RV P&C-cyclus 2026
Tekst van het document
CD Voorstel
aan
Sittard-Geleen
Gemeenteraad
Registratienu nmer: Z/26/826338
Onderwerp P&C-cyclus 2026 Voorstel
De gemeenteraad wordt voorgesteld in te stemmen met de
P&C-cyclus 2026
Inleiding verordening (artikel 212 Gemeentewet) zijn kaders opgenomen voor de inrichting onderdelen uit onze planning & control cyclus (P&C-cyclus). De en planning voorbereidinc, behandeling en besluitvorming van de onderdelen uit deze cyclus vindt plaats op basis van een door de raad vastgestelde planning (‘spoorboekje”). In het spocrboekje zijn per P&C-product de termijnen van aanbieding door het college respectievelijx vaststelling door de raad vastgelegd. De raadskalender 2026 is het vertrekpunt voor de vaststelling van de termijnen. Naast het inzicht in het ‘spoorboekje 2026’ gaan wij in dit voorstel in op een aental algemene aandachtspunten met betrekking tot de inrichting van de P&C-cyclus 2026. Daarnaast gaan wij per P&C-product in op een aantal specifieke aandachtspunten die in de voorbereiding worden betrokken. In
onze
financiële van
de verschillende
Spoorboekje P&C-cyclus
2026
In onderstaand
hebben
overzicht
wij aangegeven welke producten cyclus 2026, waarbij per product de termijnen zijn aangegeven voor: _ het peilmoment; -__collegebesluitvorming; aanbieding aan de raad; _ raadsbesluitvorming.
onderdeel
zijn
van
de
P&C-
-
-
-
gemeentesecretaris/ algemeen
Voorstel aan Gemeenteraad
directeur
pagina 1 van 10
> Sittard-Geleen P&C-product
Peilmoment
Vaststelling college
Aanbieding
aan
de
Besluitvorming
raad
raad
22 september 2026
24
september 2026
11/12
november 2026
19
november 2026
17
november 2026
Slotwijziging (3e rapportage 2026) 17
belastingmaatregelen
1e wijziging 2027
december 2026
Beoogd effect Aan
de
hand
wij fungeert daarmee geven
het
van
inzicht
besluitvorming
in de als
over
‘spoorboekje 2026’, inclusief de algemene en specifieke aandachtspunten, inrichting, aanpak en planning van onze P&C-producten. Dit spoorboekje agenda voor de ambtelijke voorbereiding en de bestuurlijke behandeling en
de P&C-producten.
Argumenten 1.1
_ Bij de uitwerking van de inrichting en planning van de P&C-cyclus
2026
hanteren
we
een
algemene aandachtspunten inrichting en uitwerking van de verschillende producten uit de P&C-cyclus is een aantal aandachtspunten van belang. Deze aandachtspunten zijn afgeleid van de bepalingen aantal Voor
de
uit wet-
regelgeving Daarnaast onderkennen relevant zijn voor de inrichting van onze P&C-producten. -
-
en
interne
we
een
aantal
ontwikkelingen
indiening van de jaarrekening (voor 15 juli) en de begroting (voor 15 november) bij onze provinciaal toezichthouder gelden wettelijke voorschriften. Dit is een formeel vereiste om voor repressief toezicht in aanmerking te komen; Voor de
In
de
financiële
verordening zijn bepalingen opgenomen over onder andere de P&C-producten en de te hanteren frequentie, timing, aanlevertermijnen grensbedragen voor bijstellingen en rapportering. De bepalingen passen wij toe in voorbereiding en uitwerking van de verschillende P&C-producten; onderkennen
-
Voorstel
aan
die
De
termijnen
te en
de
raadsvergaderingen en rondes zijn gebaseerd op de vastgestelde raadskalender 2026 en zijn bepalend voor de verdere uitwerking van de planning. Met andere woorden, uitgaande van deze termijnen rekenen we terug wat de termijnen zijn voor collegebehandeling, directiebehandeling en afronding voorbereidingen door de ambtelijke organisatie;
Gemeenteraad
voor
pagina 2 van
10
CO__P Sittard-Geleen Het
jaar 2026 staat in het teken van de gemeenteraadsverkiezingen gevolgd door en coalitieonderhandelingen (coalitieakkoord). Dit betekent dat net als in de vorige bestuursperiodes in het jaar van de gemeenteraadsverkiezingen geen kadernota wordt opgesteld. Het nieuwe coalitieakkoord vormt de basis voor de kadernota 2027 die begin 2027 wordt voorbereid;
-
formatie-
-
spoorboekje opgenomen peilmomenten geven aan tot welk moment collegebesluiten en/of ontwikkelingen in de uitwerking van de P&C-producten worden De
in
het
betrokken; -
We
werken
in
2026
verder
aan
de
in
2024
ingezette
ontwikkeling
gericht op
de
verbetering van de toegankelijkheid, stuurbaarheid en meetbaarheid van onze P&Chet We nemen de over rekenkameronderzoek eyclus. besluitvorming ‘Doorwerkonderzoek toegankelijkheid en begroting en rapportages’ hierin mee. Het rapport wordt nog door de Rekenkamer aan de raad aangeboden. 1.2
Het spoorboekje is uitgewerkt in lijn met artikel 3
‘P&C-cyclus’ uit de financiële verordening. genoemde verordening zijn bepalingen opgenomen over de gewenste voorbereidingstijd voor de raad en de gecombineerde behandeling van P&C-producten. Aan de hand van deze bepalingen en de raadskalender 2026 is het spoorboekje uitgewerkt. Per eyclus/ combinatie van P&C-producten geven wij inzicht in de termijnen voor van de stukken aan de raad, het proces van de collegebesluitvorming, aanbieding schriftelijke, technische vragen en ronde- en raadsbehandeling. Voor het college en de raad zijn er in 2026 3 P&C-momenten. In
artikel
3
van
Raadscyclus juli 2026 Jaarstukken
2025
1ste rapportage
2026
26 mei 2026 -__
-__
Besluit aanbieding college -_Aanbieding aan de raad Termijn indiening technische vragen door raadfracties -_Aanbieding beantwoording technische vragen -__
28 mei 2026
16 juni 2026 juni 2026 25 juni 2026
-__
-__19 -__
-__
-
9 juli 2026
Raadscyclus
-
november
29° rapportage
Ronde
Raadsvergadering
2026
2026
2027
Begroting Belastingmaatregelen 2027 22 24
september 2026 september 2026
-___27 oktober 2026 -__30
oktober 2026
-__5 november 2026 -__11/12
Voorstel
aan
Gemeenteraad
november 2026
-
_ Besluit aanbieding college
-__Aanbieding aan de raad -_Termijn indiening technische vragen door raadfracties -__Aanbieding beantwoording technische vragen -___Ronde -
_ Raadsvergadering pagina 3 van
10
<_j Sittard-Geleen Net als in voorgaande jaren
nemen
we
de raad
voorafgaand
aan
het formele
begrotingsvoorbereiding. Na het zomerreces informeren in tussenstand de begrotingsvoorbereiding. Gevolgd door een (Begrotingsmarkt) na het aanbieden van de begroting. In afstemming deze twee sessie ingepland in de raadskalender. in de
mee
we
behandeltraject
de
raad
over
interactieve met de
de
sessie
griffie worden
Raadscyclus december 2026 Slotwijziging 2026 (3°%° rapportage) 1ste wijziging belastingmaatregelen -__17
november 2026
-_19
november
Besluit aanbieding college -_Aanbieding aan de raad -_Termijn indiening technische vragen door raadfracties -_Aanbieding beantwoording technische vragen Ronde -__
2026
-___26 november 2026
december 2026
-_1 -__
3 december 2026
-__17
1.3
In
2027
-
december 2026
-
Raadsvergadering
de
uitwerking van inrichting en planning gelden voor de P&C-producten specifieke aandachtspunten. Onderstaand gaan we per P&C-product, voor zover van toepassing, in op specifieke aandachtspunten. Jaarstukken -
van
aantal
het jaarrekeningresultaat 2025.
_ De lasten voor Jeugd worden afgerekend met de gemeente Maastricht. Voor de deadline van De
afrekening zijn specifieke afspraken gemaakt met accountantscontrole
start
accountantscontrole vindt
-
een
2025
de indicatie
deze -
aantal
_ Voorafgaand aan het formele behandeltraject van de jaarstukken 2025 informeren wij de raad over
-
een
op 23 maart 2026. De plaats in de commissie B&V.
deze
gemeente.
toelichting
van
de
bevindingen
uit de
verordening is een bepaling opgenomen over de melding en verantwoording begrotingsafwijkingen, ontstaan na de 3% rapportage 2025, in de jaarrekening 2025.
In de financiële van
(artikel 12 lid 7
—
begrotingscriterium)
Tussentijdse rapportages (15° rapportage,
2%
rapportage,
2026
slotwijziging)
betrekking tot de tussentijdse rapportages in de cyclus 2025 frequentie, inrichting en timing van dit P&C-product. Hierbij we tussen de effectiviteit/ toegevoegde waarde van de tussentijdse streven rapportages en een efficiënt voorbereidings-, behandel- en besluitvormingsproces.
-__Op
basis
doen
Voorstel aan Gemeenteraad
we
van
de
ervaringen
met
voorstel over naar een balans
een
pagina 4 van 10
Je
<< ) Tussentijdse rapportages (1ste rapportage,
2%°
rapportage,
Gemeente
Sittard-Geleen
2026
slotwijziging)
Ervaringen cyclus 2025 «___1st rapportage: (peilmoment eind maart 2025): te vroeg in het jaar, nog te weinig inzicht in de voortgang van de begrotingsuitvoering; 29e rapportage: vaststelling medio november 2025: Mogelijkheden om bij te sturen zijn zeer beperkt. Lange periode tussen 15e en 2% rapportage (half jaar). Met name voor besluitvorming over budgetten die nodig zijn om zaken uit te kunnen voeren, terwijl de resterende periode in het lopende jaar voor daadwerkelijke uitvoering kort «
is.
3e rapportage:
mogelijk in het jaar in verband met het borgen van de begrotingsrechtmatigheid. Voorbereiding en collegebehandeling is lopend, terwijl de besluitvorming over de 24° rapportage nog niet is afgerond.
«
zo
laat
Frequentie In lijn met de bepalingen in de financiële verordening nemen we 3 tussentijdse rapportages in de P&C-cyclus 2026 op. De onzekerheid rondom het landelijk regeerakkoord en het tussentijds monitoren hieromtrent maakt het handhaven van dit aantal tot een logische keuze. Inrichting 15°
rapportage
Inhoudelijke en financiële rapportage, gebaseerd op: __Afwijkingenprincipe _ Financiële bijstellingen op basis van autonome ontwikkelingen -_Voortgangsrapportage grote dossiers Inhoudelijke en financiële rapportage, gebaseerd op: __Afwijkingenprincipe _ Financiële bijstellingen op basis van autonome en ontwikkelingen (beleidskeuzes (koppeling integrale afweging begrotingsvoorbereiding) _Voortgangsrapportage grote dossiers Financiële rapportage, voorbereiding op de jaarstukken
-__
*
*
22 rapportage
-__
*
*
-
Slotwijziging
-
(3% rapportage)
2026 -
__ Gebaseerd op autonome ontwikkelingen
Timing: 1°®
rapportage
-__In
de
raadscyclus van juli.
-__Beter zicht op de voortgang van de Voldoende tijd om bij te sturen
begrotingsuitvoering
-__
jaarstukken 2025 (i.p.v. kadernota/ brief). Relatie doorwerking ontwikkeling jaarstukken 2025 in het lopend jaar. -__In de raadscyclus van november met de 2027 en de Gecombineerd begroting 2027. Relatie doorwerking belastingmaatregelen ontwikkelingen in lopend jaar naar begroting 2027. -_Gecombineerd
met de
-
-
Voorstel aan Gemeenteraad
pagina 5 van 10
JZ
Gemeente
Sittard-Geleen @___D Tussentijdse
rapportages
(1se rapportage,
2%
2026
rapportage,
Slotwijziging
raadscyclus van december -__Borging begrotingsrechtmatigheid en budgetoverhevelingen -__In de
(3% rapportage)
-
slotwijziging)
__ De tussentijdse rapportages zijn gebaseerd op het afwijkingenprincipe. Dit betekent dat we inhoudelijke en/of financiële afwijkingen ten opzichte van de begroting ontwikkelingen die niet in de begroting zijn opgenomen, rapporteren.
en/ of nieuwe
Aan
gepubliceerde
alleen
bijlage toe met een overzicht voortgangsberichten (o.a. collegebrieven en raadsinformatiebrieven).
-
de
rapportages
voegen
we
een
voortgangsrapportage grote dossiers maakt onderdeel uit van volgende dossiers maken onderdeel uit van deze rapportage:
-__De De
de
van
de
1ste en 2%
rapportage.
Voortgang aangenomen raadsmoties Regeling grote projecten Voortgang investeringsprogramma Beveiliging ICT Voortgang ontwikkelpaden Het Warmtenet Zuid-Limburg
Begroting -
2027
_ Voor het zomerreces actualiseren wij het begrotingsbeeld en de programmabladen op basis Na het zomerreces vullen wij ontwikkelingen en bestaand beleid. de begroting verplichte paragrafen, overige verplichte onderdelen (BBV) bereiden wij de begroting op hoofdlijnen voor. van
autonome
met
aan
-
De
vertaling
van
het coalitieakkoord
kadernota 2027 als basis
-
voor
de
voor
de
voorbereiding
nieuwe van
de
bestuursperiode begroting 2028.
vindt
plaats
de en
in de
begroting 2027 wordt financieel gebaseerd op de meicirculaire 2026 en overige op het peilmoment (1 september) beschikbare autonome ontwikkelingen die zich ten opzichte van de begroting 2026 meerjarenbegroting 2027-2029 hebben voorgedaan. Dit betekent dat de wij septembercirculaire 2026 en de definitieve vaststelling van de BUIG 2026 meenemen in de slotwijziging (3% rapportage). De
-
-
jaren stellen wij voor de raad voorafgaand aan de rondebehandeling begrotingsvoorbereiding. Om hier invulling aan te geven stellen wij voor een informatieve sessie (na zomerreces) en een interactieve ‘begrotingsmarkt (na aanbieding begrotingsstukken) te organiseren. In afstemming met de griffie worden hier Net als in voorgaande
mee
Voorstel
aan
Gemeenteraad
te
nemen
in de
pagina 6 van 10
JZ
Gemeente
@___D Begroting
2027
datums
voor
in de
raadsplanning opgenomen.
infographic ‘begroting in een oogopslag’ (BIEO) raad over de begroting 2027 op in de stadskrant.
nemen
wij
wijziging belastingmaatregelen
2027
-__De
Belastingmaatregelen
-
-
Sittard-Geleen
2027/ 1°*°
na
besluitvorming
2027 van de belastingmaatregelen koppelen vaststelling omdat de Temeer bij begrotingsbehandeling begrotingsbehandeling. worden geraamd, rekening houdend met de tariefontwikkeling. De
van 2026 de laatste raadsvergadering belastingmaatregelen wordt ingepland, zodat de
In
kan
eerste
een
tarieven
voor
2027
we
de
door de
de
aan
opbrengsten
wijziging gebaseerd
de op kunnen
worden op de meest actuele informatie.
1.4
uitwerking van het spoorboekje ligt een aantal uitgangspunten ten grondslag gericht op het tijdig in positie brengen van de raad. De uitwerking van de P&C-cyclus is afgestemd op de bepalingen uit de financiële verordening, de geplande behandeldatums uit de raadskalender 2026 en op de wettelijke termijnen voor het indienen van de jaarrekening en begroting bij de provinciaal toezichthouder. Overeenkomstig genoemde verordening hanteren we bij de slotwijziging (3% rapportage) een kortere voorbereidingstijd van 2 weken, zodat we alle noodzakelijke bijstellingen (begrotingsrechtmatigheid) voor het einde van het jaar aan de raad kunnen voorleggen. De raadsbehandeling van de P&C-producten voorziet in de mogelijkheid om schriftelijke, technische vragen in te dienen, één rondebehandeling en een raadsdebat. Het proces van het schriftelijk indienen van technische vragen door raadsfracties is zo ingepland dat de antwoorden telkens, mits tijdig ingediend, beschikbaar zijn voor de rondebehandeling. Om een balans te vinden tussen voldoende voorbereidingstijd voor het stellen van _Aan de
-
-
-
-
technische vragen -
en
beschikbaarheid
van
de antwoorden
vóór de ronde,
wordt
in het
spoorboekje per cyclus de tweede ronde-avond ingepland. In de rondebehandeling ligt de focus op nemen van een voorschot op de politieke behandeling in de raadsvergadering, inclusief het aankondigen van eventuele moties en amendementen.
voltallig aanwezig bij de rondebehandeling van de 1°® en 2% rapportage 2026, politieke vragen over de diverse portefeuilles zoveel mogelijk in de ronde beantwoord kunnen worden. Omdat de slotwijziging een financiële rapportage is, gericht
-_Het
college
is
zodat
Voorstel
aan
Gemeenteraad
pagina 7 van 10
<< ) Sittard-Geleen op het borgen
van
aanwezigheid
van
de de
Kanttekeningen 1.
Het verbeteren
begrotingsrechtmatigheid, vindt portefeuillehouder middelen.
tussentijdse rapportages, inclusief een efficiënte aantal afwijkingen van de financiële verordening.
de effectiviteit
van
totstandkoming leidt tot een
rondebehandeling plaats in
deze
van
de
voorliggende inrichting en timing van de tussentijdse rapportages wijken wij op onderdelen af van de bepalingen uit genoemde verordening. Met de
Artikel 3
gelijktijdige behandeling van de 1°* rapportage met de kadernota/-brief. Eerder in het voorstel is beargumenteerd dat gezien de gemeenteraadsverkiezingen gevolgd door formatie- en coalitieonderhandelingen in 2026 geen kadernota in de P&C-cyclus wordt opgenomen. De vertaling van het coalitieakkoord vindt plaats in de kadernota 2027. Deze nota wordt begin 2027 ter vaststelling aan de raad aangeboden. Wij stellen voor de behandeling van de 1°® rapportage te combineren met de behandeling van de jaarstukken 2026. Zoals aangegeven geeft dit meer inzicht in de voortgang van de begrotingsuitvoering en mogelijkheden tot bijsturing.
-_Dit
artikel
voorziet
in
Artikel 7 -
tussentijdse rapportages zowel een inhoudelijk als financieel karakter hebben. De voorbereiding van de laatste rapportage start kort na de 2% rapportage en is (ambtelijk) afgerond voordat de raad de 2°%° rapportage heeft vastgesteld. In artikel 3 is het financieel karakter van de laatste rapportage benadrukt. Aangegeven is deze rapportage kort tegen jaareind op te stellen, zodat de laatste begrotingswijzigingen verwerkt kunnen worden om de begrotingsrechtmatigheid te borgen. Tegen deze achtergrond stellen wij voor deze laatste
Aangeven
is
dat
rapportage
als
‘slotwijziging’
Door de de
vaststelling
volgende
betreffende
2.
Het
van
actualisatie
te benoemen
met louter
een
financieel karakter.
P&C-cyclus 2026 wordt ingestemd van de verordening verwerken wij
de
met
bovenstaande
bovenstaande
afwijkingen. In afwijkingen in de
bepalingen.
eerdere
college,
de
één
uitgangspunt van de behandeling van de P&C-stukken van ronde, één raadsvergadering wordt (waar nodig) losgelaten.
GR'en
in één
P&C-producten van de gemeenschappelijke regelingen ook onderdeel uit van onze P&C-cyclus. Door de gemeenteraad is gevraagd om tijdig de beschikking te krijgen over de uitgangspunten en/of begrotingen van de gemeenschappelijke regelingen zodat waar nodig ook met andere deelnemende gemeenten afstemming kan plaatsvinden. Ofschoon
niet
expliciet benoemd
ldealiter zou de
in de
behandeling van de P&C raadsvergadering plaatsvinden. Kijkend Voorstel
aan
Gemeenteraad
financiële
verordening,
stukken van naar
de
maken
alle
alle GR'en
ervaringen
in
de
college, één ronde en één P&C-cyclus 2025 komt de
in één de
pagina
8 van
10
,
> Sittard-Geleen
raadsvergadering van 11 juni 2026 hiervoor in aanmerking. De vraag is of dit gezien de aanlevertermijnen/ voorbereidingstijd voor iedere GR haalbaar is. In afstemming met de griffie wordt voorgesteld de agendering in te richten op basis van de aard van de zienswijze. -_Indienen van een zienswijze: agendering in de raadsvergadering van 11 juni 2026 Geen zienswijze: agendering in de raadsvergadering van 9 juli 2026. -
Inclusie
betrekking heeft op begrijpelijkheid en toegankelijkheid streven wij er naar, zoals ook in het coalitieakkoord ‘Samen zorgvuldig, verbindend doorpakken' aangegeven, de financiële overzichten en teksten in onze P&C-producten op een begrijpelijke manier en in duidelijke taal te presenteren. Daarnaast draagt het digitaal beschikbaar stellen van onze P&C-producten via de webapplicatie LIAS bij aan het toegankelijker maken van deze producten.
Voor
zover
inclusie
Duurzaamheid In relatie tot de
P&C-cyclus in het algemeen en onze financiën in het bijzonder heeft duurzaamheid met name betrekking op voeren van een solide financieel beleid met voldoende veerkracht. Deze financiële veerkracht heeft betrekking op de weerbaarheid en wendbaarheid. Met andere woorden: hebben wij voldoende middelen om tegenvallers op te kunnen vangen en beschikken wij over middelen om uitvoering te kunnen geven aan ambities. Wij geven hier uitvoering aan door: het toepassen van onze begrotingskaders; het in de exploitatie opnemen van een structurele post onvoorzien van jaarlijks € 0,5 min; het in de begroting opnemen van middelen voor exploitatie- en investeringsvoorstellen; -_hetrealiseren van een sluitende begroting en meerjarenraming; -_het borgen van structureel begrotingsevenwicht; het afdekken van het geactualiseerd risicoprofiel, inclusief een restrisico van 1% van het begrotingstotaal in de algemene reserve risicobeheersing; -_het aanhouden van een buffer in de algemene reserve van 2% van het begrotingstotaal. -_
-_
-_
Financiën Het betreft een
voorstel zonder financiële
Communicatie
en
consequenties
binnen de
begroting.
Participatie wordt geagendeerd voor bespreking in de ronde van 5 of 12 februari voor respectievelijk vaststelling in de raadsvergadering van 5 maart aanstaande. Voorafgaand aan de rondebehandeling wordt het concept raadsvoorstel op 22 januari aanstaande besproken in de commissie Begroting en Verantwoording (commissie B&V). Het
raadsvoorstel
Vervolg Wij hebben onze
van
opgesteld in lijn met de bepalingen die hiervoor in financiële verordening zijn opgenomen. De planning is op hoofdlijnen uitgewerkt en afgeleid de raadskalender 2026 (termijnen: deadlines voor collegebesluitvorming, rondes en ‘het
spoorboekje
2026’
in dit voorstel
raadsvergaderingen).
Voorstel
aan
Gemeenteraad
pagina 9 van 10
<_ > Sittard-Geleen Bijlagen 01
concept
ee
aan
raadsbesluit
Gemeenteraad
(geanonimiseerd) EN (geanonimiseerd) BWM e:s:terd-oeleen.nl
Steller: E-mail: Team:
Financiën
Reg.
nummer
Reg. datum Reg.nummer(s) bijlagen
:
5
januari 2026
:
Portefeuillehouder:
Voorstel
aan
Gemeenteraad
pagina 10
van
10