07 RUD Zeeland vastgestelde begroting 2023 en jaarrekening 2021.pdf

Voorziening verlofsaldi De voorziening verlofsaldi betreft de per balansdatum nog openstaande verlofrechten over 2013. Bij de oprichting van de RUD per 01-01-2014 nam RUD Zeeland de verlofuren van de geplaatste medewerkers over. RUD Zeeland factureerde hiervoor destijds € 140.269 aan de deelnemers. In het totaal ging het om 5.981 uur. Hiervoor vormden we in 2014 een voorziening. Op 31 december 2021 zijn hiervan 219 uren nog niet opgenomen. Het bedrag dat overeenkomt met de nog niet opgenomen uren per 31 december 2021 bedraagt € 5.130. Voorziening reorganisatiekosten Brzo In augustus 2018 besloot provincie Zeeland om de Brzo-taken in Zeeland niet langer door RUD Zeeland te laten uitvoeren. Dit heeft een tot gevolg dat de Brzo medewerkers in dienst van RUD Zeeland in dienst komen van de DCMR. Een groot deel van de kosten vergoedt de provincie. Over één punt van de afrekening, is nog geen overeenstemming. Een onafhankelijk commissie heeft hierover in 2021 een advies uitgebracht. Een advies dat zowel door de provincie als de RUD is overgenomen. De kosten van deze commissie zijn ten laste gebracht van deze voorziening. Provincie Zeeland brengt met ingang van 2022 extra taken in bij RUD Zeeland waardoor de reorganisatiekosten mogelijk vervallen. Zodra de vergoeding in de reorganisatiekosten vervalt, beoordelen we of deze voorziening nog benodigd is.

Voorziening eigenrisicodrager WW We zijn eigenrisicodrager in het kader van de WW waardoor we de kosten van een WW-uitkering, ook na beëindiging van een tijdelijk contract, betalen. In 2020 troffen wij een voorziening met specifieke bestemming voor een voormalig medewerker. In 2021 betaalden we € 10.346 aan het UWV. In 2022 beoordelen we opnieuw of we de voorziening in stand moeten houden.

43

6. Vlottende passiva Vlottende passiva a. Overig

31-12-2021 723.114

31-12-2020 1.037.245

Dit betreffen de facturen 2021 die op 31 december 2021 nog niet betaald zijn. Per 18 februari 2021 zijn deze betaald. 7. Overlopende passiva a. Vooruit ontvangen en nog te betalen bedragen Nederlandse overheidslichamen Overlopende passiva Overige Nederlandse overheden

31-12-2021 1.397.134

31-12-2020 97.929

De vooruit ontvangen bedragen Nederlandse overheidslichamen betreffen onderbestedingen op de uitvoering van het jaarplan (producten en/of materieel budget). De deelnemers zijn in januari op de hoogte gesteld van de te verwachten kosten versus het betaalde voorschot. b. Vooruit ontvangen nog te betalen bedragen overig Overlopende passiva Overig

31-12-2021 275.738

31-12-2020 397.118

De nog te betalen bedragen betreffen onder meer bedragen die over 2021 nog betaald moeten worden, maar waarvoor in 2021 nog geen factuur was ontvangen. c. Vooruit ontvangen bedragen overig Overlopende passiva Overmatig verlof

31-12-2021 143.443

31-12-2020 130.638

Op basis van het BBV moeten we een financiële verplichting opnemen voor overmatig verlof. De RUD merkt het aantal uren boven een verlofstand van 120 uur aan als overmatig. Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen PIOFACH Diensten gemeente Terneuzen: RUD Zeeland ging met gemeente Terneuzen een overeenkomst aan inzake levering PIOFACH-diensten voor een periode van tien jaar. De resterende looptijd bedraagt per 31-12-2021 nog twee jaar. Het jaarlijkse bedrag voor de levering van PIOFACH-diensten bedraagt € 1.336.360 (excl. B.T.W.). Huur huisvesting van gemeente Terneuzen: RUD Zeeland ging met gemeente Terneuzen een huurovereenkomst voor huisvesting aan voor een periode van tien jaar. De resterende looptijd bedraagt per 31-12-2021 nog twee jaar. Het jaarlijkse bedrag van de huur bedraagt € 230.868 (excl. B.T.W.). Onderverhuur contract huisvesting RUD Zeeland ging met een derde een onderverhuurovereenkomst voor huisvesting aan ingaande per 1-10-2019. De resterende looptijd bedraagt per 31-12-2021 nog twee jaar. Het jaarlijkse bedrag voor onderverhuur bedraagt € 46.174 (excl. B.T.W.). Leasekosten voertuigen RUD Zeeland ging met Alcredis Finance B.V. per 28 oktober 2021 een vierjarige leaseovereenkomst aan voor zes auto’s: drie piketauto’s en drie auto’s voor groen toezicht.

Het jaarlijks bedrag voor de leasekosten bedraagt: € 13.356 Vennootschapsbelasting Eind 2017 stemde RUD Zeeland haar fiscale positie opnieuw af. Dit leidde er toe dat RUD Zeeland voor de taken Toezicht/ Handhaving en Vergunningverlening onder de samenwerkingsvrijstelling valt en dat winsten zijn vrijgesteld en dat er niet langer een terugbetalingsverplichting heeft van de resultaten. Voor de expertise en adviserende taken bracht RUD Zeeland in 2021 een kostendekkende prijs in rekening en is er derhalve geen sprake van een resultaat op dit onderdeel. De vennootschapsbelastinglast is in 2021 nihil.

44

6.2

OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN

Saldo jaarrekening Het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten schrijft expliciet voor hoe we het rekeningresultaat bepalen en presenteren. Primair bepalen wij het totaal saldo van baten en lasten. Dit resultaat is het saldo van de baten en lasten van de programma’s, overhead, onvoorzien en de algemene dekkingsmiddelen. Vervolgens doen we toevoegingen of onttrekkingen aan de reserves waarover het algemeen bestuur besluit. Dit is ten laste c.q. ten gunste van dit resultaat. Het saldo dat dan resteert, noemen wij het Gerealiseerd Resultaat. Waar wij in deze jaarstukken spreken over het rekeningresultaat bedoelen wij het Gerealiseerd Resultaat.

Omschrijving (bedragen * € 1.000)

Programma Milieu Overhead Onvoorzien Algemene dekkingsmiddelen Frictiekostenvergoeding Totaal van baten en lasten Mutatie reserves Gerealiseerd Resultaat

Exploitatie (x € 1.000)

2021 Begroting voor wijziging 6.687 3.166 145

2021 Wijziging

2021 Begroting na wijziging

2021 Gerealiseerd

2021 verschil

582 483 -87

7.269 3.648 59

7.091 3.168 -

-178 -481 -59

-9.582 -416 0 0

-584 90 483 -250 233

-10.166 -326 483 -250 233

-10.674 -326 -741 -147 -889

-508 0 -1.225 103 -1.122

2021

2021

2021

2021

2021

Begroting voor

Wijziging

Begroting na wijziging

Gerealiseerd

verschil

V/N

Programma Milieu: Programmalijn Milieu - Vergunningverlening Programmalijn Milieu - Toezicht en Handhaving

2.626 4.061

372 210

2.998 4.271

2.871 4.220

-127 -51

V V

Overhead Onvoorziene lasten

3.166 145

483 -87

3.648 59

3.168 -

-481 -59

V V

Algemene dekkingsmiddelen en reserves Frictiekostenvergoeding Totaal saldo

-9.582 -416 -

-834 90 233

-10.416 -326 233

-10.822 -326 -889

-405 0 -1.122

V V

45

6.3

ANALYSE REKENINGRESULTAAT

Toelichting op baten en lasten Resultaat Omschrijving

(bedragen x € 1.000)

1. Resultaat 2e

Bestuursrapportage 2. Programma milieu 3. Overhead 5. Algemene dekkingsmiddelen 6. Onvoorzien 7. Onttrekkingen Eindtotaal

-233 178 480 508 59 -103 889

N V V V V N V

Bovenstaande tabel geeft de belangrijkste verschillen tussen de raming en de werkelijkheid van de verschillend programma’s weer. In onderstaande tabel zijn de verschillen per kostensoort inzichtelijk. RUD Zeeland (bedragen * € 1.000) Lasten Personele lasten Reis- en verblijfkosten Inhuur personeel / werken door derden Organisatie kosten Onvoorziene lasten Onttrekkingen reserves Materiele budgetten

Begroting na Gerealiseerd wijziging

Verschil

V/N

7.244 277 1.273 2.312 59 217 1.185

7.062 163 1.089 2.226 217 786

-182 -114 -184 -86 -59 -400

V V V V V V

Totaal

12.567

11.542

-1.024

V

Baten Overige inkomsten Frictiekostenvergoeding Algemene bijdrage deelnemers* Onttrekkingen reserves Materiele budgetten* Totaal

-225 -326 -10.130 -467 -1.185 -12.333

-281 -326 -10.674 -364 -786 -12.431

-56 0 -544 103 400 -98

V V N N V

233

-889

-1.122

N

Saldo

*Omwille van de duidelijkheid verschoven we in de begroting € 36.000 in de algemene bijdrage voor indirecte lozingen en asbestmonsternames naar materiële budgetten. De lasten en baten realiseerden we onder materiële budgetten.

Het financieel resultaat over 2021 bedraagt € 889.000 positief. In de 2e bestuursrapportage gingen we nog uit van een nadeel van € 233.000. Per saldo een positief verschil van € 1.122.000. Onderstaand lichten we de belangrijkste oorzaken toe: Personeelslasten

V 182.000

Bij het invullen van vacatures gaan we ervan uit dat het invullen van vacatures veel inspanning vergt en dat vacatures relatief lang “open” staan. In de praktijk blijkt dat vacatures gemiddeld nog langer “open” staan dan dat we verwachten waardoor we een relatief klein salarisbudget overhouden. Reis- en verblijfskosten

V 114.000

Als gevolg van de corona pandemie zijn de reis- en verblijfskosten evenals vorig jaar lager dan geraamd. In de 1e en 2e bestuursrapportage hebben we de reiskosten al verlaagd. In werkelijkheid zijn de reiskosten over 2021 € 163.000. Dat is € 114.000 lager dan de raming zoals opgenomen in de 2e bestuursrapportage.

46

Inhuur personeel van derden/ werken voor derden

V 184.000

Een deel van de budgetten was voorzien voor ondersteunde projecten uit te voeren door de staf. Doordat de vacature van afdelingshoofd staf per 1 juni 2021 is ingevuld zijn de meeste ondersteunde projecten doorgeschoven naar 2022 en is er geen beroep gedaan op de beschikbare budgetten in 2021. Verder was er geen beroep op de afgesloten waakvlamovereenkomsten VTH in het kader van de kwaliteitscriteria noodzakelijk.

Organisatiekosten/ overige directe kosten

V 86.000

Her voordeel op de organisatiekosten wordt voornamelijk veroorzaakt door lager dan verwachte opleidings- en Piofackosten (€ 62.000). De overige € 24.000 betreffen diverse kleine verschillen.

Onvoorziene lasten

V 59.000

Voor 2021 was een totaalbedrag van afgerond € 148.000 beschikbaar voor onvoorziene uitgaven; € 59.000 hiervan besteedden we niet.

Overige inkomsten en bijdragen deelnemers

V 600.000

Doordat we in 2021 een hoger dan oorspronkelijk geraamde inzet voorzagen voor diverse projecten (zoals omgevingswet, VTH-beleid, landelijke overleggen en overgang naar nieuw zaaksysteem RX-mission) was de verwachting dat we de jaarplannen zoals afgesproken met onze deelnemers niet zouden realiseren. In de 1e en 2e bestuursrapportage hebben we daarover ook gerapporteerd. In de werkelijkheid blijkt dat de inzet voor de diverse projecten toch niet hoger is dan oorspronkelijk geraamd verwacht en is een belangrijk project (ingebruikname VTHzaaksysteem RX-Mission) doorgeschoven naar 2022. Hierdoor was het voor ons toch mogelijk om de jaarplannen te realiseren waardoor de bijdrage van de deelnemers en de overige inkomsten (werken voor derden) € 600.000 hoger zijn dan waarvan we bij de 2e bestuursrapportage 2021 uitgingen.

Onttrekking reserve

N 103.000

Het algemeen bestuur heeft besloten om € 250.000 uit het resultaat 2020 beschikbaar te stellen voor het inwerken/opleiden van nieuwe medewerkers en voor projectmanagement en – ondersteuning. In totaal is hieraan aan € 147.450 besteed. Verder heeft het algemeen bestuur besloten om de bestemmingsreserve P*Q toe te voegen aan de algemene reserve.

47

6.4

WET NORMERING TOPINKOMENS (WNT)

Op 1 januari 2013 ging de Wet Normering Topinkomens (WNT) van kracht. De WNT verplicht tot openbaarmaking van de bezoldiging van de zogenaamde “topfunctionarissen”. Topfunctionarissen” zijn diegenen die leidinggeven aan de gehele organisatie en die de WNT als zodanig aanmerkt. Conform de WNT maakt dit jaarverslag de beloning van de topfunctionarissen binnen RUD Zeeland openbaar. Deze verplichting tot openbaarmaking geldt ook voor de beloning van andere werknemers, indien die bezoldiging meer bedraagt dan het voor topfunctionarissen geldende bezoldigingsmaximum (norm 2021: € 209.000 op jaarbasis). Dit is bij RUD Zeeland niet aan de orde. Bij RUD Zeeland is de directeur in de zin van de WNT een topfunctionaris. De beloning van de directeur valt ruimschoots onder het genoemde bezoldigingsmaximum. Ook de leden van het dagelijks bestuur en algemeen bestuur van RUD Zeeland behoren tot topfunctionarissen, ook al is de vergoeding nihil. Onderstaande tabel geeft de topfunctionarissen van RUD Zeeland volgens de WNT-richtlijnen weer. De directeur heeft in 2021 een fulltime (36 uur) dienstverband. Gegevens 2021

A. van Leeuwen

Functiegegevens

Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2021

01/01 – 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€ 131.718,22

Beloningen betaalbaar op termijn

€ 22.068,48

Subtotaal

€ 153.786,70

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€ 209.000,00

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Totale bezoldiging

N.v.t. € 153.786,70

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Gegevens 2020

A. van Leeuwen

Functiegegevens

Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2020

01/01 – 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€ 127.515,95

Beloningen betaalbaar op termijn

€ 20.779,08

Subtotaal

€ 148.295,03

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€ 201.000,00

Totale bezoldiging

€ 148.295,03

48

Functie Naam DB-lid / AB-lid De heer B. van Assche AB-lid De heer G. Depauw AB-lid De heer C. Dekker AB-lid De heer F.J.A. Hommel DB-lid / AB-lid De heer P. Keller DB-lid / AB-lid De heer A.G. van der Maas AB-lid De heer S. Mackintosh AB-lid Mevrouw M. Mulder AB-lid De heer P.P.M. Ploegaert AB-lid De heer R.J. Reijnierse AB-lid de heer A.W. Roelse DB-lid / AB-lid Mevrouw A. Smit DB-lid / AB-lid De heer B.L.L. van der Velde AB-lid De heer D. Verburg AB-lid De heer A.P. Witkam

Beloning €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

Vaste onkostenvergoeding €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

Variabele onkostenvergoeding €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

Voorzieningen ten behoeve van beloning op termijn €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

Totaal 2021 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

Totaal 2020 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

49

6.5

TOELICHTING BATEN EN LASTEN PER PROGRAMMA

Onderstaand overzicht geeft per programma, naast de primitieve begrotingscijfers en de begrotingscijfers na wijziging, de werkelijke baten en lasten evenals het saldo daarvan weer. Totaaloverzicht Omschrijving (bedragen * € 1.000)

Programma Milieu Overhead Onvoorzien Algemene dekkingsmiddelen Frictiekostenvergoeding Totaal van baten en lasten Mutatie reserves Gerealiseerd Resultaat

2021 Begroting voor wijziging 6.687 3.166 145

2021 Wijziging

2021 Begroting na wijziging

2021 Gerealiseerd

2021 verschil

582 483 -87

7.269 3.648 59

7.091 3.168 -

-178 -481 -59

-9.582 -416 0 0

-584 90 483 -250 233

-10.166 -326 483 -250 233

-10.674 -326 -741 -147 -889

-508 0 -1.225 103 -1.122

Begroting na Gerealiseerd wijziging

Verschil

V/N

Programma Milieu Programma Milieu (bedragen * € 1.000) Lasten Personele lasten Reis- en verblijfkosten Inhuur personeel van derden Overige directe kosten Materiele budgetten Totaal

5.976 228 1.038 101 1.185 8.528

6.031 140 992 74 786 8.023

56 -87 -47 -27 -400 -505

N V V V V V

Baten Overige inkomsten Materiele budgetten Totaal

-110 -1.149 -1.259

-146 -786 -932

-37 364 327

V N N

Saldo

7.269

7.091

-178

V

De programma’s Vergunningverlening en Toezicht en Handhaving en vallen uiteen in 2 delen t.w.: - Kosten voor het programma - Materiële budgetten De kosten voor programma’s Vergunningverlening en Toezicht en Handhaving hebben voornamelijk betrekking op de kosten van inzet personeel. De materiële budgetten zijn budgetten die beschikbaar zijn gesteld door provincie Zeeland ten behoeve van specifieke provinciale taken zoals: aanpak bodemverontreiniging, bodemsaneringen, nazorg stortplaatsen, externe veiligheid, luchtmetingen, controlemetingen indirecte lozingen, controle onderzoeken bij bodemsanering, geluidmetingen en de bestuurlijke strafbeschikking milieu (BSBm). Daarnaast stelden de Zeeuwse gemeenten ook materiële budgetten beschikbaar ten behoeve van bemonstering van afvalwater analyses en asbestmonsternames. De materiële budgetten verrekenden we op basis van werkelijke lasten.

50

Overhead Overhead (bedragen * € 1.000)

2021 2021 Begroting na Gerealiseerd wijziging

2021 Verschil

V/N

Lasten Organisatie kosten incl. salarissen Totaal

3.763 3.763

3.303 3.303

-461 -461

V V

Baten Overige inkomsten Totaal

-115 -115

-135 -135

-20 -20

V V

Saldo

3.648

3.168

-481

V

De kosten voor overhead bestaan uit alle overige kosten zoals de kosten voor PIOFACH, opleiding en de kosten voor de staf. Algemene dekkingsmiddelen 2021 Begroting na wijziging

2021 Gerealiseerd

Baten Bijdragen Frictiekostenvergoeding Totaal

-10.166 -326 -10.492

-10.674 -326 -11.000

-508 0 -508

V

Saldo

-10.492

-11.000

-508

V

Algemene dekkingsmiddelen (bedragen * € 1.000)

2021 V/N Verschil

V

De bijdragen betreffen de inkomsten van deelnemers voor de vaste bijdragen en strippenkaart. Daarnaast vergoedt de provincie vanaf 2019 tot en met 2024 de frictiekosten als gevolg van de uitname van de Brzo taken. Voor een toelichting op het programma, overhead en algemene dekkingsmiddelen en reserves verwijzen we naar het onderdeel “Analyse rekeningresultaat” op bladzijde 46. Onvoorzien Onvoorzien (bedragen * € 1.000)

2021

2021

Begroting na wijziging

Gerealiseerd

2021 V/N Verschil

Lasten Onvoorziene lasten Totaal

59 59

-

59 59

V V

Saldo

59

-

59

V

In de vergaderingen van 14 juni 2021 en 15 november 2021 informeerde de directeur het dagelijks bestuur over de beschikking over de post onvoorzien 2021. Vervolgens informeerde het dagelijks bestuur in de vergaderingen van 5 juli 2021 en 6 december 2021 het algemeen bestuur via de bestuursrapportages en verlaagden we de post onvoorzien via begrotingswijzigingen.

51

Reserves Onttrekkingen reserves (bedragen * € 1.000)

2021 Begroting na wijziging

2021 Gerealiseerd

2021 V/N Verschil

Lasten Toevoegingen reserves Totaal Baten Onttrekkingen reserves Totaal

217 217

217 217

-

-

-467 -467

-364 -364

-103 -103

N N

Saldo

-250

-147

-103

N

Het restant per 31-12-2021 hevelen we niet over naar het begrotingsjaar 2022, en blijft onderdeel van de reserve. Zo nodig doen we aan het algemeen bestuur een nieuw voorstel voor een onttrekking.

6.6

OVERZICHT INCIDENTELE LASTEN EN BATEN

Korte omschrijving Volgens artikel 28 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten bevat de toelichting op de jaarrekening een overzicht van de incidentele baten en lasten. Uit dit overzicht blijkt in hoeverre incidentele factoren van invloed waren op het resultaat van de jaarrekening. Het is van belang inzicht te hebben in de incidentele baten en lasten om te beoordelen of er sprake is van een duurzaam financieel evenwicht, waarbij de structurele lasten gedekt zijn door structurele baten. Incidentele lasten (x € 1.000) Onderzoek samenwerking VRZ – GGD Ontwikkeling webformulierengenerator Hosting webformulieren Uitwerking content voor Website Opleiding en compensatie inwerken nieuwe medewerkers Saldo

25 24 8 10 147 214

Incidentele baten( x € 1.000) Subsidie via provincie Zuid-Holland Onttrekking reserves

16 147

Saldo

163

52

7 CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

53

Deloitte Accountants B.V. Park Veldzigt 25 4336 DR Middelburg Postbus 7056 4330 GB Middelburg Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9895 www.deloitte.nl

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Regionale Uitvoeringsdienst Zeeland

VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN JAARREKENING 2021 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2021 van het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Regionale Uitvoeringsdienst Zeeland te Terneuzen gecontroleerd. Naar ons oordeel: •

Geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2021 als van de activa en passiva van het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Regionale Uitvoeringsdienst Zeeland op 31 december 2021 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).

•

Zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2021 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het protocol.

De jaarrekening bestaat uit: •

Het overzicht van baten en lasten over 2021.

•

De balans per 31 december 2021.

•

De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 24 november 2014 en het Controleprotocol WNT 2020. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Regionale Uitvoeringsdienst Zeeland zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is a Netherlands affiliate of Deloitte NSE LLP, a member firm of Deloitte Touche Tohmatsu Limited.

2205CED055/AZ/1

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2021 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub j Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 115.000, waarbij de bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves bedraagt, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 BADO en het controleprotocol vastgesteld met bestuursbesluit d.d. 24 november 2014. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2020. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 25.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn.

VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN ANDERE INFORMATIE Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: •

Het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

2205CED055/AZ/2

BESCHRIJVING VAN VERANTWOORDELIJKHEDEN MET BETREKKING TOT DE JAARREKENING Verantwoordelijkheden van en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het normenkader. In dit kader is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening.

Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 24 november 2014, het Controleprotocol WNT 2021, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •

Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude dan wel het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten alsmede de balansmutaties en het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing.

2205CED055/AZ/3

•

Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.

•

Het vaststellen dat de door gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een organisatie haar continuïteit niet langer kan handhaven.

•

Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen.

•

Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Middelburg, 10 mei 2022 Deloitte Accountants B.V. Was getekend: drs. R.M.J. van Vugt RA

2205CED055/AZ/4

8 BIJLAGEN JAARREKENING 2021 8.1

INFORMATIE PARAGRAAF VERBONDEN PARTIJEN DEELNEMERS

Op te nemen informatie in paragraaf verbonden partijen deelnemers Naam en vestigingsplaats Juridische grondslag Rechtsvorm Datum ingang Uittreding Ontwikkelingen Deelnemers

Bestuurlijk belang Voorzitter AB en DB Samenstelling DB

Samenstelling AB

: RUD Zeeland te Terneuzen : Gemeenschappelijke Regeling : 1 januari 2014 : Art 53 van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Zeeland : Invoering P*Q : Alle gemeenten in Zeeland : provincie Zeeland : Waterschap Scheldestromen : A. van de Maas (Noord-Beveland) : Vertegenwoordiger gemeente Terneuzen : Vertegenwoordiger gemeente Schouwen-Duiveland : Vertegenwoordiger Provincie Zeeland : Vertegenwoordiger Waterschap Scheldestromen : Vertegenwoordigers alle gemeenten in Zeeland : Vertegenwoordiger Provincie Zeeland : Vertegenwoordiger Waterschap Scheldestromen

Deelnemersbijdrage P*Q 2021 (afgeronde bedragen) Raming Realisatie deelnemersbijdrage deelnemersbijdrage Deelnemer (excl. materieel budget) (excl. materieel budget) Verschil* Borsele € 592.100 € 655.300 € 63.200 Goes € 666.300 € 595.400 € -70.900 Hulst € 574.000 € 535.300 € -38.700 Kapelle € 276.300 € 242.300 € -34.000 Middelburg € 254.700 € 213.200 € -41.600 Noord-Beveland € 297.400 € 269.200 € -28.200 Reimerswaal € 499.200 € 486.900 € -12.300 Schouwen-Duiveland € 700.700 € 702.800 € 2.100 Sluis € 755.900 € 682.400 € -73.400 Terneuzen € 1.063.400 € 1.312.900 € 249.500 Tholen € 344.800 € 371.900 € 27.000 Veere € 232.500 € 269.300 € 36.700 Vlissingen € 375.500 € 498.300 € 122.800 Zeeland € 3.982.500 € 3.837.000 € -145.500 Waterschap Scheldestromen € 37.800 € 2.300 € -35.500 Totaal € 10.653.200 € 10.674.400 € 21.100 *Bij een positief verschil is er sprake van een onderschrijding van het budget. Dit verschil is terugbetaald aan de deelnemer. Bij een negatief verschil is er sprake van een overschrijding van het budget. Dit is verschil is in rekening gebracht bij de betreffende deelnemer.

Reserves RUD 31 december 2021 Algemene reserve € 1.104.326 Bestemmingsreserves € 375.423 Resultaat 2021 € 888.831

54