- en portokosten

412

312

-100

Overige opbrengsten Opbrengsten invordering Totale exploitatiekosten Taakstelling effecten robotisering Totale exploitatiekosten inclusief taakstelling robotisering

-115

-737

-622

8.131

8.845

9.009

164

8.913

9.077

8.131

164

Verdeling FiscaalJuridisch

FTE 2021 Vastgestelde Begroting

FTE 2021 1e BW 2021

1,39 -4,89 2,50 1,00 0,00

22,58 0,00 21,29 19,42 5,51

21,58 0,00 21,29 19,42 5,51

0,0

68,8

67,8

Automatiseringskosten (+ € 50.000) P A G I N A | 20

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

De begrote automatiseringskosten zijn met €50.000 naar boven bijgesteld. Dit heeft diverse oorzaken, er zijn bijstellingen geweest naar aanleiding van de realisatie 2020, daarnaast zijn de afspraken tussen GouwIT en 4 belastingorganisaties verwerkt, evenals de eenmalige implementatie van de BIO en de nieuwe website. Uitbestede diensten (+ €30.000) Deze kosten zijn naar boven bijgesteld omdat in de DVO ondersteuning ICT aanvullende afspraken gemaakt worden ten behoeve van de facilitering van het structurele thuiswerken.

Kosten proces Waarderen: Lonen en salarissen (- € 64.000) Op het moment van schrijven zijn de CAO-onderhandelingen bezig. De begrote salariskosten zijn bijgesteld op basis van de realisatie 2020, waarbij er geïndexeerd is met het percentage uit de septembercirculaire gemeentefonds 2020. Inhuur personeel (+ € 675.000) Het begrote bedrag inhuur personeel is naar boven bijgesteld als gevolg van de geschatte werkzaamheden voor het project waarderen op oppervlakte (€ 585.000) en wegwerken achterstanden werkvoorbereiding (€90.000). Automatiseringskosten (+ € 37.000) Dit betreffen de eenmalige kosten ondersteuning GIS-tooling ten behoeve van de mutatiesignalering. Repro-en portokosten (- € 5.000) De verdeling van de repro-en portokosten over de processen is aangepast naar de realisatie 2020. Tevens zijn deze kosten naar beneden bijgesteld als gevolg van nieuwe prijsafspraken. Proceskostenvergoedingen (+ €144.000) Deze kosten zijn bijgesteld naar de (afgeronde) realisatie 2020. Dit was niet opgenomen in de informatienota “doorontwikkeling BSOB” echter gezien de conclusies uit het WODC-rapport is de verwachting dat de proceskostenvergoeding niet zal dalen ten opzichte van 2020. Overige opbrengsten (- € 622.000) Dit betreft de facturatie van de kosten van het project waarderen op oppervlakte en de reeds bekende kosten mutatiesignalering.

Kosten proces Heffen: Lonen en salarissen (+ € 7.000) Op het moment van schrijven zijn de CAO-onderhandelingen bezig. De begrote salariskosten zijn bijgesteld op basis van de realisatie 2020, waarbij er geïndexeerd is met het percentage uit de septembercirculaire gemeentefonds 2020.

Inhuur personeel (+ € 60.000) Het begrote bedrag inhuur personeel is naar boven bijgesteld als gevolg van de geschatte werkzaamheden voor het wegwerken achterstanden werkvoorbereiding. Automatiseringskosten ( - € 9.000) Deze kosten zijn bijgesteld naar aanleiding van de realisatie 2020 en verwachte ontwikkelingen 2021. Repro-en portokosten (- € 81.000) De verdeling van de repro-en portokosten over de processen is aangepast naar de realisatie 2020. Tevens zijn deze kosten naar beneden bijgesteld als gevolg van nieuwe prijsafspraken.

Kosten proces Innen Lonen en salarissen (- € 9.000)

P A G I N A | 21

1e Begrotingswijziging 2021 | Concept |

Op het moment van schrijven zijn de CAO-onderhandelingen bezig. De begrote salariskosten zijn bijgesteld op basis van de realisatie 2020, waarbij er geïndexeerd is met het percentage uit de septembercirculaire gemeentefonds 2020. Repro-en portokosten (- €14.000) De verdeling van de repro-en portokosten over de processen is aangepast naar de realisatie 2020. Tevens zijn deze kosten naar beneden bijgesteld als gevolg van nieuwe prijsafspraken.

P A G I N A | 22

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/10100886/2