Bijlage 4 - 4.2 Programmabegroting 2026

Programma begroting 2026

Inhoud

blz.

1.

Inleiding

2

2.

Programmaplan

3

3. 3.1 3.2 3.3 3.4

Paragrafen Grondbeleid Weerstandsvermogen Bedrijfsvoering Financiering

3 4 4 5

4.

Vaststelling begroting

6

5.

Financiële Begroting 2026

7

1

1. Inleiding De Gemeenschappelijke Regeling is een samenwerkingsverband van de gemeenten Opsterland en Smallingerland. Zij draagt zorg voor de productie en uitgifte van bedrijventerreinen in haar werkingsgebied. Het bedrijvenpark omvat de volgende deelgebieden: 1. Bedrijvenpark Drachten Azeven Zuid 2. Bedrijvenpark Drachten Azeven Noord 3. Bedrijvenpark Drachten Azeven Noord Fase 3 Voor de deelgebieden zijn afzonderlijke kostprijsberekeningen vervaardigd.

2

2. Programmaplan 2.1 Algemeen Bedrijvenpark Drachten Azeven Zuid De exploitatie van dit deelgebied beperkt zich tot de verkoop van 65.000 m2 bedrijventerrein. Naar verwachting zal de exploitatie eind 2026 worden afgesloten met een voordelig saldo van ca. € 4 miljoen. In de jaarrekeningen t/m 2024 is hiervan ruim € 3,8 miljoen verantwoord als gerealiseerde winst. Bedrijvenpark Drachten Azeven Noord Het plangebied is bouwrijp. De terreinen zijn beschikbaar voor verkoop. In dit meerjarenperspectief zijn de verwachte resultaten doorgerekend naar de einddatum 2032. Per eind 2032 wordt nog een voordelig resultaat verwacht van € 1 miljoen. Tot en met 2024 is al ruim € 2,7 mln. verantwoord als gerealiseerde winst. Bedrijvenpark Drachten Azeven Noord Fase 3 Deze fase is in 2024 in exploitatie genomen. In 2025 zal gestart worden met het bouwrijpmaken en de eerste verkopen worden in 2026 verwacht. In dit meerjarenperspectief zijn de verwachte resultaten doorgerekend naar de einddatum 2032 met een verwacht voordelig eindresultaat van € 0,4 miljoen. 2.2 Doelstellingen De deelgebieden Zuid en Noord zijn (nagenoeg) aangelegd en de terreinen zijn voor verkoop beschikbaar. Deelgebied Noord fase 3 moet nog bouwrijp gemaakt worden. Dit start naar verwachting in 2025 waarna in 2026 de eerste kavels verkocht kunnen worden.

In 2026 wordt verwacht dat op Azeven Zuid 1,3 ha en op Azeven Noord inclusief fase 3 ca. 1,2 ha. zal worden verkocht. De lasten in 2026 omvatten voor Azeven Noord het (gedeeltelijk) verder woonrijpmaken en de algemene kosten plus rente. Bij Azeven Zuid is alleen nog maar sprake van algemene kosten. 2.3 Raming van baten en lasten Totale baten Totale lasten Saldo baten en lasten nadelig

1.943.000 2.698.000 755.000

Het saldo wordt bijgeschreven op de voorraad onderhanden werk Hieronder volgt een specificatie van de baten en lasten per deelgebied

Zuid

Noord

Noord fase 3

Totaal

Boekwaarde per 1-1-2026 Lasten -Bouwrijpmaken/woonrijpmaken -Algemene kosten -Rente

757.000

653.000

1.688.000

3.098.000

0 42.000 24.000

783.000 317.000 23.000

861.000 559.000 89.000

1.644.000 918.000 136.000

Totaal lasten Baten -Verkopen Totaal baten Saldo voor winstneming Winstneming

66.000

1.123.000

1.509.000

2.698.000

-1.100.000 -1.100.000 -277.000 277.000

-177.000 -177.000 1.599.000

-666.000 -666.000 2.531.000

-1.943.000 -1.943.000 3.853.000 277.000

0

1.599.000

2.531.000

4.130.000

Boekwaarde per 31-12-2026

Het deelgebied Zuid kan eind 2026 naar verwachting worden afgesloten waarbij de negatieve boekwaarde vrijvalt in het resultaat.

3

3. Paragrafen 3.1 Grondbeleid 3.1.1. Visie grondbeleid Via het voeren van een actief grondbeleid gestalte geven aan de ontwikkeling van bedrijfsterreinen in het werkingsgebied van de Gemeenschappelijke Regeling. 3.1.2

Prognose te verwachten resultaten

In de tabel hieronder wordt het verwachte eindresultaat per deelgebied weergegeven

Deelgebied Zuid Noord Noord Fase 3

einde looptijd 2026 2032 2032

Boekwaarde 31-12-2026 0 1.599.000 2.531.000 4.130.000

nog verwachte lasten

nog verwachte baten

verwacht eindsaldo

0 6.636.000 4.640.000

0 -7.169.000 -6.770.000

0 1.066.000 401.000

11.276.000

-13.939.000

1.467.000

Volgens de huidige verwachting zal deelgebied Zuid eind 2026 zijn afgerond. Het gerealiseerde eindresultaat wordt als winst verantwoord in het boekjaar. Algemeen De gepresenteerde resultaten zijn een zo goed mogelijke inschatting op basis van diverse aannames met betrekking tot toekomstige ontwikkelingen. Daarbij zijn onzekere factoren als restant looptijd, tempo van verkopen en fasering van bouwrijp maken etc. De toekomstige ontwikkelingen zijn als gevolg van de lange looptijd (tot en met 2032) maar ook door de problemen met energievoorziening en stikstof moeilijker in te schatten. Vennootschapsbelasting Uitgangspunt van de GR Exploitatiemaatschappij Bedrijvenpark Drachten is dat de GR niet belastingplichtig is omdat de GR niet kan worden aangemerkt als ondernemer. Adviesbureau BDO heeft voor de GR onderzoek gedaan en constateert het volgende: "Op basis van de uitgevoerde analyse neemt GR Bedrijvenpark Drachten de volgende standpunten in: - Azeven-Zuid en Azeven-Noord dienen als één verweven activiteit beschouwd te worden en als zodanig getoetst te worden. - op basis van de uitkomsten van de Post-QuickScan is het verdedigbaar te stellen dat een winststreven ontbreekt. Van een onderneming is geen sprake." 3.2 Weerstandsvermogen 3.2.1.

Algemeen Het weerstandvermogen geeft inzicht in de financiële gezondheid van de organisatie en in welke mate de organisatie in staat is om financiële risico’s op te vangen. De gemeenschappelijke regeling is een samenwerkingsverband tussen gemeenten en heeft tot doel het realiseren van bouwgrond ten behoeve van de verkoop. Daarbij worden investeringen gedaan om deze door middel van verkoopopbrengsten en subsidies weer terug te verdienen. De gemeenschappelijke regeling beschikt (na winstneming 2024) over een eigen vermogen van € 6,6 miljoen. Daarmee is er dus ook sprake van weerstandsvermogen. De eventuele risico’s (zoals hieronder benoemd) worden gedragen door de deelnemende gemeenten. Omdat er sprake is van totaalfinanciering zal de beëindiging en de afrekening van de exploitaties tegelijk plaatsvinden. 3.2.2 Risico's Bedrijvenparken Drachten Azeven Zuid Aangezien de gronden bouwrijp zijn gemaakt en de meeste bouwterreinen zijn verkocht, beperken de risico’s zich tot het tempo van de verkoop van de resterende terreinen. Verwacht wordt dat de laatste kavel in 2026 wordt verkocht, waar na deze exploitatie wordt afgesloten

4

Bedrijvenpark Drachten Azeven Noord en Noord fase 3 en 4 Azeven Noord heeft een beperkte boekwaarde. De nog te maken kosten voor Noord worden ruim goedgemaakt door de nog te ontvangen opbrengsten. De kosten van woonrijpmaken vinden gefaseerd plaats gelijk oplopend met de verkoop van een cluster kavels. Het risico voor dit deelgebied is beperkt. Azeven Noord fase 3 is net in exploitatie genomen. Er moet er nog worden geïnvesteerd in het woonrijp maken voordat opbrengsten gegenereerd kunnen worden. Daarnaast zijn in 2024 de gronden voor Noord fase 4 verworven voor ruim 7,6 miljoen. Deze gronden moeten op een later moment terugverdiend worden na het in exploitatie nemen van fase 4. Door deze ontwikkelingen is de voorraad fors toegenomen tot circa € 11 miljoen eind 2024. Er wordt verwacht dat over enkele jaren de boekwaarde weer zal dalen door de verkopen waardoor het risico ook daalt. Het tempo van de verkopen kan nog wel beïnvloed worden door de netcongestie en stikstof problematiek. Voor de risico's wordt een de risicobuffer binnen de exploitatie van de GR aangehouden in de vorm van de algemene reserve(€ 6,5 miljoen). Daarnaast houdt gemeente Smallingerland een weerstandsvermogen aan voor de risico's van de GR.

3.3 Bedrijfsvoering 3.3.1 Doelstelling De bedrijfsvoering van de Exploitatiemaatschappij is gericht op het op slagvaardige wijze ontwikkelen en exploiteren van het bedrijvenpark Drachten en het verzorgen van een optimale afstemming van alle hiermee samenhangende aspecten en bevoegdheden van de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling. 3.3.2 Bevoegd gezag Het Algemeen Bestuur is het hoogste gezag binnen de GR. Omdat de GR in principe één groot grondbedrijf is met een dus hoofdzakelijk bedrijfsmatige doelstelling is geopteerd voor een zo flexibel mogelijke structuur. Dit betekent dat die zaken die wettelijk gezien kunnen worden gedelegeerd ook daadwerkelijk aan de Directieraad zijn overgedragen. 3.3.3 Organisatie De GR heeft geen personeel in dienst. De activiteiten met betrekking tot de bouwgrondexploitatie worden voor wat betreft de technische, planologische, commerciële, juridische en daarmee verwante zaken verzorgd door de gemeente Smallingerland en Opsterland. De financiële administratie wordt gevoerd door de gemeente Smallingerland. 3.4 Financiering Voor de financiering van de investeringen is het eigen vermogen van circa € 6,6 miljoen beschikbaar. Daarnaast beschikt de GR over een rekening courant krediet bij de BNG met een maximale kredietruimte ruim € 6,8 miljoen.

In de prognoses van de exploitaties zijn de volgende rentefactoren gebruikt: Rekening-courant 3% jaarlijks

5

Gezien de begroting van het Bedrijvenpark over het jaar 2026; Gelet op artikel 21 van de Gemeenschappelijke Regeling Bedrijvenpark Drachten; BESLUIT: De programmabegroting vast te stellen als volgt: Totaal der baten

1.943.000

Totaal der lasten

2.698.000

Winstneming

277.000

Per saldo toename voorraad onderhanden werk

1.032.000

Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur op 19 juni 2025.

De heer A.G.A. Bouwman

voorzitter

Mevrouw H. Postma

secretaris

6

Financiële begroting 2026 Ec. Cat. BBV Lasten 3.3.3

Omschrijving

Rekening 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

86.410

797.750

1.644.000

3.3.3. 3.3.3. 3.3.3. 3.3.3. 3.3.3. 3.3.3. 3.3.4.

Aankoop gebouw Bouwrijp maken Grondwerk Verharding Riolering Groenaanleg Verlichting/brandkranen Kunstwerken Voorbereiding en toezicht

3.4.

Overige goederen en diensten

284.612

404.476

918.000

6.1.

Rente plannen in uitvoering

-15.147

9.382

136.000

6.3

Afboeking voordelig saldo op boekwaarde

907.327

641.310

-755.000

1.263.202

1.852.918

1.943.000

Totaal lasten Baten 2.1.

Optierente

30.709

0

0

3.2.2.

Huren en pachten

6.752

0

0

3.3.1.

Verkoop gronden

1.225.741

1.852.918

1.943.000

6.3.

Bijboeking nadelig saldo op boekwaarde

0

0

0

Totaal baten

1.263.202

1.852.918

1.943.000

De toename van de boekwaarde bedraagt De mutatie van de boekwaarden luidt: Bedrijvenpark Drachten Zuidwest en Noordoost Bedrijvenpark Azeven Noord Bedrijvenpark Azeven Noord Fase 3

€ 755.000 -1.034.000 946.000 843.000

Per saldo afboeking op boekwaarde

755.000

7