08 Jaarstukken 2025 GR ODZL
Tekst van het document
gemeenten (€ 0,3 miljoen) en doorbelasting provincie Limburg kosten meetdienst (€ 0,2 miljoen)
•
Nog te ontvangen facturen (€ 0,2 miljoen). Dit betreft grotendeels inhuur van personeel.
Vooruitbetaalde bedragen (€ 0,1 miljoen)
•
Vooruitontvangen subsidies (€ 0,2 miljoen)
De meeste overlopende activa zijn afgewikkeld in 2026.
•
Te betalen loonheffing december 2025 (€ 0,9 miljoen)
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist
•
Te betalen pensioenafdracht december 2025 (€ 0,2 miljoen)
•
•
Nog te ontvangen bedragen (€ 0,6 miljoen). Dit betreft met name salarisgaranties voormalige medewerkers provincie/
Deze post betreft het saldo van publieke middelen dat wordt aangehouden bij het ministerie van Financiën (Schatkistbankieren).
Liquide middelen De liquide middelen staan ter vrije beschikking van de omgevingsdienst.
Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen De Omgevingsdienst Zuid-Limburg is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan de volgende, niet in de balans opgenomen, financiële verplichtingen. Kredietfaciliteit Bij de huisbankier heeft de rechtspersoon een kredietfaciliteit van € 250.000. Huur- en dienstverleningsovereenkomst Het huurcontract voor huur kantoorruimte bij de provincie Limburg loopt tot en met 30 juni 2030. De kosten hiervan bedragen jaarlijks € 334.147 excl. btw en excl. indexatie en eventuele aanpassingen. De hieraan verbonden dienstverleningsovereenkomst met de provincie Limburg voor het gebruik en beheer van ICTsystemen, ondersteunende diensten personeels- en salarisadministratie, financiële administratie en beheer dienstauto’s loopt eveneens tot en met 30 juni 2030. De kosten hiervan bedragen jaarlijks € 1.016.094 excl. btw en excl. indexatie en eventuele aanpassingen. Externe inhuur Met Maandag Managed Services B.V. is een raamovereenkomst afgesloten voor externe inhuur tot en met 31 december 2029.
24
25
JAARSTUKKEN 2025
OMGEVINGSDIENST ZUID-LIMBURG
3.4 OVERZICHT BATEN EN LASTEN 2025
3.6 TOELICHTING OP DE BATEN EN LASTEN BEGROTING
REALISATIE
VERSCHIL
2025
2025
2025
Analyse verschillen jaarrekening en begroting Het jaarrekeningresultaat 2025 laat een resultaat zien van € 1.258.565 vóór aanwending van bestemmingsreserves. Analyse van het resultaat laat zien dat de lasten in totaal € 1,5 miljoen lager zijn dan de begroting (-7%). De totale baten zijn € 0,3 miljoen lager dan de begroting (-1%).
(1) SALARISKOSTEN EN INHUUR PERSONEEL
€
16.485.296 €
15.480.156 €
-1.005.140
(2) OVERIGE PERSONELE KOSTEN
€
930.599 €
595.201 €
-335.398
(3) PERSONELE DIENSTEN DERDEN
€
1.150.269 €
1.510.173 €
359.904
(4) KAPITAALLASTEN
€
164.043 €
116.154 €
-47.889
(5) VERBRUIKSKOSTEN EN ONDERHOUDSKOSTEN MATERIEEL
€
271.334 €
156.971 €
-114.363
(6) OVERIGE BEDRIJFSKOSTEN
€
1.530.938 €
1.311.315 €
-219.623
(7) ONVOORZIEN
€
167.469 €
0 €
-167.469
TOTALE LASTEN
€
20.699.948 €
19.169.970 €
-1.529.978
(8) WERKPROGRAMMA'S
€
19.874.571 €
19.005.676 €
-868.895
(9) SUBSIDIE ENERGIEBESPARINGSPLICHT
€
390.000 €
50.039 €
-339.961
(10) OVERIGE INKOMSTEN
€
435.377 €
1.372.819 €
937.442
De kosten van salarissen en inhuur personeel zijn € 1,0 miljoen lager dan de begroting (-6%). Dit verschil is met name
TOTALE BATEN
€
20.699.948 €
20.428.535 €
-271.414
veroorzaakt door:
EXPLOITATIESALDO
€
0 €
1.258.565 €
1.258.565
Gezien de oorzaken van deze verschillen heeft het financiële overschot slechts in beperkte mate gevolgen gehad voor de uitvoering van VTH(A)-taken. Onderstaand is een nadere analyse per post opgenomen. Er is een vergelijking gemaakt tussen de realisatie en de begroting.2 Lasten
(1) Salariskosten en inhuur personeel Realisatie 2025 Salariskosten en inhuur personeel
€
15.480.156 €
Begroting 2025
Verschil (V/N)
16.485.296 €
1.005.140 (V)
•
De cao-ontwikkeling is lager dan begroot (€ 0,6 miljoen).
De Omgevingsdienst Zuid-Limburg is geen vennootschapsbelasting verschuldigd.
•
Uitbreiding van formatie, gedekt door aanvullende financiering van de provincie Limburg (€ 1,0 miljoen).
Voor een nadere toelichting op de posten wordt verwezen naar paragraaf 3.6
•
Vermindering van langdurige inhuur, tijdelijk openstaande vacatures en verschillen in salarissen en premies voor sociale verzekeringen en pensioenen (totaal € 1,4 miljoen lager).
3.5 OVERHEAD BEGROTING
REALISATIE
VERSCHIL
2025
2025
2025
(2) Overige personele kosten Realisatie 2025 Overige personele kosten
€
595.201 €
Begroting 2025 930.599 €
Verschil (V/N) 335.398 (V)
SALARISKOSTEN EN INHUUR PERSONEEL (OVERHEAD)
€
3.203.107 €
2.962.931 €
-240.176
De overige personele kosten zijn € 0,3 miljoen lager dan de begroting. Dit is met name veroorzaakt door lagere
OVERIGE KOSTEN (2+3+6+7)
€
3.779.275 €
3.416.689 €
-362.586
opleidingskosten. Overige verschillen hebben onder meer betrekking op algemene personeelskosten, reiskosten en OR-
TOTAAL OVERHEAD
€
6.982.382 €
6.379.620 €
-602.762
kosten.
34%
33%
% van TOTALE LASTEN
Als directe kosten gelden de salaris- en inhuurkosten van het uitvoerend personeel en de kosten die direct gerelateerd zijn aan het primaire proces, zijnde de posten (4) kapitaallasten en (5) verbruiks- en onderhoudskosten.
(3) Personele diensten derden Realisatie 2025 Personele diensten derden
€
1.510.173 €
Begroting 2025 1.150.269 €
Verschil (V/N) 359.904 (N)
De post personele diensten derden betreft met name kosten van de dienstverleningsovereenkomst die met de provincie Limburg is afgesloten voor ondersteunende diensten. Verder worden hier kosten van adviesopdrachten, communicatie en kwaliteitssystemen onder verantwoord. Ten aanzien van de personele diensten derden geldt dat hierin begrepen zijn de kosten van de ontwikkeling van de nieuwe rapportagetool. In het voorstel tot resultaatbestemming is opgenomen om de hiervoor beschikbare bestemmingsreserve “ICT aansluitingen” voor € 0,2 miljoen in te zetten.
(4) Kapitaallasten Realisatie 2025 Kapitaallasten
€
116.154 €
Begroting 2025 164.043 €
Verschil (V/N) 47.889 (V)
Deze post betreft afschrijvingen op kapitaalgoederen van de meetdienst lucht en geluid. Deze worden doorbelast naar de provincie Limburg en zijn voor de overige deelnemers van de Gemeenschappelijke Regeling budgettair- en resultaatneutraal.
26
2 Bij de overzichten betekent V een voordeel ten opzichte van de begroting (opbrengsten hoger, dan wel lasten lager dan begroot) en N een nadeel ten opzichte van de begroting (opbrengsten lager dan wel lasten hoger dan begroot).
27
JAARSTUKKEN 2025
OMGEVINGSDIENST ZUID-LIMBURG
3.8 ONTWIKKELING EMU SALDO
(5) Verbruiks- en onderhoudskosten materieel Realisatie 2025 Verbruiks- en onderhoudskosten
€
156.971 €
Begroting 2025
Verschil (V/N)
271.334 €
114.363 (V)
Omschrijving
Realisatie 2025
Begroting 2025
x € 1.000
x € 1.000
1.258,6
0
materieel
1
Exploitatie vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves
Deze post betreft hoofdzakelijk exploitatiekosten van de meetdienst lucht en geluid. Deze worden doorbelast naar de
2
Afschrijvingen ten laste van de exploitatie
116,2
164,0
provincie Limburg en zijn voor de overige deelnemers van de Gemeenschappelijke Regeling budgettair- en resultaat-
3
Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie
0
0
neutraal.
4
Investeringen in (im)materiële activa die op de balans worden geactiveerd
0
249,0
5
Baten uit andere bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en
0
0
0
0
(6) Overige bedrijfskosten Realisatie 2025 Overige bedrijfskosten
€
1.311.315 €
Begroting 2025 1.530.938 €
overigen, die niet in de exploitatie zijn verantwoord en niet in mindering
Verschil (V/N) 219.623 (V)
zijn gebracht bij post 4 6
in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs) voor zover niet op
De overige bedrijfskosten zijn € 0,2 miljoen lager dan de begroting. Deze post betreft grotendeels kosten van de huuren ICT-dienstverleningsovereenkomst die met de provincie Limburg is afgesloten. Verder betreft dit kosten voor met
Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: baten uit desinvesteringen exploitatie
7
Aankoop van grond en uitgaven aan bouw- en woonrijp maken
0
0
vakliteratuur.
8
Baten bouwgrondexploitatie: baten voor zover transacties niet op
0
0
(7) Onvoorzien
9
0
0
0
0
Nee
Nee
1.374,8
413,0
name ICT(-licenties), wagenpark, lidmaatschap van de Omgevingsdienst Nederland, verzekeringen, porto/drukwerk en
exploitatie Realisatie 2025
Onvoorzien
€
- €
Begroting 2025 167.469 €
Verschil (V/N) 167.469 (V)
betreffen 10 Lasten i.v.m. transacties met derden, die niet onder de post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van reserves worden
Op de post onvoorzien vindt geen realisatie plaats.
gebracht 11
Baten
Verkoop van effecten a. Voornemen van verkoop van effecten
(8) Werkprogramma’s Realisatie 2025 Werkprogramma’s
Lasten op balanspost voorzieningen voor zover deze met derden
€
19.005.676 €
Begroting 2025 19.874.571 €
Verschil (V/N) 868.895 (N)
b. Verwachte boekwinst Berekend EMU saldo
De baten werkprogramma’s zijn € 0,9 miljoen lager dan begroot. Dit is grotendeels het gevolg van enerzijds het bestuursbesluit om de laatste voorschotnota’s met 40% te verlagen (- € 2,0 miljoen) en anderzijds aanvullende financiering van de provincie Limburg (€ 1,3 miljoen).
De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) regelt onder meer dat overheidsinstellingen jaarlijks bezoldigingsgegevens en eventuele ontslagvergoeding van hun functionarissen dienen
(9) Subsidie Energiebesparingsplicht Realisatie 2025 SPUK THE
€
50.039 €
Begroting 2025 390.000 €
Verschil (V/N) 339.961 (N)
Door de vervroegde vrijval van de middelen SPUK THE (Toezicht en Handhaving Energiebesparingsplicht) in 2024 is de realisatie van deze subsidie in 2025 € 0,3 miljoen lager.
Realisatie 2025 €
1.372.819 €
Begroting 2025 435.377 €
Verschil (V/N) 937.442 (V)
De overige baten zijn € 0,9 miljoen hoger dan de begroting. Dit is grotendeels het gevolg van hogere landelijke subsidies en aanvullende incidentele opdrachten buiten het werkprogramma. Daarnaast is € 0,1 miljoen aan rentebaten ontvangen.
3.7 GEBEURTENISSEN NA BALANSDATUM Er hebben geen gebeurtenissen na balansdatum plaatsgevonden.
28
te publiceren. Voor topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen worden deze gegevens ongeacht de hoogte gepubliceerd. Voor het jaar 2025 is de generieke maximum bezoldigingsnorm vastgesteld op € 246.000 (2024: € 233.000). Dit is inclusief belaste kostenvergoedingen en pensioen. De WNT is op de Omgevingsdienst Zuid-Limburg van toepassing. Publicatie van bezoldigingsgegevens dienen onder meer
(10) Overige baten Overige baten
3.9 WNT-VERANTWOORDING 2025
openbaar te worden gemaakt via het financieel jaarverslag. Bij de definiëring van topfunctionarissen gaat het om personen die tot de hoogste uitvoerende en toezichthoudende organen van een rechtspersoon of instelling behoren en/of hoogst leidinggevenden binnen een rechtspersoon of instelling. Hieronder vallen de leden van het algemeen en dagelijks bestuur en de directeur. Leidinggevende topfunctionarissen Leidinggevende topfunctionaris van de Omgevingsdienst Zuid-Limburg is de directeur.
29
JAARSTUKKEN 2025
OMGEVINGSDIENST ZUID-LIMBURG
Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking,
Toezichthoudende topfunctionarissen
vanaf de dertiende maand van de functievervulling.
Onderstaand volgen de gegevens van de leden van het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur. Vermeld zijn de personen die in 2025 lid waren van het algemeen bestuur en/of het dagelijks bestuur. Daar waar niet anders vermeld
Gegevens 2025 bedragen x € 1
H.M.J. van Mierlo
Functiegegevens
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2025
waren de genoemde personen het hele jaar lid. De toezichthoudende topfunctionarissen ontvangen geen bezoldiging of andere financiële vergoeding van de Omgevingsdienst Zuid-Limburg.
01/01 – 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1
Dienstbetrekking?
Ja
Er bestaan vanuit de organisatie geen financiële verplichtingen naar personen die eerder als toezichthoudend topfunctionaris verbonden zijn geweest aan de organisatie.
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
127.830
Beloningen betaalbaar op termijn
20.642
Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
NAAM TOPFUNCTIONARIS
FUNCTIE
148.471
R. de Boer
Lid Algemeen Bestuur / Lid Dagelijks Bestuur
M. van Caldenberg
Lid Algemeen Bestuur / Lid Dagelijks Bestuur
246.000
N.J.M.M. Dauven
Lid Algemeen Bestuur
M.M.L. van Drunen
Lid Algemeen Bestuur
P.H.J. Franssen
Lid Algemeen Bestuur
C. Gelderblom
Lid Algemeen Bestuur / Lid Dagelijks Bestuur
M.J.G. Gerritsen
Lid Algemeen Bestuur
E. Geurts
Lid Algemeen Bestuur
D.M.M. Hendrix
Lid Algemeen Bestuur/ Lid Dagelijks Bestuur
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Bezoldiging
148.471
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de
N.v.t.
overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
Gegevens 2025
N.v.t.
Voorzitter Algemeen en Dagelijks Bestuur
N.v.t.
Gegevens 2024
V. Hermans (tot 3-11)
Lid Algemeen Bestuur
bedragen x € 1
L.M. Kobes
H.M.J. van Mierlo
A.L.W.G. Houtakkers
Lid Algemeen Bestuur / Lid Dagelijks Bestuur
Functiegegevens
Directeur
Directeur
H.M.H. Leunessen
Lid Algemeen Bestuur / Lid Dagelijks Bestuur
Aanvang en einde functievervulling in 2025
01/01-30/6
01/07-31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1
1
H. Mackus
Lid Algemeen Bestuur / Lid Dagelijks Bestuur
Dienstbetrekking?
Ja
Ja
V. de Rond (tot 1-10)
Lid Algemeen Bestuur
W. van der Rijt (vanaf 3-11)
Lid Algemeen Bestuur
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
86.812
62.228
S.C.J. Scheepers
Lid Algemeen Bestuur
Beloningen betaalbaar op termijn
10.231
10.231
M.M.R. Schwillens
Lid Algemeen Bestuur
Subtotaal
97.043
72.459
I.E.G. Smeets (vanaf 1-10)
Lid Algemeen Bestuur
P. Verbraak
Lid Algemeen Bestuur
Bezoldiging
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
115.863
117.136
Bezoldiging
97.043
72.459
30
Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
31
JAARSTUKKEN 2025
3.10 RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en geldende verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de
OMGEVINGSDIENST ZUID-LIMBURG
waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 3 december 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 383.399. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Conclusie Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
4.
OVERIGE GEGEVENS
4.1 CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst Zuid-Limburg VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur van Omgevingsdienst Zuid-Limburg d.d. 3 december 2025 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’.
JAARREKENING 2025
Wij zijn onafhankelijk van Omgevingsdienst Zuid-
Ons oordeel
onafhankelijkheid van accountants bij assurance-
Wij hebben de jaarrekening 2025 van Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst ZuidLimburg (hierna: ‘Omgevingsdienst Zuid-Limburg’) te
Limburg zoals vereist in de Verordening inzake de opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels
Maastricht gecontroleerd.
accountants (VGBA).
Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie
jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van Omgevingsdienst Zuid-Limburg op 31 december 2025 alsmede van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), de begroting en de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van Omgevingsdienst ZuidLimburg, opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het normenkader dat bij besluit van 3 december 2025 door het algemeen bestuur is vastgesteld.
voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben
De jaarrekening bestaat uit:
wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel
1.
het overzicht van baten en lasten over 2025;
goedkeuringstolerantie bedraagt 2% van de totale
2.
de balans per 31 december 2025;
voorgeschreven in artikel 2 lid 1 en 3 Bado.
3.
de toelichting met een overzicht van de gehanteerde
Daarbij zijn voor de controle van de in de
grondslagen voor financiële verslaggeving en andere
jaarrekening opgenomen WNT-informatie de
toelichtingen;
materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd
4.
de rechtmatigheidsverantwoording over 2025;
5.
de sisa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en
6.
bepaald op EUR 383.000. De bij onze controle toegepaste lasten exclusief de toevoegingen aan reserves, zoals
in het Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
32
33
JAARSTUKKEN 2025
OMGEVINGSDIENST ZUID-LIMBURG
Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen
rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening
dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle
is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze
die relevant is voor de controle met als doel
geconstateerde afwijkingen boven de EUR 50.000
specifieke uitkeringen (de sisa-bijlage).
controlewerkzaamheden te selecteren die passend
rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, sisa- of WNT-redenen relevant
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing
zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden
Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede
hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken
zijn.
de balansmutaties over 2025 met betrekking tot de
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd
zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen
In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2025
in overeenstemming met de vereisten aan de
hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel
specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a
balansmutaties met betrekking tot de specifieke
1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling
BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling
uitkeringen in alle van materieel belang zijnde
WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet
informatieverstrekking sisa.
aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNTplichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste
over de effectiviteit van de interne beheersing van de
specifieke uitkeringen in alle van materieel belang
gemeenschappelijke regeling; •
het evalueren of de baten en lasten alsmede de
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het
BESCHRIJVING VAN VERANTWOORDELIJKHEDEN MET
rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten
BETREKKING TOT DE JAARREKENING
alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in met de vereisten aan de
Verantwoordelijkheden van het dagelijks en het algemeen bestuur voor de jaarrekening
toelichting juist en volledig is.
specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere
informatieverstrekking sisa. In dit kader is het dagelijks
informatie
bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige
De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de
interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk
jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De
acht om de naleving van die relevante wet- en
andere informatie bestaat uit het jaarverslag, waaronder
regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van
de programmaverantwoording en de paragrafen.
materieel belang als gevolg van fraude of fouten.
en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), de
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van
Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van
waaronder de verordeningen van Omgevingsdienst Zuid-
mening dat de andere informatie met de jaarrekening
zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel
Limburg, opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het
verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.
213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle
normenkader dat bij besluit van 3 december 2025 door
uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder
het algemeen bestuur is vastgesteld.
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie waaronder het jaarverslag, de programmaverantwoording en de paragrafen in overeenstemming met het BBV. Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiëleverhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen)
34
•
BBV en de Financiële-verhoudingswet - de Regeling
de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2025, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering sisa-verantwoordingsinformatie 2025 in bijlage 2 van de Regeling informatieverstrekking sisa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit: •
het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fraude of fouten niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel;
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening en getrouw weergeven van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen op 31 december 2025 alsmede van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting begroting en de in de relevante wet- en regelgeving,
In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.
35
JAARSTUKKEN 2025
OMGEVINGSDIENST ZUID-LIMBURG
•
Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing
gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter
vaststellen van het normenkader voor de financiële
kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant
die relevant is voor de controle met als doel
van materiële betekenis zijn voor de financiële
rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht
professionele oordeelsvorming toegepast
controlewerkzaamheden te selecteren die passend
positie van de gemeenschappelijke regeling;
op het proces van financiële verslaggeving van de
in overeenstemming met de Nederlandse
zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden
gemeenschappelijke regeling.
controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat
hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken
is vastgesteld door het algemeen bestuur op 3 december
over de effectiviteit van de interne beheersing van de
2025, het Controleprotocol WNT 2025, ethische
gemeenschappelijke regeling;
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen
voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:
het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de
het identificeren en inschatten van de risico’s dat
gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en
voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle
de jaarrekening afwijkingen van materieel belang
het evalueren van de redelijkheid van schattingen
is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute
bevat als gevolg van fouten of fraude, het in
door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die
mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij
reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van
daarover in de jaarrekening staan;
tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude
controlewerkzaamheden en het verkrijgen van
ontdekken.
controle-informatie die voldoende en geschikt is als
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
•
•
basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;
•
het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige
•
het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en
•
het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
Wij zijn verantwoordelijk voor het plannen en uitvoeren van de controle van de jaarrekening om voldoende en geschikte controle-informatie te verkrijgen met betrekking tot de in de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling opgenomen financiële informatie ten aanzien van activiteiten uitgevoerd door uitvoeringsorganisaties van de gemeenschappelijke regeling als basis voor het vormen van een oordeel over de jaarrekening. Tevens zijn wij verantwoordelijk voor de aansturing van, het toezicht op en de beoordeling van de controlewerkzaamheden die in het kader van de controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling zijn uitgevoerd. Wij dragen de volledige verantwoordelijkheid voor onze controleverklaring. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Landgraaf, 1 april 2026 Kalnenek Accountants Origineel getekend door drs. E.E.T.M. Kalnenek RA Accountant Publieke Sector
36
37
JAARSTUKKEN 2025
OMGEVINGSDIENST ZUID-LIMBURG
5.
Verdeelsleutel*
BIJLAGEN 5.1 VOORSTEL TOT RESULTAATBESTEMMING EN RESULTAATVERDELING Artikel 30 lid 4 en lid 5 van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Zuid-Limburg zijn leidend. Art. 30.4 Het Algemeen Bestuur kan besluiten de blijkens de jaarrekening behaalde negatieve resultaten geheel of ten dele: a. af te boeken van reserves, voor zover aanwezig; b. ten laste te brengen van deelnemers naar rato van ieders afname (= omzet) in het jaar waarop de jaarrekening betrekking heeft. Art. 30.5 Het Algemeen Bestuur kan besluiten de blijkens de jaarrekening behaalde positieve resultaten geheel of ten dele te bestemmen voor: a. een egalisatiereserve;
Bedrag
Gemeente Beek
€
555.448 €
37.080
Gemeente Beekdaelen
€
783.126 €
52.279
Gemeente Brunssum
€
212.415 €
14.180
Gemeente Eijsden-Margraten
€
506.819 €
33.834
Gemeente Gulpen-Wittem
€
262.805 €
17.544
Gemeente Heerlen
€
860.023 €
57.412
Gemeente Kerkrade
€
420.595 €
28.077
Gemeente Landgraaf
€
355.891 €
23.758
Gemeente Maastricht
€
1.922.188 €
128.319
Gemeente Meerssen
€
333.975 €
22.295
Gemeente Simpelveld
€
136.290 €
9.098
Gemeente Sittard-Geleen
€
1.259.200 €
84.060
Gemeente Stein
€
731.022 €
48.801
Gemeente Vaals
€
168.707 €
11.262
Gemeente Valkenburg aan de Geul
€
129.817 €
8.666
Gemeente Voerendaal
€
181.854 €
12.140
Provincie Limburg
€
12.532.888 €
836.653
*o.b.v. grondslag voorschotnota's (werkprogramma/begroting)
€
21.353.063 €
1.425.458
b. een uitkering aan de deelnemers naar rato van ieders afname (= omzet) in het jaar waarop de jaarrekening betrekking heeft. Voorstel tot resultaatbestemming Onverdeeld resultaat
€
1.258.565
€
200.000
Verhoging weerstandsvermogen op basis van risico-inventarisatie
€
-33.107
Overig te bestemmen resultaat
€
1.425.458
€
1.425.458
Voorstel inzet reserves Bestemmingsreserve ICT aansluitingen voor dekking kosten 2025
Voorstel vorming en groei reserves
Resultaatbestemming 2025 Totaal te verdelen resultaat
38
39
JAARSTUKKEN 2025
OMGEVINGSDIENST ZUID-LIMBURG
5.2 RISICO-INVENTARISATIE Risico beschrijving
Toelichting risico
Algemeen/
Kans (in %)
specifiek risico 1.
Risico's i.v.m. de Omgevingswet
1.1
De uitleg van de (aanvullende)
Het risico bestaat dat er interpretatieverschillen zijn over welke
taken volgens de Omgevingswet
aanvullende taken bij de ODZL moeten liggen danwel bij de deelnemers.
leidt tot onduidelijke en/of niet
Als gevolg hiervan kan mogelijk de budgettering en bezetting bij de ODZL
uniforme uitleg.
onjuist zijn. De gevolgen hiervan kunnen zijn dat er verstoringen in de
Specifiek
20
Impact (in
Kans *
€)
Impact
€ 500.000
€ 100.000
Mitigerende maatregelen
Specifiek rest-risico
"Takenpakket in de basis onderdeel van de reguliere begroting
€ 50.000
Onzeker is extra financiering indien de taken zouden toenemen."
bedrijfsvoering ontstaan en/of meer kosten worden gemaakt voor de uitvoering van de taken. 1.2
De Omgevingswet leidt tot
Inbreng van (nieuwe) taken in de ODZL is in het verleden altijd hand in
een financieel risico voor de
hand gegaan met inbreng van financiering waarbij de basishouding is om
deelnemers en dit heeft mogelijk
een minimum financiering in te brengen en een maximum aan taken.
Algemeen
€-
Reeel risico dat niet door ODZL beinvloedbaar is
€-
€ 50.000
"Herijken van de productencatalogus. Herijking van kentallen in 2026.
€ 50.000
gevolgen voor de ODZL. 1.3
Wijziging van huidige kengetallen De huidige kengetallen zijn leidend voor de begroting en de opbouw voor de uitvoering van
van de prijzentabel in de productencatalogus van ODZL. Door de
basistaken als gevolg van het
wijziging van inrichtingen naar MBA's zijn er minder cq. verouderde
overgaan van inrichtingen naar
kengetallen beschikbaar om de juiste prijs te bepalen. Hierdoor ontstaat
MBA's. Hierdoor kunnen taken
een begrotingsrisico dat de prijzen onvoldoende dekkend zijn voor de
verkeerd worden gecalculeerd
nieuwe taken. Dit risico zal in de toekomst kleiner worden zodra de
waardoor het tarief onjuist is.
referentiegegevens worden opgebouwd op basis van MBA's in plaats van
Specifiek
10
€ 500.000
Omzettingsproces naar MBA's is grote inspanning "
de (oude) inrichtingen. 1.4
Wijziging van huidige kengetallen Het risico bestaat dat de deelnemers niet alle MBA's hebben ingebracht voor de uitvoering van
bij de ODZL waardoor er onvoldoende robuustheid is en de organisatie
basistaken als gevolg van het
niet is ingericht op de juiste basis.
Algemeen
€-
€-
overgaan van inrichtingen naar MBA's. Hierdoor kunnen taken verkeerd worden gecalculeerd waardoor het tarief onjuist is. 1.5
Wijziging van huidige kengetallen Door de implementatie van de nieuwe Omgevingswet zal mogelijk -
Opplussen juridische capaciteit naar noodzakelijke omvang
€ 50.000
Algemeen
€-
Restrisico na zorgvuldig vormgeven werkprocessen
€-
Bevoegd gezag verzoekt
De mogelijkheid bestaat dat bevoegd gezag (onbewust) om advies vraagt Algemeen
€-
Restrisico voor extra tijdsbesteding
€-
advies dat afwijkt van wet- en
aan de ODZL dat afwijkt van wet- en regelgeving. In de afstemming met
regelgeving.
betreffende deelnemer kan dit leiden tot extra werkzaamheden en/of €-
Is verzekerd via bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering, de eigen extra
€-
zodra gemeenten met de omgevingsplannen aan de slag gaan - meer
basistaken als gevolg van het
dan gebruikelijk een beroep worden gedaan op de ODZL voor inhoudelijk
overgaan van inrichtingen naar
en juridisch advies. Dit geldt zeker voor de kleine gemeenten. Het risico
MBA's. Hierdoor kunnen taken
bestaat dat deze advisering meer tijd vereist dan vooraf verwacht en dat
verkeerd worden gecalculeerd
hiervoor onvoldoende middelen/bezetting beschikbaar zijn.
Specifiek
20
€ 50.000
voor de uitvoering van
€ 250.000
waardoor het tarief onjuist is. 2.
Uitvoeringsrisico's primair proces
2.1
Vergunning/melding wordt niet
Indien een vergunning niet tijdig is verleend, dan loopt de RUD ZL het
tijdig verleend.
risico dat de vergunning alsdan van rechtswege is verleend. Dit brengt met zich dat herstelwerk nodig is dan minder efficiënt is en leidt tot aanvullende werkzaamheden en/of kosten.
2.2
kosten. 2.3
Aansprakelijkstelling ná foutieve
Het risico bestaat dat een derde partij de ODZL aansprakelijk stelt als
advisering, besluitvorming e.d.
gevolg van uitvoeringsfouten. In dat geval leidt dit tot juridische kosten
Algemeen
werkzaamheden echter niet verzekerbaar
enof aanvullende werkzaamheden.
40
41
JAARSTUKKEN 2025
OMGEVINGSDIENST ZUID-LIMBURG
Risico beschrijving
Toelichting risico
Algemeen/
Kans (in %)
Impact (in
Kans *
€)
Impact
specifiek risico 2.4
Vergunning verleend die tot
Het risico bestaat dat een vergunning is verleend waar uiteindelijk blijkt
uitvoeringsproblemen leidt.
dat (door de Omgevingswetgeving) onjuiste keuzes zijn maakt of dat
Mitigerende maatregelen
Specifiek rest-risico
Algemeen
€-
€-
Algemeen
€-
€-
Algemeen
€-
Reeel risico gezien financiële positie opdrachtgevers
€-
€ 250.000
€ 50.000
Samen met deelnemers streven naar uniform beleid; ODZL is afhankelijk
€ 50.000
€
€ 100.000
Zie overeengekomen spelregels in GR
€ 100.000
de handhaving niet uitvoerbaar blijkt. Dit kan leiden tot een inefficiënte bedrijfsvoering en mogelijk juridische kosten. 2.5
Actualisering vergunningen is
Omdat de basis registratie onjuist en/of onvolledig is, bestaat het risico
complex, omdat basis registratie
dat het actualiseren van vergunningen tot een ingewikkeld traject leidt.
niet op orde is. 3.
Risico's in samenwerking met opdrachtgevers
3.1
Financiele taakstellingen
Regelmatig wordt een beroep gedaan op de ODZL om een financiële
opgelegd door opdrachtgevers.
taakstelling te realiseren, bijvoorbeeld om de stijging van de CAO niet door te berekenen waardoor druk op het budget van de ODZL ontstaat.
3.2
Afwijkingen van het uniform
Indien de deelnemers geen overeenkomstig VTH-takenpakket hebben
VTH-beleid.
ingebracht, dan is de inrichting van het toezicht door de ODZL niet
Specifiek
20
Specifiek
10
optimaal efficiënt mogelijk waardoor de bedrijfsvoering minder efficiënt en effectief kan zijn. 3.3
Een opdrachtgever trekt taken
Indien een opdrachtgever zich terugtrekt met plus-taken, dan kan
terug uit de ODZL.
dit een wezenlijke invloed hebben op de dekking van de bezetting en
1.000.000
overhead. Dit is een specifiek risico voor onze werkzaamheden in NoordLimburg. 3.4
3.5
Een opdrachtgever stelt niet de
Het risico ziet toe op de situatie dat prijsafspraken zijn gemaakt en dat
benodigde financiële middelen
de werkelijke uitvoeringskosten hoger zijn waarbij de deelnemer niet
ter beschikking.
bereid is de meerkosten te betalen.
Risico dat geschillen
De ODZL is in de uitvoering mede afhankelijk van het bevoegd gezag
ontstaan door gedeelde
waarbij de ODZL wordt gemandateerd terwijl het bevoegd gezag
verantwoordelijkheid ODZL en
verantwoordelijk blijft. De onderlinge afhankelijkheid kan gevolgen
bevoegd gezag.
hebben voor de bedrijfsvoering doordat taken afgestemd moeten
Algemeen
€-
€-
Algemeen
€-
€-
Algemeen
€-
€-
worden en soms aanleiding geven tot overleg en afstemming tussen ODZL en bevoegd gezag, bijvoorbeeld als er onenigheid is ODZL en bevoegd gezag over een casus. Dit leidt tot inefficiëntie en/of (procedurele) fouten met mogelijk financiële (claim)gevolgen. 3.6
Geen afgestemd milieubeleid,
Meerdere instanties (gemeente, ODZL, ODNML) komen op dezelfde
omdat niet alle milieutaken zijn
locatie over de vloer, omdat werkzaamheden niet op elkaar zijn
ingebracht bij de ODZL.
afgestemd. Dit leidt dit inefficiency.
4.
Politieke risico's
4.1
Regelgeving (denk aan ZZS,
Dit risico kan leiden tot extra taakinvulling door de ODZL. Ook kan
Kaderrichtlijn Water, PFAS)
het mogelijk zelfs leiden tot het stilvallen van de bedrijfsvoering,
heeft invloed op andere
bijvoorbeeld omdat energie-aansluitingen niet worden gerealiseerd. Het
werkzaamheden.
is theoretisch mogelijk dat de taakuitvoering onmogelijk is waardoor de
Invloed van Europese wetgeving
De wetgeving kan onder invloed van Europese regels veranderen
op landelijke regels.
waardoor het uitvoeringsveld van de ODZL kan veranderen.
Geopolitieke ontwikkelingen
Inflatie, oorlog/conflicten, stroomstoring, internetstoring etc. zorgen
Specifiek
20
€ 500.000
€ 100.000
Betreft restrisico niet door ODZL of deelnemers beinvloedbaar
€ 100.000
Specifiek
20
€ 250.000
€ 50.000
Betreft restrisico niet door ODZL of deelnemers beinvloedbaar
€ 50.000
Specifiek
20
€
€ 200.000
Betreft restrisico niet door ODZL of deelnemers beinvloedbaar
€ 200.000
kosten doorlopen terwijl deelnemers niet bijdragen aan de kosten. 4.2
4.3
voor onzekerheid en instabiliteit
42
1.000.000
43
JAARSTUKKEN 2025
OMGEVINGSDIENST ZUID-LIMBURG
Risico beschrijving
Toelichting risico
Algemeen/
Kans (in %)
Impact (in
Kans *
€)
Impact
specifiek risico 5.
Bedrijfsvoering: personeel en financieel
5.1
De bezetting van de ODZL is
Het risico ziet toe op de druk op de arbeidsmarkt om voldoende
kwantitatief (vacatures) en/of
gekwalificeerd personeel aan de ODZL te binden passend bij de omvang
kwalitatief (starters) niet van
en complexiteit van het takenpakket.
Algemeen
€-
Algemeen
€-
Algemeen
€-
Mitigerende maatregelen
Specifiek rest-risico
Werken met flexibele schil en strategische personeelsplanning
€-
voldoende niveau. 5.2
Begeleiding en opleiding van
Het risico bestaat dat de opleiding van (nieuwe) medewerkers meer
(nieuwe) medewerkers past niet
inspanning vraagt dan er beschikbare capaciteit is waardoor aanvullende
bij (of naast) de reguliere taken.
capaciteit moet worden ingezet en/of aanvullende kosten moeten
Werkplek voldoet niet aan ARBO
Het risico ziet toe op werkplekken die - mede in relatie tot hybride
eisen.
werken - niet voldoen aan de ARBO-eisen en leiden tot (aanvullend)
personeelskosten wordt hier actief op geacteerd. Bovendien is
ziekteverzuim en mogelijke aansprakelijkheid van de ODZL.
aansprakelijkheidsverzekering afgesloten. Betreft restrisico
€-
worden gemaakt. 5.3
5.4
Uitval/ziekte medewerkers.
Het risico van ziekte en/of uitval valt onder de reguliere
Algemeen
€-
begrotingsrisico's van de ODZL, tenzij sprake is van een buitengewoon
Via preventiemedewerker, uitgvoerde RIE en budget overige
Er wordt actief gestuurd op preventie en ziekteverzuimbegeleiding, verzuim
€-
€-
zit binnen de norm bruto / netto uren
ziekteverzuim. 5.5
Begrotingsrisico's
Reguliere begrotingsrisico's zien toe op de onjuste begroting vooraf van
Algemeen
€-
€-
Algemeen
€-
€-
Algemeen
€-
€-
Algemeen
€-
€-
taken en daarmee samenhangende kosten, bijvoorbeeld als gevolg van onvoorziene kosten en/of onvoorziene kostenstijgingen 5.6
Niet tijdige betaling
Het is en blijft een risico dat de betaling van de bijdrage door de
opdrachtgevers.
deelnemers niet tijdig komt waardoor er een liquiditeitsprobleem kan
Inefficiënte werkprocessen.
Het risico bestaat dat werkprocessen niet meer actueel zijn waardoor
optreden. 5.7
sprake is van inefficiëntie in de bedrijfsvoering die niet voorzien is en leidt tot aanvullende kosten. 5.8
Handhaving door
De Belastingdienst gaat strikter handhaven op naleving van de Wet
Belastingdienst op wet DBA.
DBA om schijnzelfstandigheid van ZZP-ers te voorkomen. Risico dat naheffingen en boetes worden opgelegd.
6.
Bedrijfsvoering: ICT
6.1
De VTH-applicatie (RX Mission)
Het risico bestaat dat de applicaties niet adequaat functioneren
en urenregistratie (AFAS) wordt
waardoor de bedrijfsvoering niet efficiënt en/of effectief verloopt en de
doorlopend ontwikkeld en werkt
registratie van zaken en uren niet correct is.
Specifiek
20
€
€ 200.000
1.000.000
"Voor RxMission is een contract met de leverancier en een SLA waardoor
€ 50.000
er garanties en waarborgen zijn in geval van uitval en onvoldoende functioneren. De leverancier kan aansprakelijk gesteld worden. Voor AFAS
niet volledig adequaat.
wordt meegelift op het contract van de Provincie Limburg, maar dit is niet specifiek geborgd. Key users VTH waken over de functionaliteit en instructie. Medewerkers zijn opgeleid en bijgeschoold."
6.2
De DSO-applicatie (Digitaal
De DSO-applicatie (Digitaal Stelsel Omgevingswet) wordt landelijk
Stelsel Omgevingswet)
ontwikkeld en de ontwikkeling en implementatie vallen buiten de
functioneert niet naar behoren.
beïnvloedingssfeer van de ODZL. Het risico bestaat dat de applicatie niet
Specifiek
20
€ 500.000
€ 100.000
De ontwikkeling valt buiten de directe beïnvloedingssfeer van ODZL en is
€ 100.000
derhalve een netto risico
adequaat functioneert waardoor de bedrijfsvoering niet efficiënt en/of effectief verloopt. 6.3
Cyberrisico's ten aanzien van
Het risico bestaat dat een cyberaanval leidt tot een losgeld eis
continuïteit van systemen en
waarbij de ODZL moet bepalen of dit losgeld betaald wordt om
integriteit van data.
hiermee operationele verstoringen te voorkomen en/of eventuele
Specifiek
20
€ 1.000.000
€ 200.000
De ODZL steunt op de ingestelde maatregelen door de IT-provider en laat
€ 50.000
deze maatregelen met regelmaat testen.
reputatieschade. Het verlies van data kan gevolgen hebben voor de reputatie en bedrijfscontinuïteit. 6.4
44
Verlies van vertrouwelijke data
Het risico ziet toe op verlies van data door eigen medewerkers als gevolg Algemeen
als gevolg van eigen werkwijze
van gaten in de eigen werkwijze, menselijke fouten en IT.
€-
45
JAARSTUKKEN 2025
OMGEVINGSDIENST ZUID-LIMBURG
Risico beschrijving
Toelichting risico
Algemeen/
Kans (in %)
specifiek risico 6.5
Ontwikkelingen AI vormen risico
Het gebruik maken van AI leidt tot ongewenste openbaarmaking van
voor vertrouwelijkheid van
vertrouwelijke informatie
Impact
Kans *
(in €)
Impact
Algemeen
Mitigerende maatregelen
Specifiek rest-risico
Opstellen interne gebruiksrichtlijn voor AI
€-
gegevens 6.6
Datakwaliteit is niet op orde
Juistheid, volledig en actualiteit van data zijn niet geborgd, wat tot
Algemeen
€-
inefficiente processen en/of onjuiste beslissingen leidt. 7.
Bedrijfsvoering: rechtmatigheid
7.1
Onzorgvuldige
De ODZL is verplicht tot het volgen van de Europose
aanbestedingsprocedure leidt
aanbestedingsprocedures en indien hierin onregelmatigheden
tot schadeclaim.
plaatsvinden, dan bestaat een risico op schadeclaims en/of aanvullende
Algemeen
Zorgvuldig toepassen aanbestedingswetgeving, intern beleid en
€-
ondersteuning via inkoopadviseurs Provincie Limburg
werkzaamheden om dit te herstellen. 7.2
Uitgaven door de ODZL zijn niet
Dit betreft een theoretisch risico dat zich in de praktijk - door afdoende
rechtmatig omdat deze buiten
beheersmaatregelen - nooit voor doet. Indien dit risico evenwel in de
het begrotingskader vallen.
praktijk zou plaatsvinden, dan bestaat het risico dat deelnemers niet
Niet voldoen aan privacy
Niet voldoen aan de AVG kan leiden tot een hoge boete die kan oplopen
protocollen en dataprotectie.
tot 4% van de omzet van de overtreder.
Wet Open Overheid vraagt veel
Deze wet is vervanger van de WOB sinds 2022 en vereist pro-actiever
niet begrote ureninzet.
informatie te openbaren waardoor dus ook pro-actief meer stukken
Algemeen
Monitoren uitgaven via rapportages. Interne controle via controller, externe
€-
controle via accountant
willen bijdragen aan de financiële gevolgen. 7.3 7.4
Algemeen
Er is een FG benoemd en er zijn procedures om binnen de AVG te werken.
Algemeen
€€-
moeten worden geanonimiseerd. Dit vereist extra middelen om dit mogelijk te maken. € 850.000 Recapitulatie 1,50%
46
€ 25.934.743
Begroting ODZL 2027
€ 389.021
Risico-dekking algemene risico's
€ 850.000
Kwantificering specifieke risico's
€ 1.239.021
Totaal risico's
4,8%
Risico's als percentage van de begroting
€ 256.780
Afgedekt via post onvoorzien in begroting 2027 (1%)
€ 982.242
Af te dekken via algemene reserves
€ 1.239.021
Totaal risico's
47
JAARSTUKKEN 2025
OMGEVINGSDIENST ZUID-LIMBURG
5.3 SISA SPUK THE (TOEZICHT EN HANDHAVING ENERGIEBESPARINGSPLICHT)
Ontvanger
Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht
grondslag
Specifieke
K21
Juridische
Uitkeringscode
KGG
uitkering
Verstrekker
SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2025 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-01-2026
Indicator Besteding (jaar T)
op en handhaving van de energiebesparingsplicht
Indicator
Indicator
Indicator
Cumultative besteding
Wordt voldaan aan
Wordt voldaan aan
Eindverantwoording (ja/
(t/m jaar T)
het bepaalde in artikel
het bepaalde in artikel
nee)
6, tweede lid van de
6, zesde lid, van de
Regeling (ja/nee)
Regeling (ja/nee)
Aard controle R
Aard controle n.v.t.
Aard controle R
Aard controle D2
Aard controle R
Indicator: K21/01
Indicator: K21/02
Indicator: K21/03
Indicator: K21/04
Indicator: K21/05
€ 466.454
48
Indicator
€ 1.468.120
Ja
Ja
Indicator
Nee
49
JAARSTUKKEN 2025
OMGEVINGSDIENST ZUID-LIMBURG
5.4 LIJST MET AFKORTINGEN BBT
Beste beschikbare technieken
BBV
Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten
BI
Business Intelligence
BOA
Buitengewoon Opsporings-Ambtenaar
BREF
Best available technique reference document
Brzo
Besluit risico’s zware ongevallen. Vervallen met de inwerkingtreding van de Omgevingswet. Zie verder onder Seveso
CMP
Circulair materialen plan
DSO
Digitaal Stelsel Omgevingswet
ETS
Emission Trading System, het Europese systeem van handel in broeikasemissierechten
FTE
Full time equivalent
HR
Human Resources
IBP
Interbestuurlijk programma versterking VTH-stelsel
ICT
Informatie en Communicatie Technologie
IPO
InterProvinciaal Overleg
KPI
Kritieke prestatie indicator
LHSO
Landelijke Handhavingsstrategie Omgevingsrecht
MBA
Milieubelastende activiteit
REV
Register Externe Veiligheidsrisico's
RIE-4
Richtlijn Industriële Emissies categorie 4
SLA
Schone Lucht Akkoord
SPP
Strategisch PersoneelsPlan
SPUK THE
Specifieke Uitkering Toezicht en Handhaving Energiebesparingsplicht
VNG
Vereniging Nederlandse Gemeenten
VTH(A)
Vergunningverlening, Toezicht, Handhaving (en Advies)
Wabo
Wet algemene bepalingen omgevingsrecht
Wbb
Wet bodembescherming
Wet FIDO
Wet Financiering Decentrale Overheden
Wgr
Wet gemeenschappelijke regelingen
WNT
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector
Woo
Wet open overheid
Wpg
Wet politiegegevens
ZZS
Zeer Zorgwekkende Stoffen
50
51
JAARSTUKKEN 2025
info@odzl.nl (043) 389 73 30 Postbus 5700, 6202 MA Maastricht www.odzuidlimburg.nl