07 OLAZ Zeeland - Vastgestelde financiële stukken gemeenschappelijke regeling afvalstoffenverwijdering zeeland (O.L.A.Z.)
Tekst van het document
-
Welke taken gemeenschappelijke regelingen uitvoeren en waarvoor zij kosten in rekening mogen brengen bij gemeenten; Dat de gemeenschappelijke regelingen een begroting, voorzien van een meerjarenraming, tijdig aan de gemeentebesturen voorleggen en dat bij beide onderdelen een toelichting wordt gegeven; Welke acties nodig zijn voor sturen, beheersen, verantwoorden en toezichthouden.
Met betrekking tot het sturen, beheersen, verantwoorden en toezichthouden wordt in het rapport ook nader ingegaan op het financiële aspect. Wellicht ten overvloede herhalen we enkele financiële voorwaarden: -
VZG-richtlijn met betrekking tot indexatie en nu ook nacalculatie ( 2023--7,2% 2024-- 3.4%) Reserverichtlijn van 5% van alle baten.
Om te kunnen sturen op hoofdlijnen binnen heldere kaders, is vastgelegd dat gemeenten sturen op hoofdlijnen via de VZG-richtlijnen, het vastgestelde beleid en de daaruit voortvloeiende begroting. Dit
Pagina 30
met als uitgangspunt “management bij exception”; zonder tegenbericht wordt het beleid uitgevoerd zoals afgesproken en wordt de bijdrage van de deelnemers niet overschreden. (blz. 8 van de notitie) Beleidswijzigingen worden tijdig aan de raden van de deelnemende gemeenten kenbaar gemaakt, zodat die zich tijdig beraden over de zienswijzen en bedenkingen. VZG-richtlijnen van toepassing op O.L.A.Z. Met betrekking tot de “regionalisering van de milieustraten” is aan de voorwaarde voldaan om dit tijdig kenbaar te maken aan de gemeenten dat er op korte termijn financiële effecten worden voorzien om de milieustraten te laten voldoen aan wet- en regelgeving en toekomstbestendig in te richten in het kader van milieurichtlijnen en doelstellingen. De exacte kosten van deze aanpassingen zijn afhankelijk van definitieve besluitvorming over de invulling van de milieustraten in de toekomst. Wanneer we de richtlijnen toepassen op de financiële huishouding van O.L.A.Z. komen we tot de volgende cijfers: Algemene reserve 31-12-2022
€
Baten begroting 2024
€ 23.237.947,00
Reserve richtlijn 5%
€
1.161.897,35
Algemene reserve (ontwikkeling)
€
551.638,00
Reservering kapitaalslasten
€
874.000,00
€
1.425.638,00
€
300.000,00
€
1.125.638,00
+
subtotaal onderzoekskosten 2023/2024
-/-
551.638,00
Overwegingen De laatste jaren zien we, met name door hogere opbrengsten, een daling van de kosten van de milieustraten binnen O.L.A.Z.. Bij het samenstellen van de begroting 2024 is door een afvaardiging van de begeleidingscommissie overwogen om deze daling te verdisconteren in een lagere bijdrage van de gemeenten binnen het O.L.A.Z. Gelet echter op de beperkte stijging van de gemeentelijke lasten in vergelijking tot 2023 en het voorkomen van een sterkere stijging wanneer de benodigde investeringen van de benodigde aanpassingen op de milieustraten en mogelijk regionale spreiding van de milieustraten doorgang vinden is geconcludeerd om de kosten van de milieustraten op het niveau van de begroting 2023 te houden. Het dagelijks bestuur heeft deze conclusie overgenomen. Dit betekent nu een structurele stelpost van € 874.000,- die ingezet kan worden voor kapitaallasten. Rekening houdend hiermee stijgen de gemeentelijke lasten met 2.68%. Dit valt ruim binnen de VZGnorm. Milieustraten
2022 jaarrek
2023 begroting
2023 na wijziging begroting 2024
totale exploitatiekosten
€
€ 9.746.000,00
€
8.094.677,00
8.246.000,00
€
9.746.000,00
Investeringsruimte Wanneer we deze structurele kapitaallasten terugrekenen naar een mogelijk af te sluiten lening met een afschrijvingsperiode van 25 jaar (4%) en een rentevoet van 3 %, is er c.a. € 12.485.000 aan investeringen mogelijk. Afvalstoffenheffing Binnen de kostendekkendheid van de afvalstoffenheffing bestaat de mogelijkheid om toekomstige kapitaallasten op te nemen. Met andere woorden: er mag worden gereserveerd voor toekomstige investeringen ten behoeve van het bestaande voorzieningenniveau. https://vng.nl/files/vng/handreiking-kostentoerekening-heffingen-rechten-en-tarieven-2014.pdf blz. 45.
Pagina 31
Reserve of voorziening Het cruciale administratieve verschil tussen een reserve of voorziening is dat voor het vormen van een voorziening een onderhoudsplan aanwezig moet zijn waaruit blijkt hoeveel nodig is om de werkzaamheden te kunnen betalen. Omdat er nog geen sprake is van definitieve advisering c.q. besluitvorming voor het regionaliseren van de milieustraten zal er sprake zijn van een reserve. Gelet op de voorwaarden vanuit de kostendekkendheid van de afvalstoffenheffing, wordt het gespaarde bedrag gestort in een aparte reserve (tariefsegalisatiereserve) binnen O.L.A.Z.
Pagina 32