Powerpoint Sjabloon gemeente Inforaad 6-2-2024

De rechtmatigheidsverantwoording en de rol van de gemeenteraad Arthur Vons Concerncontroller 6-2-2024

Opzet presentatie • Wat is de rechtmatigheidsverantwoording?

• Begrippen • Voorbereidingen tot nu toe • Rechtmatigheid verslagjaar 2023

Wat is de rechtmatigheidsverantwoording? • Commissie Depla

• Ook voor GR-en, provincie (verslagjaar 2023) en Waterschap (verslagjaar 2024) • College verantwoordt zich naar de gemeenteraad door het opnemen van de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening

Begrippen (1) •

Rechtmatigheid; voldoen aan (supra-)nationale wet- en regelgeving, waaronder ook begrepen verordeningen en raadsbesluiten

•

Financiële rechtmatigheid; voldoen aan wet- en regelgeving bij het uitvoeren van financiële beheershandelingen

•

Getrouwheid; een oordeel over de juistheid van de financiële positie en resultaten van de gemeente

•

Fouten; zijn aantoonbare verschillen tussen soll- en ist-positie en kwantificeerbaar waarbij het normenkader niet is nageleefd

•

Onzekerheden; komen voort uit onvolledigheid/manco in een proces, geen bewezen fouten en niet kwantificeerbaar

•

Materialiteit/Uitvoeringsmaterialiteit; de marge die de accountant hanteert bij zijn controle met het oog op het oordeel (..% van de totale lasten inclusief dotaties aan de reserve). “Afslag”, risico-inschatting omdat accountant niet alles ziet

Begrippen (2) • Normenkader; inventarisatie van relevante regelgeving die gecontroleerd wordt en de aspecten/artikelen die gecontroleerd worden • Controle-tolerantie; 1% van de materialiteit voor fouten en 3% van de materialiteit voor onzekerheden t.a.v. de getrouwheid • Rapporteringstolerantie; afspraak met de accountant boven welke grens de accountant over de fout/onzekerheid moet rapporteren; € 50.000 • Verantwoordings- en rapportagegrens; de grens waarboven het college afwijkingen (fouten en onduidelijkheden) moet melden aan de raad (3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves) of meer dan € 25.000.

• Begrotingsonrechtmatigheid; afwijkingen (+/-) van budgetten door college

Rechtmatigheid

Rechtmatigheid

Getrouwheid

Voorbereidingen tot nu toe • Financiële Verordening 2023 vastgesteld. …nog een technische wijziging 8-2-2024 • Controleprotocol en Normenkader vastgesteld. • Overeenkomst met accountant verlengd, t/m verslagjaar 2024 NB. Nieuwe wetgeving, nog onduidelijk hoe de accountant gaat/moet controleren

Rechtmatigheid verslagjaar 2023 • “Control” in opdracht van het college: •Voert de interne controles uit cf. het vastgestelde Controleplan 2023 en geeft een oordeel

• College stelt de rechtmatigheidsverantwoording op •inclusief een verbeterplan

Rechtmatigheid verslagjaar 2023

• Accountant heeft aangegeven dat het college met betrekking tot de rechtmatigheidsverantwoording, op schema ligt. • Verwachtingen accountant hopelijk in Q1-24 duidelijk → afstemming met accountant