Bijlage 2a-Getekende controleverklaring 2024
Tekst van het document
(geanonimiseerd) Aq
Digitally signed
19 Jun
2025
_
e Ol
Deloitte Accountants B.V.
e id
Amerikalaan 110 6199 AE
Maastricht Airport
Postbus 1864 6201
BW Maastricht
Nederland Tel: 088 288
2888
www.deloitte.nl
Controleverklaring Aan
de
gemeenteraad
Verklaring Ons
Wij
van
van
de
accountant
de gemeente Sittard-Geleen
de in de
over
onafhankelijke
jaarstukken opgenomen jaarrekening
2024
oordeel hebben de
jaarrekening 2024 van
de gemeente Sittard-Geleen
te Sittard-Geleen
gecontroleerd.
Naar
ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de baten en lasten over 2024 en van het vermogen van de gemeente Sittard-Geleen op samenstelling van 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV)
De
jaarrekening bestaat
e
Het overzicht
e
De balans per 31
e
e
De
uit:
baten
van
de
en
lasten
over
2024.
december 2024.
_Detoelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het college van burgemeester over de financiële en wethouders rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024. De
SiSa-bijlage
met
De
bijlage met
het overzicht
basis
voor
ons
de
verantwoordingsinformatie van
de
over
gerealiseerde
baten
specifieke uitkeringen. en
lasten per taakveld.
oordeel
Wij
hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het normenkader de financiële
die is vastgesteld
voor
door de
rechtmatigheid gemeenteraad op 12 december 2024 en het 2024 vallen. Onze Controleprotocol verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de
WNT
sectie ‘Onze
verantwoordelijkheden
voor
de controle
van
de
jaarrekening’.
Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Sittard-Geleen zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assuranceopdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden
dat de door
ons
verkregen
controle-informatie voldoende
en
geschikt
is als basis
voor
ons
oordeel.
Deloitte Accountants Accountants
Tohmatsu
B.V.
B.V.
is ingeschreven
in het handelsregister van de Kamer van Koophandel onder nummer 24362853. Deloitte LLP en maakt onderdeel uit van het internationale netwerk van Deloitte Touche van Deloitte NSE
is een zogenoemde affiliate
Limited.
25068D1F9C/DD/1
Digitally signed by
(geanonimiseerd) re
19 Jun
2025
-
Deloitte.
Informatie
ter
ondersteuning
van
ons
oordeel
Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
Materialiteit
Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 4.800.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado en het normenkader vastgesteld met het besluit d.d. 12 december 2024. Daarbij zijn voor
de controle
jaarrekening opgenomen WNT-informatie de gehanteerd vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden met en/of die naar onze voor de rekening afwijkingen mogelijke afwijkingen mening gebruikers van de om kwalitatieve redenen materieel zoals ook bedoeld in artikel Bado. 3 jaarrekening zijn, van
de in de
materialiteitsvoorschriften
zoals
Wij zijn met de gemeenteraad overeengekomen dat wij aan de gemeenteraad tijdens onze geconstateerde afwijkingen boven de € 200.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn.
Controleaanpak
ook
controle die
naar
onze
frauderisico's
geïdentificeerd en ingeschat op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening die hebben onze controle inzicht gevolg Wij tijdens verkregen in de gemeente en haar de van het interne omgeving, componenten beheersingssysteem, waaronder het risico-inschattingsproces en de wijze waarop het college van burgemeester en wethouders inspeelt op frauderisico's en het interne beheersingssysteem monitort en de wijze waarop de gemeenteraad toezicht uitoefent, alsmede de uitkomsten daarvan. Wij constateren dat het college van burgemeester en wethouders een geactualiseerde frauderisicoanalyse heeft vastgesteld. Wij
hebben
het
Wij
risico's
is van fraude.
hebben de opzet
de relevante aspecten van het interne beheersingssysteem en in het geëvalueerd alsook bijvoorbeeld de Gedragscodes voor het college van en
bijzonder de burgemeester en burgemeester van
frauderisicoanalyse wethouders en de gemeenteraad van de gemeente Sittard Geleen, Gedragscode voor de de gemeente Sittard Geleen, Gedragscode ambtelijke integriteit, de regeling vermoeden misstand, de regeling vertrouwenspersonen, de klachtenregeling ongewenst gedrag en de gedragscode social media. Wij hebben de opzet geëvalueerd gericht op het mitigeren van frauderisico's.
van ons proces voor het identificeren van risico's op een afwijking van materieel belang in de
Als onderdeel
jaarrekening
die het
frauduleuze
financiële
gevolg is van fraude, hebben wij frauderisicofactoren overwogen met betrekking tot verslaggeving, oneigenlijke toe-eigening van activa en omkoping en corruptie. Wij hebben geëvalueerd of deze factoren een indicatie vormden voor de aanwezigheid van het risico op afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude.
25068D1F9C/DD/2
(geanonimiseerd) Aj
Digitally signed
on
19 Jun
2025
Deloitte.
De door
geïdentificeerde frauderisico's en uitgevoerde specifieke
ons
werkzaamheden
zijn als volgt:
Op basis van de hiervoor beschreven werkzaamheden en rekening houdend met de materialiteit voor de jaarrekeningcontrole van € 4,8 miljoen, hebben wij het in de Nederlandse controlestandaarden veronderstelde frauderisico geïdentificeerd inzake de mogelijkheid van het doorbreken van de interne beheersingsmaatregelen door het management. Onze controlewerkzaamheden ten aanzien
e
opzet e
implementatie
en
van
de relevante
van
interne
dit frauderisico
waren gericht op een evaluatie van de beheersingsmaatregelen om het risico te beperken.
_ Wij hebben aanvullende gegevensgerichte werkzaamheden uitgevoerd, waaronder het toetsen van journaalboekingen, de onderbouwing van eventuele significante transacties buiten de normale bedrijfsvoering, het beoordelen van schattingen bij vooral de waardering van de grondexploitatie op tendenties (inclusief een retrospectieve beoordeling van significante schattingen uit het voorgaande boekjaar), en onderbouwing van de tijdens het opstellen van de jaarrekening aangebrachte aanpassingen. Ten aanzien
e
veronderstelling op basis van COS 240.27 dat er bij de opbrengstverantwoording hebben wij geconcludeerd dat deze veronderstelling niet van toepassing is in het de jaarrekeningcontrole 2024 van de gemeente Sittard-Geleen. van
de
frauderisico's bestaan, kader
In
onze
van
van
controle hebben
andere
geven
voor
wij een
element
onvoorspelbaarheid ingebouwd. Ook hebben wij de uitkomsten en overwogen of er bevindingen zijn die een aanwijzing wet- en regelgeving.
van
controlewerkzaamheden
beoordeeld
fraude of het niet-naleven
van
Wij hebben kennis genomen van de beschikbare informatie en om inlichtingen gevraagd bij leden van college van burgemeester en wethouders, het financieel management, de concerncontroller en de gemeenteraad. Hieruit
volgden geen signalen
van
fraude die kunnen
Controleaanpak naleving van Wij
hebben
een
algemeen
inzicht
wet-
verworven
en
leiden tot
een
afwijking van
materieel
het
belang.
regelgeving
in het wet-
en
regelgevingskader
gemeente door inlichtingen in te winnen bij het management
en
het lezen
van
dat
van
toepassing
is op de
notulen.
Voor
zover materieel voor de gerelateerde financiële overzichten, hebben wij op basis van onze risicoanalyse, en rekening houdende met het feit dat het effect van niet-naleving van wet- en regelgeving aanzienlijk varieert, de wet- en regelgeving overwogen die is opgenomen in het normenkader als wet- en regelgeving met een directe invloed op de financiële overzichten.
Wij
hebben voldoende
van
die wet-
en
geschikte controle-informatie verkregen omtrent het naleven van de bepalingen regelgeving die gewoonlijk wordt geacht van directe invloed te zijn op de financiële en
overzichten. Daarnaast
is de gemeente
naleving gevolge van een
ten
van
materieel boetes
onderworpen aan overige wet- en regelgeving waarvan de gevolgen van nietbelang zijnde invloed kunnen hebben op de financiële overzichten, bijvoorbeeld
of rechtszaken.
25068D1F9C/DD/3
Digitally signed
(geanonimiseerd) NN
-
19 Jun
2025
-
Deloitte.
Gezien
de aard
wordt voldaan Ten aanzien
van
de
aan
de vereisten
activiteiten
de wet-
van
de gemeente
deze wet-
van
en
complexiteit van regelgeving. en
de
het BBV
bestaat het risico dat niet
regelgeving die geen direct effect heeft op de vaststelling van de bedragen en de toelichtingen jaarrekening, zijn onze werkzaamheden beperkter. Naleving van wet- en regelgeving kan van fundamenteel belang zijn voor de operationele aspecten van de gemeente dan wel voor het voorkomen van sancties van materieel belang (bijv. het naleven van de voorwaarden van een vergunning voor het uitvoeren van een activiteit, of het naleven van regelgeving betreffende het milieu); niet-naleving van dergelijke wet- en regelgeving kan daarom van materieel belang zijnde invloed hebben op de financiële overzichten. Onze verantwoordelijkheid is beperkt tot het uitvoeren van gespecificeerde controlewerkzaamheden ter bevordering van het identificeren van niet-naleving van wet- en regelgeving die een invloed van materieel belang kan hebben op de financiële overzichten. Onze werkzaamheden ter bevordering van het identificeren van gevallen van niet-naleving van overige wet- en regelgeving die een invloed van materieel belang kan hebben op de financiële overzichten, zijn beperkt tot (i) het management en het college van burgemeester en wethouders, en, in voorkomend geval, de gemeenteraad vragen of de entiteit dergelijke wet- en regelgeving naleeft; (ii) de eventuele correspondentie met de desbetreffende vergunningverlenende of regelgevende of toezichthoudende instanties inspecteren. van
en
in de
Uiteraard
zijn wij gedurende regelgeving.
de controle alert op indicaties
van
(vermoedens)
Ten slotte hebben vermoede
van
niet-naleving
wij een schriftelijke bevestiging verkregen dat alle bekende gevallen niet-naleving van wet- en regelgeving, ons ter kennis zijn gebracht.
Controleaanpak veronderstellingen positie
inzake
financiële risico’s
van
van
wet- en
niet-naleving of
in relatie tot de
financiële
Onze verantwoordelijkheden inzake het beoordelen van de door de gemeente gehanteerde veronderstellingen inzake haar financiële risico’s in relatie tot de financiële positie zijn beschreven in het hoofdstuk “Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening”. Bij het invullen van onze verantwoordelijkheden hebben wij rekening houdend met de materialiteit voor de jaarrekeningcontrole van € 4.800.000 aantal werkzaamheden uitgevoerd, waaronder: — een —
e
Het kennis
nemen
risicobeheersing” e
van
de in de
waaruit geen
begroting 2025 opgenomen paragraaf “Weerstandsvermogen en aanvullende risico’s blijken ten opzichte van de jaarrekening.
_ Het inwinnen van inlichtingen bij het financieel management, de directie, het college van burgemeester gemeenteraad over hun kennis van eventuele significante risico’s die zijn ontstaan periode college van burgemeesters en wethouders verrichte werkzaamheden in het van het opstellen van de paragraaf “Weerstandsvermogen en risicobeheersing”. kader
e
en
wethouders
na
de
Wij
hebben op basis van de jaarrekening 2024 en de begroting 2025 de ontwikkelingen de gemeente relevante en in het BBV voorgeschreven kengetallen.
voor
Op
basis
en
van
van
onze
zoals opgenomen
risico-paragraaf en de gemeente
de
de door het
beoordeeld
van
de
werkzaamheden
hebben wij geen bevindingen met betrekking tot de risico-inschattingen paragraaf “Weerstandsvermogen en risicobeheersing”. De aard en diepgang van de risico-inschattingen achten wij vanuit de verslaggevingsvoorschriften BBV passend voor
in de
Sittard-Geleen.
25068D1F9C/DD/4
Digitally signed
Jd(geanonimiseerd) DTÚ&
19 Jun
2025
-
Deloitte.
Naleving anticumulatiebepaling WNT
niet
gecontroleerd
In
WNT
2024 hebben
overeenstemming
wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. artikel 1.6 sub
over
De
omvatten
De andere
Controleprotocol
artikel 5, lid 1, sub
en
Verklaring jaarstukken
het
met
WNT
a
de in de
o
naast
de
jaarrekening en onze controleverklaring daarbij.
informatie bestaat uit:
De
e
Het voorwoord.
e
De
inleiding.
e
Het
jaarverslag, waaronder
inhoudsopgave.
Op grond
van
de
programmaverantwoording
onderstaande werkzaamheden
e
_Metde jaarrekening
e
Alle informatie bevat die op
de
en
jaarstukken opgenomen andere informatie
andere informatie,
e
Wij
n
zijn wij van mening
verenigbaar is en geen grond van
het
en
materiële
BBV
voor
de
dat de andere informatie:
afwijkingen
het
paragrafen.
bevat.
jaarverslag is vereist.
hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.
Met
onze
werkzaamheden
werkzaamheden Het
hebben
hebben
wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
niet dezelfde
college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opstellen in met het BBV. het jaarverslag overeenstemming
van
de andere
informatie, waaronder
Verklaring Ingevolge
betreffende
overige
door wet-
of
regelgeving gestelde vereisten
artikel 213 lid 3
(b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten alsmede de betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële-verhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is over deze verantwoordingsinformatie opgenomen specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage). balansmutaties
Naar
met
zijn de baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2024 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet Regeling Informatieverstrekking SiSa. ons
oordeel
-
25068D1F9C/DD/5
er
Digitally signed by (geanonimiseerd)
19 Jun
2025
Deloitte.
Het
college van burgemeester
rechtmatig tot stand komen van de betrekking specifieke uitkeringen, in met de vereisten aan de overeenstemming specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de de Financiële-verhoudingswet Regeling Informatieverstrekking SiSa. In dit kader is het college van tevens burgemeester en wethouders verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het college van burgemeester en wethouders noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijkte maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. baten
lasten alsmede
en
en
wethouders
is verantwoordelijk
de balansmutaties met
tot
voor
het
de
-
Het is
verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2024, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa verantwoordingsinformatie 2024 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking specifieke uitkeringen tot dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. onze
artikel 213 lid 3
Onze controle bestond
e
_Hetidentificeren
onder andere
en
inschatten
e
Het
voor
de
ons
oordeel;
van
de risico’s dat baten
verkrijgen
van
als
en
lasten
alsmede de balansmutaties
van
fouten of fraude niet in alle
met
betrekking specifieke uitkeringen gevolg belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis
tot
uit:
van
materieel
inzicht in de interne
beheersing die relevant is voor de controle met als doel die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de
controlewerkzaamheden te selecteren hebben
niet als doel
om
een
gemeente; e
Het evalueren
uitkeringen
of de baten
in alle
van
en
lasten alsmede de balansmutaties
materieel
Beschrijving van verantwoordelijkheden jaarrekening Verantwoordelijkheden
gemeenteraad
voor
college de jaarrekening van
met
belang zijnde aspecten rechtmatig
het
van
met
betrekking tot de specifieke zijn gekomen.
tot stand
betrekking
burgemeester
en
tot de
wethouders
en
de
college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het college van burgemeester en weergeven wethouders is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader (hierna: het normenkader), en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. Het
25068D1F9C/DD/6
Digitally signed d
(geanonimiseerd) D&
19 Jun
2025
-
Deloitte.
In dit kader is het
college van burgemeester en wethouders verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing college van burgemeester en wethouders noodzakelijk acht om het opmaken van de en de jaarrekening naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. die het
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het college van burgemeester en wethouders de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen, en afwegen of de gemeente in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het college van burgemeester en wethouders moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening. De
gemeenteraad is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeente. Onze Onze
verantwoordelijkheden
voor
de controle
van
de
jaarrekening
verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
voldoende
Onze controle is uitgevoerd
mogelijk is dat wij tijdens
met
onze
hoge
een
mate
maar
geen absolute
controle niet alle materiële fouten
en
mate
van
zekerheid
waardoor het
fraude ontdekken.
als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op
Afwijkingen worden
ons
kunnen
verwacht
ontstaan
dat deze,
oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het normenkader voor de financiële rechtmatigheid die is vastgesteld door gemeenteraad op 12 december 2024, het Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond
e
_Hetidentificeren
en
gevolg van fouten
_Hetverkrijgen
van
inschatten
uit:
jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. als
©
onder andere
van
de risico’s dat de
of fraude, het in reactie op deze risico’s
inzicht in de interne
beheersing die relevant is voor de controle met als doel die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de
controlewerkzaamheden te selecteren hebben
niet als doel
om
een
gemeente.
25068D1F9C/DD/7
Digitally signed
(geanonimiseerd) -
19 Jun
2025
-
Deloitte.
e
geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, en het evalueren de redelijkheid van schattingen door het college van burgemeester en wethouders en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan. Het evalueren
de
van
van
e
e
Het vaststellen dat de door het
college van burgemeester en wethouders gehanteerde zijn inzake de afweging dat de gemeente in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeente haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeente. veronderstellingen
aanvaardbaar
Het evalueren
de
van
presentatie,
structuur
en
inhoud
van
de
jaarrekening en
de daarin opgenomen
toelichtingen. e
Het evalueren
of de
jaarrekening een getrouw
beeld
geeft van
de
onderliggende
transacties
en
gebeurtenissen. Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de gemeente, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeente. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren
gemeenteraad onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. controle
en
Maastricht
over
met
de
de
Airport,
19
Deloitte Accountants
juni 2025 B.V.
(geanonimiseerd)
25068D1F9C/DD/8