Document · PDF

1e begrotingswijziging 2026 en ontwerpbegroting 2027 BSOB

Gemeenteraad 21 mei 2026, gemeente SomerenBij agendapunt: Besluiten een zienswijze in te dienen op de 1e begrotingswijziging 2026 en ontwerpbegroting 2027 BSOB9.932 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

MEERJARENRAMING 2026-2030 Inclusief -ontwerp- 1e begrotingswijziging 2026 -ontwerp- Begroting 2027 Datum

27 maart 2026

Versiebeheer Versie

Datum

Status

Klankbordgroep

12-02-2026

Concept

Regievoerders

05-03-2026

Concept

Dagelijks Bestuur

16-03-2026

Concept

Algemeen Bestuur

27-03-2026

Definitief

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

Inhoud Inhoud ...........................................................................................................................................................................................................................................................2 1.

INLEIDING ......................................................................................................................................................................................................................................... 4

BELEIDSBEGROTING ................................................................................................................................................................................................................. 6 2.1

Missie, visie en kernwaarden .............................................................................................................................................................................................6

2.2

Organisatie en organisatiestructuur ................................................................................................................................................................6

2.3

Ambities per primair programmaonderdeel ............................................................................................................................................ 7

2.3.1

Waarderen ..............................................................................................................................................................................................................................8

2.3.2

Heffen ......................................................................................................................................................................................................................................... 10

2.3.3

Innen ............................................................................................................................................................................................................................................ 10

2.4 2.4.1

Bezwaar en Beroep ........................................................................................................................................................................................................ 11

2.4.2

ICT .....................................................................................................................................................................................................................................................11

2.4.3

HR .................................................................................................................................................................................................................................................... 12

2.4.4

Communicatie .................................................................................................................................................................................................................. 13

2.4.5

Gegevensbescherming ........................................................................................................................................................................................... 14

2.4.6

Governance gemeenschappelijke regeling ...................................................................................................................................... 15

2.4.7

Nieuwe toetreders tot de GR BSOB............................................................................................................................................................... 15

2.5

Projecten/initiatieven ........................................................................................................................................................................................................ 16

2.5.1

AI ...................................................................................................................................................................................................................................................... 16

2.5.2

Kennisontwikkeling AI en Data Intelligence ......................................................................................................................................... 16

2.5.3

Verbeterinitiatieven...................................................................................................................................................................................................... 17

2.6

Ambities secundaire processen ........................................................................................................................................................................... 10

Paragrafen ................................................................................................................................................................................................................................. 18

2.6.1

Risicoparagraaf ............................................................................................................................................................................................................... 18

2.6.2

Weerstandsvermogen .............................................................................................................................................................................................. 19

2.6.3

Onderhoud kapitaalgoederen ......................................................................................................................................................................... 19

2.6.4

Financiering .......................................................................................................................................................................................................................... 19

2.6.5

Mededelingen WNT .....................................................................................................................................................................................................22

2.6.6

Wet Open Overheid (WOO) ................................................................................................................................................................................22

FINANCIËLE BEGROTING .....................................................................................................................................................................................................23 P A G I N A |2

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

3.1

Overzicht van baten en lasten (inclusief meerjarenraming) ................................................................................................... 25 3.1.1

Overzicht exploitatie en toelichting ........................................................................................................................................................... 26

3.1.2

Incidentele baten en lasten .............................................................................................................................................................................. 28

3.1.3

Vergelijkende cijfers................................................................................................................................................................................................... 29

3.2

Kostenverdeling .................................................................................................................................................................................................................. 30

3.2.1

Bijdrage deelnemers ................................................................................................................................................................................................ 30

3.2.2

Productiecijfers ................................................................................................................................................................................................................. 31

Besluit Dagelijks Bestuur ............................................................................................................................................................................................................32 Besluit Algemeen Bestuur ........................................................................................................................................................................................................32

P A G I N A |3

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

INLEIDING

BSOB streeft naar een betrouwbare, toekomstbestendige en efficiënte organisatie. Daarbij staan samenwerking met deelnemers, innovatie en kwalitatief hoogwaardige dienstverlening aan inwoners en ondernemers centraal. In de komende jaren richt BSOB zich op het verder versterken van haar digitale dienstverlening, het verbeteren van de kwaliteit van brondata van ketenpartners en het verantwoord inzetten van data-intelligence en kunstmatige intelligentie binnen de bestuurlijk vast te stellen kaders. Door gericht te investeren in procesoptimalisatie, standaardisatie waar dit meerwaarde biedt en het versterken van de professionaliteit van medewerkers, werkt BSOB aan duurzame kwaliteit tegen zo laag mogelijk kosten. Door de genoemde ontwikkelingen en de groeiende eisen aan ICT-systemen komt er steeds meer druk te liggen op het ICT-team. Om te kunnen blijven voldoen aan de kwaliteitseisen is in deze begrotingswijziging een ICT-uitbreiding opgenomen, waarin gedeeltelijk kan worden voorzien met de inzet van de bovenformatieve ICT-FTE die zijn overgekomen van waterschap De Dommel. BSOB heeft als doelstelling om de P&C-cyclus te optimaliseren. Dit betekent onder andere beknoptere documenten voor een betere leesbaarheid, maar ook dat er een betere samenhang is tussen de documenten. Vanaf 2026 is daarom de 1e begrotingswijziging onderdeel van dit document.

Dit betekent dat we de doelen zoals benoemd in de vastgestelde begroting 2026 geëvalueerd hebben. Er is geconstateerd dat meerdere doelen uit de begroting 2026 eigenlijk een voortzetting zijn van het reguliere proces. Aangezien het reguliere proces gemonitord wordt aan de hand van de KPI’s zijn deze doelen niet meer opgenomen in de 1e BW 2026. Daarnaast is geconstateerd dat meerdere doelen gerelateerd zijn aan de verbeterinitiatieven. Ook deze zijn niet meer opgenomen in de 1e BW 2026 omdat de verbeterinitiatieven apart geagendeerd worden voor het Algemeen Bestuur. De programmabegroting bestaat uit verschillende onderdelen, die in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) door het Rijk zijn vastgesteld. Het zijn (hoofdstuk 2) de beleidsbegroting - met daarin de organisatieontwikkeling, het programmaplan, de paragrafen en de projecten – en (hoofdstuk 3) de financiële begroting, waarin de 1e begrotingswijziging 2026, de begroting 2027 en meerjarenraming aan bod komen. In de financiële begroting vindt u het overzicht van de baten en lasten en een overzicht van de financiële positie. In de 1e begrotingswijziging 2026 zijn ten opzichte van de vastgestelde begroting 2026 diverse actualisaties en ontwikkelingen verwerkt. Deze ontwikkelingen kunnen opgesplitst worden in twee categorieën, te weten autonome1 ontwikkelingen en beleidskeuzes die door het Algemeen Bestuur gemaakt zijn.

Het belangrijkste effect betreft de actualisatie van de kosten van de toetreding van

ontwikkelingen waar het algemeen bestuur minimale invloed op heeft P A G I N A |4

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

Waterschap De Dommel. De offerte aan Waterschap De Dommel is medio 2024 opgesteld op basis van toen bekende inzichten en onderbouwingen. De werkelijke kosten blijken op sommige punten fors af te wijken, zowel in positieve als negatieve zin. Voor nadere toelichting wordt verwezen naar hoofdstuk 3. Samen met de overige ontwikkelingen leidt dit tot een stijging van de verwachte netto-kosten 2026 met € 49.000. De netto-kosten van de 1e BW 2026 bedragen daarmee € 15.118.000. De begroting 2027 bedraagt afgerond € 15.684.000.

P A G I N A |5

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

BELEIDSBEGROTING

2.1 Missie, visie en kernwaarden BSOB zet zich in voor het zorgvuldig, eerlijk en efficiënt vaststellen, heffen en innen van gemeentelijke en waterschapsbelastingen. Daarbij staan aandacht voor inwoners en ondernemers en het beperken van maatschappelijke kosten centraal. Onze ambitie is om een betrouwbare partner te zijn voor waterschappen en gemeenten die hun belastingzaken willen uitbesteden en om burgers en bedrijven te ondersteunen bij het snel en eenvoudig regelen van hun fiscale zaken. Wij streven naar toegankelijke, persoonlijke en betrouwbare dienstverlening, met werkprocessen die zo efficiënt mogelijk zijn ingericht. Groei en uitbreiding met nieuwe deelnemers wordt overwogen, mits onze identiteit behouden blijft en schaalvoordelen ontstaan. Onze kernwaarden zijn kostenbewustzijn, toegankelijkheid en kwaliteit. We werken servicegericht en met oog voor een betrouwbare overheid, terwijl we ons inzetten voor de ontwikkeling van onze medewerkers binnen een flexibele en betrokken organisatie die duurzame groei nastreeft.

2.2 Organisatie en organisatiestructuur

BSOB is een samenwerkingsverband tussen twee waterschappen: waterschap Aa en Maar en vanaf 1 januari 2026 sluit Waterschap De Dommel zich aan bij BSOB. En negen gemeenten: Asten, Bernheze, Boekel, Deurne, Gemert-Bakel, Laarbeek, Maashorst, Oss en Someren. Daarnaast heeft BSOB een DienstVerleningsOvereenkomst gesloten met de Dienst Dommelvallei, die een samenwerking vormt tussen de gemeenten Nuenen, Son en Breugel, en Geldrop-Mierlo. De meerjaren programma-begroting van BSOB richt zich op het uitvoeren van belastingtaken en de kwaliteit en continuïteit van de drie programmaonderdelen – het waarderen, heffen en innen van gemeentelijke en waterschapsbelastingen – zo goed mogelijk te waarborgen tegen minimale kosten.

P A G I N A |6

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

De organisatiestructuur van BSOB ziet er als volgt uit:

In het eerste kwartaal van 2026 wordt bij BSOB de functie Coördinator ingevoerd. Eerder waren de coördinerende taken als rol toebedeeld aan de senioren van de teams, die daar over het algemeen onvoldoende tijd voor hadden, die rol niet ambieerden of in onvoldoende mate beschikten over de juiste competenties. Er zijn nu drie niveaus beschreven binnen de functie van Coördinator (Coördinator I, Coördinator II en Coördinator III/Teamleider), waardoor de aan te stellen coördinatoren zich kunnen ontwikkelen via een duidelijk groeipad. De aanstelling van de coördinatoren kan worden gefinancierd binnen de gebudgetteerde formatieruimte van de afdelingen.

2.3 Ambities per primair programmaonderdeel Het primaire proces van BSOB wordt gevormd door de volgende drie programma-onderdelen: -

Waarderen: Het proces waarderen is verantwoordelijk voor de uitvoering van de Wet WOZ. Zij waarderen/taxeren

woningen

niet-woningen

bepalen

WOZ-waarde

voor

waterschaps- en gemeentelijke belastingen. Hiervoor is het belangrijk dat informatie, gegevens en data over objecten goed wordt vastgelegd. -

Heffen: Het proces Heffen legt de waterschaps- en gemeentelijke belastingen op. Zij zorgen ervoor dat alle inwoners van onze deelnemers een belastingaanslag krijgen. P A G I N A |7

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

Innen: Dit proces zorgt ervoor dat de belastingplichtige kan betalen. Ze vorderen de waterschapsen gemeentelijke belastingen in. Bij betalingsproblemen kijken ze samen met de belastingplichtige naar een passende oplossing, bijvoorbeeld een betalingsregeling of kwijtschelding.

Zoals reeds in de inleiding beschreven heeft er een optimalisatieslag plaatsgevonden met betrekking tot het beschrijven van de doelstellingen. Dit heeft erin geresulteerd dat er alleen specifieke doelstellingen zijn opgenomen. Doelstellingen die passen binnen de reguliere bedrijfsvoering worden niet specifiek genoemd. Er zijn daarom ook minder doelstellingen opgenomen binnen dit hoofdstuk, in tegenstelling tot eerdere begrotingen. Voor zowel de primaire programma-onderdelen als de secundaire processen zijn de jaardoelen gericht op 2026. Gezien de ontwikkelingen van BSOB de afgelopen jaar en de lopende verbeterinitiatieven zal de focus eerst zijn op het afronden van de specifieke jaardoelen 2026, het afronden van de verbeterinitiatieven en het continueren van de reguliere bedrijfsvoering. Mochten er gedurende 2026 specifieke jaardoelen voor 2027 geformuleerd worden dan zullen deze meegenomen worden in de Meerjarenbegroting 2027-2031 (inclusief 1e begrotingswijziging 2027). In onderstaande tabellen is de verdeling van de netto-kosten over de programma-onderdelen opgenomen. Voor nadere financiële toelichting wordt verwezen naar hoofdstuk 3. Lasten

Waarderen

Heffen

Innen

Totaal

Bijdrage ex BTW in 2026

6.725.253 5.638.149 2.754.786

15.118.188

in %

44,48%

37,29%

18,22%

100%

Lasten

Waarderen

Heffen

Innen

Totaal

Bijdrage ex BTW in 2027

6.943.366 5.881.973 2.858.194

15.683.533

in %

2.3.1

44,27%

37,50%

18,22%

100%

Waarderen

Doelstelling

Samenwerken in mutatiedetectie en objectenregistraties

Jaardoel 2026

Resultaat

Wat gaan we ervoor doen?

Efficiency in beheer

BSOB gaat met

De mogelijkheden bespreken in het jaarlijkse BAG-

objectenregistratie

deelnemers

en BGT-beheerdersoverleg bij BSOB en in de

voor zowel de

samenwerken bij de

continue dialoog met de BAG. Samen met de

deelnemer als BSOB

mutatiedetectie en/of

deelnemers ontwikkelen we hiervoor een

informatie ontvangen

geharmoniseerd proces.

voor verwerking bij BSOB. Hierdoor kan de kwaliteit en consistentie in de basisregistraties WOZ, BAG en BGT op orde P A G I N A |8

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

worden gehouden, terwijl de BAG- en BGTbeheerders zoveel mogelijk worden ontlast.

P A G I N A |9

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

2.3.2

Heffen

Doelstelling

Samenbrengen van WOZ administratie en andere basisregistraties in een GIS/GEO applicatie

Jaardoel 2026

Resultaat

Wat gaan we ervoor doen?

We implementeren

We besteden een nieuwe GIS/GEO

Marktverkenning starten en de scope

een GIS-applicatie

applicatie aan. Het samenbrengen

inventariseren van de applicatie binnen

om de SOR onder te

van alle informatie uit de WOZ-

BSOB.

brengen.

administratie en andere basisregistraties waarvan in de WOZadministratie gegevens verplicht worden gebruikt, zorgt voor meer inzicht en maakt geautomatiseerd verwerken van informatie mogelijk.

2.3.3

Innen

Doelstelling

Betrouwbare en dienstverlenende overheid zijn

Jaardoel 2026

Resultaat

Medewerkers op

Werkzaamheden worden op het

gewenst niveau

gewenste kwaliteitsniveau uitgevoerd.

Wat gaan we ervoor doen? 

Interne en externe trainingen/opleidingen



Intensieve begeleiding door ervaren collega’s



Ontwikkeltrajecten



Voor de nieuwe collega’s naar aanleiding van de toetreding van Waterschap De Dommel betekent dit aanvullende scholing

2.4 Ambities secundaire processen BSOB kent verschillende secundaire processen, die overkoepelend of ondersteunend zijn aan de primaire processen. De secundaire processen worden door specifieke teams of door adviseurs van de afdeling Bedrijfsvoering uitgevoerd. Ten aanzien van de volgende secundaire processen heeft BSOB in de planperiode de volgende ambities die ter besluitvorming door het Algemeen Bestuur verder qua kosten en baten uitgewerkt gaan worden. De optimalisatie gericht op het verminderen van de governance-complexiteit heeft ertoe geleid dat niet alle secundaire processen afzonderlijk worden benoemd binnen deze begroting, in tegenstelling tot eerdere begrotingen.

P A G I N A | 10

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

2.4.1

Bezwaar en Beroep

Doelstelling

Doorontwikkeling processen met robotisering

Jaardoel 2026

Resultaat / KPI

Wat gaan we ervoor doen?

Verdere

Zoveel mogelijk gemeentelijke- en

Met hulp van ICT de robot uitbreiden/

automatisering en

waterschapsbezwaren worden

nieuwe procedures starten. Tevens

robotisering bij de

grotendeels geautomatiseerd of

een portaal inzetten om digitaal

(digitale)

gerobotiseerd afgehandeld.

uitspraak op bezwaar te kunnen doen.

afhandeling van

De ingerichte robotisering zal

bezwaarschriften.

herbouwd moeten worden als gevolg van de hosting en gewijzigde infrastructuur.

2.4.2

ICT

Zoals eerder aangegeven ligt bij BSOB de focus de komende jaren op het verder versterken van de digitale dienstverlening en het verantwoord toepassen van data-intelligence en kunstmatige intelligentie. Door deze ontwikkelingen én de toenemende eisen aan ICT-systemen groeit de druk op het ICT-team aanzienlijk. Om hier goed op in te spelen, wordt geadviseerd om het ICT-team uit te breiden. De extra bovenformatieve (ICT-) FTE die is overgekomen van Waterschap De Dommel zal hiervoor worden ingezet. Doelstelling

Implementeren van een GIS applicatie

Jaardoel 2026

Resultaat

Wat gaan we ervoor doen?

Implementatie van

Het beheer van de SOR in een

We gaan een GIS (Geografisch

de GIS-applicatie

werkende totaaloplossing voor BSOB.

Informatie Systeem)-applicatie

ten behoeve van de

implementeren. Het team ICT gaat de

samenhangende

applicatie selecteren, implementeren,

objectregistratie

overdragen aan het beheer en zorgen

(SOR).

voor het juiste kennisniveau van de beheerders en gebruikers.

Doelstelling

Migratie van Citrix werkplekken naar Microsoft 365 werkplekken

Jaardoel 2026

Resultaat

Wat gaan we ervoor doen?

Onderzoekrapport en advies voor de

Onderzoeken hoe de

migratie.

werkomgevingen van Citrix naar een

Onderzoek naar de migratie van citrix

Microsoft werkplek omgezet kunnen

werplekken naar

worden.

Microsoft 365 werkplekken

P A G I N A | 11

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

Doelstelling

Implementeren nieuw BI Datawarehouse platform

Jaardoel 2026

Resultaat

Wat gaan we ervoor doen?

Onderzoek nieuw BI

Onderzoeksrapport gericht op het

Onderzoeken welke BI Datawarehouse

platform

vervangen van het huidige BI platform oplossingen er bestaan en hier een door een nieuw BI platform en tegen

afweging in maken in mogelijkheden

welke kosten.

en kosten en dit aanbieden als onderzoeksrapport.

Doelstelling

Voldoen aan de nieuwe Archiefwet en Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer

Jaardoel 2026

Resultaat

BSOB zal in de

Voldoen aan de nieuwe Archiefwet en

planperiode

aan de Wet modernisering elektronisch

invulling moeten

bestuurlijk verkeer (Wmebv).

Wat gaan we ervoor doen? 

Uitvoering geven aan het verbeterplan Archivering.



Versneld overbrengen van

geven aan de

documenten naar de

nieuwe Archiefwet

archiefdienst BHIC zodat deze

en aan de Wet

eerder openbaar worden.

modernisering



Inrichten van de

elektronisch

vernietigingsfunctie in Gouw zo

bestuurlijk verkeer

dat de digitale

(Wmebv).

archiefbescheiden die voor vernietiging in aanmerking komen, vernietigd kunnen worden. 

Verder inrichten van digitale communicatiekanalen, aanpassen van interne processen en geven van voorlichting aan belastingplichtigen.

2.4.3

Doelstelling

Focus op mentale gezondheid en welzijn

Jaardoel 2026

Resultaat

Wat gaan we ervoor doen?

Focus op mentale

Een lager ziekteverzuim en hogere

Investeren in (een) programma(s) dat

gezondheid en

productiviteit omdat de mentale

een MTO en/of pulse-metingen

welzijn.

gezondheid en betrokkenheid wordt

uitvoert. En organiseren van

verhoogd.

workshops voor vitaliteit/ angst en stress.

P A G I N A | 12

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

Doelstelling

Hybride werken en datagestuurd HR-beleid

Jaardoel 2026

Resultaat

Met hybride werken



Grotere focus op digitale

Wat gaan we ervoor doen? 

Beleid ontwikkelen gericht op

als norm ontstaat

samenwerking, flexibiliteit en

digitale samenwerking, flexibiliteit

een grotere focus op

resultaatgericht leidinggeven

en resultaatgericht leidinggeven

digitale



het creëren van datagedreven



Inzetten van power-BI ter

samenwerking,

inzichten en beter onderbouwde

ontwikkeling van datagedreven

flexibiliteit en

adviezen en beslissingen.

inzichten

resultaatgericht leidinggeven. Tegelijkertijd ontwikkelt HR strategische, datagedreven inzichten om beslissingen over talent, verloop en productiviteit beter te onderbouwen.

Doelstelling

Doorlopend leren en ontwikkeling

Jaardoel 2026

Resultaat

Wat gaan we ervoor doen?

Doorlopend leren en

Per 2026 zijn de nieuwe medewerkers

Creëren van inwerkprogramma's en

ontwikkelen.

(Dommel) gewend aan de BSOB-

maken van opleidingstrajecten.

cultuur en goed geïntegreerd.

2.4.4

Communicatie

Doelstelling

Zichtbaar- en bereikbaarheid vergroten

Jaardoel 2026

Resultaat

Wat gaan we ervoor doen?

50% van de

Omzetten van ca 50% van de

Brieven in het belastingsysteem

standaard brieven in

standaard brieven in de nieuwe

GouwBelasting opnieuw technisch

nieuwe huisstijl

huisstijl (resterende 50% wordt

specificeren met tijdelijke externe ICT-

omgezet in 2027)

inhuur

P A G I N A | 13

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

Doelstelling

Zichtbaar- en bereikbaarheid vergroten

Jaardoel 2026

Resultaat / KPI

Wat gaan we ervoor

Regulier

doen?

proces/verbeterinitiatief/ specifiek doel 2026

Stimuleren groot

Vermindering van het

De jaarlijkse

Regulier proces

bereik met doel een

aantal bezwaren en

communicatie-campagne

vermindering van

meer belastingplichtigen ontwikkelen. Afstemming

het aantal bezwaren

die rechtstreeks contact

van de strategie, delen

en oproep om

opnemen met BSOB.

van kennis en delen van

contact op te

de kosten met andere

nemen met BSOB

belastingsamenwerkingen.

2.4.5

Gegevensbescherming

Doelstelling

Voldoen aan NIS2, Cyberbeveiligingswet, ISMS, AI Act

Jaardoel 2026

Resultaat

Versterking van

Verhoogde digitale weerbaarheid van 

Voortdurende naleving van BIO2

Informatiebeveiliging

BSOB en een betere bescherming

(Baseline Informatiebeveiliging

en naleving van BIO2,

tegen cyberdreigingen.

Overheid) en NIS2 (Network and

Wat gaan we ervoor doen?

Cyberbeveiligingswet (Cbw) en AI Act

Information Security Directive 2). 

Zorgen voor inhuur van de vereiste capaciteit en kennis en investeren in verder opleiden van eigen medewerkers.



Optimaliseren van het ISMS om de informatiebeveiliging structureel en aantoonbaar te organiseren en verbeteren.



Voldoen aan de Europese AI Act.

P A G I N A | 14

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

2.4.6

Governance gemeenschappelijke regeling

Doelstelling

De inrichting van de governance van de GR wordt door de deelnemers en door BSOB als complex ervaren. Het AB heeft voorstellen tot aanpassing van de governance goedgekeurd. In 2026 wordt het formele besluitvormingsproces voor de wijziging van de GR georganiseerd.

Jaardoel 2026

Resultaat

Wat gaan we ervoor doen?

Op basis van een, door

Verlaging van de ervaren

Het formele besluitvormingsproces

een externe

complexiteit van de governance

van de voorgenomen wijzigingen van

gespecialiseerde

van de GR BSOB.

de GR organiseren.

deskundige, in 2026 uitgevoerd onderzoek, worden verbeteringen in de governance doorgevoerd.

2.4.7

Nieuwe toetreders tot de GR BSOB

Doelstelling

Realiseren dat gemeenten in het werkgebied van BSOB kunnen toetreden met een minimale en beheersbare impact op BSOB.

Jaardoel 2026

Resultaat

BSOB heeft in beeld

BSOB heeft een duidelijk beeld van

welke deskundigheid

de benodigde deskundigheid en

deskundigheid nodig is om de

potentiële externe partners voor het

datakwaliteit van een nieuwe

verhogen van de datakwaliteit van

toetredende gemeente op het

nieuwe toetredende gemeenten. Er

vereiste niveau te brengen.

nodig is om de datakwaliteit van een nieuwe toetredende

kunnen verkennende gesprekken

Wat gaan we ervoor doen? -

Onderzoeken welke

Samenwerken met externe

worden gevoerd met potentiële

partijen om een oplossing te

nieuwe toetreders tot de GR omdat

ontwikkelen voor het verhogen

vereiste niveau te

toetreding met minimale en

van de datakwaliteit van

brengen en welke

beheersbare impact op BSOB

nieuwe toetredende

gemeente op het

externe partijen daarin kunnen

mogelijk is.

gemeenten. -

partijen die kunnen voorzien in

voorzien zodat toetreding van

Identificeren van externe de benodigde deskundigheid.

Onderzoeken in welke vorm

nieuwe deelnemers

BSOB met deze externe

gerealiseerd kan

partijen zou kunnen

worden met

samenwerken.

minimale en beheersbare impact op BSOB. P A G I N A | 15

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

2.5 Projecten/initiatieven 2.5.1

BSOB heeft al stappen gezet in het gebruik van kunstmatige intelligentie, bijvoorbeeld voor het opstellen van beleidsstukken of presentaties. BSOB streeft ernaar om in 2026 haar dienstverlening verder te verbeteren en processen efficiënter te maken met behulp van AI, uiteraard binnen de geldende wettelijke en in 2026 vast te stellen bestuurlijke kaders. Er wordt onderzocht hoe innovatieve AI-oplossingen kunnen bijdragen aan hogere tevredenheid bij inwoners en ondernemers én een betere kostenbeheersing. Daarom ontwikkelt en implementeert BSOB in de eerste helft van 2026 twee concrete toepassingen, ondersteund door Microsoft Copilot—een AI-tool die momenteel binnen BSOB beperkt wordt ingezet, maar waarvan het aantal gebruikers komend jaar groeit. De te ontwikkelen toepassingen omvatten onder andere een AI-gestuurde kennisbank voor (nieuwe) medewerkers en AI-ondersteuning bij het maken van conceptantwoorden op binnenkomende e-mails, zodat medewerkers sneller en efficiënter kunnen werken. Omdat de beoogde financiële en kwalitatieve voordelen alleen gerealiseerd kunnen worden wanneer de medewerkers deze innovaties integreren in hun dagelijkse routines zullen zij hierin gecoacht worden. Op basis van de ervaringen en de bereikte resultaten overlegt BSOB met het Algemeen Bestuur over het breder uitrollen van AI-toepassingen binnen de organisatie.

Dit binnen de kaders die het Algemeen Bestuur in 2026 vaststelt voor het toepassen van AI binnen BSOB.

2.5.2

Kennisontwikkeling AI en Data Intelligence

Vanaf 2 februari 2025 vereist de AI-verordening van de Rijksoverheid dat organisaties die AI-systemen ontwikkelen of gebruiken ervoor zorgen dat hun personeel voldoende AI-geletterd is. Dit betekent dat medewerkers moeten beschikken over relevante kennis en vaardigheden om AI-toepassingen verantwoord te gebruiken of te implementeren. Iedereen die binnen of namens BSOB met AI werkt moet inzicht hebben in zowel technische als sociale, ethische en praktische aspecten van AI. Zeker gezien de grote invloed die AI kan hebben op belastingplichtigen en deelnemers—vooral wanneer AI betrokken is bij besluitvorming—is deze expertise van groot belang. Om de AI-geletterdheid van alle medewerkers te ontwikkelen schaft BSOB in 2026 E-learnings aan. Door het toenemende belang van data-intelligence en kunstmatige intelligentie groeit bij BSOB de behoefte aan expertise op deze gebieden. Door de huidige krapte op de arbeidsmarkt is het lastig om deze kennis extern te werven. Daarom investeert BSOB in 2026 in de ontwikkeling van haar eigen medewerkers met opleidingen op het gebied van de nieuwste technologieën. Zo krijgen BI-specialisten en ICT-medewerkers bijvoorbeeld opleidingen in Data Analysis Expressions (DAX)—de krachtige formuletaal van Microsoft die gebruikt wordt voor complexe berekeningen in Power BI, Excel (Power Pivot) P A G I N A | 16

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

en Analysis Services. Daarnaast investeert de organisatie in het verbreden van AI-kennis bij het management en adviseurs, onder andere door trainingen voor MS 365 Copilot en een opleiding tot Certified AI Compliance Officer (CAICO) voor de Privacy Officer.

2.5.3

Verbeterinitiatieven

BSOB heeft zich ten doel gesteld de kwaliteit van de dienstverlening aan belastingplichtigen en deelnemers en het werkplezier van de medewerkers verder te verbeteren en om een grotere efficiëntie te realiseren die mogelijk leidt tot verlaging van de deelnemersbijdrage. Na afronding van het Masterplan Automatisering in de eerste helft van 2025 heeft BSOB ingezet op aanvullende efficiencymaatregelen door harmonisatie van verordeningen. Uit onderzoek en in afstemming met vertegenwoordigers van de deelnemende gemeenten is gebleken dat harmonisatie slechts beperkte efficiencywinst oplevert. Het belastingsysteem van BSOB is namelijk in staat om variaties in verordeningen te verwerken zonder significant verlies aan efficiëntie bij de uitvoering van belastingtaken. Daarnaast kan harmonisatie mogelijk leiden tot een ongewenste beperking van de beleidsruimte van deelnemende gemeenten. Uit vervolgonderzoek is gebleken dat BSOB de kwaliteit en efficiëntie van haar werkzaamheden nog verder kan verhogen door de kwaliteit van inkomende data te verbeteren, de gegevensuitwisseling met gemeenten te optimaliseren en de werkprocessen aan te passen.

Het Algemeen Bestuur heeft uit een longlist van 25 opties 11 verbeterinitiatieven geselecteerd (waarvan er inmiddels 2 zijn vervallen in verband met te beperkt draagvlak of te beperkte opbrengsten) die met beperkte inspanning op korte termijn financiële voordelen nadrukkelijk ook kwalitatieve voordelen kunnen opleveren voor de tevredenheid van belastingplichtigen, de deelnemers in de gemeenschappelijke regeling en de medewerkers van BSOB. De financiële voordelen zullen enkel kunnen worden bereikt door middel van natuurlijk verloop. Vanwege de afhankelijkheid van het daadwerkelijke verloop is nog niet te voorspellen wanneer de financiële voordelen kunnen worden gerealiseerd. Een informatienota over de status en de vervolgstappen van de verbeterinitiatieven worden separaat in de vergadering van het Algemeen Bestuur geagendeerd. Voor de volledigheid staat hieronder een overzicht van de verbeterinitiatieven opgenomen: Afdeling Heffen 

Verbeterinitiatief 1:

Achteraf opleggen verbruikersbelastingen (vervallen)



Verbeterinitiatief 2:

Diftar en datakwaliteit (gerealiseerd)



Verbeterinitiatief 3:

Geautomatiseerde verdeling watermeters



Verbeterinitiatief 4:

Optimaliseren koppeling en verdeling watermeters t.b.v. zuiveringsheffing



Verbeterinitiatief 5:

Automatisch verwerken aangiften



Verbeterinitiatief 6:

Structureel oplossen uitval (vervallen)

P A G I N A | 17

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

Afdeling Waarderen 

Verbeterinitiatief 7:

Automatische groepscorrecties WOZ-waarde



Verbeterinitiatief 8:

Toegang tot bouwtekeningen



Verbeterinitiatief 9:

Acceptatie inmeting gebruiksoppervlakte door BSOB



Verbeterinitiatief 10:

Verwerken BAG-mutaties



Verbeterinitiatief 11:

Standaardisatie mutatieformats

2.6 Paragrafen

2.6.1

Risicoparagraaf

BSOB ziet in de planperiode de volgende risico’s, waarvoor mitigerende maatregelen worden ingericht: Risico 1 Krapte op de arbeidsmarkt maakt het steeds moeilijker om geschikt nieuw personeel aan te trekken. Om dit risico te beperken, zet BSOB in op het bevorderen van interne loopbaanmogelijkheden, het vergroten van betrokkenheid bij de bestaande medewerkers en het verder ontwikkelen van kennis en vaardigheden binnen het huidige team. BSOB spant zich in om de externe inhuur tot een minimum te beperken. Als gevolg van de groeiende krapte op de arbeidsmarkt wordt BSOB er echter steeds vaker mee geconfronteerd dat vacatures niet of vertraagd ingevuld kunnen worden. Om de kwaliteit van de bedrijfsvoering en de kwaliteit van de dienstverlening aan de deelnemers en de belastingplichtigen te kunnen garanderen ontkomt BSOB er helaas niet aan om in voorkomende gevallen toch gebruik te moeten maken van externe inhuur. Hierover legt BSOB verantwoording af aan het Algemeen Bestuur. Om de benodigde kennis van de medewerkers op het gebied van nieuwe technologieën, zoals AI en data intelligence op het vereiste niveau te krijgen investeert BSOB in opleidingen voor de zittende medewerkers. Risico 2 Kwetsbaarheid op essentiële functies. Door de relatief kleine omvang van BSOB is er op verschillende specialistische gebieden een sterke afhankelijkheid van een beperkt aantal experts.

Om dit risico te verkleinen, wordt ingezet op het vastleggen en uitwisselen van kennis, evenals het opzetten van backupstructuren.

P A G I N A | 18

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

Risico 3 Databeveiliging. BSOB streefde ernaar om uiterlijk eind 2025 volwassenheidsniveau 4 volgens het BIO2normenkader te behalen. Deze doelstelling is vrijwel gerealiseerd en zal begin 2026 worden voltooid. De geïmplementeerde beheersmaatregelen blijven gedurende de planperiode actief om het behaalde volwassenheidsniveau te borgen. Risico 4 Frictiekosten. Het toetreden van een nieuwe deelnemer tot de gemeenschappelijke regeling brengt mogelijk frictiekosten met zich mee. Dit kan betrekking hebben op de inpasbaarheid van medewerkers, een bovenformatieve bezetting of op ziekteverzuim. De exacte omvang van deze risico's is momenteel gezien alle variabelen niet te kwantificeren. Wij blijven deze ontwikkelingen nauwlettend volgen.

2.6.2

Weerstandsvermogen

Op basis van de vastgestelde begroting en de kostenverdeelmethode financieren de deelnemers de bedrijfskosten vooruit. BSOB heeft zelf dus geen of weinig financiële middelen om onverwachte (nietbegrote) kosten te kunnen dekken. Gelukkig komt dit nauwelijks voor, omdat BSOB veelal voorspelbaar en planbaar werk uitvoert. Hierdoor heeft BSOB voornamelijk te maken met reguliere (en dus vooraf goed te ramen) kosten zoals: salarissen, huisvesting, ICT en andere kantoorkosten. Toch kunnen de risico’s zoals benoemd in de risicoparagraaf een uitzondering zijn en zorgen voor onverwachte grote kosten. Ook kunnen zich ontwikkelingen voordoen die wij niet hebben kunnen voorzien bij het opstellen van de begroting. Om toch eventuele (onvoorziene) financiële tegenvallers binnen de eigen begroting op te vangen, hebben we de post ‘onvoorzien’ in de begroting opgenomen. De post ‘onvoorzien’ is vastgesteld op 0,6% van de begroting met een minimum van € 50.000. Voor 2027 betekent dit een bedrag van € 68.073. Mocht deze post ontoereikend zijn dan staan de deelnemers altijd garant. Volgens de garantstelling (artikel 53, GR) zorgen de deelnemers ervoor dat BSOB altijd over voldoende financiële middelen beschikt om aan al haar verplichtingen naar derden te voldoen.

2.6.3

Onderhoud kapitaalgoederen

De kapitaalgoederen bestaat voornamelijk uit de verbouwing en ICT-software. Noodzakelijk onderhoud vormt onderdeel van de afgesloten contracten.

2.6.4

Financiering

BSOB conformeert zich aan de regels van de wet FIDO. Een vertaling is opgenomen in het treasury statuut. Aangezien in de afgelopen jaren geen langlopend vreemd vermogen aan is getrokken, is het treasury risico nihil en zijn er geen kengetallen opgenomen met betrekking tot het renterisico en renteresultaat. P A G I N A | 19

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

De totale bijdrage van de deelnemers naar aanleiding van de 1e BW 2026 bedraagt € 16.265.251. Over 2027 wordt de deelnemersbijdrage geraamd op € 16.793.653. In paragraaf 3.2 wordt nader ingegaan op de kostenverdeling. Op basis van de vastgestelde begroting en de kostenverdeelmethode financieren de deelnemers de bedrijfskosten vooruit. Bij de vaststelling van de jaarrekening stellen we de definitieve bijdrage vast. Zo spoedig mogelijk daarna vindt de afrekening plaats. Bij een positief saldo krijgen de deelnemers het bedrag naar rato teruggestort. Leningenportefeuille Er is geen lening. Renterisico’s Omdat we de afgelopen jaren geen geld hebben geleend, lopen we geen renterisico. Financieringsrisico’s De deelnemers zijn eindverantwoordelijk voor de bedrijfskosten van BSOB. Voor BSOB zijn er daardoor geen financieringsrisico’s. Liquiditeitenplanning De voorfinanciering van de deelnemers stemmen we af op de liquiditeitsbehoefte. BNG BSOB heeft een bancaire relatie met de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG). De BNG verzorgt de bancaire diensten voor de rekening courant en inningsrekening van BSOB. EMU-saldo Het EMU-saldo of begrotingssaldo is het verschil tussen de totale inkomsten en uitgaven van een land. Daar zitten ook de inkomsten en uitgaven van lokale overheden bij zoals gemeentes en provincies.

Binnen de Europese Unie (EU) worden de EMU-saldo’s vergeleken en afgesproken hoe groot een tekort maximaal mag zijn. Ook in Nederland was er de afgelopen jaren een tekort. Ofwel er was een staatsschuld. Het EMU-tekort wordt gehandhaafd door minder uit te geven of meer belastingen te heffen. In het volgende overzicht ziet u hoe BSOB bijdraagt aan het nationale EMU-saldo.

P A G I N A | 20

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

Ta bel: E MU s a ldo 2024-2026 Oms chrijving 1 Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c) 2 Afschrijvingen ten laste van de exploitatie 3 Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie

Bedr agen x € 1.000 2025

2026

2027

nee

- 3 07

-521 107 108

4 Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd 5 Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4 6 Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Baten uit desinvesteringen in (im)materiele vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op de exploitatie verantwoord 7 Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan) 8 Baten bouwgrondexploitatie: Baten voorzover transacties niet op exploitatie verantwoord 9 Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze transacties met derden betreffen 10 Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten 11 Verkoop van effecten: a Gaat u effecten verkopen? (ja/nee) b Zo ja, wat is bij verkoop de verwachte boekwinst op de exploitatie? B erekend E MU - s ald o

P A G I N A | 21

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

2.6.5

Mededelingen WNT

De Wet Normering Topinkomens (WNT) regelt hoeveel topfunctionarissen in de (semi)publieke sector maximaal mogen verdienen. Het doel is om bovenmatige beloningen en ontslagvergoedingen tegen te gaan. Jaarlijks worden de bezoldigingsnormen in een ministeriele regeling vastgesteld en geïndexeerd. BSOB blijft binnen de gestelde norm en voldoet hiermee aan de WNT.

2.6.6

Wet Open Overheid (WOO)

De Wet Open Overheid is volledig geïmplementeerd per 1 januari 2026. Hierdoor voldoet BSOB aan de haar actieve openbaarmakingsplicht voor de daartoe aangewezen categorieën informatie.

P A G I N A | 22

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

FINANCIËLE BEGROTING

In dit hoofdstuk is een overzicht opgenomen van de meerjarenraming van BSOB, inclusief de -ontwerp1e begrotingswijziging 2026 en de - ontwerp- begroting 2027. 1e begrotingswijziging 2026 Autonome ontwikkelingen -

De budgetten zijn geactualiseerd naar de realisatie 2025 (inclusief aanpassing inflatiecijfers/ indexeringen);

De vastgestelde CAO 2025 is verwerkt in de lonen en salarissen;

Overige interne ontwikkelingen zijn verwerkt (te denken valt aan verwerking realisatie proceskostenvergoedingen en opvang van zieken);

De productiecijfers zijn geactualiseerd op basis van de jaarstukken 2025, waarbij rekening gehouden is met incidentele ontwikkelingen.

Beleidsontwikkelingen -

Voor de 1e BW 2026 betekent dit het eerste jaar dat Waterschap De Dommel onderdeel is van de begroting. De toetreding was reeds verwerkt in de vastgestelde begroting 2026. Dit was echter gebeurd op basis van de bedragen zoals geoffreerd aan Waterschap De Dommel medio 2024. De offerte is indertijd gemaakt op basis van onderbouwde aannames. In de 1e BW 2026 zijn de werkelijke kosten opgenomen. Dit zorgt voornamelijk bij de lonen en salarissen en de automatiseringskosten voor verschuivingen. Samen met enkele overige aanpassingen van de begroting is het totaaleffect op de netto-kosten zoveel mogelijk beperkt.

Begroting 2027 In de kadernota 2027 zijn de kaders en uitgangspunten opgenomen waarbinnen BSOB de begroting 2027 inclusief

meerjarenraming

opstelt.

Dit

zijn

onder

andere

prijscorrecties

volgend

uit

septembercirculaire 2025. Hierbij wordt opgemerkt dat de huidige inflatiecijfers momenteel hoger liggen. Dit is niet verwerkt in de voorliggende begroting, omdat door de huidige mondiale ontwikkelingen geen accurate voorspelling gedaan kan worden. In dit hoofdstuk worden tabellen gebruikt. Voor de leesbaarheid adviseren wij u om het zoomniveau van uw beeldscherm te vergroten.

P A G I N A | 23

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

Autonome ontwikkelingen Prijsmutaties overheidsconsumptie 2026-2030 (conform septembercirculaire 2025)

Prijsindex

2026

2027

2028

2029

2030

2,4%

2,2%

2,3%

~2%1

5,1%

4,2%

4,5%

Netto materiële consumptie Loonkostenontwikkeling Loonvoet sector overheid Beleidsontwikkelingen Op dit moment zijn er geen financiële ontwikkelingen te rapporteren. Zodra zich relevante ontwikkelingen voordoen, zal het Algemeen Bestuur hierover worden geïnformeerd en wordt besluitvorming gevraagd. Overeenkomstig de gemaakte afspraken zal BSOB bij concrete projecten (zoals reeds benoemd onder andere BSOB academy en AI) de bijbehorende voorstellen, inclusief de financiële onderbouwing, via de gebruikelijke besluitvormingsprocedure aanbieden. Ontwikkeling formatie De volgende formatie is gehanteerd binnen de begroting. V a s t g es t elde

1e B W

Begrot ing 2026

2026

2027

2028

2029

203 0

Overhead

39,15

39,98

Waarderen

27,92

Heffen

27,17

Innen

10,25

104,48

105,3 1

T ot aal

Bovenfor ma tief 1,60

1,60

Vanuit de toetreding van Waterschap De Dommel zijn er enkele bovenformatieve medewerkers overgenomen. Voor 1,6 FTE betreft dit personen die binnen 2 jaar met pensioen gaan. Dit leidt in 2026 en 2027 tot incidentele kosten. Voor een deel van deze kosten is een vergoeding van Waterschap De Dommel ontvangen voor opgebouwde verlofuren. Daarnaast is er 0,83 FTE bovenformatieve formatie ICT overgekomen. Echter gezien de eerdere genoemde ontwikkelingen binnen ICT is de formatie uitgebreid en zijn de kosten structureel doorgerekend.

P A G I N A | 24

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

3.1 Overzicht van baten en lasten (inclusief meerjarenraming) 2

V a s tg es telde E xp loita tiekos t en:

begr oting

(*€ 1.000) Overhead

2027

2028

2029

203 0

Lonen en salarissen

2026 3.183

1e BW 2026 3.348

3.718

3.794

3.964

4.143

Overige personeelskosten

346

400

423

435

450

466

210

120

123

125

128

219

1.124

877

883

902

923

944

280

300

306

313

320

328

Inhuur personeel Kapitaallasten

Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving Rente

Automatiseringskosten Uitvoeringskosten

Kosten betalingsverkeer

Huisvestingskosten Duurzame goederen Algemene kosten

374

311

318

325

332

340

Onvoorzien

100

103

Uitbestede diensten

594

621

583

596

610

624

T ot ale las t en

6.1 93

6.558

6.544

6.684

6.925

7.176

Rentebaten

-296

-303

-309

-316

-324

Repro- en portokosten

Overige opbrengsten

300

Overige baten

-300

Opbrengsten invordering T ot ale bat en

- 296

- 596

-3 03

- 3 09

-3 16

-3 24

5.897

5.962

6.242

6.3 74

6.609

6.852

2.195

2.240

2.399

2.499

2.612

2.729

Inhuur personeel

1.155

1.150

920

940

962

984

Automatiseringskosten

355

338

345

353

361

369

T ota le kos t en overhead Waarderen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Uitbestede diensten

Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

Proceskostenvergoedingen

T ot ale las t en

678

550

562

574

588

601

4.43 4

4.3 28

4.276

4.418

4.575

4.73 8

Overige opbrengsten

-150

T ot ale bat en

Heffen

- 150 Dir ect e kos ten w aarderen

4.43 4

4.178

4 .276

4.418

4.575

Door ber ekende kos t en overhead

2.440

2.548

2.667

2.724

2.824

2.928

T ota le kos t en Waar deren

6.874

6.725

6.943

7.142

7.3 99

7.666

1.980

1.999

2.219

2.313

2.417

2.525

268

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel

282

Automatiseringskosten

247

245

250

256

262

Repro- en portokosten

738

769

786

804

822

841

3 .001

3 .3 25

3 .287

3 .403

3 .53 2

3.667

T ot ale las t en Overige opbrengsten

Overige baten

-166

T ot ale bat en

- 166 Dir ect e kos ten H effen

3 .001

3 .159

3 .287

3 .403

3 .53 2

3 .667

Door ber ekende kos t en overhead

2.541

2.479

2.595

2.651

2.748

2.849

T ota le kos t en H effen

5.542

5.63 8

5.882

6.054

6.280

6.516

Vanwege de kostenstructuur en samenstelling van de balans van BSOB is er in deze begroting 2026 geen geprognosticeerde

balans opgenomen, daar dit geen verdere financiële inzichten verschaft voor de gebruikers van de begroting. P A G I N A | 25

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

Innen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten

627

673

707

737

770

805

359

Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

292

328

336

343

351

Abonnement Inlichtingenbureau

Incasso- en deurwaarderskosten

398

407

415

425

435

Kosten betalingsverkeer

350

358

365

374

382

Uitvoeringskosten kwijtschelding

1.73 8

1 .820

1.879

1 .93 5

1.995

2.058

1.73 8

1.820

1.879

1.93 5

1.995

2.058

91 6

93 5

979

1.000

1.03 7

1 .075

2.654

2.755

2.858

2.93 4

3 .03 2

3 .133

T ot ale las t en Overige opbrengsten

Overige baten

T ot ale bat en Dir ect e kos ten Innen Door ber ekende kos t en overhead T ota le kos t en Innen Net to- kos t en Overhead

15.069

15.118

15.684

16.13 0

16.711

17.3 1 5

Deelnemersbijdragen

(incl. BTW)

16.233

16.265

16.794

17.266

17.874

20.148

BTW Eindgebruiker

Exploitatie

1.164

1.147

1.110

1.135

1.162

2.833

BTW Eindgebruiker

Investeringsvoorstel

E xp loita tier es ult aa t

3.1.1

Overzicht exploitatie en toelichting

Ont w ikkeling 1e R ealisat ie Saldo bat en en las t en (*€ 1 .000)

B W2026 -

2025

B2026

1e BW 2026

B 2027

B 2028

B 2029

B2023 0

B egrot ing 2026

Lonen en salarissen

6.270

7.985

8.259

9.043

9.342

9.763

10.202

274

Inhuur personeel

1.943

1.155

1.642

1.040

1.063

1.087

1.112

487

Overige personeelskosten

357

430

477

503

517

534

551

Uitbestede diensten

847

594

621

583

596

610

624

Uitvoeringskosten

944

1.483

1.355

1.385

1.416

1.448

1.481

-128 -266

Automatiseringskosten

1.276

1.726

1.460

1.479

1.511

1.546

1.582

Algemene en overige kosten

1.293

1.993

2.215

1.953

1.995

2.040

2.086

222

Algemene kosten

451

374

311

318

325

332

340

-63

Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving

107

219

-126

Duurzame goederen

Huisvestingskosten

290

280

300

306

313

320

328

100

103

Repro- en portokosten

428

1.046

1.413

1.137

1.163

1.189

1.217

Overige opbrengsten

-689

Rentebaten

-218

Onvoorzien

Opbrengsten invordering Net t o-kos t en

-616

367 -616

-296

-303

-309

-316

-324

15.069

1 5.1 18

15.684

16.13 0

1 6.711

1 7.31 5

-1 12.022

Lonen en salarissen € 274.000 nadeel De hogere kosten lonen en salarissen worden voornamelijk veroorzaakt door de actualisatie van de toetreding van Waterschap De Dommel. Dit wordt veroorzaakt door: -

Komst bovenformatieve medewerkers. Deze personen zijn als incidentele kosten 2026 en 2027 opgenomen

Formatie-uitbreiding ICT

Hogere schaalinpassing dan bij BSOB

Andere verdeling arbeidsvoorwaarden CAO waterschappen dan CAO SGO (SGO heeft lagere IKB maar meer verlofuren)

CAO-stijgingen sinds offerte P A G I N A | 26

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

Daarnaast zijn er openstaande vacatures waarvoor ingehuurd wordt. Hiervoor zijn zowel de kosten lonen en salarissen als inhuurkosten bijgesteld. Inhuur personeel € 487.000 nadeel De stijging in de kosten inhuur personeel ten opzichte van de vastgestelde begroting 2026 wordt voornamelijk veroorzaakt door: -

Inhuur als gevolg van openstaande vacatures, hiervoor zijn de begrote lonen en salarissen aangepast;

Inhuur als gevolg van toetreding nieuwe deelnemers. De kosten worden doorbelast, waardoor er ook een stijging is bij de begrote opbrengsten.

Tevens is er structurele inhuur voor Frontoffice opgenomen. De afdeling Frontoffice fungeert binnen BSOB als ‘broedvijver’ voor talent, hierdoor vindt regelmatig doorstroom naar andere afdelingen plaats. Om ondanks het hoge verloop de kwaliteit te kunnen waarborgen, worden nieuwe medewerkers eerst via een externe organisatie ingezet. Aangezien deze externe organisatie een opslag hanteert zijn deze kosten vanaf 2027 structureel doorgerekend. Daarnaast heeft er door ontwikkelingen binnen het programma-onderdeel waarderen (onder andere minder bezwaren) een structurele verlaging van de inhuurkosten plaatsgevonden. Overige personeelskosten € 48.000 nadeel Onderdeel van deze post is onder andere de opleidingskosten, welke 2% van de lonen en salarissen zijn. Uitvoeringskosten €128.000 voordeel De proceskostenvergoedingen zijn aangepast naar de realisatie 2025. Automatiseringskosten €266.000 voordeel Ten tijde van het opstellen van de offerte voor waterschap de Dommel medio 2024 is een offerte uitgebracht door onze softwareleverancier. Dit zou ook tot fors hogere automatiserings- en afschrijvingskosten leiden. Echter de werkelijke facturering van de softwareleverancier lag fors lager waardoor deze kosten wegvallen.

Afschrijvingskosten €126.000 voordeel Ten tijde van het opstellen van de offerte voor waterschap de Dommel medio 2024 is een offerte uitgebracht door onze softwareleverancier. Dit zou ook tot fors hogere automatiserings- en afschrijvingskosten leiden. Echter de werkelijke facturering van de softwareleverancier lag fors lager waardoor ook de afschrijvingskosten fors lager zijn. Repro- en portokosten € 367.000 nadeel De repro- en portokosten zijn aangepast naar de nieuwe tarieven en volumes. Hierin zitten enkele onbekende variabelen, deze kosten zullen in 2026 nauw gemonitord worden. P A G I N A | 27

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

Daarnaast zijn er eenmalige brieven verstuurd als gevolg van toetreding van Waterschap De Dommel ad €300.000. Hier staan ook begrote opbrengsten tegenover. Overige opbrengsten €616.000 voordeel De overige opbrengsten zijn bijgesteld naar aanleiding van de incidentele kosten 2026 als gevolg van nieuwe deelnemers.

3.1.2

Incidentele baten en lasten 1 e BW

E xp loita t iekos ten: (*€ 1.000)

2026

Saldo va n ba ten en last en

15.069

15.11 8 156

15.069

14.962

15.607

Incidenteel Structureel

2026

2027

2028

2029

203 0

15.684

16.13 0

16.711

1 7.315

16.130

16.711

17.315

Toelicht ing incidentele bat en en las t en Incidentele externe ondersteuning

Bovenformatieve kosten als gevolg van nieuwe deelnemer

Inhuur (als gevolg van nieuwe deelnemer)

316

Repro-en portokosten (als gevolg van nieuwe deelnemer)

300

Opbrengsten (als gevolg van nieuwe deelnemer)

-616

Tota al

156

inhuur als gevolg van vacatureruimte wordt als structureel beschouwd

P A G I N A | 28

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

3.1.3

Vergelijkende cijfers

Exploitatiekosten:

Vastgestelde

(*€1.000) Overhead

Lonen en salarissen

Realisatie 2025

begroting 2026

1e BW 2026

B2027

2.349

3.183

3.348

3.718

Overige personeelskosten

270

346

400

423

Inhuur personeel

534

210

120

Kapitaallasten

Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving

107

219

794

1.124

877

883

290

280

300

306

Rente Automatiseringskosten Uitvoeringskosten

Kosten betalingsverkeer

Huisvestingskosten Duurzame goederen

Algemene kosten

451

374

311

318

821

594

621

583

5.633

6.193

6.558

Onvoorzien Uitbestede diensten Repro- en portokosten

300

Tot al e las t en Overige opbrengsten

Overige baten

Rentebaten

-444 -218

Opbrengsten invordering

-296

- 664

-296

-596

-303

Totale kosten overhead

4.969

5.897

5.962

6.242

Doorbelasting lasten overhead

-4.969

-5.962

-6.242

Saldo lasten overhead Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel

2.105

2.195

1.195

2.240

2.399

1.150

920

345

Uitbestede diensten

1.155

Automatiseringskosten

274

355

338

Repro- en portokosten

552

678

550

562

4.225

4.434

4.3 28

4.276

Uitvoeringskosten

Proceskostenvergoedingen

Tot al e las t en Overige opbrengsten

-120

Tot al e bat en

Heffen

-303

-1

Tot al e bat en

Waarderen

6.544

-300

-150

- 120

-1 50

Directe kosten waarderen

4.105

4.434

4.178

Doorberekende kosten overhead

2.561

2.440

2.548

2.667

Totale kosten Waarderen

6.665

6.874

6.725

6.943

Lonen en salarissen

4.276

1.498

1.980

1.999

2.219

Overige personeelskosten

Inhuur personeel

209

Automatiseringskosten

208

247

245

Repro- en portokosten

347

738

769

786

2.297

3 .001

3 .3 25

3.287

Tot al e las t en Overige opbrengsten

Overige baten

Tot al e bat en

282

-109

-166

- 109

-1 66

250

Directe kosten Heffen

2.188

3.001

3.159

3.287

Doorberekende kosten overhead

1.916

2.541

2.479

2.595

Totale kosten Heffen

4.104

5.542

5.638

5.882

P A G I N A | 29

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

Innen

318

627

673

707

Overige personeelskosten

Lonen en salarissen

Inhuur personeel

Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

Abonnement Inlichtingenbureau

292

328

336

392

804

822

1.738

1.820

1.879

Incasso- en deurwaarderskosten

398

Kosten betalingsverkeer

350

Uitvoeringskosten kwijtschelding

Tot al e las t en

775

Overige opbrengsten

Overige baten

-15

Tot al e bat en

-15 Directe kosten Innen

760

1.738

1.820

Doorberekende kosten overhead

493

916

935

979

Totale kosten Innen

1.253

2.654

2.755

2.858

Netto-kosten Overhead

12.022

15.069

15.118

15.684

Deelnemersbijdragen

(incl. BTW)

12.341

16.233

16.265

16.794

BTW Eindgebruiker

Exploitatie

840

1.164

1.147

1.110

BTW Eindgebruiker

Investeringsvoorstel

Exploitatieresultaat

-521 Voorgesteld Toevoeging aan bestemmingsreserve Onttrekking aan bestemmingsreserve

176

Toevoeging aan egalisatiereserve Onttrekking aan egalisatiereserve

294

Gerealis eerd res ul ta at

-51

3.2 Kostenverdeling Voor de verdeling van de kosten van de 1e BW 2026 en de begroting 2027 naar de deelnemers houden wij rekening met de kostenverdeelmethode. Naarmate een deelnemer meer werk inbrengt bij BSOB, krijgt deze ook een groter aandeel in de kosten van de organisatie. Voor meer informatie wordt verwezen naar de tabel bij 3.2.1.

3.2.1

Bijdrage deelnemers

1e Begrotingswijziging 2026 1e BW 2026

Asten

Bernheze

Totale bijdrage excl BTW

2.885.714

3.691.322

369.977

625.942

212.146

680.830

913.009

628.521

469.305

1.245.958

424.744

362.308

Percentage van bijdrage

19,09%

24,42%

2,45%

4,14%

1,40%

4,50%

6,04%

4,16%

3,10%

8,24%

3,39%

13,86%

2,81%

2,40%

100%

280.072

28.071

47.492

16.096

51.657

69.273

47.688

35.608

94.535

38.939

158.969

32.227

27.489

1.147.064

BTW - verdeling op basis van % bijdrage

Aa en Maas De Dommel

218.948 3.104.662

Boekel

Deurne

Geldrop-Mierlo

Gemert-Bakel

Laarbeek

Maashorst

Nuenen

Oss

513.214 2.095.198

Someren Son en Breugel Totaal 15.118.188

3.971.395 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

P A G I N A | 30

-ontwerp- BEGROTING 2027 | Definitief| 27-03-2026

Vergelijking met vastgestelde begroting 2026 Begroting 2026 Totale bijdrage excl BTW

Aa en Maas 2.829.280

Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage

De Dommel 3.639.364

18,78% 218.512 3.047.791

1e BW 2026 Totale bijdrage excl BTW

Deurne Geldrop-Mierlo 692.564 902.891

De Dommel 51.959

0% 436 56.870

Asten -4.707

Bernheze -8.271

Boekel -2.721

0% 0% 0% -1.004 -866 -1.490 50.955 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

Gemert-Bakel 636.319

Laarbeek 476.368

Maashorst 1.277.231

Nuenen 517.468

Oss 2.074.441

5,99% 69.732

4,22% 49.144

3,16% 36.791

8,48% 98.643

3,43% 39.965

13,77% 160.214

Deurne Geldrop-Mierlo 680.830 913.009 0 5% 6% 51.657 69.273

Gemert-Bakel 628.521 0 4% 47.688

Laarbeek 469.305 0 3% 35.608

Maashorst 1.245.958

Nuenen 513.214

Oss 2.095.198

8% 94.535

3% 38.939

14% 158.969

Deurne Geldrop-Mierlo -11.734 10.118

Gemert-Bakel -7.799

Laarbeek -7.064

Maashorst -31.272

Nuenen -4.254

Oss 20.756

0% -1.457

0% -1.183

0% -4.109

0% -1.026

0% -1.245

Laarbeek

Maashorst

4,60% 53.488

Asten Bernheze Boekel 369.977 625.942 212.146 0 24% 2% 4% 1% 280.072 28.071 47.492 16.096 3.971.395 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

Aa en Maas 56.434

Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage

Boekel 214.866

De Dommel 3.691.322

19% 218.948 3.104.662

Vergelijking Totale bijdrage excl BTW

Bernheze 634.213

24,15% 2,49% 4,21% 1,43% 281.076 28.938 48.982 16.595 3.920.440 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

Aa en Maas 2.885.714

Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage

Asten 374.684

0% -498

0% -1.832

0% -459

Someren Son en Breugel Totaal 430.949 368.573 15.069.212 2,86% 33.283

2,45% 28.466

100% 1.163.829

Someren Son en Breugel Totaal 424.744 362.308 15.118.188 3% 32.227

2% 27.489

100% 1.147.064

Someren Son en Breugel Totaal -6.205 -6.266 0% -1.056

48.976

0% -976

0% -16.765

Begroting 2027 Begroting 2027

Asten

Bernheze

Totale bijdrage excl BTW

Aa en Maas De Dommel 3.040.724

3.889.501

383.903

649.528

219.928

706.508

947.950

651.511

486.895

1.292.312

440.738

375.874

Percentage van bijdrage

19,39%

24,80%

2,45%

4,14%

1,40%

4,50%

6,04%

4,15%

3,10%

8,24%

3,40%

13,17%

2,81%

2,40%

100%

275.309

27.174

45.975

15.567

50.008

67.098

46.116

34.464

91.473

37.701

146.203

31.197

26.605

1.110.120

BTW - verdeling op basis van % bijdrage

215.230 3.255.954

3.2.2

Boekel

Deurne

Geldrop-Mierlo

Gemert-Bakel

Nuenen

Oss

Someren Son en Breugel Totaal

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/16864939/2