GR2. Controleverordening ex art 213 gemeentewet GR Sw Fryslan 2024

Verordening controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie (artikel 213 Gemeentewet) Besluit van het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Sociale werkvoorziening ‘Fryslân’ tot vaststelling van de ‘Verordening controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie (artikel 213 Gemeentewet) van de GR Sw Fryslan 2024’. Het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Sociale werkvoorziening ‘Fryslân’ besluit vast te stellen de volgende verordening: Verordening controle financiële beheer en organisatie (artikel 213 Gemeentewet) van de Gemeenschappelijke Regeling Sociale werkvoorziening ‘Fryslân’ 2024. Artikel 1.

Definities In deze verordening wordt verstaan onder: - accountant: een door het bestuur aangewezen accountant als bedoeld in artikel 213, tweede lid, van de Gemeentewet; - accountantscontrole: controle van de in artikel 197 van de Gemeentewet bedoelde jaarrekening door de accountant; - deelverantwoording: een in opdracht van het bestuur ten behoeve van de verslaglegging opgestelde verantwoording van een deel van de Gemeenschappelijke Regeling Sociale Werkvoorziening ‘Fryslân’, welke verantwoording onderdeel uitmaakt van de jaarrekening; - jaarrekening: jaarrekening van de Gemeenschappelijke Regeling Sociale Werkvoorziening ‘Fryslân’ als bedoeld in artikel 197 van de Gemeentewet; - rechtmatigheidsverantwoording: de rapportage van het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Sociale Werkvoorziening ‘Fryslân’ waarbij aangegeven wordt in welke mate de totstandkoming van de financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan overeenstemmen met de relevante wet- en regelgeving. Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole 1. De accountantscontrole vindt plaats door een accountant. De aanwijzing van de accountant geschiedt voor een periode van minimaal 4 jaar, met mogelijkheid voor verlenging. 2. Het bestuur bereidt in overleg met de uitvoeringsorganisatie Caparis de aanbesteding van de accountantscontrole voor. 3.

Het bestuur stelt in samenwerking met de uitvoeringsorganisatie Caparis voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast. Het programma van eisen bevat voor de jaarlijkse accountantscontrole in ieder geval: a. de toe te passen goedkeuringstoleranties bij de accountantscontrole, de verantwoordingsgrens door het bestuur en afwijkende rapportagegrenzen; b. de eventueel apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passen omvangsbases; en goedkeuringstoleranties en afwijkende rapporteringstoleranties; c. de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen; d. de aanvullende uit te voeren tussentijdse controles; e. de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering; f. de posten van de jaarrekening met bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn accountantscontrole specifiek aandacht dient te besteden;

4. In afwijking van het derde lid, aanhef, kan het bestuur in het programma van eisen opnemen, dat het bestuur jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg met de accountant de onder f genoemde onderdelen vaststelt.

Artikel 3. Overige controles en opdrachten 1. Het bestuur kan de accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de doelmatigheid en doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. 2. Het bestuur draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. 3. Het bestuur draagt de zorg voor de verantwoording aan derden en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Als een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is bestuur bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere accountant, indien dit in het belang van de Gemeenschappelijke Regeling Sociale Werkvoorziening ‘Fryslân’ is. Artikel 4. Inrichting accountantscontrole 1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening: a. de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden. De accountant vraagt voorafgaand aan de accountantscontrole de benodigde dossierstukken schriftelijk op bij een vertegenwoordiger van de ambtelijke organisatie; b. De accountant voert de controlewerkzaamheden met voorafgaande kennisgeving aan een vertegenwoordiger van de ambtelijke organisatie van de gemeente uit. 2.

Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek overleg plaats tussen de accountant, de indient daartoe gemandateerde ambtelijk secretaris van het bestuur en de uitvoeringsorganisatie Caparis, die gemandateerd is tot uitvoering van de financiële administratie. Artikel 5. Informatieverstrekking door bestuur 1. Het bestuur is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening, met de rechtmatigheidsverantwoording, conform de geldende wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor accountantscontrole. 2. Het bestuur draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende bescheiden voor de accountant ter inzage liggen en onbelemmerd toegankelijk zijn. [3. Bij de jaarrekening bevestigt het bestuur schriftelijk aan de accountant, dat alle bij het bestuur bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.] 4. Het bestuur overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen conform de regelgeving uit de wet gemeenschappelijke regelingen aan de colleges van de aangesloten gemeenten. 5. De accountant maakt voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording door het bestuur zo veel mogelijk gebruik van het namens het bestuur uitgevoerde (onafhankelijke) onderzoek. 6.

De accountant maakt voorts in de accountantscontrole zo veel mogelijk gebruik van de aanwezige interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling en stimuleert door een zo veel mogelijke organisatiegerichte accountantscontrole de verdere kwaliteitsverbetering en professionalisering.an de ambtelijke organisatie. Artikel 6. Toegang tot informatie door accountant 1. Het bestuur draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle relevante werkplaatsen van de Gemeenschappelijke Regeling Sociale Werkvoorziening ‘Fryslân’. 2. De accountant is bevoegd om van alle in de Gemeenschappelijke Regeling Sociale Werkvoorziening ‘Fryslân’ organisatie werkende personen mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het bestuur draagt er zorg voor, dat de in de Gemeenschappelijke Regeling Sociale Werkvoorziening ‘Fryslân’ organisatie werkende personen hieraan hun medewerking verlenen. 3.

Het bestuur draagt er zorg voor, dat alle in de gemeentelijke organisatie werkende personen zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over het gevoerde financiële beheer, de getrouwheid van zowel het financiële beeld als de verantwoording omtrent de rechtmatige totstandkoming van de baten en lasten.

Artikel 7. Rapportering door accountant 1. Indien de accountant bij een accountantscontrole tot het oordeel komt dat de rechtmatigheidsverantwoording door het bestuur niet getrouw is, dan wel afwijkingen constateert die op zichzelf leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende controleverklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan het bestuur. 2. In aanvulling op het verslag van bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde controles verslag uit over zijn bevindingen die niet van bestuurlijk belang zijn aan de indien daartoe gemandateerde ambtelijk secretaris. 3. De accountant bespreekt voorafgaand aan de behandeling van de jaarstukken in het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Sociale Werkvoorziening ‘Fryslân’ het verslag van bevindingen met de ambtelijk secretaris en de uitvoeringsorganisatie die gemandateerd is voor uitvoering van de financiële administratie. Artikel 8. Intrekking oude regeling De ‘Controleverordening Gemeenschappelijke Regeling Sociale Werkvoorziening ‘Fryslân’ 2013’ wordt ingetrokken. Artikel 9. Inwerkingtreding en citeertitel 1. Deze verordening treedt in werking op 1 april 2024, met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening en deelverantwoordingen van het verslagjaar 2024 en later. 2.

Deze verordening wordt aangehaald als: ‘Verordening controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie (artikel 213 Gemeentewet) van de GR Sw Fryslan 2024’.

Aldus vastgesteld in de openbare bestuursvergadering van de Gemeenschappelijke Regeling Sociale Werkvoorziening ‘Fryslân’ op 29 maart 2024.

De voorzitter,

De secretaris

A. Reitsma

J. Nijboer