Controleverklaring -Gemeenschappelijke regeling Vidar WSW - FY 2025
Tekst van het document
Digitally signed A
e Ol
ed
(geanonimiseerd) |
on
29
May
2026 Deloitte Accountants B.V.
e Kd
Amerikalaan 110 6199 AE Maastricht Airport Postbus 1864 6201
BW Maastricht
Nederland Tel: 088 288
2888
www.deloitte.nl
CONTROLEVERKLARING Aan
het
algemeen
Verklaring
bestuur
over
de
DE ONAFHANKELIJKE
gemeenschappelijke regeling
van
in de
VAN
Vidar
ACCOUNTANT
WSW
jaarstukken opgenomen jaarrekening
2025
Ons oordeel
Wij hebben de jaarrekening 2025 van gemeenschappelijke regeling gecontroleerd. Naar
oordeel
ons
samenstelling WSW
op 31
gemeenten De
geeft de
december 2025
te Sittard-Geleen
jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de over 2025 en van het vermogen van gemeenschappelijke regeling Vidar in overeenstemming met Besluit begroting en verantwoording provincies en
en
lasten
en
lasten
(BBV).
jaarrekening bestaat
e
Het overzicht
e
De balans per 31
e
WSW
in de
de baten
van
Vidar
van
uit:
baten
over
2025.
december 2025.
Detoelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2025.
e
De
SiSa-bijlage
met
e
De
bijlage met
het overzicht
De basis
voor
ons
de
verantwoordingsinformatie van
de
over
gerealiseerde baten
de
specifieke uitkeringen. en
lasten per taakveld.
oordeel
Wij
hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het
controleprotocol en het normenkader voor de financiële rechtmatigheid die zijn vastgesteld door het algemeen bestuur op 5 december 2025 en het Controleprotocol WNT 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van gemeenschappelijke regeling Vidar WSW zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assuranceopdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat
de door
ons
verkregen
controle-informatie voldoende
en
geschikt is als basis
voor
ons
oordeel.
Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven
van
in het handelsregister de Kamer van Koophandel onder nummer 24362853. Deloitte van Deloitte Deloitte NSE LLP en maakt onderdeel uit van het internationale
Accountants B.V. is een zogenoemde affiliate van Touche Tohmatsu Limited.
netwerk
2605ACD570/DD/1
Digitally signed by
(geanonimiseerd) ____&
29
May
2026
el
Deloitte.
Informatie
ondersteuning van
ter
ons
oordeel
Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit
Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de getrouwheid van de jaarrekening als geheel bepaald op € 395.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado en het controleprotocol vastgesteld met bestuursbesluit d.d. 5 december 2025. Daarbij zijn voor
de controle
jaarrekening opgenomen WNT-informatie de gehanteerd vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2025. Wij houden met naar onze rekening afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die mening voor de gebruikers van de om kwalitatieve redenen relevant zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. jaarrekening van
de in de
materialiteitsvoorschriften
zoals
ook
Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 19.750 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa of WNT-redenen relevant zijn.
frauderisico's
Controleaanpak Wij
hebben
risico's geïdentificeerd en ingeschat op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening die gevolg is van fraude. Wij hebben tijdens onze controle inzicht verkregen in de gemeenschappelijke regeling en haar omgeving, de componenten van het interne beheersingssysteem, waaronder het risicoinschattingsproces en de wijze waarop het dagelijks bestuur inspeelt op frauderisico's en het interne beheersingssysteem monitort en de wijze waarop het algemeen bestuur toezicht uitoefent, alsmede de uitkomsten daarvan. Wij constateren dat het dagelijks bestuur beschikt over een actuele frauderisicoanalyse. het
Wij hebben de opzet en de relevante aspecten van het interne beheersingssysteem en in het bijzonder de frauderisicoanalyse geëvalueerd alsook bijvoorbeeld de gedragscode, klokkenluidersregeling en de incidentenregistratie. Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd, en voor zover wij noodzakelijk achten, de werking getoetst van interne beheersmaatregelen gericht op het mitigeren van frauderisico's. Als onderdeel
van
proces voor het identificeren van risico's op een afwijking van materieel belang in de gevolg is van fraude, hebben wij frauderisicofactoren overwogen met betrekking
ons
het
tot
jaarrekening
die
frauduleuze
financiële
De door
geïdentificeerde frauderisico's
verslaggeving, oneigenlijke toe-eigening van activa en omkoping en corruptie in nauwe met onze forensische samenwerking specialisten. Wij hebben geëvalueerd of deze factoren een indicatie voor van vormden de aanwezigheid het risico op afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude.
Op
basis
ons van
deze werkzaamheden
veronderstelde
en
en
uitgevoerde specifieke
werkzaamheden
het in de controlestandaarden veronderstelde
zijn als volgt: risico, hebben wij de
frauderisico’s overwogen met betrekking tot het doorbreken van interne beheersmaatregelen inclusief of er indicaties zijn voor tendentie bij het management van de entiteit die
door het management,
mogelijk een
risico vormt op
een
afwijking van
materieel
belang die het gevolg is van
fraude.
2605ACD570/DD/2
Digitally signed by MN (geanonimiseerd)
on 29 May 2026
Deloitte.
Wij
hebben de
doorbreken
van
volgende gegevensgerichte werkzaamheden uitgevoerd gericht interne beheersmaatregelen door het management:
_Hettoetsen
e
of
specifieke journaalposten en andere aanpassingen zijn aangebracht aanvaardbaar zijn.
die
op
tijdens
het risico
het
van
het
opstellen
van
de
financiële overzichten
e
_Hettoetsen
e
Het beoordelen
In
of specifiek (op basis van fraudekarakteristieken) journaalboekingen die gedurende het boekjaar en tijdens het opstellen van het financiële overzicht zijn aangebracht aanvaardbaar zijn.
significante transacties gemeenschappelijke regeling Vidar WSW. onze
van
controle bouwen
wij
element
een
controlewerkzaamheden
beoordeeld
fraude of het niet-naleven
van
Wij
hebben
kennisgenomen
van
de normale
bedrijfsvoering van
de
in van
onvoorspelbaarheid. Ook hebben wij de uitkomst van andere overwogen of er bevindingen zijn die een aanwijzing geven voor regelgeving.
en
wet- en
van
buiten het kader
de beschikbare
informatie
en
om
inlichtingen gevraagd bij leden van
het
management.
Wij het
vastgelegde journaalposten en andere aanpassingen die tijdens aanvaardbaar zijn.
hebben getoetst of de in het grootboek opstellen van de jaarrekening zijn aangebracht
Wij hebben geëvalueerd of de keuze en toepassing van de grondslagen voor financiële verslaggeving door de gemeenschappelijke regeling, met name die welke betrekking hebben op subjectieve waarderingen en complexe transacties, mogelijk wijzen op frauduleuze financiële verslaggeving. Wij
hebben
geëvalueerd
of de
oordeelsvormingen en beslissingen van het management bij het maken van de schattingen wijzen op een mogelijke tendentie bij het management van de gemeenschappelijke regeling die mogelijk een risico vormt op een afwijking van materieel belang die het gevolg is van fraude. De oordeelsvormingen, schattingen en veronderstellingen die mogelijk een belangrijke invloed hebben op de jaarrekening zijn toegelicht. Wij hebben een retrospectieve beoordeling uitgevoerd van de oordeelsvormingen en veronderstellingen van het management met betrekking tot significante schattingen die in de jaarrekening van het voorgaande boekjaar zijn opgenomen. in de financiële overzichten
Voor
significante
vermoeden verhullen Hieruit
dat
van
ze
een
opgenomen
transacties hebben
wij beoordeeld
mogelijk zijn aangegaan oneigenlijke toe-eigening
volgden geen signalen
van
Controleaanpak naleving van
fraude die kunnen
wet-
en
of de
zakelijke beweegredenen voor de transacties financiële verslaggeving of het
doen
het oog op frauduleuze van activa.
met
leiden tot
een
afwijking van
materieel
belang.
regelgeving
Wij hebben een algemeen inzicht verworven in het wet- en regelgevingskader dat van toepassing is op de gemeenschappelijke regeling door inlichtingen in te winnen bij het management, het lezen van notulen en beoordelen van de juridische kosten. Voor
wij op basis van onze het feit dat het effect risicoanalyse, rekening houdende niet-naleving van wet- en regelgeving weten aanzienlijk varieert, de regelgeving overwogen die is opgenomen in het controleprotocol als wet- en met een directe invloed op de financiële overzichten. regelgeving zover
materieel en
voor
de
gerelateerde financiële overzichten,
het
met
hebben
van
2605ACD570/DD/3
(geanonimiseerd) MT
Digitally signed
on
29
May
2026
Deloitte.
Wij
hebben voldoende
van
die wet-
en
geschikte controle-informatie verkregen omtrent regelgeving die gewoonlijk wordt geacht van directe invloed en
het naleven te
zijn
de
van
bepalingen
op de financiële
overzichten. Daarnaast
is de
gemeenschappelijke regeling onderworpen aan overige wet- en regelgeving waarvan gevolgen niet-naleving een van materieel belang zijnde invloed kunnen hebben op de financiële overzichten, bijvoorbeeld ten gevolge van boetes of rechtszaken.
de
Gezien de aard
wet-
van
regelgeving
van
de activiteiten
van
de
gemeenschappelijke regeling
bestaat het risico dat niet wordt
Ten aanzien
voldaan
de vereisten
aan
en
van
de
complexiteit van WSW en regelgeving.
en
deze wet-
en regelgeving die geen direct effect heeft op de vaststelling van de bedragen en de jaarrekening, zijn onze werkzaamheden beperkter. Naleving van wet- en regelgeving kan van fundamenteel belang zijn voor de operationele aspecten van de gemeenschappelijke regeling dan wel voor het voorkomen van sancties van materieel belang (bijv. het naleven van de voorwaarden van een vergunning voor het uitvoeren van een activiteit, of het naleven van regelgeving betreffende het milieu); nietnaleving van dergelijke wet- en regelgeving kan daarom van materieel belang zijnde invloed hebben op de financiële overzichten. Onze verantwoordelijkheid is beperkt tot het uitvoeren van gespecificeerde controlewerkzaamheden ter bevordering van het identificeren van niet-naleving van wet- en regelgeving die een invloed van materieel belang kan hebben op de financiële overzichten. Onze werkzaamheden ter van het identificeren van bevordering gevallen van niet-naleving van overige wet- en regelgeving die een invloed van materieel belang kan hebben op de financiële overzichten, zijn beperkt tot (i) het management en het dagelijks bestuur, en, in voorkomend geval, het algemeen bestuur vragen of de gemeenschappelijke regeling dergelijke wet- en regelgeving naleeft; (ii) de eventuele correspondentie met de desbetreffende vergunningverlenende of regelgevende of toezichthoudende instanties inspecteren. van
toelichtingen
de wet-
in de
Uiteraard
zijn wij gedurende regelgeving. Ten slotte vermoede
de controle alert op
indicaties
van
(vermoedens van) niet-naleving van
hebben
wij een schriftelijke bevestiging verkregen dat alle bekende gevallen niet-naleving van wet- en regelgeving, ons ter kennis zijn gebracht.
Controleaanpak
veronderstellingen
inzake financiële
van
wet- en
niet-naleving
risico’s in relatie tot de financiële
of
positie
Onze verantwoordelijkheden inzake het beoordelen van de door de gemeenschappelijke regeling gehanteerde veronderstellingen inzake haar financiële risico’s in relatie tot de financiële positie zijn beschreven in het hoofdstuk “Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening”. Bij het invullen van onze verantwoordelijkheden hebben wij rekening houdend met de materialiteit voor de jaarrekeningcontrole ad € 395.000 een aantal werkzaamheden uitgevoerd, waaronder: —
—
©
_Hetkennisnemen
van
de financiële
gemeenschappelijke regeling
uitgangspunten
zoals
alsmede de aangegane
opgenomen
in de statuten
overeenkomsten met
van
de
haar deelnemende
gemeenten. e
_Hetkennisnemen
primaire begroting 2026 teneinde vast te stellen dat voldaan wordt aan de bijdragen gemeenschappelijke regeling door de deelnemende gemeenten. Daarnaast hebben wij kennisgenomen van de risicoparagraaf in de begroting 2026, hieruit blijken geen aanvullende risico’s geïdentificeerd ten opzichte van de jaarrekening.
financiële
van
de
van
de
2605ACD570/DD/4
Digitally signed A
(geanonimiseerd) |
on
29
May
2026
el
Deloitte.
Het inwinnen
inlichtingen bij het dagelijks en algemeen bestuur en het management over hun kennis eventuele significante risico’s die zijn ontstaan na de periode van de door het dagelijks en algemeen bestuur verrichte werkzaamheden in het kader van het opstellen van de risicoparagraaf.
©
van
van
Op
basis
van
werkzaamheden
onze
hebben
wij geen bevindingen
betrekking tot de risico-inschattingen
met
zoals opgenomen in de risicoparagraaf. Conform de statuten worden gerealiseerde resultaten verrekend met de deelnemende gemeenten. De aard en diepgang de risico-paragraaf en risico-inschattingen achten wij
van
vanuit dat
perspectief passend
voor
de
gemeenschappelijke regeling
Naleving anticumulatiebepaling WNT In
overeenstemming
artikel 1.6 sub
gecontroleerd
Controleprotocol WNT
het
met
WSW.
2025
hebben
wij de anticumulatiebepaling,
bedoeld
in
artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een
dat
a
WNT
niet
Vidar
en
wij niet leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
Verklaring De
over
jaarstukken
De andere
de
in de
omvatten
andere
Hetjaarverslag,
e
Bijlagen.
Op grond van
waaronder de
onderstaande
e
_Metde
naast
de jaarrekening
e
Alle informatie
werkzaamheden
bevat die op
Wij
hebben de andere
de
jaarrekeningcontrole
informatie
hebben
is
en
grond van gelezen
of anderszins,
werkzaamheden
werkzaamheden
programmaverantwoording
verenigbaar
jaarrekening
onze
informatie,
andere en
informatie
controleverklaring daarbij.
onze
informatie bestaat uit:
e
Met
jaarstukken opgenomen
hebben
Ingevolge
de
zijn wij van mening dat
paragrafen.
de andere
informatie:
geen materiële afwijkingen bevat. het BBV
en
hebben
voor
het
jaarverslag
op basis
van
onze
is vereist. kennis
en
ons
begrip, verkregen
vanuit
overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.
wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
niet dezelfde
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk het opstellen voor jaarverslag in overeenstemming met BBV.
Verklaring
en
betreffende
overige
door wet-
of
van
de andere
informatie, waaronder het
regelgeving gestelde
vereisten
artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten alsmede de
balansmutaties
(hierna:
de
informatie
met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële-verhoudingswet specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsopgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage).
2605ACD570/DD/5
(geanonimiseerd) |
Digitally signed A
on
29
May
2026
el
Deloitte.
oordeel zijn de baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2025 met betrekking tot de in alle van materieel stand specifieke uitkeringen belang zijnde aspecten rechtmatig gekomen in tot Naar
ons
overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en Financiële-verhoudingswet Regeling Informatieverstrekking SiSa.
krachtens
artikel 58a BBV
en
de
-
Het
dagelijks
bestuur is verantwoordelijk
rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet Regeling Informatieverstrekking SiSa. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of voor
het
-
de
fouten. Het is
redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2025, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa verantwoordingsinformatie 2025 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. onze
verantwoordelijkheid
een
artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet.
Onze controle bestond onder
e
_Hetidentificeren
en
andere
inschatten
e
Het
voor
de
ons
oordeel.
van
de risico’s dat baten
verkrijgen
als
en
lasten alsmede
de balansmutaties met
in alle van materieel belang betrekking specifieke uitkeringen gevolg tot stand het in reactie deze risico’s zijnde aspecten rechtmatig zijn gekomen, op bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het van controle-informatie die voldoende en verkrijgen geschikt is als basis
tot
uit:
fraude of fouten niet
van
inzicht in de interne
beheersing die relevant is voor de controle met als doel die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. van
controlewerkzaamheden te selecteren
e
Het evalueren
uitkeringen
of de
in alle
baten
van
en
lasten alsmede de balansmutaties
materieel
betrekking tot de specifieke belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Beschrijving van verantwoordelijkheden Verantwoordelijkheden
van
het
dagelijks
bestuur
met
en
met
betrekking tot de jaarrekening het
algemeen
bestuur
voor
dejaarrekening
dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader, en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. Het
2605ACD570/DD/6
Digitally signed
(geanonimiseerd) ye
29
May
2026
el
Deloitte.
In dit kader is het
dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. bestuur
Bij het opmaken
de
jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie de financiële positie onderbouwen, en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening. van
tot
algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Het
Onze
verantwoordelijkheden
Onze
verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
voor
de controle
van
de
jaarrekening
voldoende
Onze controle is
mogelijk
is dat
uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het wij tijdens onze controle niet alle afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude en
fouten ontdekken.
Afwijkingen
gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische die beslissingen gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op
worden
ons
kunnen
verwacht
ontstaan
als
dat deze,
oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado en het controleprotocol zoals vastgesteld door het algemeen bestuur op 5 december 2025 het Controleprotocol WNT 2025, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere
e
uit:
Hetidentificeren
en
inschatten
van
de risico’s dat de
jaarrekening afwijkingen
van
materieel
belang als
gevolg van fraude
of fouten, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en
geschikt is als basis materieel belang niet ontdekt wordt groter afwijking van dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing.
voor
e
ons
oordeel.
_Hetverkrijgen
Bij fraude
is het risico dat
een
beheersing die relevant is voor de controle met als doel die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit spreken over de effectiviteit van de interne beheersing de te van gemeenschappelijke regeling. van
inzicht in de interne
controlewerkzaamheden te selecteren
2605ACD570/DD/7
en
Digitally signed by (geanonimiseerd)
29
May
geschiktheid van de gebruikte grondslagen redelijkheid van schattingen door het dagelijks
voor
2026
Deloitte.
e
Het evalueren
van
evalueren
de
in de
e
van
de
financiële
bestuur
en
verslaggeving en het de toelichtingen die daarover
jaarrekening staan.
_Hetvaststellen dat de door het
dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling. inzake de
e
Het evalueren
de
van
presentatie,
structuur en
inhoud
van
de
jaarrekening en de
daarin opgenomen
toelichtingen. e
Het evalueren
of de
jaarrekening een getrouw
beeld
geeft van
de
onderliggende
transacties
en
gebeurtenissen. Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeenschappelijke regeling. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren eventuele
algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Maastricht
Airport,
controle
en
over
met
het
de
29 mei 2026
Deloitte Accountants
B.V.
(geanonimiseerd)
2605ACD570/DD/8