Document · PDF

Bijlage 2 - Accountantsverslag 2023.pdf

Besluitvormend - Gemeenteraad Sliedrecht 24 september 2024, gemeente SliedrechtBij agendapunt: 11: BES - Definitieve vaststelling jaarstukken 202314.092 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Scherpte in de lijnorganisatie is onvoldoende waardoor bij factuurcontrole niet de juiste conclusies worden getrokken over het jaar waarin de kosten verantwoord moeten worden. Kort rond jaareinde wordt dit nog grotendeels hersteld in de afgrenzing van de schuldpositie, maar ruimer rond jaareinde heeft dit tot bevindingen geleid. Ten aanzien van de door ons uitgevoerde controle hebben wij de volgende bevindingen:  Van 2 van de 135 facturen hebben wij de prestatielevering niet kunnen vaststellen, wat een geëxtrapoleerd effect heeft van € 352.000. Wij hebben geen indicaties dat de factuur ten onrechte is betaald, om welke reden we dit bedrag als onzekerheid rapporteren.  Van 2 van de 135 facturen (andere facturen dan hiervoor genoemde) hebben wij vastgesteld dat deze ten onrechte in 2023 zijn verantwoord als kosten, aangezien wijl de prestatielevering in 2024 heeft plaatsgevonden. Hierom hebben wij een geëxtrapoleerde fout van € 352.000 gerapporteerd.

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

4.2 Bevindingen grondexplotaties

Voorgaand jaar een aantal aanbevelingen gedaan ter verbetering

Enkele voorbeelden van het proces.

Controleerbaarheid van de grondexploitates In ons accountantsverslag van de controle van de jaarrekening 2022 hebben wij het volgende opgenomen: Inschattingen voor de grondexploitaties zijn moeizaam onderbouwd. Uit onze gesprekken en werkzaamheden blijkt dat dit vooral wordt veroorzaakt door het niet of te summier vastleggen van zaken in de lijnorganisatie en te weinig sturing hierop door het management. De monitoring door de organisatie, maar ook de verifieerbaarheid van de uitgangspunten in het kader van de controle wordt hierdoor aanzienlijk bemoeilijkt. Wij adviseren u de dossiervorming van de grondexploitaties te structureren en verdiepen voor een betere monitoring en toetsbaarheid hiervan. Wij adviseren u dit proces op korte termijn te evalueren en dit proces op korte termijn te beschrijven waarbij uitgangspunten voor uitvoering, controle en monitoring van deze exploitaties van belang is. Wij hebben toen tevens enkele voorbeelden uitgewerkt: moeizame beantwoording van onze vragen, te vaak geen definitieve stukken aanwezig voor onderbouwing van de grondexploitatieberekeningen, belangrijke onderbouwingen zoals taxaties werden via mailverkeer vastgesteld, disconteringsvoet voor berekening van de contante waarde werd onjuist toepast en parameters waren enigszins optimistisch ingeschat.

Enkele ontwikkelingen in 2023 die ervoor zorgen dat de omvang van de grondexploitaties en de controle hierop heeft verminderd.

DASHBOARD

Follow up 2023 In 2023 zijn door de organisatie de nodige aanpassingen doorgevoerd om het proces van de grondexploitaties te optimaliseren. Op het proces is een financial controller ingezet die de nodige kennis en ervaring heeft. De documentatie van besluiten is verbeterd en onderbouwingen van uitgangspunten worden beter gedocumenteerd. Wel dient hierbij opgemerkt te worden dat er ten aanzien van de grondexploitaties enkele ontwikkelingen zijn waardoor de controle van de grondexploitaties van de gemeente Sliedrecht minder van omvang is: Burgemeester Winklerplein is afgesloten, Stationspark II is nagenoeg afgesloten en Stationspark III is winstgevend waarbij er pas opbrengsten in 2027 gerealiseerd zullen worden. De diepgang van onze controle is gerelateerd aan het risicoprofiel dat wij onderkennen en is ten opzichte van voorgaand jaar op deze post afgenomen. De echte ontwikkelingen in de organisatie zullen zichtbaar worden indien een nieuwe grondexploitatie geopend wordt de komende jaren. Projectbeheersing zal dan verder beoordeeld kunnen worden, waarbij de gezette stap een goede basis kan zijn.

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

4.2 Bevindingen grondexploitaties

Burgemeester Winklerplein in 2023 afgesloten. Financieel juist verwerkt in de jaarrekening 2023.

Stationspark II wordt naar verwachting eind 2024 afgesloten.

Stationspark III zal vanaf 2027 opbrengsten genereren. Nu voornamelijk maken van kosten.

DASHBOARD

Ontwikkeling Burgemeester Winklerplein De gemeenteraad heeft eind 2023 bij het vaststellen van de winternota besloten de grondexploitatie van het Burgemeester Winklerplein te sluiten en de gevolgen hiervan te verwerken in de jaarrekening 2023. Het verlies op het burgemeester Winklerplein was in voorgaande jaren reeds voorzien waardoor in 2023 alleen de kosten die gemaakt zijn in de staat van baten en lasten zijn opgenomen ad € 296.437. De boekwaarde van de grondexploitatie (onderhanden werk) is in 2023 afgeboekt voor € 391.577 (vordering). Uit dit onderhanden werksaldo zijn de reeds aangekochte panden en gronden aan het Burgemeester Winklerplein onttrokken en aan de materiële vaste activa toegevoegd voor een bedrag van € 780.896. Deze panden zijn in 2023 voor de jaren van aankoop tot heden verminderd met een inhaalafschrijving voor deze periode. De panden zullen de komende jaren voor de resterende levensduur worden afgeschreven. Wij hebben vastgesteld dat de financiële afwikkeling van de grondexploitatie van het Burgemeester Winklerplein juist is verwerkt in de jaarrekening 2023. Voor een volgende situatie adviseren wij u in de besluitvorming om tussentijds een grondexploitatie te sluiten tevens in de besluitvorming zichtbaar te maken dat geen krediet (meer) nodig is voor de hieruit volgende overboekingen naar de materiële vaste activa.

Ontwikkeling Stationspark II De actualisatie van grondexploitatie Stationspark II heeft geleid tot een bijstelling van de verwachte winst van € 100.000 naar € 54.000. De grondexploitatie van Stationspark II is geactualiseerd en de verwachting is dat deze exploitatie per eind 2024 kan worden afgerond. Momenteel zijn alle kavels verkocht en wordt de openbare ruimte verder ingericht. Per balansdatum moeten met name nog uitgaven worden gedaan voor bouw- en woonrijp maken. Ontwikkeling Stationspark III In 2021 heeft u het advies opgevolgd om de kosten en opbrengsten van de verplaatsing en realisatie van de sportvelden binnen dit plangebied uit de grondexploitatie te verwijderen. Door het onttrekken van de sportvelden is de grondexploitatie Stationspark III ruim winstgevend geworden (verwachting is op dit moment een winst van € 12,6 mln.). Er is nog geen sprake van winstneming, omdat er nog geen kavels zijn verkocht. Verder zijn de financiële uitgangspunten en investeringen doorgerekend op basis van verwachte financieringslasten. Verkoop van de eerste kavels zal plaatsvinden vanaf 2027 waardoor de komende jaren nog geen winstneming zal plaatsvinden.

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

4.3 BBV, WNT en SiSa

BBV wordt nageleefd, met uitzondering van onze bevindingen WNT-verantwoording voldoet aan de vereisten

WNT-verantwoordingen 2018 tot en met 2020 niet openbaar

Geen bevindingen SiSa-bijlage

M&O-beleid in het kader van de Wet Inburgering 2021

DASHBOARD

Bevindingen ten aanzien van naleving van de wettelijke verslaggevingsregels (BBV) Wij hebben vastgesteld dat de gemeente Sliedrecht met uitzondering van de gemelde bevindingen in paragraaf 4.1, de wettelijke verslagleggingsregels (BBV) heeft nageleefd. Door de gemeente Sliedrecht zijn naar aanleiding van onze controle enkele presentatiefouten gecorrigeerd. Naleving van de (publicatieverplichtingen) WNT De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing. Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. Voor gemeenten geldt dat de gemeentesecretaris en de griffier als topfunctionaris worden aangemerkt. De algemene bezoldiging voor een topfunctionaris mag voor 2023 niet meer bedragen dan € 223.000 per jaar. De externe accountant is belast met de controle op de naleving van de WNT door de instelling. Overschrijding van de bezoldigingsnorm wordt aangemerkt als een onverschuldigde betaling, die door de topfunctionaris terugbetaald moet worden aan de instelling. Gebeurt dit niet, dan is BDO als accountant wettelijk verplicht om bij het ministerie melding te doen van deze onverschuldigde betaling.

Wij hebben tevens een meldingsplicht indien u geen of onjuiste gegevens heeft gepubliceerd in de jaarrekening. Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2023 niet strijdig zijn met de WNT en dat de jaarrekening 2023 voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT. De gemeente Sliedrecht voldoet niet aan de openbaarmakingsverplichting voor de wnt verantwoording. De gemeente is verplicht om gedurende 7 jaren via internet op algemeen toegankelijke wijze de WNT-verantwoording openbaar te maken. De WNT-verantwoording over 2018 tot en met 2020 zijn niet openbaar toegankelijk op de website van de gemeente Sliedrecht. Wij vragen aandacht voor publicatie van deze WNT-verantwoordingen. SiSa-bijlage Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening 2023 genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachting accountantscontrole SiSa 2023. Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen één fouten geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden. Zie hiervoor bijlage B. Daarnaast wordt in bijlage 1 van de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2023 ingegaan op de Wet Inburgering 2021. Vanaf 1 januari 2022 is het nieuwe inburgeringsstelsel ingegaan waarin de Wet Inburgering 2021 wordt uitgevoerd door gemeenten en verantwoord in de SiSa-bijlage 2023.

Uit onze werkzaamheden ten aanzien van de bestedingen 2023 en opvolging IB signalen uit eerdere jaren volgen geen controleverschillen en/of onzekerheden. In opzet zijn voldoende maatregelen opgenomen om het M&O-risico te mitigeren. Er is een geformaliseerd M&O-beleid aanwezig conform de rechtmatigheidsvoorschriften van VNG, Divosa en het Ministerie van SZW. De opvolging van de IB-signalen vinden conform het vastgestelde beleid plaats. Wij concluderen dat er nog geen overkoepelend M&O-beleid is met betrekking tot de Wet Inburgering. Wel zijn regionaal afspraken gemaakt over de handhaving. Wij adviseren u op korte termijn zorg te dragen voor een overkoepelend M&O-beleid specifiek voor deze taken.

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

4.4 Significante schattingsposten

Schattingen zijn in het algemeen conservatief/ neutraal/optimistisch

Inherent aan het opmaken van een jaarrekening, is dat het college en management schattingen moet maken. Bepaalde schattingen kennen een (additionele) schattingsonzekerheid en zijn van bijzonder belang door hun invloed op de jaarrekening en doordat zij een hoge mate van schattingsonzekerheid vertonen. Dit laatste betekent dat de schatting vatbaar is voor een inherent gebrek aan nauwkeurigheid in de waardering.

Wij hebben geen controleverschillen naar aanleiding van deze schattingen

Een goed inzicht in de jaarrekening vereist kennis van deze posten. Als onderdeel van de controle hebben wij de oordeelsvormingen en besluiten van het management bij het maken van de schattingen beoordeeld op indicaties voor mogelijke tendenties. In het hierna opgenomen overzicht hebben wij van de jaarrekeningposten waaraan een belangrijke schatting ten grondslag ligt weergegeven of wij de schatting als conservatief, neutraal of pessimistisch hebben aangemerkt. POST IN DE JAARREKENING

BEDRAG (x € 1.000)

BEOORDELING HUIDIG BOEKJAAR

(Im)materiële vaste activa

82.625



Financiële vaste activa

4.502



Bevat geen posten waarin grote waarderingsrisico’s zijn besloten.

Grondexploitaties

3.397



Grondexploitaties zijn gewaardeerd op basis van prudente uitgangspunten welke gestaafd zijn met externe bronnen en indices.

Uitzettingen korter dan één jaar

6.303



Voorzieningen bestaande risico’s en verplichtingen/ onderhoudsegalisatievoorzieningen

5.215



Voorzieningen verkregen middelen van derden

4.824



 Conservatief, maar aanvaardbaar

DASHBOARD

JAARREKENING

 Neutraal

 Optimistisch, maar aanvaardbaar

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

TOELICHTING SCHATTING Waardering van de (im)materiele vaste activa vindt plaats op basis van de ingeschatte en vastgestelde afschrijvingstermijnen. Geen indicaties voor bijzondere waardeverminderingen.

Voor algemene en belastingdebiteuren is een voorziening voor mogelijke oninbaarheid getroffen van EUR 364. Op basis van onze controlewerkzaamheden beoordelen wij deze schatting als realistisch. De gemeente heeft voorzieningen gevormd voor in de toekomst verwachte kosten, zoals de voorziening pensioen en wachtgelden bestuurders, arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van niet gelijke omvang en voor onderhoudsegalisatie. De uitgangspunten zijn realistisch en wij hebben geconcludeerd dat de saldi aansluiten met actuele onderliggende plannen en andere berekeningen. Van derden verkregen middelen ten aanzien van riolering en afvalstoffen zijn niet vrij besteedbaar. De verantwoorde voorziening is overeenkomstig het meerjarig rioleringsplan en op basis van onze werkzaamheden toereikend onderbouwd.

 Optimistisch, (deels) niet aanvaardbaar

BIJLAGEN

4.5 Relevante wijzigingen in het BBV met ingang van begrotingsjaar

Relevante wijzigingen in het BBV met ingang van begrotingsjaar 2025 (toepassing in 2024 toegestaan) In december 2023 heeft de commissie BBV een aantal notities geactualiseerd. Het betreft de notities Rente, Overhead en Grondexploitatie. Hieronder hebben wij per onderwerp de belangrijkste wijzigingen opgenomen en gekoppeld aan de impact voor uw gemeente. Alle notities zijn van toepassing met ingang van begrotingsjaar 2025, en mogen worden toegepast voor begrotingsjaar 2024. Nieuwe notitie rente

Notitie rente De belangrijkste wijziging uit de notitie rente betreft een aanpassing in de toerekening van de rentelasten aan de grondexploitaties. Tot en met 2023 is het alleen toegestaan om de werkelijke rente over het vreemd vermogen (naar rato) toe te rekenen aan de grondexploitaties. Dit geldt tevens voor de toekomstige rentelasten. Met ingang van boekjaar 2025 (en eventueel 2024) wordt voor grondexploitaties geen onderscheid meer gemaakt in het BBV, waardoor de rentetoerekening plaatsvindt op basis van de reguliere omslagrente. Wij raden u aan voor de begroting 2025 de impact hiervan door te rekenen en deze mee te nemen in deze begroting. Tevens adviseren wij u de notitie Rente vanaf boekjaar 2024 toe te passen, zodat de rente-effecten verwerkt kunnen worden in de waardering van uw grondexploitaties. Een tweede belangrijke wijziging is de herintroductie van de mogelijkheid om rentetoerekening aan het eigen vermogen en de voorzieningen toe te passen. Deze mogelijkheid is in 2016 door de commissie BBV beëindigd, maar in de notitie 2023 als keuzemogelijkheid opgenomen. Wij adviseren in 2024 een weloverwogen keuze te maken in het toepassen van de toerekening van rente aan het eigen vermogen en de voorzieningen.

Nieuwe notitie overheadkosten

Notitie grondexploitatie

DASHBOARD

Notitie Overhead De commissie BBV heeft in de notitie Overhead 2023 de regelgeving met betrekking tot de toerekening van Overhead geactualiseerd, verduidelijkt en samengevoegd in één notitie. De belangrijkste uitspraken en aanbevelingen zijn als volgt:  Stellige uitspraak: Voor de berekening van de tarieven voor de lokale heffingen moet de methodiek voor toerekening van overhead worden gebruikt zoals deze is opgenomen in de financiële verordening. Deze methodiek mag niet afwijken van de overige methodieken voor het toerekenen van overhead.  Aanbevelingen: De commissie adviseert om overhead niet bij de begroting vorm te geven maar door middel van de financiële verordening of door een notitie overhead aan de raad voor te leggen en deze periodiek te herzien. In deze nota neemt de gemeente keuzes op ten aanzien van: kaderstelling, methodiek en onderscheiding primaire processen en overhead. Notitie Grondexploitatie De belangrijkste wijzigingen in de notitie grondexploitatie zien toe op de wijzigingen ten aanzien van de omgevingswet, die onder andere hebben geleid tot een aanpassing van de lijst met verhaalbare kostensoorten. Deze wijzigingen gaan, in verband met de invoering van de Omgevingswet in per 1 januari 2024. Deze wijzigingen hebben met name invloed op verslaggevingsaspecten bij faciliterend grondbeleid.

De overige wijzigingen zien met name toe op de voorwaarden voor warme gronden, de voorbereidingskosten en gemengde projecten. Daarnaast is de rentetoerekening, zoals hierboven bij is toegelicht gewijzigd.

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

Bijlagen

Onze controle

Bevindingen SiSa-bijlage

A. Onze controle

Doel en object van de controle Opdracht

Strekking van de controleverklaring

Materialiteit

Doel en object van de controle Het doel van de controle is het geven van een onafhankelijk oordeel of de financiële overzichten van de gemeente Sliedrecht, in alle van materieel belang zijnde opzichten, zijn opgesteld in overeenstemming met het BBV. Opdracht Wij hebben de jaarrekening gecontroleerd conform de Nederlandse controlestandaarden en de met u gemaakte afspraken in de opdrachtbevestiging van 10 november 2013. Tevens beoordeelden wij de verenigbaarheid van de andere informatie, inclusief de overige gegevens en het jaarverslag met de jaarrekening en of deze geen materiële afwijkingen bevatten op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins. Voor een accountantscontrole gelden inherente beperkingen, die zijn uiteengezet in de opdrachtbevestiging. Voor een uitgebreide beschrijving van onze aanpak verwijzen wij naar onze opdrachtbevestiging. Strekking van de controleverklaring Aangezien de jaarrekening 2023 van de gemeente Sliedrecht aan de daaraan te stellen eisen voldoet, zijn wij voornemens hierbij een goedkeurende controleverklaring met een paragraaf ter benadrukking ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording af te geven. Dit doen wij wanneer ook de formele aspecten van het controleproces zijn afgerond en zich geen gebeurtenissen meer voordoen die van invloed kunnen zijn op de jaarrekening.

Alle bevindingen voortvloeiend uit onze controle zijn afdoende behandeld en onze controle is dan ook afgerond. Materialiteit Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Bij onze controlewerkzaamheden hebben wij als uitgangspunt de door de raad vastgestelde toleranties gehanteerd. De raad heeft ons daarbij opgedragen om bij onze oordeelsvorming en rapportering uit te gaan van de hierna vermelde goedkeurings- en rapporteringstolerantie. Op basis van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 926.000. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn. Wij zijn met u overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 46.000 rapporteren, alsmede afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn.

Onze controle richt zich tevens op de getrouwheid van de informatie in de WNT-verantwoording en de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage van de jaarrekening. Voor de WNT en SiSa gelden specifiek voorgeschreven rapporteringstoleranties die veelal lager zijn dan uw rapporteringstolerantie. Wij passen deze voorgeschreven WNT- en SiSa-toleranties eveneens op correcte wijze toe.

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

A. Onze controle

Onafhankelijkheid

Controleaanpak

Onafhankelijkheid Nederlands recht en overige beroepsregels, zoals de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO), vereisen dat wij onafhankelijk zijn ten opzichte van onze controlecliënten. Wij zijn van mening dat door ons is voldaan aan deze eisen. Wij hebben de overige dienstverlening naast de controle van de jaarrekening beoordeeld aan de hand van onze beroepsregels en hebben geconcludeerd dat het type dienstverlening en de vergoeding onze onafhankelijkheid niet beïnvloeden. Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Sliedrecht zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Controleaanpak Onze controleaanpak is gebaseerd op een volledig gegevensgerichte en risicogerichte benadering. Deze aanpak gaat uit van een risicoanalyse op transactiestromen zoals de inkoopstroom en uitgaande subsidies. In de risicoanalyse hebben wij beoordeeld in hoeverre de onderkende risico’s van invloed kunnen zijn op de jaarrekening.

Wij hebben voor de volgende risico’s en transacties in onze controle meer aandacht gehad: Ongebruikelijke memoriaalboekingen in de laatste maand van het boekjaar dan wel bij het opstellen van de tussentijdse rapportage resp. de jaarstukken;  Risico op onjuiste of onrechtmatige kosten doordat er mogelijk sprake is van functievermenging in het inkoopproces. 

Vermogen om risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen

DASHBOARD

Vermogen om risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen De waarderingen in de jaarrekening van de gemeente Sliedrecht zijn gebaseerd op de veronderstelling dat de gemeente Sliedrecht als geheel in continuïteit zal worden voortgezet. De inschatting of een duurzame voorzetting mogelijk is, inclusief de eventueel in de jaarrekening op te nemen toelichting, is de wettelijke verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders. Als accountant beoordelen wij de aanvaardbaarheid van de door het college van burgemeester en wethouders ingeschatte mogelijkheden tot een duurzame voortzetting. Wij vinden deze inschatting aanvaardbaar. In onze controleverklaring hebben wij gerapporteerd over onze controleaanpak ten aanzien van het vermogen van de gemeente Sliedrecht om risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Voor een nadere uiteenzetting van onze controleaanpak ten aanzien van de veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie verwijzen wij naar onze controleverklaring 2023.

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

A. Onze controle Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening en bevat geen materiële afwijkingen

De grondslagen van de jaarrekening 2023 zijn aanvaardbaar

Geautomatiseerde gegevensverwerking

DASHBOARD

De jaarstukken 2023 van uw gemeente bestaan uit: het jaarverslag 2023 (programmaverantwoording en verplichte paragrafen); de jaarrekening 2023 (rechtmatigheidsverantwoording, balans met toelichtingen, overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting inclusief SiSa-bijlage en taakvelden).

 

In het onderdeel ‘programmaverantwoording’ van het jaarverslag dient informatie opgenomen te worden over: wat hebben we gedaan, wat hebben we bereikt en wat heeft het gekost? De programmaverantwoording vormt samen met de verplicht voorgeschreven paragrafen (zoals weerstandsvermogen, bedrijfsvoering, etc.) het jaarverslag. Beide onderdelen vallen niet (expliciet) onder de controle van de jaarrekening. Het primaire object van de accountantscontrole (op grond van artikel 213 van de Gemeentewet) is de jaarrekening (de balans met toelichting en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting). De inhoud van het jaarverslag (programmaverantwoording en paragrafen) hebben wij getoetst. Bij onze controle hebben wij geen materiële afwijkingen tussen het jaarverslag en de jaarrekening geconstateerd. Het jaarverslag en de jaarrekening zijn met elkaar verenigbaar. De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van uw gemeente zijn uiteengezet in de grondslagen van de jaarrekening 2023. In 2023 zijn er geen wijzigingen geweest in toegepaste verslaggevingsgrondslagen die een aanzienlijke invloed hebben op de baten en lasten of de financiële positie van uw gemeente. Significante verslaggevingsgrondslagen en toepassing hiervan zijn belangrijk voor de presentatie van de financiële positie van uw gemeente en de baten en lasten in de jaarrekening.

Daarnaast vereisen zij van het college en het management dat zij een oordeel vormen ten aanzien van soms moeilijke, subjectieve en complexe posities vaak vanwege de noodzaak om inschattingen te moeten maken over het effect van zaken die inherent onzeker zijn. Wij hebben het door het college en het management toegepaste proces met betrekking tot significante verslaggevingsaspecten geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Geautomatiseerde gegevensverwerking De accountant dient op basis van artikel 2:393, lid 4 BW, melding te maken van zijn bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Tijdens de interim-controle hebben wij ook relevante processen met betrekking tot de geautomatiseerde gegevensverwerking getoetst. Voor onze bevindingen verwijzen wij naar onze managementletter. Wij hebben de automatiseringsorganisatie van de organisatie uitsluitend in het kader van de jaarrekeningcontrole beoordeeld. De interimcontrole heeft geen belangrijke tekortkomingen in de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking aan het licht gebracht. Volledigheidshalve melden wij hierbij dat de automatiseringsomgeving en applicaties volledig door de gemeente Dordrecht worden gehost.

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage

Inleiding Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. De gemeente Sliedrecht heeft de rechtmatige totstandkoming van de SiSa-bijlage getoetst. In onderstaande tabel zijn de te rapporteren bevindingen opgenomen. Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2023 in het kader van SiSa worden verantwoord. Per regeling is aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Strekking controleverklaring getrouwheid (jaarrekening)

GOEDKEUREND

Strekking controleverklaring rechtmatigheid (SiSa-bijlage)

GOEDKEUREND

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

A16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

Fout

A16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

Onzekerheid

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

Fout

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

Onzekerheid

C32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

Fout

C32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

Onzekerheid

C41B Specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden)

Fout

C41B Specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden)

Onzekerheid

C55

Aanpak energiearmoede

Fout

C55

Aanpak energiearmoede

Onzekerheid

C62

C92

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke Fout belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke Onzekerheid belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Fout

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

C94

Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners Fout en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners Onzekerheid en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma

C62

C94

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

Onzekerheid

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

Fout

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

Onzekerheid

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

Fout

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

Onzekerheid

E44B Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027

Fout

E44B Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027

Onzekerheid

Fout 21.787

Kosten van een object waarvoor geen subsidie is aangevraagd

Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding

Onzekerheid

F28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

Fout

F28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

Onzekerheid

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023

Fout

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2022

Fout

G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2022

Onzekerheid

G10

Wet inburgering 2021_gemeentedeel 2023

Fout

G10

Wet inburgering 2021_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

G12

Fout

G13

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2023 Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2023 Onderwijsroute_gemeentedeel 2023

Fout

G13

Onderwijsroute_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

Fout

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

Onzekerheid

H25

Regeling specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)

Fout

H25

Regeling specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)

Onzekerheid

G12

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

Onzekerheid

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

Fout

Onzekerheid

H35B Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

Fout

H35B Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

Onzekerheid

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

H30

Fout

H32

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden

H32

Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden

H30

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

Onzekerheid

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2023

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ Fout in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de Onzekerheid hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen Fout kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen Onzekerheid kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ Fout en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ Onzekerheid en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van

achterstallige betalingen Fout kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen Onzekerheid kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023

G3 G3 G3 G3 G3 G3 G3

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

Fout

Onzekerheid

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

G3A

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_totaal 2022

G3A

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_totaal 2022

G3A

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ Fout in jaar T (exclusief BOB)_totaal 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de Onzekerheid hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_totaal 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen Fout kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_totaal 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen Onzekerheid kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_totaal 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ Fout en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_totaal 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ Onzekerheid en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_totaal 2022 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen Fout

kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_totaal 2022 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen Onzekerheid kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_totaal 2022

G3A G3A G3A G3A G3A G3A G3A

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

Fout

Onzekerheid

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

Fout

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

Onzekerheid

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

Fout

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

Onzekerheid

Tozo 2_gemeentedeel 2023

Fout

Tozo 2_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

Tozo 3_gemeentedeel 2023

Fout

Tozo 3_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

Tozo 4_gemeentedeel 2023

Fout

Tozo 4_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

Tozo 5_gemeentedeel 2023

Fout

Tozo 5_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023

Fout

G4 G4 G4

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

Onzekerheid Fout Onzekerheid

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

G4A

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

Fout

G4A

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

Onzekerheid

G4A

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

Fout

G4A

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

Onzekerheid

G4A

Tozo 2_gemeentedeel 2023

Fout

G4A

Tozo 2_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

G4A

Tozo 3_gemeentedeel 2023

Fout

G4A

Tozo 3_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

G4A

Tozo 4_gemeentedeel 2023

Fout

G4A

Tozo 4_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

G4A

Tozo 5_gemeentedeel 2023

Fout

G4A

Tozo 5_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

G4A

Fout

G4A G4A G4A

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

Onzekerheid Fout Onzekerheid

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

bdo.nl

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://raad.sliedrecht.nl/api/v1/meetings/782/documents/10140