15. Vaststellen van de Belastingverordeningen 2023

Raadsvoorstel Onderwerp: Opsteller:

Belastingverordeningen 2023 Wijnands, Peter

Portefeuillehouder:

K. Kusters

Documentnummer:

200413859

Zaaknummer: Datum:

0847200349659 15 december 2022

1. Samenvatting voor de burger Elk jaar worden de belastingverordeningen voor het nieuwe jaar vastgesteld door de gemeenteraad. In de verordeningen worden de nieuwe tarieven opgenomen en wordt de tekst, indien nodig, geactualiseerd. De tarieven zijn gebaseerd op de begroting 2023.

2. Inleiding Ook voor 2023 dienen de belastingverordeningen te worden vastgesteld. Tekstueel zijn deze geactualiseerd. De tarieven worden aangepast in overeenstemming met de uitgangspunten in de vastgestelde begroting 2023.

3. Advies Wij stellen u voor de bijgevoegde ontwerpbesluiten met betrekking tot de volgende belastingverordeningen vast te stellen: 1. de verordening onroerende-zaakbelastingen 2023, 2. de verordening hondenbelasting 2023, 3. de verordening rioolheffing 2023, 4. de verordening rioolaansluitrecht 2023, 5. de verordening afvalstoffenheffing en reinigingsrechten 2023, 6. de verordening toeristenbelasting 2023.

4. Beoogd effect Door het vaststellen van de belastingverordeningen 2023 kunnen in 2023 de gemeentelijke belastingen worden geheven volgens de in de begroting 2023 opgenomen bedragen.

5. Argumenten 1.1 Onroerende zaakbelasting (OZB) DE OZB tarieven worden berekend door de begrote OZB-opbrengst te delen door de geprognotiseerde WOZ-waarde van het belastingjaar. BSOB geeft elk jaar een zo nauwkeurig mogelijke prognose af over de WOZ-waarde voor het volgende jaar, waarbij rekening wordt gehouden met een schattingsonzekerheid. Voor 2023 zijn er twee factoren waardoor de schattingsonzekerheid hoger is dan

gebruikelijk, (1) Er zijn nieuwe taxatiemodellen ingericht, waardoor de modelwaarden sterk kunnen fluctueren. (2) Vanwege landelijke problemen met de taxatiesoftware Ortax, is BSOB onlangs pas in de gelegenheid gesteld om deze modelwaarden te controleren en waar nodig aan te passen. Dit leidt mogelijk tot verschuivingen in de prognose. De schattingsonzekerheid voor 2023 bedraagt op dit moment 4% naar boven en naar beneden. Omdat de OZB tarieven wel achteraf kunnen worden verlaagd, maar niet verhoogd zijn de berekende tarieven met 4% verhoogd, om te voorkomen dat de begrote opbrengst niet kan worden gerealiseerd. Begin december levert BSOB een geactualiseerde prognose en dan kunnen eventueel de tarieven nog naar beneden worden bijgesteld. In dat geval zal in de raadsvergadering van januari 2023 hierover een voorstel worden aangeboden. Waardeontwikkeling woningen De grondslag voor de OZB heffing bedraagt in 2023 €3.334.713.480 (2022: €2.958.316.000). Dit is een stijging van 12,7%. Hierbij is rekening gehouden met 1% areaaluitbreiding. Waardeontwikkeling niet-woningen De grondslag voor de OZB heffing bedraagt voor niet-woningen eigenaren €511.208.735 (2022: €505.121.000). Dit is een stijging van 1,2%. De verandering in areaal is 0%. De grondslag voor de OZB heffing bedraagt voor niet-woningen gebruikers €407.939.275 (2022: €423.203.000). Dit is een daling van 3,7%.

Berekening OZB tarieven Bij de berekening van de OZB tarieven 2023 is de volgende werkwijze gehanteerd: Naar aanleiding van een motie in de raad van 20 oktober 2016 is de verdeling van de OZB opbrengsten in 2018 aangepast om de ontstane scheefgroei tussen de categorieën woningen, niet-woningen eigenaren en niet-woningen gebruikers te corrigeren. Voor de berekening van de tarieven 2023 zijn de tarieven 2018 als basisjaar gehanteerd. Op deze manier wordt voorkomen dat er opnieuw scheefgroei tussen de verschillende categorieën ontstaat. Vervolgens zijn deze tarieven gecorrigeerd om de begrote opbrengst voor 2022 te realiseren. Zonder rekening te houden met de onzekerheidsmarge van 4% levert deze berekening het volgende op:

Categorie woningen niet woningen gebruikers

Waarde per 1-1-2022 € 3.334.713.480 € 511.208.735 € 407.939.275

Tarief OZB 0,0976% € 0,1534% € 0,1215% € €

Opbrengst OZB 3.255.091 784.435 495.494 4.535.020

De totale opbrengst OZB bedraagt dan het bedrag dat in de begroting 2023 is opgenomen. Met een onzekerheidsmarge van 4% wordt de berekening als volgt:

Categorie woningen niet woningen gebruikers

Waarde per 1-1-2022 € 3.334.713.480 € 511.208.735 € 407.939.275

Tarief OZB 0,1015% € 0,1596% € 0,1263% € €

Opbrengst OZB 3.385.295 815.813 515.313 4.716.421

2/6

Rekening houdend met een onzekerheidsmarge van 4% worden de OZB tarieven voor 2023 als volgt: Woningen eigenaar:

0,1015% (2022: 0,1031%)

Niet-woningen eigenaar:

0,1596% (2022: 0,1620%)

Niet-woningen gebruiker:

0,1263% (2022: 0,1282%)

In onderstaande tabel zijn de financiële gevolgen in beeld gebracht bij verschillende waarden van woningen en niet-woningen. Hierbij is rekening gehouden met de gemiddelde waarde mutatie (*) in 2023 t.o.v. 2022. (*) Waarde is exclusief areaaluitbreiding.

Woningen Waarde 2022 Waarde 2023 (+11,7%) € 150.000 € 167.550 € € 200.000 € 223.400 € € 250.000 € 279.250 € € 300.000 € 335.100 € € 400.000 € 446.800 € € 500.000 € 558.500 €

OZB 2022 155 € 206 € 258 € 309 € 412 € 516 €

OZB 2023 170 € 227 € 283 € 340 € 454 € 567 €

Verschil 15 21 26 31 41 51

Niet woningen eigenaren Waarde 2022 Waarde 2023 (+1,2%) € 150.000 € 151.800 € € 200.000 € 202.400 € € 250.000 € 253.000 € € 300.000 € 303.600 € € 400.000 € 404.800 € € 500.000 € 506.000 €

OZB 2022 243 € 324 € 405 € 486 € 648 € 810 €

OZB 2023 242 € 323 € 404 € 485 € 646 € 808 €

Verschil -1 -1 -1 -1 -2 -2

Niet woningen gebruikers Waarde 2022 Waarde 2023 (-3,7%) € 150.000 € 144.450 € € 200.000 € 192.600 € € 250.000 € 240.750 € € 300.000 € 288.900 € € 400.000 € 385.200 € € 500.000 € 481.500 €

OZB 2022 192 € 256 € 321 € 385 € 513 € 641 €

OZB 2023 182 € 243 € 304 € 365 € 487 € 608 €

Verschil -10 -13 -16 -20 -26 -33

1.2 Hondenbelasting Hoewel hondenbelasting geen doelbelasting is, is in Someren de afspraak dat de hondenbelasting wordt aangewend om overlast door honden te verminderen. Om deze kosten in 2023 te dekken is een verhoging van de tarieven in 2023 niet nodig. De tarieven 2023 zijn: Eerste hond:

€63,00

(2022: €63,00)

Tweede en volgende hond:

€94,00

(2022: €94,00)

Kennel:

€167,00

(2022: €167,00)

1.3 Rioolheffing 3/6

Met de rioolheffing worden de kosten die de gemeente maakt voor de uitvoering van de zorgplichten voor afvalwater en voor hemel- en grondwater verhaald. Deze heffing mag hooguit kostendekkend zijn. De rioolheffing wordt geheven van de eigenaar van een perceel dat op 1 januari direct of indirect is aangesloten op de gemeentelijke riolering. Artikel 1 sub a van de verordening wordt aangevuld met “een en ander met inbegrip van het gemeentelijk grondwater en oppervlaktewater”. De reden van deze toevoeging is dat volgens recente jurisprudentie van de rechtbank Den Bosch, het (gemeenlijk) grondwater niet tot de genoemde voorzieningen wordt gerekend. Door die inperking zoals de rechtbank dat leest, kunnen grondwaterlozers niet in de heffing van Rioolheffing worden betrokken zonder dat duidelijk wordt gemaakt dat de raad dit er wel onder vat. De tarieven zijn gedifferentieerd naar woning, niet-woning en een kwarttarief voor objecten met een vloeroppervlak dat kleiner is dan 40 m2. Het GRP met bijbehorend kostendekkingsplan is in de raadsvergadering van 10 december 2020 vastgesteld. In overeenstemming met dit plan worden de tarieven geïndexeerd. De indexering voor 2023 bedraagt 4,8% (*). Dit betekent voor 2023 de volgende tarieven: Woning:

€187,63

(2022: €173,74)

Niet-woning:

€281,45

(2022: €260,60)

Kwarttarief:

€46,91

(2022: €43,43)

(*): Dit is de gecumuleerde indexering voor 2022 en 2023, omdat in 2022 geen indexering is toegepast. 1.4 Rioolaansluitrecht De aansluitkosten voor aansluiting op een gemengd stelsel en voor aansluiting op een gescheiden stelsel worden conform bestaand beleid gecorrigeerd met het inflatiepercentage van het jaar voorafgaand aan het jaar waarin de tarieven worden vastgesteld. 1.5 Afvalstoffen en reinigingsrechten Het uitgangspunt bij de afvalstoffenheffing is 100% kostendekking. In de vaste kosten zijn de kosten opgenomen die door de gemeente op het gebied van de afvalinzameling worden gemaakt zonder dat deze direct kunnen worden doorberekend aan degene die van de inzameldienst (huis-aan-huis inzameling) gebruik maakt. Tevens zijn hierin de exploitatie en het beheer van de milieustraat, het inzamelen en verwerken van papier, glas en klein gevaarlijk afval opgenomen. In de variabele kosten zijn de kosten opgenomen van de huisvuilophaaldienst en de stortkosten van het afval. In 2023 stijgen de opbrengsten van oud papier en zijn de verwerkingskosten van de milieustraat lager. Dit zijn de belangrijkste redenen waardoor het vast tarief per aansluiting voor 2023 met €0,87 per maand per aansluiting kan worden verlaagd. Het tarief wordt €10,80 per maand, €129,65 per jaar (2022: €11,67 per maand, €140,04 per jaar).

Bovenstaande kosten zijn (voor zover van toepassing) gebaseerd op de eerste begrotingswijzing 2023 van Blink die in een apart raadsvoorstel aan u wordt voorgelegd. De kosten voor de lediging van containers zijn aangepast, zodat de verhoudingen tussen de diverse containers gelijk zijn: 40 liter rest:

€3,50

(2022: 4,20) 4/6

80 liter rest:

€7,00

(2022: €6,50)

140 liter rest: €12,25 (2022: €12,25) 240 liter rest: €21,00 (2022: €21,00) 80 liter gft:

€0,60

(2022: kosteloos)

140 liter gft:

€1,00

(2022: €1,00)

240 liter gft:

€1,70

(2022: €1,70)

Het tarief voor het omruilen van een container wordt verhoogd van €30,00 naar €40,00, omdat de productiekosten van de containers zijn gestegen door hogere olie- en energiekosten.

1.6 Toeristenbelasting Het doel van de toeristenbelasting is om de extra kosten van openbare voorzieningen, die verblijf van recreanten en arbeidsmigranten met zich meebrengt, te verhalen op de personen die gebruik maken van de overnachtingsmogelijkheden. De heffing wordt geheven per persoon per overnachting aan de verblijfsbieder. Deze mag conform de wet- en regelgeving deze belasting verhalen bij de persoon die gebruik maakt van het verblijf. Voor het tarief van de toeristenbelasting wordt uitgegaan van een stijging met het inflatiepercentage van het jaar voorafgaand aan het jaar waarin de tarieven worden vastgesteld. Daarbij wordt opgemerkt dat het tarief pas wordt aangepast, zodra de gecumuleerde correcties afgerond 5 eurocent bedragen. De nieuwe tarieven worden € 1,35 (was € 1,30) en € 2,05 (was € 2,00). Door een wijziging van de wet Toelating Zorginstellingen (WTZi) klopt een verwijzing in de verordening niet meer. De volgende wijziging is aangebracht: Artikel 4 lid 1: Oude tekst “van degene die verblijft in een toegelaten instelling als bedoeld in artikel 5, eerste lid, van de Wet Toelating Zorginstellingen”, vervangen door “van degene die verblijft in een instelling als bedoeld in artikel 4 van de Wet toetreding zorgaanbieders”.

Op 22 december 2021 is in de gemeenteraad het initiatief voorstel over de heffing van de toeristenbelasting behandeld. Onderdeel van dit voorstel was de verhoging van de leeftijdsgrens voor vrijstelling voor overnachtingen door jongeren in groepsaccommodaties van 16 naar 18 jaar. Over dit onderdeel was overeenstemming in de raad, maar omdat het initiatief voorstel niet is aangenomen, is ook dit onderdeel van het voorstel niet doorgevoerd in 2022. Het college stelt voor om voor 2023 de leeftijdsgrens voor overnachtingen door jongeren in groepsaccommodaties alsnog te verhogen van 16 naar 18 jaar. Een verhoging van de leeftijdsgrens naar 18 jaar behoort juridisch tot de mogelijkheden en sluit beter aan bij de doelgroep die gebruikt maakt van deze vorm van overnachtingen.

6. Kanttekeningen 1.1 Onroerend zaak belasting De prognose van de WOZ-waarde voor 2023 kent een schattingsonzekerheid van 4%. Om te voorkomen dat de begrote OZB opbrengst niet kan worden gerealiseerd zijn de berekende tarieven met 4% 5/6

verhoogd. Na ontvangst van een nieuwe prognose begin december kan alsnog besloten worden om de tarieven te verlagen. 1.6 Toeristenbelasting Het financieel effect van verhoging van de leeftijdsgrens is niet bekend. In de aangiften toeristenbelasting die BSOB ontvangt van de diverse accommodaties worden geen persoonsgegevens vermeld. Het is dan ook niet mogelijk om een indicatie te maken van het aantal personen tussen de 16 en 18 jaar die met dit voorstel onder de vrijstelling komen te vallen. De verwachting is dat het financieel effect beperkt is.

7. Financiën De belastingtarieven worden zodanig vastgesteld dat de in de begroting 2023 opgenomen belastingopbrengsten kunnen worden gerealiseerd.

8. Communicatie Verordeningen dienen volgens geldende regelgeving bekend te worden gemaakt via www.officielebekendmakingen.nl. Tevens zal de vaststelling van de verordeningen bekend worden gemaakt op de website van de gemeente en in 't Contact.

9. Uitvoering Na vaststelling worden de belastingverordeningen op de onder 8 vermelde wijze openbaar gemaakt. Tevens worden deze toegezonden aan BSOB die voor de gemeente de uitvoering van de gemeentelijke belastingen verzorgd. Burgemeester en wethouders van Someren, de secretaris,

de burgemeester,

J. Koppers-Van der Krabben

D. Blok

Bijlage(n)

O

Concept raadsbesluit onroerend zaakbelasting 2023

X

Concept raadsbesluit hondenbelasting 2023

X

Concept raadsbesluit rioolheffing 2023

X

Concept raadsbesluit rioolaansluitrecht 2023

X

Concept raadsbesluit afvalstoffenheffing en reinigingsrechten 2023 met

X

NO

tarieventabel Concept raadsbesluit toeristenbelasting 2023

X

6/6