Document · PDF

1e begrotingswijziging 2024

Gemeenteraad 13 juni 2024, gemeente SomerenBij agendapunt: Besluiten een zienswijze in te dienen op de eerste begrotingswijziging 2024 en op de ontwerpbegroting 2025 Belastingsamenwerking Oost-Brabant en het college toestemming te verlenen voor het vaststellen van de gewijzigde Gemeenschappelijke Regeling5.089 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

1e Begrotingswijziging 2024 -

Ontwerp -

Financieel Specialisten

22-02-2024

Concept

Regievoerders

04-03-2024

Concept

Dagelijks bestuur/

28-03-2024

Definitief

Algemeen bestuur

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

Inhoud 1. Inleiding ................................................................................................................................................. 3 2. Leeswijzer .............................................................................................................................................. 4 3. De paragrafen ....................................................................................................................................... 5 3.1 Weerstandsvermogen & risicobeheersing .............................................................................................. 5 4. Projecten 2024 ....................................................................................................................................... 6 4.1 Masterplan automatisering .................................................................................................................. 6 4.2 Verhogen volwassenheidsniveau gegevensbescherming ........................................................................ 7 5. Financiën .............................................................................................................................................. 8 5.1 Belangrijkste verschillen vastgestelde begroting 2024 en 1e begrotingswijziging 2024 ..................................

10 5.2 Bijdragen per deelnemer ................................................................................................................. 16 5.3 Productiecijfers 2023-2024 ................................................................................................................ 17 5.4 Financiële impact toetreding Dommelvallei op de deelnemersbijdrage .................................................... 19 5.5 Taakvelden 1e BW 2024 ..................................................................................................................... 20

PAGIN A |2

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

1. Inleiding Algemeen Voor u ligt de 1e begrotingswijziging 2024 van Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSOB). Deze begrotingswijziging betreft alleen een wijziging in de financiële begroting. Ten opzichte van de vastgestelde begroting 2024 is de Dommelvallei middels een DVO overeenkomst toegetreden tot BSOB. Omdat onze doelen niet gewijzigd zijn met de komst van de Dommelvallei is er geen beleidsbegroting opgenomen in dit document. In de 1e begrotingswijziging 2024 zijn er ten opzichte van de vastgestelde begroting 2024 diverse actualisaties en ontwikkelingen verwerkt. Deze ontwikkelingen kunnen opgesplitst worden in twee categorieën, te weten autonome 1 ontwikkelingen en beleidskeuzes die door het Algemeen Bestuur gemaakt zijn

De budgetten zijn geactualiseerd naar de realisatie 2023 (inclusief aanpassing inflatiecijfers/indexeringen)

De vastgestelde CAO 2024 is verwerkt in de lonen en salarissen

Overige interne ontwikkelingen zijn verwerkt (te denken valt aan verwerking realisatie proceskostenvergoedingen 2023 en opvang van zieken).

De productiecijfers zijn geactualiseerd op basis van de jaarstukken 2023, waarbij rekening gehouden is met incidentele ontwikkelingen.

De toetreding (middels DVO) van de Dommelvallei is verwerkt

Uitbreiding formatie als gevolg van impact nieuwe wet- en regelgeving op het gebied van bezwaren/proceskostenvergoeding

De aanpassing in de kosten voor het verhogen van het volwassenheidsniveau gegevensbescherming zijn verwerkt

Met het meerjarige masterplan automatisering is indertijd beoogd de formatie van BSOB met 8 fte te kunnen reduceren. Door de hoge druk die voor de BSOB-organisatie in 2023 is ontstaan door de noodzakelijke verwerking van de grote hoeveelheid bezwaren (met name van de no-cure-no-pay bureaus) en het faciliteren van de overgang van de Dommelvallei-gemeenten is de beoogde automatisering in het kader van het masterplan in 2023 niet ingevuld. Het is daardoor niet mogelijk om de beoogde reductie van de formatie voor de jaarlaag 2024 te realiseren. De daaraan gekoppelde kosten en taakstelling in de 1e BW 2024 zijn daarom afgeraamd. In het licht van de externe ontwikkeling (onder andere op het gebied van wetgeving) en de ontwikkelingen binnen BSOB wordt het masterplan automatisering in 2024 op haalbaarheid beoordeeld.

Op basis van bovenstaand input is de deelnemersbijdrage berekend. De Dommelvallei is hier onderdeel van. In paragraaf 5.4 wordt kort cijfermatig de impact van de toetreding van de Dommelvallei op de deelnemersbijdrage weergegeven. Bovenstaande actualisatie heeft geleid tot een forse stijging van de netto-kosten en daarmee de deelnemersbijdrage. Echter de deelnemersbijdrage wordt in de begrotingswijziging over meer deelnemers (gemeenten Dommelvallei) verdeeld. Vanzelfsprekend blijft dit onder de aandacht bij BSOB.

ontwikkelingen waar het algemeen bestuur minimale invloed op heeft PAGIN A |3

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

In onderstaande tabel is het overzicht van de netto-kosten per programma-onderdeel opgenomen. Voor een nadere toelichting op de financiën wordt verwezen naar hoofdstuk 5. Lasten

Waarderen

Innen

Totaal

Bijdrage ex BTW in 2024

6.743.929 3.690.751 1.226.837

11.661.518

in %

57,83%

Heffen 31,65%

10,52%

100%

De meerjarenbegroting is opgenomen in de begroting 2025. NCNP problematiek Per 1 januari 2024 is de Wet WOZ gewijzigd. In het nieuwe artikel 30a Wet WOZ is opgenomen dat de in het besluit proceskosten opgenomen forfaitaire vergoeding met 75% wordt verlaagd. De verlaging geldt niet voor deskundigenrapporten. Dit betekent automatisch dat de gemiddelde proceskostenvergoeding per gegrond dossier lager uitvalt dan in 2023 en eerdere jaren. Dit leidt tot een daling in de te verwachten proceskosten voor BSOB in 2024. Als gevolg van deze wijziging hebben verschillende NCNP-adviesbureaus besloten hun dienstverlening te staken. Daarnaast blijven er voor de NCNP-adviesbureaus minder middelen over om reclame te maken om klanten te werven. Als gevolg van de genoemde wetswijziging is de verwachting dat het aantal bezwaarschriften 2024 met 25% zal dalen. De eerste signalen van collega-uitvoerders die reeds in januari de WOZ-beschikkingen hebben genomen wijzen op een daling van het aantal bezwaarschriften met 25%. Ook deze ontwikkeling leidt tot een daling in de te verwachten proceskosten 2024.

Deelnemers BSOB is op orde, dat wil zeggen; als beleidsarme gemeenschappelijke regeling voeren wij de primaire processen een continue focus op verbetering van zowel kwaliteit als verhoging van de efficiëntie. Dit alles in het licht van de strategische missie en visie. Het zo laag mogelijk houden van de kosten verhoogt de aantrekkelijkheid voor nieuwe deelnemers. Samen met de bestuursleden wil BSOB in 2024 extra aandacht besteden aan acquisitie met betrekking tot nieuwe deelnemers en aan het tempo van die acquisitie. De kwaliteit en het lage kostenniveau maken BSOB een zeer aantrekkelijke partner voor nieuwe deelnemers en of nieuwe taken.

2. Leeswijzer Financiële begroting In hoofdstuk 3 zijn de wijzigingen opgenomen die betrekking hebben op de verplichte paragrafen. Hoofdstuk 4 geeft inzicht in de projecten, die verwerkt zijn in de 1e begrotingswijziging 2024 en hoofdstuk 5 geeft alle financiële informatie betreffende de 1e begrotingswijziging 2024.

PAGIN A |4

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

3. De paragrafen In deze paragraaf worden alleen de verplichte paragrafen opgenomen die gewijzigd zijn ten opzichte van de primaire begroting 2025. 3.1 Weerstandsvermogen & risicobeheersing BSOB en de daaruit voortvloeiende (individuele) deelnemersbijdrage. In de begroting 2024 WOZ-Bezwaren Geconstateerd is dat over de afgelopen jaren de hoeveelheid WOZ-bezwaren fors toegenomen is. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door de impact van de NCNP-bureaus. Het effect hiervan, op de begroting van BSOB, is tweeledig. Enerzijds is er fors meer personele inzet benodigd om deze bezwaren af te handelen (welke veelal door inhuurmedewerkers wordt uitgevoerd) en anderzijds stijgen de proceskosten fors. BSOB doet er alles aan om deze kosten zo laag mogelijk te houden, maar de verwachting is dat deze kosten in de komende jaren nog gemaakt worden.

Zoals bekend is het een onrustige economische tijd. Waar mogelijk hebben wij de prijsstijgingen verwerkt in de begrotingscijfers. Echter de huidige economische omstandigheden zijn dermate onzekerheid dat dit de komende tijd effect kan hebben op de realisatie van de begroting.

PAGIN A |5

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

4. Projecten 2024 Voor 2024 zijn er twee projecten benoemd, namelijk het masterplan automatisering, wat moet leiden tot verbetering van de kwaliteit en verminderde inzet medewerkers én het verhogen van volwassenheidsniveau gegevensbescherming (nieuw ten opzichte van de vastgestelde begroting 2024). 4.1 Masterplan automatisering

In onderstaande paragraaf is de toelichting op dit project, zoals beschreven in burap II 2023, opgenomen. Bij het opstellen van Burap II 2023 is per proces beoordeeld wordt de verwachte besparing in FTE zou zijn, onder andere op basis van de acties die door de key-users van BSOB geïdentificeerd waren. Sinds het opstellen van de Burap II 2023 zijn enkele ontwikkelingen binnen BSOB geweest, waarbij de toetreding van de Dommelvallei de voornaamste was. Deze ontwikkelingen hebben een dermate grote impact op BSOB gehad, dat er minder tijd beschikbaar was voor het masterplan automatisering, waardoor bijvoorbeeld de beoogde besparing op meetbedrijven niet gerealiseerd kon worden. In 2024 worden de ingeschatte besparingen, mede in het licht van eerder genoemde ontwikkelingen, op haalbaarheid beoordeeld. Het MT van BSOB hecht er waarde aan dat dit zorgvuldig gebeurt. Vanuit dat oogpunt zijn in de 1e BW 2024 zowel de taakstelling op de loonkosten, als de kosten ten behoeve van het masterplan afgeraamd. In afwachting van de toetsing op haalbaarheid blijft meerjarig de taakstelling op de loonkosten en de geraamde kosten ongewijzigd. Toelichting Burap II In 2022 stond het inventariseren van de verbeteringen aan het belastingpakket centraal. In Q1 2023 hebben wij samen met GouwIT de verbeteringen besproken en bepaald wie deze uitvoert.

In totaal zijn er 120 acties, onderverdeeld in Quick Wins en acties met prioriteit 1 tot en met 5. Hierbij heeft 1 de hoogste prioriteit. In het tweede kwartaal van 2023 zijn we geconfronteerd met twee langdurig zieke/afwezige medewerkers binnen ICT. Deze verminderde capaciteit heeft een grote wissel getrokken op de voortgang van het automatiseringsproces. En dus reden dat we de beoogde planning en doelstellingen voor 2023 niet behalen. Ook de enorme toename van het aantal bezwaren heeft een impact gehad op de key-users. De sleutelmedewerkers zijn van essentieel belang bij het automatiseringsproces. De voortgang wordt bewaakt met een dashboard in PowerBI. Hier ziet u een overzicht van de acties en de aangepaste voortgang.

PAGIN A |6

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

Programma

Ontwikkeling

2023

Heffen

Meetbedrijven efficiëntie slag

0,5 -

2024

2025

2026

2027

Totaal 0,5

doorgevoerd Gegevensbeheer

Nieuwe LV WOZ + BRP koppeling

0,5 -

0,5

Gegevensbeheer

Nieuwe KVK koppeling

0,5 -

0,5

Heffen

Diftar

0,3

Heffen

Optimalisatie

0,5-

1,5

waterschapsbelastingen Innen

Optimalisatie betalingsverwerking

Innen

Verwerking ambtsberichten

Fiscaal juridisch

Maximale automatisering b&b

0,38-

0,38 0,6

0,6 1

proces Kwaliteitscontrole

Geautomatiseerde controles door

o.a. BI Waarderen

Meer automatisering afh van Ortax Meer modelmatig (applicatie issue)

11,5

3,18

1 1,6

8,28

Bovenstaande tabel wijkt in detail af van de eerder afgegeven waarden. Reden is dat er diverse onvoorziene zaken hebben plaatsgevonden. Denk met name aan de impact van de enorme toename van het aantal bezwaren en de extra inzet die dit met zich meebrengt voor alle medewerkers. Daarnaast zijn twee medewerkers van ict (die mede kartrekkers en uitvoerders zijn van dit traject) voor langere tijd afwezig geweest. Één medewerker is inmiddels weer gestart met de werkzaamheden, de andere medewerkers is nog langere tijd ziek. Tevens kan het voorkomen dat er een verschuiving in prioriteit (of beschikbaarheid van de discipline bij de automatiseerder of BSOB zelf) plaatsvindt. Dit betekent dat we continu zullen schuiven met de waarden omdat we telkens moeten bepalen wat nu wel en niet gerealiseerd kan worden met de beschikbare medewerkers. De uiteindelijke besparing gerelateerd aan de werkzaamheden (dus exclusief het enorme aantal extra bezwaren) zoals aangegeven bij het opstarten van de businesscase zal nog steeds worden gerealiseerd. Er zijn in met enkele personen RVU-regelingen afgesproken om toekomstige afvloeiingen met WW-kosten te voorkomen.

4.2 Verhogen volwassenheidsniveau gegevensbescherming Dit project was geen onderdeel van de vastgestelde begroting 2024. Zoals besloten in de AB vergadering van maart 2023 is BSOB gestart met de aanbesteding om met betrekking tot gegevensbescherming binnen twee jaar op niveau 4 te komen. Deze ambitie werd unaniem gedeeld door alle bestuurders. Na de gunning in september zijn we voor het onderdeel Privacy gestart in oktober. De FG en PO van Legal2Practice ondersteunen ons met het project. Daarnaast zullen de Informatiebeveiligingsspecialisten van Cuccibu de ondersteuning op IB vlak leveren vanaf 1-1-2024 met als doel binnen 2 jaar het gewenste beschermingsniveau 4 te bereiken.

PAGIN A |7

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

5. Financiën In de kadernota 2024 zijn de kaders en uitgangspunten opgenomen waarbinnen BSOB de begroting 2024 inclusief meerjarenraming heeft opgesteld. In de kadernota 2024 zijn echter ook actualisaties 2023 meegenomen. Deze uitgangspunten zijn op basis van de realisatie 2023 en de werkelijke indexaties 2023 geactualiseerd. In de volgende weergave worden de verschillen tussen de vastgestelde begroting 2024 en 1e begrotingswijziging 2024 inzichtelijk gemaakt.

PAGIN A |8

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

E xp loit a t iekost en:

V a s t ges telde

Ver schil 1 e BW

b egr ot ing 2024 Overhead

1 e B W 2024

2024 en B2024

Lonen en salarissen

2.026

2.151

Overige personeelskosten

239

263

262

105

537

527

-10

Huisvestingskosten

271

274

Duurzame goederen

258

293

Inhuur personeel Kapitaallasten

Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving

125

Rente Automatiseringskosten Uitvoeringskosten

Kosten betalingsverkeer

Algemene kosten Onvoorzien

Uitbestede diensten

648

751

-293

103 293

T ot a le la s t en

3 .801

4.696

895

Rentebaten

-100

-290

-190

-3

Overige opbrengsten

Overige baten

Opbrengsten invordering T ot a le b a t en

- 103

- 293

-1 90

3 .698

4.403

705

1.527

2.051

524

Inhuur personeel

952

1.369

417

Automatiseringskosten

232

259

Repro- en portokosten

-1

500

750

250

3 .248

4.475

1.227

T ot a le kos t en over hea d Waarderen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Uitbestede diensten

Uitvoeringskosten

Proceskostenvergoedingen

T ot a le la s t en

Heffen

Overige opbrengsten

-18

T ot a le b a t en

- 18

Dir ect e kos t en w aa r d er en

3 .23 0

4.475

Door b er ekend e kos t en over hea d

1 .73 4

2.269

53 5

T ot a le kos t en Wa ar d er en

4.964

6.744

1.780

1.297

1.300

241

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Automatiseringskosten

Repro- en portokosten

334

351

1.728

1 .993

265

T ot a le la s t en Overige opbrengsten

Overige baten

T ot a le b a t en

Innen

1.245

-3

Dir ect e kos t en Heffen

1.725

1 .993

Door b er ekend e kos t en over hea d

1 .524

1 .698

173

T ot a le kos t en Heffen

3 .250

3 .691

441

338

292

-45

-1

31 -10

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

101

Abonnement Inlichtingenbureau

Incasso- en deurwaarderskosten

120

175

Kosten betalingsverkeer

140

154

Uitvoeringskosten kwijtschelding

742

790

Dir ect e kos t en Innen

742

790

Door b er ekend e kos t en over hea d

440

43 7

-4

T ot a le kos t en Innen

1.183

1.227

T ot a le la s t en Overige opbrengsten

268

Overige baten

T ot a le b a t en

Net t o- kos ten Overhead

9.3 96

1 1.662

2.266

Deelnemersbijdragen

(incl. BTW)

10.150

12.639

2.488

BTW Eindgebruiker

Exploitatie

755

977

222

BTW Eindgebruiker

Investeringsvoorstel

E xp loit a t ier es ult a a t

PAGIN A |9

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

5.1 Belangrijkste verschillen vastgestelde begroting 2024 en 1e begrotingswijziging 2024

V erschil B2024 en 1e B2024

1e BW 2024 BW 2024

Lonen en salarissen

5.187

5.794

606

Inhuur personeel

952

1.903

951

Overige personeelskosten

294

329

Uitbestede diensten

648

751

103

Uitvoeringskosten

798

1.121

323

Automatiseringskosten

844

861

-293 Algemene en overige kosten

293

1.090

1.195

105

258

293

105

271

274

447

454

Overige opbrengsten

-25

-3

Rentebaten

-100

-290

-190

9.396

11.662

2.266

Opbrengsten invordering Nett o-kost en

Bovenstaand overzicht geeft de verschillen per categorie exploitatiekosten weer. Algemeen Zoals in de inleiding aangegeven zijn de volgende beleidsontwikkelingen verwerkt in de 1 e BW 2024.

De toetreding (middels DVO) van de Dommelvallei is verwerkt

Uitbreiding formatie als gevolg van impact nieuwe wet- en regelgeving op het gebied van bezwaren/proceskostenvergoeding. Dit voorstel is door het algemeen bestuur behandeld in de vergadering van december 2023. Als gevolg van de uitzonderlijk grote hoeveelheid (NCNP-)bezwaren en de aanpassing in de wet- en regelgeving daaromtrent is er extra formatie benodigd om de dienstverlening van BSOB op hetzelfde niveau te kunnen blijven uitvoeren.

P A G I N A | 10

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

De aanpassing in de kosten voor het verhogen van het volwassenheidsniveau gegevensbescherming zijn inzichtelijk gemaakt in onderstaande tabel.

Het masterplan automatisering wordt in 2024 op haalbaarheid beoordeeld, waardoor de kosten en taakstelling in de 1e BW 2024 afgeraamd zijn.

Om een goede vergelijking te kunnen maken van de ontwikkeling van de kosten, is de vastgestelde begroting voor de ontwikkelingen betreffende de toetreding Dommelvallei en de formatie naar aanleiding van de (NCNP-)bezwaren gecorrigeerd, zie onderstaand overzicht. V er schil 1e BW2024 en g ecorr igeer de V a st g es teld e B2024

Gecorr ig eer de Stijg ing DDV

Lonen en salarissen

5.187

Inhuur personeel

952

FTE NCNP

468

B2024

323

B egr ot ing 1 e BW2024

2024

5.977

5.794

-184

952

1.903

951

Overige personeelskosten

294

311

329

Uitbestede diensten

648

678

751

Uitvoeringskosten

798

531

1.328

1.121

-207

844

929

861

Automatiseringskosten

-293 Algemene en overige kosten

-293

-68 293

1.090

131

1.221

1.195

-27

258

289

293

105

5 271

271

274

-8

447

499

454

-45

Overige opbrengsten

-25

-3

Rentebaten

-100

-290

-190

1 0.981

1 1.662

681

Opbrengsten invordering Nett o- kos t en

9.3 96

1.262

3 23

In onderstaande toelichtingen worden de verschillen per programmaonderdeel geanalyseerd. De lonen en salarissen en de verdeling van de lasten overhead zijn gebaseerd op onderstaande formatie (80.47 FTE).

Formatie FTE B2024 Overhead Beroep en Bezw aar Waarderen Heffen Innen

Totaal

24,39

Verdeling Bezwaar Aanpassing en beroep Formatie Aanpassing ihk NCNP-wet- toetreding Aanpassin 1e BW en regelgeving Dommelvallei g FTE 2024

20,66 18,17 5,25

1,50 0,50 3,00 -

1,50 0,50 3,00 2,00 -

0,13 -1,00 0,63 0,25 -

27,52 27,29 20,42 5,25

68,47

5,00

7,00

0,00

80,47

P A G I N A | 11

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

De stijging van de FTE is verwerkt, evenals het CAO-akkoord verwerkt. In beginsel leidt tot een stijging van de salariskosten. Echter een deel van de vacatureruimte wordt ingevuld door inhuur en uitbestede diensten. De salarisbegroting is hierop aangepast, waardoor er bij de lonen en salarissen een daling van de begrote kosten (ten opzichte van de begroting 2024) te zien is en een stijging van de inhuurkosten en de uitbestede diensten.

De inhuurkosten in de 1e BW 2024 zijn fors gestegen

ten opzichte van de gecorrigeerde Begroting 2024. De

voornaamste aanleiding hier toe zijn; -

De inhuurkosten voor de taxateurs zijn fors naar boven bijgesteld als gevolg de schaarste op de arbeidsmarkt en de inflatie waardoor de tarieven zeer fors zijn gestegen

Er wordt ingehuurd om een deel van de vacatureruimte op te vangen

Er wordt ingehuurd om vervanging als gevolg van ziekte op korte termijn te kunnen invullen.

303.000)

Kosten Overhead: De stijging van de FTE is verwerkt, evenals het CAO-akkoord verwerkt. In beginsel leidt tot een stijging van de salariskosten. Echter een deel van de vacatureruimte wordt ingevuld door inhuur en uitbestede diensten. De salarisbegroting is hierop aangepast, waardoor er bij de lonen en salarissen een daling van de begrote kosten (ten opzichte van de begroting 2024) te zien is. Dit wordt gecompenseerd door een stijging van de inhuurkosten en de uitbestede diensten.

Deze kosten zijn voornamelijk gestegen als gevolg de stijging van de lonen en salarissen/stijging FTE.

De post inhuur personeel voor de overhead naar boven bijgesteld als gevolg van inhuur om vacatureruimte en vervanging als gevolg van ziekte op korte termijn te kunnen invullen.

De kapitaallasten zijn gestegen als gevolg van de activering van investeringskrediet Gouw

10.000 naar beneden bijgesteld voornamelijk als gevolg de vrijval van de kosten voor het masterplan automatisering. Deze daling wordt gecompenseerd door aanvullende kosten als gevolg van de toetreding van de Dommelvallei en inflatie.

De huisvestingskosten zijn naar boven bijgesteld als gevolg van actualisatie van het huurcontract.

De algemene kosten zijn naar boven bijgesteld. De accountantskosten zijn naar boven bijgesteld als gevolg van nieuwe afspraken en hogere afschrijvingskosten

P A G I N A | 12

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

Deze kosten zijn naar boven bijgesteld door inflatie en doordat hieronder de kosten de consultancy beveiliging (verhoging naar volwassenheidsniveau 4) en de juridische ondersteuning verwerkt is. Deze kosten zijn deels gedekt door de verlaging van de begrote lonen en salarissen.

Sinds 2022 ontvangt BSOB weer rente over de liquide middelen. Omdat het niet de verwachting is dat dit verandert, is de rente 2023 geëxtrapoleerd naar een heel jaar. Kosten proces Waarderen:

Het begrote bedrag inhuur personeel is naar boven bijgesteld als gevolg de schaarste op de arbeidsmarkt en de inflatie waardoor de tarieven zeer fors zijn gestegen.

Deze kosten zijn voornamelijk gestegen als gevolg de stijging van de toetreding van de Dommelvallei en inflatie.

De verwachte proceskostenvergoeding is aangepast op basis van de ontwikkelingen zoals beschreven in de inleiding. Dit hangt samen met de uitzonderlijk grote hoeveelheid WOZ-bezwaren die gedurende 2023 zijn binnengekomen. Per 1 januari 2024 is de Wet WOZ gewijzigd. In het nieuwe artikel 30a Wet WOZ is opgenomen dat de in het besluit proceskosten opgenomen forfaitaire vergoeding met 75% wordt verlaagd. De verlaging geldt echter niet voor deskundigenrapporten. Dit betekent dat richting de toekomst deze kostenpost niet structureel op het niveau van 2023 zal blijven. Gezien het feit dat de omvang voor toekomstige jaren op dit moment onzeker is wordt het bedrag van de 1e BW 2024 vooralsnog structureel aangehouden.

Dit betroffen de opbrengsten mutatiesignalering, die niet meer van toepassing zijn. Kosten proces Heffen:

De post inhuur personeel voor de overhead naar boven bijgesteld als gevolg van inhuur om vacatureruimte en vervanging als gevolg van ziekte op korte termijn te kunnen invullen.

P A G I N A | 13

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

Kosten proces Innen

De post inhuur personeel voor de overhead naar boven bijgesteld als gevolg van inhuur om vacatureruimte in te kunnen vullen.

De incasso- en deurwaarderskosten zijn aangepast, omdat in de huidige economische omstandigheden meer dossiers verwacht worden.

Daarnaast zijn de overige uitvoeringskosten aangepast naar aanleiding van de toetreding van de Dommelvallei.

P A G I N A | 14

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

Incidentele baten en lasten In het saldo van baten en lasten in de 1e BW 2024

676.000 aan incidentele baten en lasten

meegenomen, welke weergegeven zijn in onderstaande tabel.

1e BW 2024 Saldo van bat en en la st en

11 .662

Incidenteel

676

Structureel

10.986

T oelicht ing incident ele bat en en la st en Inhuur (ter vervanging ziekte en werkdruk, begeleiding toetreders)

303

Aframing kosten masterplan automatisering

-70

Aframing taakstelling masterplan automatisering

293

Ondersteuning ten behoeve verhogen volwassenheidsniveau gegevensbescherming

150

T ot aa l

676

Naast bovenstaande incidentele kosten zijn er ook afwijkingen op de begroting waar niet/in mindere mate op gestuurd kan worden. Deze kosten zijn incidenteel maar hebben een structurele basis. Een voorbeeld hiervan is inhuur/uitbesteding als gevolg van ziekte en uitdiensttreding.

P A G I N A | 15

P A G I N A | 16

In onderstaande tabel worden bovenstaande deelnemersbijdragen vergeleken met de deelnemersbijdragen uit de vastgestelde begroting 2024.

In onderstaande tabel zijn de gewijzigde deelnemersbijdragen 2024 opgenomen.

5.2 Bijdragen per deelnemer

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

5.3 Productiecijfers 2023-2024

P A G I N A | 17

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

P A G I N A | 18

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

5.4 Financiële impact toetreding Dommelvallei op de deelnemersbijdrage In deze paragraaf wordt inzichtelijk gemaakt wat de toetreding van de Dommelvallei voor financiële impact heeft op de reeds bestaande deelnemers. Om dit inzichtelijk te maken is de voorliggende 1 e BW 2024 gecorrigeerd voor de toetreding van de Dommelvallei, waarna deze gecorrigeerde 1e BW 2024 gebruikt is om de deelnemersbijdrage te berekenen. 1e BW 2024 Lasten Bijdrage ex BTW in 2023 in %

Waarderen Heffen Innen 6.743.929 3.690.751 1.226.837 57,83% 31,65% 10,52%

Aandeel Dommelvallei Lasten Bijdrage ex BTW in 2024 in %

Waarderen 909.628 72,07%

Innen 70.030 5,55%

Totaal 1.262.190 100%

1e BW 2024 zonder Dommelvallei Lasten Bijdrage ex BTW in 2024 in %

Waarderen Heffen Innen 5.834.301 3.408.219 1.156.808 56,10% 32,77% 11,12%

Totaal 10.399.328 100%

1e BW 2024 zonder Dommelvallei Aandeel Dommelvallei 1e BW 2024 Berekende deelnemersbijdrage Dommelvallei Totaal voordeel huidige deelnemers

1e BW 2024 zonder Dommelvallei Totale bijdrage excl BTW Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage

1e BW 2024

Aa en Maas 3.038.440

Asten 404.048

Bernheze Boekel Deurne 710.314 227.121 746.826

10.399.328 1.262.190 11.661.518 1.795.071 -532.881

Geldrop-Mierlo

29,22% 3,89% 6,83% 2,18% 7,18% 254.577 33.853 59.514 19.029 62.573 3.293.018 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

0,00% 0

Gemert Bakel Laarbeek Maashorst Oss Someren Totaal 699.599 519.803 1.327.160 2.257.566 468.450 10.399.328 6,73% 58.616

5,00% 43.552

Nuenen

Son

511.758

371.298

651.235

483.615

Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage

25,86% 3,22% 5,68% 1,81% 5,96% 252.627 31.500 55.505 17.639 58.243 3.267.788 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

7,82% 76.414

4,39% 42.878

3,18% 31.109

5,58% 54.564

4,15% 40.520

912.014

Nuenen 511.758

0 0 76.414

0 0 42.878

Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage

Asten -28.084 0 -0,66% -2.353

Bernheze Boekel Deurne -47.842 -16.589 -51.677 0 -1,15% -4.008

0 -0,38% -1.390

0 -1,22% -4.330

Geldrop-Mierlo

912.014

375.964

Deurne

0,00% 0

Son

662.471 210.532 695.149

0 -3,36% -1.950

Bernheze Boekel

Nuenen 0

3.015.161

Aa en Maas -23.280

Asten

Totale bijdrage excl BTW

Verschil Totale bijdrage excl BTW

Aa en Maas

Heffen 282.532 22,38%

Totaal 11.661.518 100%

Geldrop-Mierlo

12,76% 111.197

Gemert Bakel Laarbeek Maashorst

21,71% 189.151

Oss

1.230.815 2.105.651 10,55% 103.124

18,06% 176.423

4,50% 39.249

100% 871.312

Someren Totaal 435.855 11.661.518 3,74% 36.518

100% 977.065

Son Gemert Bakel Laarbeek Maashorst 371.298 -48.364 -36.188 -96.345

Oss Someren Totaal -151.916 -32.594 1.262.190

0 0 31.109

0 0 -12.728

0 0 -4.052

0 0 -3.032

0 0 -8.072

0 0 -2.731

0 0% 105.753

P A G I N A | 19

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

5.5 Taakvelden 1e BW 2024 Op grond van artikel 7, lid 3 van de BBV provincies en gemeenten dient in de begroting een overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld te worden opgenomen. In beginsel zouden de volgende taakvelden voor BSOB van toepassing zijn.

Echter, voor BSOB is het niet mogelijk om een adequate verdeling te maken tussen deze taakvelden. Daarom zijn de kosten die direct toe te rekenen zijn aan de belastingen onder taakveld 0.6 verantwoord. Hierbij is een onderverdeling gemaakt tussen belastingen OZB en overige belastingen.

Vast ges telde Taakveld

Taakveldomschrijving

0.4

Overhead

Ver schil 1e B W

begrot ing 2024 Totale kosten overhead

1e BW 2024

2024 en B2024

3.698

4.403

705

programma belastingen

-3.698

-4.403

Saldo kos ten overhead

Totale directe lasten

3.248

4.475

1.227

4.475

1.245

Doorbelasting kosten overhead naar

0.61 + 0.62

Belast ingen-OZB

Totale directe baten Directe kost en belas tingen-OZB Doorbelasting kosten overhead

Belast ingen-Over ig

2.239

533

6.714

1.778

Totale directe lasten

2.471

2.783

313

Totale directe baten

-3

0.10

Mutaties reserve

0.11

Gerealiseer d result aat

P A G I N A | 20

316

1.934

2.106

172

4.401

4.889

488

9.396

11.662

2.266

Deelnemersbijdragen (incl. BTW)

10.150

12.639

2.488

BTW Eindgebruiker - exploitatie

755

977

222

BTW Eindgebruiker- investeringen Exploit at ieresult aat

2.783

Totale kos ten belastingen-Overig Onvoorzien

Overhead

2.468

Doorbelasting kosten overhead

Net to-kost en Overhead

1.706

Directe kost en belas tingen-Overig

0.8

-18 3.230

4.936

Totale kos ten belastingen-OZB 0.64

-705 -

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

BESLUIT DAGELIJKS BESTUUR VOORSTEL Het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant; gelet op, -

de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;

de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;

BESLUIT: 1.

De -ontwerp- eerste begrotingswijziging 2024 ter vaststelling aan het algemeen bestuur aan te bieden

Aldus vastgesteld in de vergadering van het Dagelijks Bestuur van BSOB van 18 maart 2024

De voorzitter

De secretaris

G.T. Buter

E.M. van der Reijden

P A G I N A | 21

1e Begrotingswijziging 2024 | Definitief |

BESLUIT ALGEMEEN BESTUUR Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant; gelezen het voorstel van het Dagelijks Bestuur d.d. 18 maart 2024 gelet op, -

de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;

de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;

BESLUIT: 1.

De -ontwerp- eerste begrotingswijziging 2024 vast te stellen;

Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van BSOB van 28 maart 2024

De voorzitter

De secretaris

G.T. Buter

E. M. van der Reijden

P A G I N A | 22

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/14148223/1