RV_Nota reserves en voorzieningen.pdf

Raadsvoorstel Team: Financieel Advies & Beleid Steller: Monique de Heer-Schröder maj.de.heerschroder@sliedrecht.nl

Portefeuillehouder: Cees Paas

Onderwerp: Nota reserves en voorzieningen Openbaar: Ja

Zaaknummer: 2023-0026769

Afdoening motie en/of toezegging: Is hiermee een motie afgedaan? n.v.t. Is hiermee een toezegging afgedaan? n.v.t.

Fatale termijn:

Bestuurlijke route: College van burgemeester en wethouders Oordeelsvormend - Gemeenteraad Sliedrecht Besluitvormend – Gemeente Sliedrecht

Planning: 16 mei 2023 13 juni 2023 27 juni 2023

PFO:

Het voorstel is op 24 april 2023 besproken met wethouder Paas en hij is akkoord met het voorstel.

Bijlagen 1. Nota Reserves en Voorzieningen 2. Overzicht panden niet-kernportefeuille 3. Begrotingswijziging nota Reserves & Voorzieningen 2023

Onderwerp Nota reserves en voorzieningen. Beslispunten De gemeenteraad voor te stellen om: 1. De nota reserves en voorzieningen 2023 vast te stellen. 2. De algemene risicoreserve opheffen en het saldo toe te voegen aan de algemene reserve. 3. De volgende reserves op te heffen en het saldo (met uitzondering van de reserves egalisatie tarieven afvalstoffenheffing en klimaatmiddelen) toe te voegen aan de reserve Koers 2030: a. Reserve sociaal domein b. Reserve frictiebudget/ organisatie ontwikkeling c. Reserve egalisatie tarieven afvalstoffenheffing (restant reserve wordt ingezet in de exploitatie 2023/2024) d. Reserve klimaatmiddelen (restant reserve wordt ingezet in de exploitatie 2023) e. Reserve onderhoud begraafplaats f. Reserve kleinschalige herontwikkeling 4. Vanuit de reserve kapitaallasten maatschappelijk nut een bedrag van € 2.246.715 te onttrekken voor het Burgemeester Winklerplein en dit te storten in de reserve Koers 2030. 5. Geen rente meer toe te voegen aan de reserves. 6. Uit de reserves kapitaallasten alleen nog de afschrijvingslasten te onttrekken en deze reserves te herbenoemen van kapitaallasten naar afschrijvingslasten. 7. Het saldo van de volgende reserves toe te voegen aan de reserve afschrijvingslasten investeringen met economisch nut: a. reserve kapitaallasten investeringen voormalig verengingsverzamelgebouw De Reling b.

reserve kapitaallasten investeringen gemeentekantoor c. reserve kapitaallasten investeringen nieuwbouw/renovatie gemeentewerf 8. Het saldo van de reserve kapitaallasten investeringen met een maatschappelijk nut in overeenstemming brengen met de boekwaarde van onderliggende investeringen en het financiële effect te verrekenen met het begrotingssaldo. 9. Het instellen van een nieuw te vormen reserve afstoten niet-kern portefeuille vastgoed. Hieraan toe te voegen de gerealiseerde verkoopopbrengst (€ 270.000) van de woning Februariplantsoen 3. 10. De bijgevoegde begrotingswijziging vast te stellen. Samenvatting voor de raad: Voor u ligt de geactualiseerde nota reserves en voorzieningen. De vorige nota reserves en voorzieningen is uit 2016. Met deze nieuwe nota zijn alle reserves en voorzieningen opnieuw beoordeeld en worden de spelregels rondom de reserves en voorzieningen opnieuw beoordeeld en vastgesteld. Inleiding In het kader van de basis op orde en het verbeterplan is afgesproken om de nota reserves en voorzieningen te herzien. De vorige nota reserves en voorzieningen is uit 2016. Alle reserves en voorzieningen zijn met deze nieuwe nota opnieuw beoordeeld. Hierin is gekeken of ze nog noodzakelijk zijn, ze op voldoende hoogte zijn en of ze voldoen aan de wet en regelgeving.

Beoogd effect Veel kaders zijn al wettelijk bepaald en worden via de stringente regels van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) afgedwongen. Tegelijkertijd is er ook ruimte voor het maken van eigen keuzes. Bij reserves zijn die mogelijkheden groter dan bij voorzieningen. In de nu voorliggende herziene nota zijn die keuzes nader omschreven en uitgewerkt. Doel van de nota is het beleid van reserves en voorzieningen transparant vast te leggen. Argumenten

1.1 De nieuwe nota reserves en voorzieningen voorziet in het periodiek actualiseren van de reserves en voorzieningen zoals afgesproken in de financiële verordening Met het vaststellen van de nieuwe nota reserves en voorzieningen zijn alle reserves en voorzieningen weer geactualiseerd en is beoordeeld of deze nog toereikend of nodig zijn.

2.1 De algemene reserve dient als algemene risicoreserve De algemene risico reserve was bedoeld om een gedeelte van de algemene reserve 'hard' te beklemmen. Het is echter niet nodig om hier een separate reserve voor aan te houden. Dit geeft onnodige beheerlasten, terwijl het gewenste inzicht en daarmee de ondergrens van de algemene reserve ook zonder deze reserve inzichtelijk is te maken. Zie hiervoor bijlage 3 (deel pag. 53 B2023). De groen en grijze lijn uit de grafiek zullen voortaan worden vervangen door één nieuwe lijn: Minimale hoogte Algemene reserve. Deze minimale hoogte is ook opgenomen in de Nota en daarmee is er sprake van door de raad vastgelegd minimum (gelijk aan de situatie tot op heden). De definitie van dit minimum is met de nota aangepast. De definitie was als volgt: (0,75 * benodigde weerstandscapaciteit) minus de overige niet beklemde reserves en onvoorzien. Dit is aangepast naar: (0,75 * benodigde weerstandscapaciteit) minus het budget voor onvoorzien. Het gevolg van deze aanpassing is dat de ondergrens hoger wordt en tegelijkertijd wordt geschoond van een onduidelijke definitie. Uw raad heeft namelijk niet vastgesteld wat niet beklemde reserves waren en er werd ook geen correctie toegepast voor harde verplichtingen op reserves die als niet beklemd werden bestempeld.

Tevens worden (op één na, te weten de reserve Herplantfonds) alle reserves die in de berekening als niet beklemde reserves waren opgenomen met dit voorstel opgeheven (reserve Klimaatmiddelen, Frictiebudget reorganisatie, kleinschalige herontwikkeling en Sociaal domein). Om duidelijk onderscheid te hebben tussen vrij besteedbare middelen en het weerstandsvermogen brengen we vrij besteedbare middelen in principe over naar de reserve koers 2030. We houden inzichtelijk waar de middelen in de reserve Koers 2030 uit afkomstig zijn.

3.1 Het opheffen van de reserves zorgt voor meer transparantie Door het lang behouden van reserves, is niet altijd meer duidelijk waar de reserve oorspronkelijk voor diende. Door het opschonen van de reserves zijn alleen de noodzakelijke reserves beschikbaar. Indien nodig zijn middelen altijd beschikbaar vanuit de algemene reserve.

3.2 De middelen vanuit de integratie uitkering sociaal domein maakt vanaf 2019 deel uit van de algemene uitkering van het gemeentefonds Deze reserve werd aangewend om incidentele tekorten binnen het sociaal domein af te dekken. Vanaf 2019 zijn deze middelen toegevoegd aan de algemene uitkering en is een aparte reserve niet meer logisch. Daarnaast waren in de ontvangen circulaires van het Rijk in 2021 middelen opgenomen ten behoeve van taakmutaties binnen het sociaal domein, voor zover deze corona gerelateerd zijn, die nog niet hadden geleid tot uitgaven. Ten behoeve van de financiële dekking van de uitvoering van deze taken is middels de bestemming van het rekeningresultaat 2021 een bedrag toegevoegd aan deze reserve. Eventuele aanspraken en/of risico's binnen het sociaal domein kunnen ook via de algemene reserve worden afgewikkeld. 3.3 In de begroting is een bedrag voor de organisatie ontwikkeling opgenomen Deze reserve is (rond 2014/2015) gevormd voor de kosten die verbonden zijn met de doorontwikkeling van de ambtelijke organisatie. Te denken valt aan kosten die verband houden met het bevorderen van arbeidsmobiliteit binnen de organisatie en de inhuur van capaciteit om tijdelijk impulsen te kunnen geven aan de organisatie. In de 1e Begrotingswijziging 2023 is een voorstel opgenomen om de organisatie kwalitatief en kwantitatief te versterken.

3.4 De voordelig behaalde resultaten in de afvalstoffenheffing zijn teruggeven aan de inwoners Deze reserve is gevormd om in het verleden behaalde voordelige resultaten op de afvalstoffenheffing terug te geven aan de inwoners. Jaarlijks vond/vindt een vrijval ten gunste van de exploitatie van de afvalstoffenheffing plaats van € 100.000. In het begrotingsjaar 2023 valt nog eenmalig € 100.000 vrij ten gunste van de exploitatie. Het restant van de reserve is dan € 4.818. Dit bedrag zal in 2024 vrijvallen, waarna de reserve in 2024 opgeheven wordt.

3.5 Bij de jaarrekening 2021 is een deel van deze reserve klimaatmiddelen al overgeheveld naar de algemene reserve Met de resultaatbestemming 2019 zijn middelen opgenomen in deze reserve ten behoeve van duurzaamheidsmaatregelen zoals de transitievisies warmte, intensivering duurzaamheidsagenda en uitvoering van de regeling reductie energie. Deze zijn bijna uitgeput het restant wordt ingezet in 2023 in de exploitatie. Hierdoor kan de reserve worden opgeheven.

3.6 Voor de begraafplaats zijn afzonderlijke kredieten beschikbaar gesteld Deze reserve dient ter dekking van kosten van investeringen in de huidige begraafplaats alsmede uitbreidingsinvesteringen. Voor de uitbreiding van de begraafplaats zijn afzonderlijke kredieten beschikbaar gesteld. Concrete aanspraken op de reserve zijn er op dit moment niet.

3.7 De reserve kleinschalige herontwikkeling kon alleen nog voor 2024 volledig worden onttrokken Deze reserve is ingesteld met als doel om particulier initiatief op het gebied van stedelijke (her)ontwikkeling van bestaande panden en bijbehorende gronden in nader aan te duiden gebieden te ondersteunen. Initiatieven die nodig zijn om in gebieden dreigende verpaupering, leegstand etc. een halt toe te roepen. De initiatieven moeten wel passen binnen de visies en beeldkwaliteitsplannen. Het verloop van de reserve liet een jaarlijkse onttrekking zien van € 50.000 per jaar. Het restant van de reserve bedraagt € 171.696. Dit saldo wordt in 2023 toegevoegd aan de reserve Koers 2030.

4. In de reserve kapitaallasten maatschappelijk nut is een reservering voor de kapitaallasten van het Burgemeester Winklerplein opgenomen. Door middel van een technische wijziging wordt deze reservering toegevoegd aan de reserve Koers 2030. 5. t/m 8. Dit betreffen technische wijzigingen die worden toegelicht in de nota reserves en voorzieningen. 9. Instellen van een reserve afstoten niet-kern portefeuille vastgoed. Het afstoten van de niet-kern portefeuille vastgoed is een meerjarig traject. Een traject waarin opbrengsten en kosten lastig zijn te plannen en onverwachte ontwikkelingen leiden tot versnelling, danwel vertraging. De reserve is bedoeld om het afstoten van de niet-kernportefeuille te kunnen uitvoeren, zonder dat dit bij elk P&C product leidt tot (technische) begrotingsmutaties en vertraging in processen vanwege een ontbrekend mandaat voor het college.

10. Met het vaststellen van de begrotingswijziging worden de wijzigingen voortvloeiend uit de nota reserves en voorzieningen in de begroting verwerkt. Kanttekeningen / Risico’s

3.1 Door het vrijvallen van de reserve kleinschalige herontwikkeling is er in 2024 en 2025 een incidenteel nadeel Jaarlijks is een budget van € 50.000 beschikbaar. Door het in 2023 laten vrijvallen van de reserve is er in 2023, 2024 en 2025 geen dekking meer. Dit geeft incidenteel een nadeel.

8.1 De reserve kapitaallasten investeringen maatschappelijk nut In de reserve kapitaallasten investeringen maatschappelijk nut worden op dit moment de kapitaallasten gedekt van in het verleden geactiveerde investeringen. Dit zijn alleen investeringen met een maatschappelijk nut, voornamelijk aanleg/ reconstructies van wegen en investeringen in openbare verlichting. Bij handhaving van de huidige systematiek is het saldo van de reserve op termijn niet voldoende om alle afschrijvingslasten hieruit te dekken. Om ook op de lange termijn investeringen met een maatschappelijk nut op een financieel solide wijze te kunnen dekken is het noodzakelijk dat de huidige hiervoor beschikbare reserve kapitaallasten investeringen met maatschappelijk nut wordt omgebouwd naar het uitgangspunt dat de boekwaarde

van de reserve overeenkomt met de boekwaarde van de investeringen die opgenomen zijn in deze reserve. Eerdergenoemde heeft tot gevolg dat de kapitaallasten van toekomstige investeringen en momenteel nog lopende investeringen rechtstreeks ten laste van de begroting moeten worden gebracht. Kapitaallasten die voortvloeien uit deze investeringen worden verrekend met de in de begroting opgenomen structurele storting in de reserve. De structurele financiële gevolgen zijn opgenomen in de bijgevoegde begrotingswijziging. Financiën De reserves worden opgeheven en het saldo wordt toegevoegd aan de algemene reserve en de reserve Koers 2030. De wijziging van de systematiek inzake de reserve kapitaallasten investeringen met een maatschappelijk nut heeft een structureel financieel nadeel van € 140.000,- vanaf 2027. Met de bijgevoegde begrotingswijziging muteert het begrotingssaldo als volgt: Nota Reserves en voorzieningen

2023 2024 2025 2026 2027

Nota Reserves en voorzieningen

468

406

275

203

-141

Totaal

468

406 275

203

-141

Door de gewijzigde systematiek zullen nog niet goedgekeurde kredieten in relatie tot investeringen met maatschappelijk nut (met name wegen) leiden tot kapitaallasten in de exploitatie. Wet- en regelgeving / Juridische zaken BBV Duurzaamheid n.v.t. Inclusiviteit n.v.t. Tijdspad, monitoring en evaluatie m.b.t. voorgesteld raadsbesluit n.v.t. Communicatie / Participatie Niet van toepassing Vervolgprocedure (inspraak/publiceren) n.v.t.